期货业会计核算制度

期货核算制度期货市场是一种以期货合约为标的物进行买卖的市场，也被称为货物期货市场或证券期货市场。

市场参与者可以用期货合约进行套期保值、投机等交易。

在期货市场中，期货核算制度是非常重要的一环。

本文将从以下四个方面来探讨期货核算制度：期货核算制度的定义、期货核算制度的目的、期货核算制度的重要性、期货核算制度的实施方法。

期货核算制度的定义期货核算制度是指在期货交易过程中对账务的核算，包括期货合约的交易额、持仓量、保证金、手续费、交割、结算等方面的计算。

期货核算制度的目的是确保期货交易的证券合法、公正、公平，并保护市场参与者的利益。

期货核算制度的目的期货交易是一种高风险的交易，参与者需要对市场走向有相当的把握才能获得更多的利润。

同时，期货市场也面临众多的诈骗、欺诈等风险。

为保护市场参与者的利益，期货核算制度的目的主要有以下几点：1.确保交易的公正性：期货核算制度通过对期货合约交易的核算，能够确保交易的公正性，避免出现不正当的交易行为。

2.保护市场参与者的利益：期货核算制度能够对市场参与者的资金、盈利、持仓量进行全面的核算，以保护市场参与者的利益和权益。

3.监督市场的秩序：期货核算制度能够对交易所、各交易单位及会员进行监督，维护市场秩序。

期货核算制度的重要性期货核算制度对于期货市场的健康发展非常重要。

它不仅可以确保期货交易的公正性和透明度，还可以促进市场的稳定和安全。

如果没有严格的期货核算制度，将会给市场参与者带来极大的不确定性和风险，从而影响整个市场的发展。

期货核算制度的实施方法期货核算制度的实施方法主要包括以下几步：1.建立核算标准：交易所或监管机构应该制定明确的核算标准，对期货交易的交易额、持仓量、保证金、手续费等进行规范的核算和记录。

2.定期公示核算结果：交易所或监管机构应该定期公示期货核算结果，让市场参与者了解市场的交易情况，增强市场的透明度。

3.加强监督和检查：交易所或监管机构应该加强对期货交易的监督和检查，及时发现和处理不符合期货核算制度的违规行为。

第一章总则第一条为规范期货公司财务会计行为，加强财务会计管理，提高财务会计信息质量，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所有分支机构、子公司。

第三条公司财务会计工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：依法进行财务会计活动，遵守国家法律法规和政策。

（二）真实性原则：财务会计信息应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

（三）及时性原则：及时编制、报送财务会计报告，确保信息传递的及时性。

（四）可比性原则：采用统一的会计政策，确保会计信息的可比性。

（五）重要性原则：合理选择会计政策，关注重要经济业务和事项。

第二章组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务会计管理工作。

第五条财务部的主要职责：（一）编制公司财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（二）负责公司各项财务收支管理，包括预算编制、执行、监督。

（三）负责公司资金管理，包括资金筹措、使用、结算。

（四）负责公司成本核算和成本管理。

（五）负责公司税务筹划和申报。

（六）负责公司财务报表审计和内部控制。

（七）负责公司财务信息的保密工作。

第三章会计核算与报告第六条公司会计核算应遵循以下规定：（一）采用权责发生制进行会计核算。

（二）按照国家统一的会计制度进行会计科目设置和账务处理。

（三）按照会计期间划分，定期编制财务报表。

（四）合理确定资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素。

（五）合理确定会计政策，确保会计信息的可比性。

第七条公司财务报告应包括以下内容：（一）资产负债表：反映公司在一定日期的资产、负债和所有者权益状况。

（二）利润表：反映公司在一定期间的收入、费用和利润。

（三）现金流量表：反映公司在一定期间的现金流入和流出。

（四）会计报表附注：对会计报表中有关项目的详细说明。

第四章内部控制与监督第八条公司应建立健全内部控制制度，确保财务会计信息的真实、准确、完整。

我国期货公司财务会计核算问题及对策探讨随着我国期货市场的不断发展壮大，期货公司在市场竞争中面临的问题也越来越多。

其中，财务会计核算问题是期货公司不可避免的难点之一。

本文旨在探讨我国期货公司在财务会计核算方面的问题，以及可能的解决办法。

1.财务会计核算标准落后目前，我国期货公司财务会计核算标准存在着落后的情况，尤其是在国际会计准则的应用方面。

我国期货公司经常是在国际化背景下开展业务，因此财务会计核算标准的落后给企业带来了极大的困扰。

2.财务数据不准确经常出现期货交易的金额、手续费、保证金、收益等财务数据不准确的情况。

这是由于期货交易的复杂性、市场波动性和客户资金流动性的影响引发的。

3.财务信息传递手段落后我国期货公司在财务信息传递手段方面也存在着落后的现象。

由于技术条件差、信息流动不顺畅、人工操作繁琐等原因，一些期货公司的财务信息处理、管理水平相对较低，跟不上市场的发展步伐。

1.积极引进国际运作标准应该积极引进国际会计准则，加强国际合作，提高我国期货公司的财务会计核算水平。

这不仅有利于我国期货公司在国际市场上立足，也为我国期货市场的国际化进程提供支撑。

2.建立完善的财务会计核算制度应该建立完善的财务会计核算制度，明确各项财务会计核算标准和流程，避免出现漏洞。

此外，对于出现财务数据不准确的情况应及时纠正，并制定相应的纠错体系。

3.科技手段提升财务信息处理能力我国期货公司应积极运用现代科技手段，提升财务信息处理能力；完善内部管理，有效管控经营风险；加强自身建设，提升企业的经营能力和竞争力。

4.政府部门加强监管政府部门应加强对期货公司的监管力度，并建立完善的监管体系。

监督期货公司依法规范经营、合理运作，防止风险扩散。

结语财务会计核算是期货公司经营的重要环节，其质量关系到企业的长远发展。

我国期货公司在财务会计核算方面面临的问题不容忽视，需要积极引进国际运作标准，建立完善的财务会计核算制度，科技手段提升财务信息处理能力，并加强政府部门的监管。

期货公司会计科目设置及核算方法期货公司会计科目设置及核算方法期货公司的会计科目有几种，具体的会计科目设置及核算是怎样的？下面是店铺为你整理的期货公司会计科目设置及核算，希望对你有帮助。

期货公司会计科目设置及核算一、主要会计科目二、会计科目使用说明期货保证金存款一、本科目核算期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金以及期货公司存入期货保证金账户的款项。

二、本科目可按银行存款账户进行明细核算。

三、期货保证金存款的主要账务处理。

(一)期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金时，按缴存的货币保证金金额，借记本科目，贷记“应付货币保证金”科目。

期货公司向客户或分级结算制度下全面结算会员向非结算会员划出货币保证金时，按划出的货币保证金金额，借记“应付货币保证金”科目，贷记本科目。

(二)期货公司向期货保证金账户存入资金时，按存入的资金金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

期货公司从期货保证金账户划回资金时，按划回的资金金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映期货公司收到客户或分级结算制度下全面结算会员收到非结算会员缴存的货币保证金金额以及存入期货保证金账户的款项。

应收货币保证金一、本科目核算期货公司向期货结算机构(指期货交易所或分级结算制度下的特别结算会员和全面结算会员，下同)划出的货币保证金，以及期货业务盈利形成的货币保证金。

二、本科目可按期货结算机构进行明细核算。

三、应收货币保证金的主要账务处理。

(一)期货公司向期货结算机构划出货币保证金时，按划出的货币保证金金额，借记本科目，贷记“期货保证金存款”科目。

期货公司从期货结算机构划回货币保证金时，按划回的货币保证金金额，借记“期货保证金存款”科目，贷记本科目。

(二)期货公司收到期货结算机构划回的货币保证金利息时，按划回的利息金额，借记本科目，贷记“利息收入”科目。

期货交易的财务处理―――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――――期货交易近年来在我国发展十分迅速，它具有高风险、高收益且是未来交易事项的特点。

期货相对现货而言，是标准化了的远期商品。

期货交易是标准化的受法律约束的并载明在将来某一时间和地点交割某一特定商品的合约，期货交易的不断发展为投资者提供了更多的转移风险和获取利润的机会。

现就期货交易的账务处理的有关事项概括如下：一、会计科目设置企业在开展商品期货业务时，应在现行会计制度的基础上增设以下会计科目：1．“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所或期货经纪机构划出和追加的用于办理期货业务的保证金。

2．“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动损益。

3．在“长期投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目，核算企业为取得会员资格而以交纳会员资格费的形式对其化交易所的投资。

4．“应收席位费”科目，核算企业为取得基本席位之外的席位而交纳的席位占用费。

5．在“其他应付款”科目中设置“质押保证金”明细科目，核算企业用质押品换取的期货保证金。

6．在“管理费用”科目中设置“期货年会费”明细科目，核算有会员资格的企业向期货交易所交纳的年会费。

7．选择性补设“买入期货合约”、“卖出期货合约”、“期货结算”科目。

企业买入或卖出期货合约的份数(手)、标的数量、金额都不在账内核算，这样做对期货内部控制会带来负面影响。

为此，企业可增设以上三个科目，核算买入、卖出期货合约的数量、种类和初始成交价格。

二、账务处理（一）期货投资和交纳席位占用费企业为取得期货交易所会员资格而交纳会员资格费，应按实际支付的款项，借记“长期投资——期货会员资格投资”科目，贷记“银行存款”科目。

企业申请退会、转让或被取消会员资格，应按实际收到的转让收入或期货交易所实际退还的会员资格费，借记“银行存款”科目，按期货会员资格投资的帐面价值，贷记“长期投资——期货会员资格投资”科目，按其差额，借（或货）记“期货损益”科目。

期货公司会计核算制度一、前言随着中国期货市场的逐步开放，期货公司在经营管理上的监管要求也越来越高。

因此，建立一个完善的会计核算制度对于稳健运营期货公司至关重要。

本文将针对期货公司的业务特点以及监管要求，探讨期货公司会计核算制度的设计和实现。

二、期货公司会计核算制度的设计1. 核算对象的确定期货公司的主要核算对象包括资金账户、客户账户、期货合约账户、投资收益账户等。

在确定核算对象的基础上，应该确立相应的会计科目和账户，并根据期货公司的经营活动进行分类和分项。

2. 合理分离管理账户和交易账户期货公司的管理账户应当与交易账户分离，以确保公司内部流程的透明化。

管理账户应包括薪酬、办公费用等管理性支出。

交易账户的账面收入应当与市场交易活动一一对应。

3. 确定会计核算的时间周期期货公司应该在确定会计核算的时间周期时，参考相关监管要求和自身经营特点，制定相应的规定。

通常情况下，期货交易的会计核算应当与交易周期相一致。

4. 准确核算交易费用期货市场的交易费用包括手续费、结算费等。

期货公司应该将这些费用按照不同的交易对象进行分类，并将其纳入相关的会计科目中进行核算。

5. 确定投资评估方法期货公司持有的投资应按照本期末市场报价进行评估，并将评估结果纳入相关会计科目中进行核算。

对于长期持有的投资，应该定期进行评估，并根据评估结果进行调整。

三、期货公司会计核算实现的重点1. 会计核算软件的选用期货公司应该选用经过监管部门核准的会计软件，并遵照相关规范实施该软件。

此外，期货公司应根据自身实际业务，确定所需功能并选用符合该需求的软件。

2. 数据的及时录入和更新期货公司应该确保数据的及时录入和更新。

对于核算对象的数据应该实时反映在相应的会计科目中，并及时进行核对和调整。

3. 数据备份和安全性保障期货公司应该对会计数据进行定期备份，并确保备份文件的安全可靠。

此外，期货公司还应该采取措施，保障会计数据不被恶意攻击或泄露。

四、总结本文对期货公司会计核算制度的设计和实现进行了探讨。

期货公司财务会计管理制度第一章总则第一条为规范本公司会计核算，根据《关于加强期货经纪公司内部控制的指导的原则》，制定本制度。

第二条公司财务会计部门和财会人员，应遵守本制度。

第三条公司开展财务会计工作，应遵循以下原则：（一）合法性原则。

财务会计管理必须符合国家会计法律法规的规定；符合《期货交易管理暂行条例》和《期货经纪公司管理办法》；符合国家有关法律、制度、规定。

（二）准确性和及时性原则。

公司财会工作必须确保高度的准确性和及时性，以适应期货经纪业务快节奏、高风险的特点。

（三）各类企业财会工作的通用原则，如完整性、规范化、程序化、授权分责、监督制约等原则。

第二章会计岗位与会计责任第四条公司财会部负责公司的会计核算与财务管理工作。

第五条财会部负责人由公司任命并根据需要设置出纳、记帐、审核、汇总及异地营业部会计等财会岗位。

第六条财会部门接受部门负责人和公司总经理领导，并按规定向公司董事会报告工作。

财会部门负责人要参与公司经营管理的重大决策。

第七条各财会工作岗位之间要严格分工，明确岗位责任制。

凡涉及款项收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，财务印章与支票等银行票据分开保管。

第八条会计人员必须严格遵守国家法律制度和期货经纪公司内控制度的要求，尽职尽责地做好本职工作。

对于坚持原则、依法办事，出色的履行责任的财会人员，公司将予以奖励；若财会人员未能履行责任，甚至违纪违法，必须承担相应的行政责任和法律责任。

授意财会人员违纪违法、妨碍或阴挠会计人员正当履责的领导或其他人员，也必须承担相应的行政责任和法律责任。

第三章预算控制第九条财会部门负责人要参与制定企业经营目标，向公司领导提供财务状况，进行财务预测，协助公司领导优选决策方案，促进公司目标管理的科学化。

第十条财会部门要按照公司既定的经营目标编制财务预算，财务预算可以是单一指标体系的预算，也可以是弹性预算，包括收入、费用、物资设备、资金和利润预算等内容。

公司期货业务财务制度一、总则为规范公司期货业务的财务管理行为，保护公司的财务利益，提高财务管理效率，制定本制度。

二、财务管理组织机构1. 公司应设立专门的财务管理部门，由经验丰富的财务人员负责管理公司期货业务的财务工作。

2. 财务管理部门应当制定财务管理方针和工作计划，并由公司领导审定。

3. 财务管理部门应及时了解公司期货业务情况，对公司期货业务的财务处理提出建议。

4. 财务管理部门负责编制公司期货业务的财务预算和实际执行情况的分析报告，向公司领导报告。

5. 公司领导应当重视公司期货业务的财务管理工作，对财务管理部门的工作给予充分的支持。

三、财务管理职责1. 财务管理部门应当制定严格的财务制度和管理规定，指导公司期货业务的财务管理工作。

2. 财务管理部门应当及时审查公司期货业务的财务会计凭证，确保财务数据的真实性和准确性。

3. 财务管理部门应当按照公司的财务制度和管理规定，进行公司期货业务的财务核算和统计工作。

4. 财务管理部门应当对公司期货业务的财务管理情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。

5. 财务管理部门应当加强公司期货业务的内部控制，防范公司的财务风险。

四、财务管理流程1. 公司期货业务的财务工作应当按照公司的财务制度和管理规定进行。

2. 公司期货业务的财务处理应当按照公司的财务流程进行，确保公司的财务数据的完整性和准确性。

3. 公司期货业务的财务核算应当及时、准确地反映公司的经营情况，为公司的经营决策提供准确的财务信息。

4. 公司期货业务的财务管理应当加强公司的财务风险控制，提高公司的财务管理水平。

五、财务处理准则1. 公司期货业务的财务处理应当遵守国家法律法规和相关规定，不得违法违规。

2. 公司期货业务的财务处理应当符合公司的财务制度和管理规定，不得越权擅自处理财务事务。

3. 公司期货业务的财务处理应当按照公司的财务流程进行，不得私自设置财务科目和账户。

4. 公司期货业务的财务处理应当按照公司的财务制度和管理规定进行，不得有任何舞弊行为。

期货全员核算制度引言期货市场日渐成为我国金融市场的重要组成部分，期货的交易看似简单，实则内部机制极其复杂。

为了保证期货市场的稳定与健康发展，监管部门出台了多项制度。

其中，期货全员核算制度为期货市场的重要组成部分。

本文将从什么是期货全员核算制度，核算单位与标准以及制度对期货市场的重要作用三个方面，进行阐述。

什么是期货全员核算制度期货全员核算制度是指期货公司在进行期货交易业务时，对员工进行的全员核算。

包括将员工的日常交易业绩进行综合核算，对员工操纵客户交易行为的违规行为进行惩罚。

核算单位与标准期货全员核算制度中，核算单位主要分为期货公司和期货交易所。

期货公司核算主要以营业部或团队为单位；交易所则以交易员为核算单位。

期货全员核算采取流动计算制度，核算的期限为1年。

具体周期时间视市场流动情况而定，可以进行适当调整。

核算标准主要以交易金额为主导，包括交易量、收益率等其他指标。

制度对期货市场的重要作用期货全员核算制度的实行，对于期货市场的健康、稳定发展具有十分重要和积极的作用。

具体如下：1. 保障市场公平通过期货全员核算制度的实施，能够切实保障市场中的交易公平。

一方面，可以净化市场，防范恶意炒作、群体性操纵等问题，杜绝内部黑幕。

另一方面，员工的工作业绩、考核结果将更加客观、公正，减少人情关系等主观因素干扰，避免不正常的业绩表现带来的不良社会影响。

2. 规范行业发展期货全员核算制度的实施，可以促进期货市场的规范，提高市场的管理水平。

通过制度的约束，能够规范从业人员的行为，促进员工遵守规则，增强市场的诚信度，避免市场乱象的发生。

3. 提高行业形象期货是一种高风险的投资方式，其市场行情十分波动，容易给投资者带来损失。

期货全员核算制度的实行能够使公司员工更加专业化，更加懂得市场行情，能够保证客户的利益最大化。

员工的客户服务质量也能得到极大的提高，让行业形象更加正面化。

结论期货全员核算制度是期货市场监管的重要手段，能够提高市场的透明度、公正和规范管理水平，遏制非法操纵。

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跟小编一起俩了解看看吧。

期货会计处理方法一、会计科目交易所在办理商品期货业务时，应在现行会计制度的基础上，设置以下会计科目：(一)“应付保证金”科目，核算交易所收到会员划入的各种保证金。

本科目应设置以下两个明细科目：1、结算准备金。

本明细科目核算会员划入交易所尚未被合约占用的保证金。

本明细科目应按会员进行明细核算。

2、交易保证金。

本明细科目核算会员划入交易所已被合约占用的保证金。

本明细科目应按会员进行明细核算。

本科目期末贷方余额，反映会员结余的保证金。

(二)“会员盈亏”科目，核算会员期货合约当日发生的盈亏。

本科目借方反映会员的净盈利额;贷方反映会员的净亏损额。

本科目无余额。

(三)“应付席位费”科目，核算交易所向会员收取的因其在基本席位之外增设席位而支付的席位占用费。

本科目期末贷方余额，反映交易所向会员收取的席位占用费余额。

本科目应按会员进行明细核算。

(四)“应付交割款”科目，核算应付给买方或卖方会员的实物交割款项。

(五)“交割货物”科目，核算实物交割时卖方会员违约而由交易所征购货物的价值;或买方会员违约，交易所从卖方会员接管并进行拍卖货物的价值。

(六)“风险准备”科目，核算交易所按规定提取的期货风险准备。

本科目期末贷方余额，反映交易所结余的期货风险准备。

(七)“应收风险损失款”科目，核算交易所在违约会员保证金不足时，向受损会员实际垫付的风险损失款项。

本科目期末借方余额，反映交易所向受损会员垫付的风险损失款项余额。

本科目应按会员进行明细核算。

(八)“手续费收入”科目，核算交易所按规定向会员收取的交易、交割等手续费。

(九)“年会费收入”科目，核算交易所按规定向会员收取的年会费。

期货会计核算制度概述期货会计核算制度是期货公司进行期货交易时，所应遵循的会计处理规则和方法。

其主要目的是确保期货公司会计核算的准确性和及时性，同时遵循相关法律法规，从而更好地维护投资者的利益。

会计处理方式期货交易结算期货交易结算是期货公司的主要业务之一。

期货公司应根据期货交易所的相关规定和协议，对期货交易进行各种结算处理，并及时完成相关的会计凭证。

期货交易的货款应当通过银行账户进行收付，并由期货公司及其客户按照规定的时间和方式进行会计处理。

期货公司应对交易货款进行核对和对账，确保相关资金的安全性和准确性。

期货保证金管理期货保证金管理是期货公司风险控制的重要环节。

期货公司应按照相关规定，对客户缴纳的期货保证金进行管理，并及时记录和反映在会计凭证中。

期货保证金主要用于保障期货公司及其客户的合法权益，防范市场风险。

期货公司应健全保证金管理制度，及时沟通和协商与客户关于保证金的事宜。

期货损益确认期货交易的损益确认是期货公司会计核算的重要环节。

期货公司应根据相关规定和协议，对期货交易进行损益确认处理，记录在业务凭证中。

期货公司在交易过程中应及时计算和确认损益，防范和控制市场风险。

在确认保证金、手续费等业务收入和成本的同时，还应妥善处理期货交易的其他各项收支。

会计确认原则实现原则期货公司应采用实现原则，按期货交易的实际结算情况确认业务收入和成本。

同时，应根据实现原则对货款、货币资金、保证金、商品、期货损益进行确认和处理。

成本原则期货公司应采用成本原则，对相关的业务成本进行核算和管理，既包括直接成本，也包括间接成本。

成本原则体现了期货公司会计核算的真实性和严谨性。

独立性原则期货公司应采用独立性原则，对期货交易的业务收支进行独立核算和处理。

同时，还应注重与其他业务的相互协调和影响。

会计报表资产负债表期货公司应按照相关规定，编制资产负债表，反映其资产、负债以及所有者权益的变化。

资产负债表既是期货公司的经营情况表，也是为投资者提供决策参考的重要依据。

一、总则为了规范期货公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国期货交易管理条例》等相关法律法规，结合期货公司的实际情况，特制定本制度。

二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规和政策，严格执行财务制度。

2. 坚持合法合规、稳健经营、公开透明、权责明确的原则。

3. 保障公司资产安全，提高资产使用效率。

4. 严格执行内部控制制度，防范财务风险。

三、财务管理组织架构1. 期货公司设立财务部，负责公司的财务管理、会计核算、资金管理等工作。

2. 财务部设立财务总监，负责财务部全面工作，对财务总监负责。

3. 财务部下设会计部、资金部、成本核算部等部门，各部门职责明确，相互协作。

四、财务管理制度1. 财务预算管理（1）公司应根据业务发展目标和经营计划，编制年度财务预算，经董事会批准后执行。

（2）财务预算应包括收入、支出、成本、利润等各项指标。

（3）财务预算执行过程中，应定期进行跟踪、分析，确保预算目标的实现。

2. 会计核算管理（1）会计核算应遵循真实性、完整性、连续性、一致性原则。

（2）会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、规范。

（3）建立健全会计核算制度，规范会计核算流程，确保会计信息的准确性。

3. 资金管理（1）公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规使用。

（2）资金收支应按照国家法律法规和公司内部规定执行，严禁违规操作。

（3）加强资金风险控制，确保公司资金安全。

4. 成本核算管理（1）公司应建立健全成本核算制度，规范成本核算流程。

（2）成本核算应按照国家有关法律法规和公司内部规定执行。

（3）成本核算结果应真实、准确，为经营决策提供依据。

5. 财务报告管理（1）公司应定期编制财务报表，真实、准确反映公司财务状况和经营成果。

（2）财务报表应经审计机构审计，确保其真实性、准确性。

（3）财务报告应及时报送相关监管部门和投资者。

五、监督检查1. 公司内部审计部门应定期对公司财务管理制度执行情况进行监督检查。

证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）目录一、总则 (2)二、科目设置 (4)三、主要账务处理 (5)（一）存入保证金 (5)（二）提取保证金 (5)（三）开仓 (5)1、买入合约：记录初始合约价值 (5)2、卖出合约：记录初始合约价值 (5)（四）平仓或到期交割 (6)1、买入合约卖出平仓或到期交割 (6)2、卖出合约买入平仓或到期交割 (6)（五）交易费用 (6)（六）日终结算 (7)1、买入合约日终估值 (7)2、卖出合约日终估值 (7)3、确认平仓损益/到期交割损益 (7)4、当日无负债结算 (7)（七）调整合约占用的交易保证金 (8)附件：参考范例 (9)一、总则（一）为规范证券投资基金（以下简称基金）股指期货投资的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《证券投资基金法》、企业会计准则、中国证监会《证券投资基金参与股指期货交易指引》等法律法规，制定本细则。

基金管理公司特定客户委托财产参与股指期货交易的，其会计核算可参照本细则办理。

（二）本细则所称股指期货，是指由中国证监会批准，在中国金融期货交易所上市交易的以股票价格指数为标的的金融期货合约。

（三）基金股指期货投资的会计核算按照本细则处理。

若基金开展股指期货套期保值业务满足《企业会计准则第24号——套期保值》规定的运用套期会计条件的，可运用套期会计方法进行处理。

（四）基金以套期保值为目的参与股指期货交易的，基金管理公司应形成关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件，并对套期有效性进行定期评估。

（五）基金投资的股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估值。

基金管理公司应在业务管理制度中进一步明确相关估值监控程序，根据市场情况建立结算价估值方法公允性的评估机制，完善相关风险监测、控制和报告机制，确保基金估值的公允、合理。

（六）基金管理公司和基金托管银行应按企业会计准则及本细则设置和使用与股指期货投资相关的会计科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，可根据需要自行确定明细科目。

期货会计核算Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。

商品期货属于衍生金融工具的一种。

按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。

则A公司的有关会计分录如下：（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元借：其他货币资金——存出投资款200000贷：银行存款 200000（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）借：衍生工具——大豆期货40000投资收益80贷：其他货币资金——存出投资款40080（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）]借：公允价值变动损益6000贷：衍生工具——大豆期货6000（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）]借：公允价值变动损益4000贷：衍生工具——大豆期货4000（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手借：其他货币资金——存出投资款30000贷：衍生工具——大豆期货30000借，投资收益80贷：其他货币资金——存出投资款80借：投资收益10000贷：公允价值变动损益10000二、卖出商品期货合约会计处理【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务：（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；（2）11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰；（3）11月30日结算价18800元/吨；（4）12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下：（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元借：其他货币资金——存出投资款500000贷：银行存款 500000（2）11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元（10×20×19000×10%），交易手续费15200元（10×20×19000×4%）借：衍生工具——铜期货380000投资收益15200贷：其他货币资金——存出投资款395200（3）11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×（）]借：衍生工具——铜期货 40000贷：公允价值变动损益40000（4）12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×（）]借：衍生工具——铜期货60000贷：公允价值变动损益 60000（5）12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4%支付交易手续费14800元（10×20×18500×4%）借：其他货币资金——存出投资款 480000 贷：衍生工具——铜期货480000 借：投资收益14800 贷：其他货币资金——存出投资款 14800 借：公允价值变动损益100000 贷：投资收益100000。

xx公司股指期货业务会计核算暂行办法预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制xx有限责任公司股指期货业务会计核算暂行办法第一章总则第一条为规范xx公司关于股指期货业务的会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整，根据《企业会计准则》、《企业会计准则——应用指南》和中国证券监督管理委员会及中国金融期货交易所的有关规定，特制定本办法。

第二条本规定所称股指期货业务是指在中金所内集中买卖股指期货合约，以套期保值、投机或套利为目的的交易活动。

第三条公司开展股指期货业务需要进行的会计处理，适用本办法。

第四条如果财政部、证监会或相关部门对证券公司开展股指期货业务等相关事项另有明确规定的，则应遵从其规定。

第二章会计科目设置第五条股指期货业务会计核算需要增设以下会计科目：1、设置“结算备付金——自有资金——xx期货公司”明细会计科目，核算公司存放于期货公司拟用于开展股指期货业务的保证金款项。

2、设置“存出保证金——股指期货交易保证金”明细会计科目，核算公司开展股指期货业务，按规定比例缴存的交易保证金款项。

3、设置“公允价值变动损益——衍生金融工具——股指期货——套期保值、投机或套利”明细会计科目，核算公司以套期保值、投机或套利为目的股指期货持仓合约的公允价值变动，应计入当期损益的利得或损失。

4、设置“投资收益——衍生金融工具——股指期货——套期保值、投机或套利”明细会计科目，核算公司以套期保值、投机或套利为目的股指期货业务已平仓或已到期交割合约所确认的投资收益或投资损失。

5、设置“投资收益——衍生金融工具——股指期货——期货交易手续费”明细会计科目，核算公司以套期保值、投机或套利为目的股指期货业务所支付的各项交易费用。

6、设置“递延所得税资产——其他衍生工具公允价值”及“递延所得税负债——其他衍生工具公允价值”明细会计科目，核算公司按持有股指期货合约每日浮动盈亏提取的递延所得税资产或负债。

期货公司财务规章制度第一章总则第一条为规范期货公司的财务管理，保障公司财务安全和稳定运行，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于期货公司的财务管理工作，包括会计核算、财务分析、内部控制等方面。

第三条期货公司应遵循依法合规、诚信守法、风险控制、效益优先、持续发展的原则，规范经营行为。

第四条期货公司财务管理工作应当遵循独立性、真实性、合法性、及时性、完整性的原则，保证财务信息的准确性和可靠性。

第二章资金管理第五条期货公司应建立健全资金管理制度，合理确定资金风险承受能力，确保资金充裕和安全。

第六条期货公司应当按照相关法律法规规定，进行资金监管，避免挪用、侵占资金，确保资金的安全性。

第七条期货公司应当建立资金监控机制，及时了解资金流动情况，做好风险控制和预警工作。

第三章会计核算第八条期货公司应按照会计法规定，建立健全会计核算体系，真实记录和反映公司经营业绩和财务状况。

第九条期货公司应当合理确定会计政策和会计估计，确保会计处理的合规性和准确性。

第十条期货公司应当及时编制会计报表，报送监管机构和相关部门，确保信息的透明度和及时性。

第四章财务分析第十一条期货公司应建立健全财务分析制度，对经营业绩和财务状况进行科学分析，及时发现问题和风险。

第十二条期货公司应加强与财务分析相关的内控制度建设，确保分析的准确和有效。

第十三条期货公司应根据分析结果，及时制定调整和改进措施，促进经营的健康发展。

第五章内部控制第十四条期货公司应建立完善的内部控制机制，包括业务流程、人员管理、信息系统等方面。

第十五条期货公司应加强内部审计工作，定期对内部控制进行评估和检查，确保内部控制的有效性。

第十六条期货公司应建立风险管理制度，加强对各类风险的监测和控制，确保公司经营的稳健性和健康性。

第六章外部监管第十七条期货公司应积极配合监管机构的监督检查，按照监管要求规范公司经营行为。

第十八条期货公司应及时报送相关财务信息和报表，配合监管机构对公司财务状况的审查。

期货核算制度摘要期货核算制度是指在期货市场中，对于期货交易活动进行分析、记录、汇总以及确认的一套制度。

期货核算制度是确保期货市场公正、透明、有序的必要基础设施之一。

本文将阐述期货核算制度的重要性、作用以及实施方法。

一、引言期货是一种重要的金融衍生品，其交易特点是其标的物是一种约定在未来某一时间、某一价格的某种商品、股票、指数以及利率等；在期货市场中，对于期货交易进行核算是确保市场公正、透明、有序的重要手段。

期货核算制度是指在期货市场中，对于期货交易活动进行分析、记录、汇总以及确认的一套制度。

期货核算制度的建立有益于期货市场的发展，能够为投资者和交易商之间提供公允的交易环境，有效尽限制期货市场的风险。

二、期货核算制度的作用1.帮助期货各方确定交易价格。

期货核算制度能够提供期货市场准确、完整、系统的交易数据，有助于各交易方对交易价格的判断和决策。

2.保持市场的公正和透明。

通过期货核算制度的运行，能够推动市场公正透明，确保所有交易都有所契约，使市场维持一个稳健的状态，起到维护市场信用和稳定的作用。

3.确认交易的合法性。

期货核算制度通过记录交易的相关信息，交易方的资金状况、交易的日期、价格等一些必要的信息，使得交易方及监管机构能够对交易情况进行核查，确保交易的合法性和可靠性。

三、期货核算制度的实施方法1.交易数据收集。

期货市场可以通过交易所、期货公司、清算机构等机构的数据汇总、记录交易、交易双方信息等各方面资料收集并记录下来。

交易数据主要包括市场价格、交易量、开仓价值、保证金等基本数据。

2.信息发布。

交易所发布对期货交易进行切实有效的信息披露，使得市场交易数据稍加整理后就可以被外部事实使用。

要保护交易机构信息安全，避免信息外泄。

3.交易时限确定。

每笔交易在核算制度的时间记录上应有明确的时限，在时限内进行记录通常可将结算结果交给各交易方。

4.数据确认。

核算制度要确保每笔交易的信息都能被正确、及时、完整的记录下来，信息应该具有可读性、真实性和规范性，避免无意义的误差，保证交易信息的准确性。