中石化营改增2016年307号文

中石化建文关于检修工程营改增调整办法W o r d公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-中国石油化工集团公司文件中石化建[2016]369号关于印发《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法的通知各企事业单位、股份公司各分（子）公司：现将《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法印发给你们，调整办法自印发之日起试行。

执行中如有问题，及时向工程部反映。

中国石化集团公司2016年8月15日《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法一、调整原则根据增值税一般计税方法，按“价税分离”原则，将定额价格调整为不含税价格，相应调整费用定额。

二、《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法（一）定额材料费和机械费按分册综合系数调整为不含税费用，综合调整系数适用于《关于2013年动态调整石油化工行业检修工程预算定额的通知》（中国石化建[2013]53号）和《关于2014年动态调整石油化工行业检修工程预算定额的通知》（中国石化建[2014]322号），详见附件1，人工费不调整。

（二）按照“价税分离”得原则调整定额措施费和管理费取费费率。

企业管理费中纳入城市维护建设税、教育附加以及地方教育附加等附加税费。

调整后费率见附件2、附件3，分别对应于中国石化建[2013]53号和中国石化建[2014]322号文。

三、采用简易计税方法的合同计价采用简易计税方法时，合同计价参照调整前的《石油化工行业检修工程预算定额》执行。

附件1 《石油化工行业检修工程预算定额》辅材费与机械费调整系数附件2 与“中国石化建[2013]53号文”对应的调整费率附件3 与“中国石化建[2014]322号文”对应的调整费率。

关于中国石油化工集团公司固定资产投资项目实施增值税抵扣的通知中国石化计炼…2009‟15号各有关单位：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）等法律法规，为规范中国石油化工集团公司实施增值税转型改革，依法抵扣相关税款，降低税收负担，充分利用国家政策，降低投资强度，经研究后制定本办法，请各单位参照执行。

一、自 2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定，凭扣税凭证从销项税额中抵扣。

对于石油石化建设项目，设备购置费和安装工程主材费所含增值税进项税额准予从销项税额中抵扣；建筑物、构筑物等不动产，投资所含增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

二、油气勘探开发固定资产增值税进项税抵扣调整。

根据财政部“增值税转型实施细则”，原《油气田企业增值税暂行管理办法》中规定不能抵扣的石油专用设备、施工设备、运输设备、动力设备（蒸汽发电机组、内燃机发电机组、燃汽轮发电机组共3类）、机修加工设备（机床、车床等18类）等固定资产投资的进项税额现可从销项税额中抵扣。

三、炼油化工固定资产投资项目的可研报告投资估算、基础设计投资概算及施工图预算中，设备购置费和安装工程主材费所含增值税进项税额暂按100%抵扣进项税；油品销售和化工销售固定资产投资项目的投资估算、概算或预算中，设备购置费和安装工程主材费所含增值税进项税额暂按70%抵扣进项税。

四、对于正在开展可行性研究的固定资产投资项目，在可行性研究报告中相应扣减设备及主材费所含增值税进项税额。

已批复可行性研究报告的固定资产投资项目，在总体（基础）设计编制及审查过程中对投资概算额做相应调整。

已批复基础设计的在建固定资产投资项目，在集团公司年度投资计划中相应扣减。

中国石油化工集团公司文件中石化建[2016]369号关于印发《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法的通知各企事业单位、股份公司各分（子）公司：现将《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法印发给你们，调整办法自印发之日起试行。

执行中如有问题，及时向工程部反映。

中国石化集团公司 2016年8月15日《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法一、调整原则根据增值税一般计税方法，按“价税分离”原则，将定额价格调整为不含税价格，相应调整费用定额。

二、《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法（一）定额材料费和机械费按分册综合系数调整为不含税费用，综合调整系数适用于《关于2013年动态调整石油化工行业检修工程预算定额的通知》（中国石化建[2013]53号）和《关于2014年动态调整石油化工行业检修工程预算定额的通知》（中国石化建[2014]322号），详见附件1，人工费不调整。

（二）按照“价税分离”得原则调整定额措施费和管理费取费费率。

企业管理费中纳入城市维护建设税、教育附加以及地方教育附加等附加税费。

调整后费率见附件2、附件3，分别对应于中国石化建[2013]53号和中国石化建[2014]322号文。

三、采用简易计税方法的合同计价采用简易计税方法时，合同计价参照调整前的《石油化工行业检修工程预算定额》执行。

附件1 《石油化工行业检修工程预算定额》辅材费和机械费调整系数序号项目名称辅材费调整系数机械费调整系数1 第一册静置设备89.94% 90.58%2 第二册传动设备90.36% 90.68%3 第三册工业管道88.96% 89.11%4 第四册电气设备91.50% 94.49%5 第五册自动化控制和仪表93.32% 96.18%6 第六册隔热、防腐89.65% 89.35%7 第七册工业炉窑及设备村里86.83% 90.99%8 第八册电信设备90.38% 95.44%附件2 和“中国石化建[2013]53号文”对应的调整费率序号费用类别计算公式和方法费率(%) 一直接费（一）＋（二）（一）定额直接费1+2+31 人工费2 材料费3 机械使用费（二）措施费A+BA 4 文明施工、环境保护费1×费率3.685 临时设施费8.26 二次搬运费 1.67 工具用具使用费 2.668 夜间施工增加费 6.599 检验试验费0.6B10 特殊地区施工增加费这部分费用发生时，由甲、乙双方协商确定11 大型机械进出场及安拆费12 大型机械使用费13 施工队伍调遣费14 赶工增加费15 施工现场围挡增加费16 防低温、雨雪增加费17 受限空间作业增加费18 特殊防护增加费19 设备保护增加费二间接费（三）+（四)（三）企业管理费1×费率63.34 （四）规费20+21+22+23+24+25+26+2720 养老保险费1×费率27.3721 失业保险费 2.6122 医疗保险费9.1223 生育保险费0.9124 工伤保险费 1.325 危险作业意外伤害保险费 1.1726 住房公积金10.4827 工程排污费0.08 三利润1×费率22.52 四安全生产费按财政部财企[2016]16号文规定计取五不含增值税检修工程费一+二+三+四六增值税五×税率17%七含增值税检修工程费五+六附件3 和“中国石化建[2014]322号文”对应的调整费率序号费用类别计算公式和方法费率(%) 一直接费（一）＋（二）（一）定额直接费1+2+31 人工费2 材料费3 机械使用费（二）措施费A+BA 4 文明施工、环境保护费1×费率2.425 临时设施费 5.356 二次搬运费 1.047 工具用具使用费 1.738 夜间施工增加费 4.259 检验试验费0.39B 10 特殊地区施工增加费这部分费用发生时，由甲、乙双方协商确定11 大型机械进出场及安拆费12 大型机械使用费13 施工队伍调遣费14 赶工增加费15 施工现场围挡增加费16 防低温、雨雪增加费17 受限空间作业增加费18 特殊防护增加费19 设备保护增加费二间接费（三）+（四)（三）企业管理费1×费率54.79 （四）规费20+21+22+23+24+25+26+2720 养老保险费1×费率25.8321 失业保险费 2.4622 医疗保险费8.6123 生育保险费0.8324 工伤保险费 1.2325 危险作业意外伤害保险费 1.1626 住房公积金14.7627 工程排污费0.05 三利润1×费率14.7 四安全生产费按财政部财企[2016]16号文规定计取五不含增值税检修工程费一+二+三+四六增值税五×税率17% 七含增值税检修工程费五+六。

关于“营改增”实施后调整石油化工工程建设计价依据的通知中国石化建[2016]307号各企事业单位、股份公司各分（子）公司：根据财务部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）、住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）等文件规定，现将“营改增”实施后有关石油化工工程建设计价依据调整事项通知如下：一、按照“价税分离”的原则，调整现行石油化工工程建设计价依据。

调整后的计价依据适用于采用一般计税方法的工程建设项目计价。

（一）石油化工工程建设招投标以不含增值税工程造价作为定价基础，同时在合同中明确计税方法，根据所适用的增值税税率计算含税造价。

（二）石油化工工程建设项目基础工程设计概算编制采用一般计税方法计价。

二、采用简易计税方法时，石油化工工程建设项目建筑安装工程招投标及合同计价仍执行调整前的《石油化工建筑工程综合定额（2014版）》、《石油化工建筑工程费用定额（2014版）》、《石油化工安装工程预算定额（2007版）》、《石油化工安装工程费用定额（2007版）》及相关动态调整文件。

三、本通知自印发之日起试行。

各单位在执行中如有问题，请及时向集团公司工程部反映。

附件1、《石油化工工程建设设计概算编制办法（2007版）》调整办法2、《石油化工安装工程概算指标（2007版）》、《石油化工安装工程预算定额（2007版）》、《石油化工安装工程费用定额（2007版）》及其动态调整文件的调整办法3、《石油化工建筑工程概算定额（2014版）》、《石油化工建筑工程综合定额（2014版）》、《石油化工建筑工程费用定额（2014版）》调整办法4、《石油化工工程建设费用定额（2007版）》相关费用扣税办法中国石化集团公司2016年7月6日中国石油化工集团公司办公厅 2016年7月6日印发附件1：《石油化工工程建设设计概算编制办法（2007版）》调整办法一、概算所列固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资、预备费均为包含增值税的费用，同时在建设投资中列明所含增值税抵扣额。

2016年中石化建【369】号文...中国石油化工集团公司文件中石化建[2016]369号关于印发《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法的通知各企事业单位、股份公司各分（子）公司：现将《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法印发给你们，调整办法自印发之日起试行。

执行中如有问题，及时向工程部反映。

中国石化集团公司 2016年8月15日《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法一、调整原则根据增值税一般计税方法，按“价税分离”原则，将定额价格调整为不含税价格，相应调整费用定额。

二、《石油化工行业检修工程预算定额》“营改增”调整办法（一）定额材料费和机械费按分册综合系数调整为不含税费用，综合调整系数适用于《关于2013年动态调整石油化工行业检修工程预算定额的通知》（中国石化建[2013]53号）和《关于2014年动态调整石油化工行业检修工程预算定额的通知》（中国石化建[2014]322号），详见附件1，人工费不调整。

（二）按照“价税分离”得原则调整定额措施费和管理费取费费率。

企业管理费中纳入城市维护建设税、教育附加以及地方教育附加等附加税费。

调整后费率见附件2、附件3，分别对应于中国石化建[2013]53号和中国石化建[2014]322号文。

三、采用简易计税方法的合同计价采用简易计税方法时，合同计价参照调整前的《石油化工行业检修工程预算定额》执行。

附件1 《石油化工行业检修工程预算定额》辅材费和机械费调整系数序号项目名称辅材费调整系数机械费调整系数1 第一册静置设备89.94% 90.58%2 第二册传动设备90.36% 90.68%3 第三册工业管道88.96% 89.11%4 第四册电气设备91.50% 94.49%5 第五册自动化控制和仪表93.32% 96.18%6 第六册隔热、防腐89.65% 89.35%7 第七册工业炉窑及设备村里86.83% 90.99%8 第八册电信设备90.38% 95.44%附件2 和“中国石化建[2013]53号文”对应的调整费率序号费用类别计算公式和方法费率(%) 一直接费（一）＋（二）（一）定额直接费1+2+31 人工费2 材料费3 机械使用费（二）措施费A+BA 4 文明施工、环境保护费1×费率3.685 临时设施费8.26 二次搬运费 1.67 工具用具使用费 2.668 夜间施工增加费 6.599 检验试验费0.6B10 特殊地区施工增加费这部分费用发生时，由甲、乙双方协商确定11 大型机械进出场及安拆费12 大型机械使用费13 施工队伍调遣费14 赶工增加费15 施工现场围挡增加费16 防低温、雨雪增加费17 受限空间作业增加费18 特殊防护增加费19 设备保护增加费二间接费（三）+（四)（三）企业管理费1×费率63.34 （四）规费20+21+22+23+24+25+26+2720 养老保险费1×费率27.3721 失业保险费 2.6122 医疗保险费9.1223 生育保险费0.9124 工伤保险费 1.325 危险作业意外伤害保险费 1.1726 住房公积金10.4827 工程排污费0.08 三利润1×费率22.52 四安全生产费按财政部财企[2016]16号文规定计取五不含增值税检修工程费一+二+三+四六增值税五×税率17%七含增值税检修工程费五+六附件3 和“中国石化建[2014]322号文”对应的调整费率序号费用类别计算公式和方法费率(%) 一直接费（一）＋（二）（一）定额直接费1+2+31 人工费2 材料费3 机械使用费（二）措施费A+BA 4 文明施工、环境保护费1×费率2.425 临时设施费 5.356 二次搬运费 1.047 工具用具使用费 1.738 夜间施工增加费 4.259 检验试验费0.39B 10 特殊地区施工增加费这部分费用发生时，由甲、乙双方协商确定11 大型机械进出场及安拆费12 大型机械使用费13 施工队伍调遣费14 赶工增加费15 施工现场围挡增加费16 防低温、雨雪增加费17 受限空间作业增加费18 特殊防护增加费19 设备保护增加费二间接费（三）+（四)（三）企业管理费1×费率54.79 （四）规费20+21+22+23+24+25+26+2720 养老保险费1×费率25.8321 失业保险费 2.4622 医疗保险费8.6123 生育保险费0.8324 工伤保险费 1.2325 危险作业意外伤害保险费 1.1626 住房公积金14.7627 工程排污费0.05 三利润1×费率14.7 四安全生产费按财政部财企[2016]16号文规定计取五不含增值税检修工程费一+二+三+四六增值税五×税率17% 七含增值税检修工程费五+六。

附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

1年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

第四条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

具体登记办法由国家税务总局制定。

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

2第八条纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。

第二章征税范围第九条应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。

2016年营改增政策实施细则全文第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

第四条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

具体登记办法由国家税务总局制定。

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

第六条中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

财政部和国家税务总局另有规定的除外。

第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

第八条纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。

第二章征税范围第九条应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。