第三章 财政收入

第三章财政收入概述通过本章学习，让同学们了解财政入的基本内容，了解财政收入的分类意义，重点掌握财政收入的分类意义，规模的影响因素。

【教学重点、难点】提高财政收入规模的措施、财政收入规模的影响因素【教学用具】多媒体【教学方法】讲授与自学相结合【教学过程】第一节财政收入及其分类一、什么叫财政收入财政收入表示国家集中占有的那部分货币资金。

二、财政收入的分类财政收入分类的目的是要了解财政收入的来源，即财政收入来自于社会经济的哪些方面，又是通过什么形式集中起来的，也就是要了解财政收入的来源渠道。

出于这种目的，对财政收入必须从两个角度进行分类。

（一）按财政收入来源分类1、按部门结构分类，财政收入可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等；也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。

2、按所有制结构分类，财政收入可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。

3、按社会产品价值构成分类，财政收入可以分为来自于C的收入，来自V的收入，来自于M的收入。

（二）按财政收入形式分类1、税收收入：经济依据是政府向公众提供了公共物品，政府需要向政府交税。

非市场性交换。

征税凭借国家政权，既有强制性、无偿性和固定性，是财政收入的主要的、也是最古老的形式。

2、非税收入包括：（1）国有企业上缴收益：国有资产收益是指国家作为投资者的投资收益。

包括上缴收益和企业留存收益两部分。

上缴收益是国家作为国有企业的所有者从企业税后利润中应分得的收益。

凭借国家生产资料所有权。

（2）政府收费——使用费和规费收入。

使用费是政府或公共部门向社会提供市场性物品所收取的费用（主要是混合物品，具有公共物品的特点、也具有私人物品的特点，如高速公路、高等教育等）主要是对物品的受益者，谁受益、谁交费。

规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。

财政工作规章制度内容第一章总则第一条为规范财政工作，保障国家财政收支安全和财政管理效率，依据国家财政法律法规，结合本单位实际情况，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于本单位的财政工作，涵盖财政预算管理、财政收入管理、财政支出管理、财务管理等方面。

各部门和单位负责人要严格遵守本规章制度，确保财政工作的顺利进行。

第三条本规章制度的解释权属于本单位财务部门，如有需要修订或补充，需经本单位领导批准后方可实施。

第四条本规章制度实施后，所有相关人员均应认真执行，如有违规行为，将按规定进行惩处。

第二章财政预算管理第五条财政预算管理是本单位财政工作的基础和核心，财政部门应按照上级部门的要求，制定年度财政预算计划，并报相关部门审批。

预算计划需符合国家财政法规要求，确保收支平衡。

第六条财政部门在编制预算计划时，应充分考虑本单位的经济发展情况、财政收入和支出的实际情况，合理安排各项支出预算，并提出预算执行方案。

第七条财政部门应定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决方案，确保预算的执行效果。

第八条财政预算管理应做到严格控制预算执行过程中的超支情况，如有超支情况发生，需及时上报并说明原因，按程序申请调整预算。

第三章财政收入管理第九条财政收入是国家财政的重要来源，财政部门应加强对各项收入的征收和管理工作，提高收入的质量和数量。

第十条财政部门应按照国家税收法规要求，加强税收管理，确保各项税收按时足额纳入国库。

第十一条财政部门在征收财政收入时，应遵守税收征管程序，实行公开透明的征收方式，严禁滥用职权、徇私舞弊等行为。

第十二条对于依法征收的各项财政收入，财政部门应建立详细的收入核算制度，确保收入的真实性和准确性。

第四章财政支出管理第十三条财政支出是本单位实现各项工作任务的必要支持，财政部门应严格按照预算计划和支出政策，合理安排和控制财政支出。

第十四条财政部门在进行支出时，应依法合规，确保支出的合理性和效益。

不得出现超支、挪用公款等违规情况。

第三章财政收入案例1：取消农业税为了提高农民种粮积极性，减轻农民负担，温家宝总理在2004年３月宣布５年内逐步取消农业税。

现在，温家宝总理承诺的５年内取消农业税的目标已提前实现。

农业税在历史上一直是财政收入的主要来源，新中国成立初期，农民缴纳的税费支撑了中国工业化的初期积累。

近年来，随着工业和服务业的快速发展，农业税在国家财政中的比重逐步变小。

全国财政收入中来自农业税的收入从1950年的41％下降到2004年的不到1%。

免征农业税有效地调动了亿万农民种田的积极性，农民以前种地农业税收负担太重，种粮根本不合算。

现在政府将农业税全免了，使种地就有了赚头。

免征农业税，对于减轻农民负担，使农民收入的持续稳定增长，拉动国内消费，促进社会和经济的协调和可持续发展具有重要意义。

随着农民负担的不断减轻，农村分配秩序明显好转，涉农负担恶性事件和案件大大减少，干群关系也明显改善。

案例简析：随着我国工业化的发展，农业税收入的相对规模越来越小，农业税占总税收和占地方可支配财政收入的比重越来越小，从财政职能上看取消农业税很有必要。

另外，纳税人负担能力受生产力发展水平制约，中国农民的人均收入水平低于全国平均水平，其负税能力低下，从公平角度看取消农业税也是很有必要的。

思考题：取消农业税的重要意义是什么？试以现实生活中的实例加以说明。

案例2：办假公司开假发票身为某电池技术公司职员的曹某从朋友处得知，有人通过为他人虚开发票赚了不少钱，发财心切的他便也打起这个“无本万利”买卖的主意。

曹某回到家与其父商量，二人一拍即合，东拼西凑在大港区成立了瑞丰有色金属有限公司。

并从他人处购买了大量增值税专用发票用于抵扣税款，赚取不义之财。

今年6月公司“开张”后，在没有任何业务往来的情况下，从东北人杜某处取得了40余份购进废铜的假发票，发票金额总计4000万元，瑞丰公司申报抵扣税款398万元，给国家造成了巨大的经济损失。

静海警方在查处一起虚开增值税发票案件时发现，大港瑞丰有色金属有限公司有进行经济犯罪的嫌疑，于是将此情况通报给大港警方。

财政与金融知识点总结第一章财政总论1、财政的概念：财政是在社会在生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。

理解：（1）财政分配的主体是国家; (2)财政分配的目的是满足社会公共需要; (3)财政是一种分配关系。

2、政府与市场的关系：因为市场自身存在缺陷，所以需要政府进行调控。

但是政府要坚持适度原则，合理处理与市场的关系。

财政收入和支出占GDP的比重可以看出一个国家对市场的调控程度。

市场经济条件下，政府必须正确处理自己与市场之间的关系，包括：其一，政府应当创造硬件和软件条件，形成各种各样的市场。

其二，制定好的规则并且严格执行这些规则，形成公平竞争，才有利于市场的健康发展。

其三，用市场化的方式配置自然和社会资源。

其四，宏观调控市场。

当市场失灵，市场自身的自净能力解决不了问题的时候，政府就有必要干预市场、调控市场。

调控的方法合法、市场化。

学会用市场的方法、用法律的方法来调控市场。

其五，做诚信政府。

面对市场，政府应当讲信用，应该在市场中让老百姓意识到政府是言必信、行必果的。

3、财政的职能：（1）资源配置职能通过对现有的社会资源（人力、物力、财力）的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。

（2）收入分配职能只国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。

主要手段：【1】明确市场分配与财政分配的界限和范围；【2】加强税收调节；【3】通过转移性支出。

（3）稳定和发展职能通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。

4、衡量公平分配的标准洛仑兹曲线洛伦兹曲线（Lorenz curve），就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。

第三章财政收入主要概念：财政收入财政收入规模预算外资金中央财政收入地方财政收入最优财政收入规模课后习题答案（一）名词解释1、财政收入：财政收入作为财政分配的第一阶段，是政府为了履行其职能，保证财政支出的需要，凭借其政治权力和经济权力，通过一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社会产品。

广义的财政收入包括债务收入。

我国从1994年起采用狭义的财政收入，把债务收入作为弥补财政赤字的一种手段。

2、财政收入规模：财政收入的规模就是指财政收入的总水平，是衡量一国财力的重要指标，表明了该国政府在社会经济生活中作用的大小。

财政收入的规模可用绝对额和相对额来表示。

3、预算外资金：预算外资金是指不纳入国家预算的一种财政性收入，即按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。

4、中央财政收入：中央财政收入是按照预算法和财政管理体制的规定，由中央政府集中筹集和支配使用的财政资金。

5、地方财政收入：地方财政收入是按照预算法和财政管理体制的规定，由地方政府集中筹集和支配使用的财政资金。

6、通货膨胀税：货币持有者因为通货膨胀而遭受的资本（资产）损失。

7、最优财政收入规模：最优财政收入规模是以实现社会投资最大化、社会资源利用效率最大化和社会福利最大化为追求目标，以正确处理公共经济与私人经济关系为基础，所形成的处于社会经济均衡状态下的财政收入规模。

（二）问答题：1、财政收入分类：按收入形式划分，财政收入可分为税收收入和非税收收入；按收入来源的所有制结构为标准，可将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济收入或外商独资经济收入、个体经济收入等；按收入来源的部门结构为标准，可将财政收入分为工业部门和农业部门收入、轻工业部门和重工业部门收入、生产部门和流通部门收入、第一产业、第二产业和第三产业部门收入等；按管理级次，可将财政收入分为中央财政收入和地方财政收入；按是否纳入国家预算，可将财政收入分为预算资金和预算外资金。