第三章财政收入概论

第一章财政概论第一节财政的概念发展一、财政现象1、人类的两类需要（1）私人的个体需要是某个单位、家庭和个人的生产、生活方面的需要。

实现途径：是通过市场交换、相互之间提供私人物品来满足。

（2）社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要，是社会整体的需要。

实现途径：要靠政府提供市场不能提供或不适于由市场提供的物品和服务满足和实现---政府通过财政的途径财政活动的本质:财政活动是以政府为主体的一种货币收支活动，政府为提供公共服务而出资、拨款以及进行各种支付的过程就表现为政府支出；政府为筹措提供公共服务所需要的资金而进行的征税、举债、收取各种规费和使用费的过程就表现为政府收入。

这种由政府所进行的收支活动就是财政或财政活动。

二、财政的产生1、财政产生的过程社会生产力发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生2、财政产生的条件（1）剩余产品是财政产生的经济基础（财政分配的对象）（2）国家的存在是财政产生的政治前提（财政分配的主体）（3）社会公共需求是财政产生的根源（财政分配的目的）财政产生的根源在于私人组织（如个人、家庭和企业等）不能有效提供公共物品。

公共物品具有非排他性和非竞争性。

非排他性是指某人享用某种物品并不能排斥其他的人享用该物品。

非竞争性是指增加消费者不需要增加物品的数量或成本。

公共物品的这些特征就使得公共物品不能通过市场提供，而且等价交换的原则在这里也不适用。

满足社会公共需要的公共物品只能由政府提供。

三、财政的发展国家的发展经历了四种形态，即奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家。

按社会经济制度不同，可以将这四种形态的国家划分为两类：1自给自足的自然经济占统治地位的农业经济国家，包括奴隶制国家和封建制国家；2商品经济占统治地位的市场经济国家，包括资本主义国家和社会主义国家。

两种财政的区别：1、从财政收入的主要来源看，在农业经济社会，农业和采矿业等第一产业是国家财政收入的主要来源。

绪论1.财政学与公共财政概论的区别；公共财政学与公共财政概论的关系2.公共财政与国家财政的关系P12，一切财政都是国家的财政（公共财政不是中国特有的）3.政府组织是第一部门，个人和企业是第二部门，非政府组织和非营利组织是第三部门4.财政学的研究对象：以国家（或政府）为主体的财政分配关系，总体来说财政对经济的影响是间接的。

5.中国公共财政的研究对象●公共财政是与我国社会主义市场经济体制相对应的新的财政模式6.财政收入的两大来源：税收和非税收收入，非税收主要包括：公债、收费和捐赠收入7.我国税收是不完全分税制，中央和地方共享，分税：国税和地税8.清楚实证分析与规范分析，实证分析：是否，影响程度；规范分析：大，小●计量经济学的方法越来越广泛应用于实证分析中9.如何观察和思考财政现象、财政活动（1）搞清公共部门应该从事哪些活动以及这些活动是如何组织的（决策和实施）（2）尽可能理解和预测政府经济活动的全部结果（3）评价政府政策第一章公共财政与公共财政思想1.财政的起源，历史范畴与经济范畴（分别从生产力发展和社会关系角度）2.财政的主体与客体（1）主体：国家（政府、居民、领土的总称）或政府（2）客体：国内生产总值、国民收入、剩余产品和价值，公共权利具有强制性，政府参与公共产品分配主要是来自V和M，主要是来自M（剩余产品的扩大再生产），剩余产品越多，潜力越大。

3.原始社会初期不产生财政，财政随着奴隶制国家的产生而产生。

4.财政的概念●不同社会制度下的财政具有不用性质，国家性质决定财政的性质（财政的本质属性）（1）财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体表现为政府的一系列收支活动（2）财政是国家为了维护并依靠它所拥有的公共权利，强制占有一部分社会产品，从整个社会产品的分配中独立出来的一种以国家为主体的分配活动（3）财政是以国家（政府）为主体的分配活动，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足其职能需要的收支活动。

《财政学概论》教案《财政学概论》是财政学专业的专业基础课，也是财经类各专业的核⼼课程之⼀。

主要阐述财政的基本理论、基本知识，同时吸收财政科学研究的最新成果，反映财税改⾰的最新政策和实践。

该课程的重点教学内容是财政职能、财政收⼊、财政⽀出、财政体制、财政政策、财政管理。

通过该课程的教学，使学⽣能够在了解财政基础知识和基本理论的基础上，熟练应⽤财政基本知识，分析归纳有关实际财经问题，为学习后续课程打下坚实的基础。

《财政学概论》教案前⾔⼀、为什么要学习财政学？1.增加知识、了解社会；（财政学与⽣活息息相关）（1）知识时代；（2）作为社会⼈；（3）⾛出认识误区——知识实⽤主义；2.财政类专业的专业基础课。

3.树⽴宏观思维观念。

⼆、如何学习。

1.勤于思考；2.善于观察；3.⾃觉接受；4.灵活⽅法；第⼀章财政与财政学因天下之⼒，以⽣天下之财，取天下之财，以供天下之⽤。

——王安⽯〖教学⽬的与要求〗通过本章的学习，使学⽣认识种种财政现象，对财政的产⽣、发展有清晰的了解，明确财政与国家的关系，掌握财政的构成要素、⼀般概念和特征，并通过现象把握财政的本质，同时，掌握科学的学习和研究⽅法，为学好财政的基本理论和财政管理的基本技能奠定良好的基础。

〖考核要点〗财政的概念；财政要素与特征；财政是国家配置资源的重要⽅式；财政是国家调控经济及⼲预社会⽣活的经济⼿段；财政与国家的关系；财政与经济的关系。

〖课时分配〗5课时〖教学内容〗第⼀节财政的概念⼀、现实⽣活中的种种财政现象（⼀）财政就在我们⾝边；（⼆）财政是⼀个涉及到社会⽣活各个领域的复杂的经济分配活动⼆、财政的产⽣（⼀）剩余产品的出现为财政产⽣奠定了物质基础（三）国家的产⽣是财政形成的必要前提和根本标志三、财政的发展（⼀）奴⾪制国家财政（⼆）封建制国家财政（三）资本主义国家财政（四）社会主义国家财政四、财政的定义财政是为了满⾜社会公共需要，以国家为主体对⼀部分社会产品的集中性分配。

国家财政收入国家财政收入是指国家通过税收征收、非税收入、外汇收入以及国家资产收益等渠道获得的财政资金。

作为国家财政的重要组成部分，国家财政收入直接影响着国家经济发展、社会公共服务和民生福祉。

首先，税收是国家财政收入的主要来源之一。

税收包括直接税和间接税两种形式。

直接税是指直接由个人或企业纳税人缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税和财产税等。

间接税则是通过商品和服务的销售中征收的税款，如增值税、消费税和关税等。

税收的征收使国家能够从全体居民和企业中收取一定比例的财富用于国家建设和公共事业。

其次，非税收入也是国家财政收入的重要组成部分。

非税收入主要包括国有资产经营性收入、行政事业性收费、罚款和没收的财产等。

其中，国有资产经营性收入是指国家通过国有企事业单位的经营活动所取得的收入，这包括企业利润、国有土地使用权出让收益等。

行政事业性收费则是指国家和地方政府为提供一些行政管理服务而收取的费用，如公路通行费、学校教育费等。

此外，外汇收入也是国家财政收入的重要来源之一。

外汇收入是指国家通过对外贸易、国际投资和金融活动等获得的外汇资金。

国家通过出口商品和服务的贸易顺差以及外商直接投资等方式获取大量外汇收入。

这些外汇收入能够用于国家的基础设施建设、技术引进和国际支付等方面，对促进国家经济发展具有重要意义。

最后，国家资产收益是指国家通过国有资产的投资、经营获得的收入。

国家通过各类国有企事业单位的投资、运营获得的利润、股息和分红等也是国家财政收入的重要组成部分。

国家资产收益的增加可以进一步增加国家财政收入，并可用于国家发展重点产业、推动经济转型升级等。

总之，国家财政收入是支持国家发展、提供公共服务的重要来源。

通过税收、非税收入、外汇收入和国家资产收益等多个渠道的运作，国家能够获得必要的财政资金，进一步推动经济发展、维护社会稳定和改善民生福祉。

总结财政概论引言财政概论是经济学中的一个重要分支，研究政府如何收入和支出资金以实现国民经济的发展和社会福利的提高。

本文将对财政概论进行总结，介绍财政概论的定义、作用、内容、原则以及发展趋势。

定义和作用财政概论是对财政学基本原理的概括和总结，旨在深入了解政府收入和支出的原因、规模、结构、分配、管理等问题。

财政概论作为一门学科，对于制定和实施财政政策、改善国民经济运行、促进社会发展和改善人民生活水平具有重要意义。

内容财政概论的内容主要包括以下几个方面：1.政府收入：研究政府获取资金的各种形式和途径，如税收、非税收入、国债等。

2.政府支出：研究政府用于满足公共需求和提供公共产品的资金支出。

3.财政平衡：研究政府收入和支出之间的关系，包括财政收支结构平衡和财政收支总体平衡。

4.财政分配：研究政府在资源配置中的作用，包括财政收入的来源分配和财政支出的目标分配。

5.财政管理：研究政府财政资源的管理方式和效率，包括财政预算、会计、审计等方面的内容。

原则财政概论研究的过程中，遵循一些基本原则，以确保财政活动的合理性和科学性：1.效益原则：政府收入和支出应具有一定的经济效益，追求经济社会发展的最大效益。

2.公平原则：政府财政活动应符合社会公平原则，实现财富的公平分配。

3.可行原则：政府财政活动应具有可操作性和可行性，避免过高的财政压力和财政风险。

4.稳定原则：政府财政活动应具有稳定性，保持宏观经济的稳定和社会的稳定。

5.可持续原则：政府财政活动应具有可持续性，保证财政资源的可持续利用和财政活动的长期持续发展。

发展趋势随着社会经济的不断发展和变化，财政概论也在不断演变和发展。

以下是财政概论的一些发展趋势：1.国际化发展：随着全球化的加深，财政概论的研究将更加关注国际税收、国际贸易和全球经济的影响。

2.创新性发展：随着科技的进步和社会的变革，财政概论将更加注重财政管理的创新，引入新的管理技术和方法。

3.环境友好发展：环境问题成为全球关注的焦点，财政概论将更加关注环境保护和可持续发展的财政政策。

《公共财政学》课程大纲课程代码：00406282课程学分：3课程总学时：48适用专业：2017级经济与金融专业一、课程概述（一）课程的性质财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

因此财政是政府为民理财的经济行为，财政和人们的日常生活、工作息息相关。

《公共财政学》课程是国家教育部规定的普通高等学校经济学科、管理学科各专业的核心课程，是经济学专业学生必修的一门基础理论课程。

（二）设计理念与开发思路1、本课程设计的基本理念主要包括以下两个方面：一是通过本课程的学习使学生掌握财政学的基本知识和基本理论，特别是要掌握公共财政的基本框架及我国社会主义市场经济条件下公共财政的特性，了解我国财政分配的内容及管理方法，了解我国财政管理制度的历史、现状及发展趋势，掌握财政政策的基本工具及操作选择，为以后其他专业课的学习打下坚实的基础；二是通过本课程的学习，拓宽学生的理论视野，培养学生运用所学的财政学理论知识进行宏观经济分析的思维方式，通过案例分析和课堂讨论提高学生运用财政理论工具分析和解决实际问题的能力。

2、《公共财政学》课程的先行基础理论课程是《西方经济学》（宏、微观部分）、《政治经济学》等专业基础课程。

3、本课程设计的基本思路：主要是培养学生对财政理论知识以及现实财政现象的理解、分析与综合应用能力。

因此本课程除传统的课堂教学方法以外，将运用多种教学方法，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。

如多用启发式和研究式教学方法，利用先进的教学手段，培养学生的自学能力和独立思考能力。

灵活采用课堂（专题）讨论和课后作业（论文）的形式，鼓励学生在学懂弄通基本理论基础上，大胆钻研探索和创新。

教学中要突出重点，重点讲解难点问题。

要坚持马克思主义经济学的基本观点，科学借鉴西方财政理论，密切结合我国改革开放和社会主义市场经济的实际，深入探索社会主义市场经济条件下公共财政的特殊规律，并结合实际研究我国财政体制、财政管理、财政政策的改革与发展问题。