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浅谈会计电算化对企业内部控制的影响内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。
建立和完善内部控制制度对提高企业管理水平、防止错误、杜绝舞弊以及保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有重要的意义。
企业内部控制制度是衡量现代企业管理水平的重要标志，会计电算化是会计工作发展的必然趋势，会计电算化信息系统环境下的内部控制是企业内部控制的特殊形式，会计电算化信息系统的发展必然会给企业内部控制带来新的问题和挑战。
一、会计电算化对企业内部控制的影响（一）内部控制形式的变化电子计算机不仅具有高速、稳定、方便、快捷的特点，还有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，这样就使得内部控制形式在两方面发生了变化：一方面手工会计下的一些内部控制措施在电算化后失去了存在的必要性。
会计账务的集中处理，使会计部门一些传统的人工控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了，取而代之的是计算机的内部控制，如用友u8的试算平衡、对账等；另一方面手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后直接改为由计算机内部自动控制，如余额和发生额的平衡检查。
由此可见，电算化会计除了“人”这个执行控制的主体外，更多的控制方法主要是通过会计软件来实现的。
因此，实行会计电算化以后，内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为人工和程序共同控制。
（二）内部控制范围的变化传统的内部控制主要针对交易处理。
计算机技术的引入，给会计工作增加了新的内容，也增加了新的控制措施。
由于系统建立和运行的复杂性，使内部控制的范围相应扩大，还包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制，系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位责任制度等。
（三）内部控制对象的变化由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，在手工会计系统中，内部控制的对象主要是会计对象、工作情况、信息处理方法和处理程序等。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
浅谈会计电算化下企业内部控制陈怀国吉林省四平市二龙湖引水工程管理处在经济飞速发展的今天，特别是计算机技术和网络技术向经济管理领域快速渗透的今天，会计的反映即将或已经被计算机取代，由此带来会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。
但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，由于电算化会计系统的特殊性，建立整套适合电算化会计系统的内部控制制度尤为重要。
一、我国会计电算化的现状目前，虽然传统会计原理尚未受到电算化所带来的新的思维和方法的颠覆性影响，会计学科理论以及基本原理和方法仍按传统模式运行，计算机对会计的影响还不足以改变会计核算与财务管理的根本思路，但我们必须充分认识到会计电算化既将对一些会计基本理论产生冲击，我们应对某些原理和方法辩证地分析和科学合理地运用。
１．随着计算机及网络技术的普及应用，用会计电算化来代替手工记账，一方面有利于提高工作效率，另一方面也可以提高会计核算的准确率，减少工作失误。
但是在会计电算化普及率提高的同时，有许多企业的会计电算化工作还处在一个较低的层次上。
大部分企业使用财务软件时主要是使用其核算的功能，比如总账、报表、工资、固定资产等初级功能，而对一些其他功能，如会计电算化信息系统的维护，对会计软件进行参数设置和对会计电算化软件进行分析和设计等技术知之甚微。
２．对会计电算化工作认识的局限性。
有的企业只是将手工记账转变为计算机记账，财务负责人仍习惯于对传统手工会计的管理，对电算化软件不信任和抵触。
有的企业认为会计电算化工作只是一种潮流和趋势，即便是采用会计电算化也只是形式，难以实现预期的效果和目标。
这些错误的认知造严重影响了实施会计电算化意义和作用。
３．财务软件的通用兼容性较低。
目前我国使用的财务软件分为两种：一种是商品化通用软件，另一种是定点开发软件。
其功能和设置都存在差异，数据接口、应用方法各异，造成了财务软件使用混乱，兼容性差，给数据查询和传输带来困难。
浅论会计电算化下的会计内部控制
摘要：会计电算化是会计工作的发展趋势，主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，并提出了在会计电算化下如何加强和完善会计内部控制制度问题，以确保单位实行会计电算
化后，系统能够正常、安全、有效地运行。
关键词：会计电算化；内部控制
控制与会计是不可分割的。
内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，
确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，包
括内部管理控制和内部会计控制。
会计电算
化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。
财
政部颁布的《内部会计控制规范一一基本规范（试行）》中指出：“电子信息技术控制要
求运
用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，
确保内部会计控制
的有效实施”。
1、会计电算化对会计内部控制的影响
在计算机会计中，由于会计处理高度集中在计算机内部，其处理高度自动化，而且会计信息主要载体变为磁介质，因此，与手工核算相比内部控制发生了很大变化。
（1）内部控制的形式发生了变化。
手工会计与电算化会计对会计信息的控制有很大的不同，我们通过以下分析了解会计电算化核算下会计内部控制形式的变化。
会计电算化工作流程：
原始凭证T授权批准T财务审核T对合格凭证进行凭证输入（制单）T电算审核T机系
统处理f账表输出。
从以上工作流程可以看出,会计电算化后，会计帐务的集中化处理，除原始数据的收集、
审核、编码、输入由会计人员操作外,经济业务的记录和加工、会计报表的生成和查询等
工
作都可以通过计算机完成，这种数据处理的集中性使手工条件下的一些控制措施，在计算机会计中没有
存在的必要。
比如，编制科目汇总表、凭证汇总表等试
算平衡的检查，总账明细
账进行平行登记、账账核对、账证核对等，在会计电算化中由于核算程序的变化，这些控
制
已失去了其真正的意义。
其次，手工会计中的一些平衡检查在电算化会计中将移入计算机系
统内部，通过计算机程序体现出来。
如，记账凭证的借、贷平衡效验；账户中期末余额、期初余额、本期发生额的检查；各核算业务模块间数据的核对；报表数据的钩稽关系检查、会
计平衡的等式的检查等等。
因此手工条件下行之有效的内部牵制制度,在电算化条件下已难以发挥其作用。
（2）内部控制的内容发生了改变。
电算化会计系统是一个人机交互系统，再加之计算机系统更具隐蔽性，因此，其控制的内容更加复杂。
大致可以概括为以下几方面：计算机会计人员的重新分工和新的内部牵制；
系统安全控制以及系统开发、系统资料文书化控制；系统的组织和操作管理控制；系统的输入控制、处理控制和输出控制。
(3)内部稽核机制发生变化。
手工会计信息系统中，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续，严格遵循有关的制约监督机制进行操作，如业务经办与授权批准、收付款项与会计记录的分离等，必须经过严格的审核复查机制，会计人员之间的联系是直接，因而很自然地形成严密的内部牵制制度，
在相互牵制、相互核对、检查监督等重要措施的实施过程中，
包含大量的信息提取、传输和
校验等工作。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由
计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处
理
程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、
稽
核机制被削弱。
（4 ）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下,除了人这个执行控制的主体外,许多内部控制方法主要通过会计软件
来实现。
因此,在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，而变成了第一，人工处理
控
制；第二，原始数据进入计算机控制；第三，会计信息输出控制；第四，人机交互处理控制；第五，计算机系统之间连接控制等多方面。
（5）会计信息存储介质、存储方式的改变。
在手工会计核算下，会计数据的存储介质是纸介质，企业的经济业务发生均记录于纸张
之上，并按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表。
会计
数据所用可见的文字、符号直接记录在纸上，纸张上的书面数据形成会
计人员所熟悉的会计
证据原件，这些纸质原件的数据若被修改，则容易辨别出修改的
线索和痕迹，这也是传统纸
质原件的一个基本特征。
这种方式有较好的直观性，各不相同的笔迹也可作为控制的手段。
但是，电算化系统下原来纸质的会计数据以肉眼无法识别的形式被直接存储在磁盘或光盘上，很容
易被删除或篡改并可做到不留痕迹，从而失去了直观性。
手工会计信息系统中易
于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下已无处可寻。
此外，手工核算下，记录在
凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确，而在电算化环境下，由于会计记录被存
储在磁盘、软盘等磁介质上，不宜实施签字、盖章等手段，而且磁介质很容易
被
改动，由于在技术上对电子数据非法修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别哪一个是业务
记
录的“原件”。
电磁介质易受损坏，所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。
因此，在电算化系统下如何使磁性介质上的数据安全可靠，防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。
从以上分析可以看出,会计电算化使会计内部控制体系出现了一系列变化，许多传统的
会计控制方式消失了。
就目前我国会计电算化的应用现状来看,大部分还停留在一般应用水
平上,人们对于人员职责分工、数据备份和保管、软硬件使用和维护等方面的重要性往往认识不足，这就迫使电算化会计信息系统必须建立严格的内部控制制度。
、2会计电算化下会计内部控制的对策与措施
国内外会计电算化的实践表明，计算机本身处理出错几乎为零，
但人为造成出错和舞弊
的现象有增无减，而且一旦出现舞弊，损失巨大。
因此，制定严格的内控制度是非常有必
要
的，严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证，此外，有助于防止违法行为的发生。
（1）明确职责分工，加强组织控制。
由于会计电算化知识与功能的相对集中，必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职
责分工，加强组织控制。
职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。
用户部门指产生原始数据的部
门或人员。
在这两者之间进行职责分工的目的，是尽可能保持不相容职能（如业务授权、执行、保管和记录）的分离，以及在电算化部门内部的职责分离。
所谓组织控制，就是将系统中不相容的职责进行分离，即在系统中的各类人员之间进行
分工，并以相应的管理规章与之配套。
其目的在于通过设立一
种相互稽核、相互监督和相互
制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，减少发生错误和舞弊的可能性。
电算化部门内部必须把职责分工同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及
时发现错误或违法行为。
会计电算岗位可分为计算机会计主管、软件操作、出纳人员、审核
记帐、系统维护、电算审查和数据分析、档案管理等岗位，同时要明确各岗位的责任。
