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项目成本核算实施办法从成本核算工作角度规范各相关部门、项目的各项基础管理工作，增强企业创效能力，强化项目核算机制的建立，加强项目成本核算工作力度，结合本公司成本核算工作的实际，特制定本办法。
一、成本核算前提工程项目成本控制是一个连续反复的过程，每次成本控制分为三个阶段：成本数据归集阶段，成本盈亏分析阶段，成本控制措施纠偏阶段（见下图）。
由图示可知，实际成本是通过成本核算获得，成本核算就是对对施工项目在一定时期内所发生的施工费用的归集、分配和工程项目成本形成的计算。
它是成本分析的基础，成本控制的前提。
二、成本数据归集阶段公司项目成本核算执行财务部核算制度，即由财务部具体实施成本控制和进行项目成本核算分析，由公司各部门进行整体合同核算和项目成本监管。
1、直接成本直接成本核算包括：直接材料费、现场采购材料、差旅费、直接人工费、托运费、其他费六项内容.1）、直接材料费：按照出库单据实际列入。
2）、现场采购材料：按照出差人员在实际出差期间内产生的现场材料和库房实际开具的出库单为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
3）、差旅费：按照出差人员在出差期间产生的住宿费、车费、及过路过桥费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
4）、直接人工费：按照所在项目外出招聘的临时人员为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）5）、托运费：按照出差人员在出差期间产生的托运费和公司发货人员产生的托运费为依据，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
6）、其他：按照出差人员在出差期间产生的和上述5项无直接关联的为依据，如：取款手续费等，最后按照报销单据实际列入（报销单据必须是所有人员签字完毕）。
2、间接费用是指不能直接计入项目成本的费用。
它是核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括管理人员的工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费等。
项目成本核算办法
第一条为规范项目成本管理，提高经济效益，特制定被办法。
第二条项目投标前对项目投标费用要进行与标价相关联的总额控制，规范开支范围和数量，并由专人进行管理，同时前期费用要单列科目且按性质进行核算，填写标前
费用明细表，期中中转入管理费用相关科目。
第三条项目开工前，1、项目经理应根据市场价格，编制总的成本计划，填报项目成本计划明细表。
分公司成本核算组根据项目部总成本计划确定工程总的毛利目标，
填报项目毛利目标报告。
2、项目部提供项目人工费、材料费、机械费等清单数
量。
第四条项目开工后，项目部按月或进度填报填报项目结算费用分析表、项目人工费盈亏对比表、项目人工费结算汇总表、项目主要材料预算与消耗对比表、项目材料消
耗明细表、周转材料租赁结算表、机械租赁结算表、项目水电费汇总表、项目材
料消耗汇总表。
第五条分公司成本核算组按月或进度对项目所报人工费、材料费、机械费进行核算并与计划成本进行分析对比，报分公司经理审批。
第六条对于变更签证部分，在项目整体完工后进行审核。
项目成本核算管理办法第一章总则第一条为了规范项目管理，明确项目管理中各类财务事项的关键环节、工作流程和管理要求,提升管理水平，保证项目成本的真实性，促进工程项目成本核算制度化、规范化、标准化管理,根据国家有关法规和集团（院）相关制度，制定本办法。
第二条公司项目成本核算以工程项目为核算对象，包括项目从中标开始，到项目竣工结算止（含缺陷责任期）发生的所有费用（投标阶段的项目支出计入销售费用)。
成本对象一旦确定，不得改变.第三条公司的成本对象包括各项目部、产品事业部及所属各项目部、设备租赁中心、人力资源中心、科技发展中心、试验检测中心等。
第四条在项目成本核算管理过程中，至少应明确和强化对以下关键方面、关键环节的流程控制和风险防范：（一)项目立项信息及目标成本更新不及时，可能导致难以对该项目系统地正确组织会计核算、项目收入确认、项目效益分配、项目绩效评估和分析考核等管理工作。
(二)项目成本入账不及时，可能导致成本核算信息失真,项目收入确认不准确。
第二章项目成本核算内容第五条工程项目成本的主要内容：包括直接费和间接费。
第六条直接费是工程项目在施工过程中发生的可以直接列入到各项目成本中的费用。
它包括人工费、材料费、机械费、施工专项费用、融资费用、外拨（即专业分包成本）.(一）人工费：是指直接从事工程施工人员(不含试验检测人员、设备操作人员)的工资、奖金、工资附加费、工资性质的津贴等工资性支出、劳动保护费、各项社会保险费和劳务费分包费等。
（二）材料及物耗：包括直接构成工程实体有助于产品形成的原料及主要材料(含材料购买价及运费）、辅助材料、构配件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费、水电费等。
（三）机械费：指施工过程中使用自有或租赁施工机械所发生的机械使用费,租用公司设备租赁中心及外单位施工机械的租赁费，以及施工机械油然料、配件、安装、拆卸、吊装费、维修费、设备转场费、进出场费、运输费(含混合料运输）等.(四）施工专项费用：除人工、材料、机械费以外直接为施工项目所发生的支出,包括安全文明施工费(按项目结算金额的1。
项目核算管理办法(修改)项目核算管理办法第一章总则第一条为加强项目管理，准确核算项目收入和成本，及时反映项目运营情况，以便项目的跟踪、监督和评估，特制定本办法。
第二章项目核算的内容第二条项目核算内容：一）项目收入的确认。
二）项目成本的核算。
第三章项目收入的确认第三条项目收入是指按照项目合同通过销售产品或提供劳务等方式获取的收入。
第四条项目收入的确认原则一）以项目为单位独立核算，不得超项目范围确认收入。
二）以项目合同金额为收入确认依据，合同未明确金额的以实际交易金额确认收入。
三）以项目合同约定的结算周期确认收入。
四）以权责发生制为基础，不论是否收到款项均应确认为收入。
五）没有对账手续或材料凭证的不得确以为支出。
第五条项目收入的管理一）在权责发生制的前提下，未收到款的收入应计入应收账款进行账务处理。
二）项目收入的确认或调整不得跨年，当年收入计入当年度损益，不得提前或延后。
三）如项目代价、数量、金额、结算方式等发生变化与原项目合同不相符，应变更项目合同或办理变更手续。
四）项目负责人应指定专人负责项目沟通和对账。
第六条项目支出确认的手续一）对账人对账后编制项目收入对账确认单或结算单交项目负责人。
二）项目负责人审核后签名确认并申请盖章。
二）对账人将盖章后对账确认单或结算单交项目协作方盖章确认。
四）对账人将双方盖章的确认单或结算单交财务确认支出。
五）财务开具交对账人跟进回款。
第四章项目成本核算内容第七条项目成本是指项目业务活动过程中所产生的各项费用，分为直接成本和间接成本。
第八条项目直接成本是指直接用于项目业务活动过程的各项费用。
包括购买原材料、用品、工具产生的费用，水电、燃气费，直接人工费等。
第九条项目间接成本是指间接用于项目业务活动过程的各项费用。
包孕需按一定原则和标准分摊计入的各项成本费用，提供项目支持的行政或后勤职员野生费，固定资产折旧、无形资产摊销、场地租赁费、设施设备租用费、保险费等。
第五章项目成本核算的原则第十条以项目为单位独立核算成本，不得列支与项目无关联性的成本。
工程企业项目部核算制度一、总则1. 为规范工程企业项目部的财务核算行为，保证会计信息的真实、完整、准确，特制定本核算制度。
2. 本制度适用于公司所有承担工程项目的项目管理部，各项目部应严格按照本制度进行日常核算和财务管理。
二、核算原则1. 项目部应遵循权责发生制原则，正确划分收益与费用，合理确认收入和成本。
2. 项目部应实行项目独立核算，每个项目需单独设置账簿，单独计算成本和利润。
3. 项目部应确保资金的专款专用，严禁挪用项目资金用于其他任何非本项目的支出。
三、核算内容1. 项目收入核算：包括合同收入、变更收入、索赔收入等，应依据合同约定和实际完成的工程量进行确认。
2. 项目成本核算：涵盖材料成本、人工成本、机械使用费、间接费用等，应按照实际发生的原则进行归集和分配。
3. 项目利润核算：根据项目收入减去项目成本后的余额，合理计算项目利润。
四、核算程序1. 项目启动时，财务部门应配合项目部建立项目账户，并进行初始资金的拨付。
2. 项目进行中，项目部应及时收集成本费用凭证，定期与财务部门对账，确保账目清晰。
3. 项目结束后，项目部应编制项目财务决算报告，由财务部门审核无误后，方可进行项目结账。
五、监督与管理1. 财务部门应对项目部的核算工作进行定期检查，确保核算的准确性和合规性。
2. 公司审计部门应对项目部进行不定期的审计，发现问题及时纠正，并提出改进建议。
3. 项目部应建立健全内部控制制度，防范财务风险，提高核算效率。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
中铁隧道集团二处有限公司南昌轨道交通1号线一期工程土建四标项目经理部成本核算管理办法编制：复核：审批：二〇一一年三月二十二日目录第一章总则第一条为了加强现场施工管理和成本管理，及时准确掌握项目工程成本，本着“早发现、早控制”的目的，坚持项目经理主抓、各职能部门紧密配合、全员参与齐抓共管的原则，项目部成立成本核算小组，每月定期召开成本分析会议，查找工程盈亏原因，为下月执行责任成本提供可靠依据。
为搞好该项工作，明确各部门职责，特制定本办法。
第二章管理机构与职责第二条项目部组织机构（一）项目部成立成本核算管理小组组长：何毅副组长：侯彬周兆勇周国奎査家彪贾家敏成员：吴云竹汪建卫郑雪昭刘毅肖开旭徐黔昆文永先（二）项目部责任成本管理实施小组职责1、负责贯彻本办法的落实执行。
2、组织各职能部门制定计量验收、考核、评价的标准。
3、协调各责任主体的责、权、利，督促各职能部门履行职责，推行可控成本承包和开展核算。
4、定期收集月责任成本核算资料，召开月责任成本分析会议，落实责任成本的执行情况。
找出责任成本盈亏原因和制定改进措施。
5、按时向公司责任成本管理领导小组报送月责任成本核算资料（报表及文字说明）。
6、负责对责任主体奖罚的认定和执行。
第三条成本核算管理小组及各部门工作职责1、项目经理（何毅）（1）负责本办法的全面贯彻落实；（2）针对月责任成本分析存在问题制定整改措施；2、项目书记（侯彬）负责对成本分析工作进行领导、监督。
3、工程部（责任人：刘毅）（1）制定切实可行的施工方案并不断优化，以最少的投入获取最优的产出。
尽量减少施工方案及方法引起成本的亏损。
（2）在总工程师指导下，负责落实根据工程情况确定的施工组织措施，确保施工计划的完成。
（3）加强施工技术管理，合理组织施工，从技术上负责工、料、机械使用等耗费的降低。
（6）负责提供未完成的盘点资料，确保收入完整准确。
（7）负责分析与施工方案相关责任成本节超的原因。
4、工区（责任人：工区主任）（1）负责点工的签认，按项目部的相关规定来审核，并于每月29日12:00前把当月已经审核的点工单送交计划合同部。
项目成本核算办法第一章总则一、为了加强项目成本的管理，降低耗费，提高经济效益，结合本企业实际情况特制定本办法。
二、本办法要求采用“制造成本法”核算项目工程成本，特别强调“权责发生制”和收入与成本配比的原则，实行月度成本核算。
会计月度为26日至25日，会计年度公元1月1日起至12月31日。
第二章成本管理责任制一、工程项目经理部的职责：（一）工程项目经理部是企业内部以成本为中心的核算单位，以责任形式完成公司下达的利润上缴和成本降低指标，负责对工程项目成本进行全面、全过程管理和核算。
（二）工程项目经理部经理受公司委托，根据工程承包合同中发生的合同范围以外的签证资料及时向建设单位（发包人）洽商工程索赔等事宜。
（三）对工程项目，必须有预算、核算人员会同公司或公司有关部门，共同拟定成本预测资料，做为项目目标责任制的依据。
（五）准确及时编制已完工程统计报告、记录编制工程签证资料，以取得建设单位（发包人）的确认，保证工程进度款及时足额收取，并将收取的款项全部存入公司指定账号（外埠工程视具体情况而定）。
（六）项目经理部财务人员的配备，一般情况下设1-2人。
配备时须经财务部进行资格考核，主管领导批准，本人持会计证方可上岗。
（八）定期召开月度成本分析会，实现成本的过程控制，并将项目经理对成本情况的掌握程度做为项目经理的一项重要考核指标。
（九）项目成本核算内容，统一与现实执行的《河北省建筑工程预算定额》及《河北省工程综合费用定额》一致。
（十）施工项目工程成本降低指标及目标责任制由公司总经理，责成有关部门下达和签定，且报主管经营的领导或部门认可、备查。
二、财务会计（成本核算员）的职责主要有：（一）严格执行各项有关财务方面的法规及本办法的规定。
（二）负责现场管理费（制造费用）及现场临时设施费的计划控制和核算，对工、- - １科、机械、其它直接费、临时设施费、现场管理费（制造费用）等费用进行综合归集、汇总，并编制项目总成本计划，按月、季考核分析成本计划的执行情况，实行阶段成本控制。
工程项目成本核算管理办法1、前言工程建设项目投资往往涉及庞大的资金，项目成本的合理核算是保证项目投资收益的一个重要环节。
合理计算工程项目的成本，对于控制工程花费、提高经济效益具有重要意义。
本文档主要对工程项目成本核算管理办法进行详细介绍。
2、核算制度的设计2.1、成本核算的原则（1）实行全过程计划预算管理，自设计之初到完工投入运营，全面确保成本核算的准确性和可控性。
（2）严格执行“门槛原则”，确保全部项目都按照预算方案应当予以计入成本的各项支出与费用都被确保及时、全面地纳入核算。
（3）所有被借助盘商或者其他外部供应商性组织的资源，在全过程计划阶段便应能够确认其成本，并在核算过程中对其进行跟踪、对比和费用比较的统一化管理。
（4）全过程计划需要详细记录和管理所有与成本计算以及其他方面的信息，以确保对其中的变化和可能状况都能够及时反应和处理，也能够进行归档和总结。
2.2、成本核算的具体流程（1）结算单检查：项目各项单据根据成本核算标准进行检查和审核。
（2）成本明细表生成：根据资金来源和项目阶段，对项目实际收支情况进行统计并生成成本明细表。
（3）成本调整记录：在成本明细表形成后根据项目的实际情况进行成本的调整记录，并建立合理的调整程序。
（4）成本差异的分析：记录成本计划与执行之间的差异性，并进行分析，为项目管理部门的管理作出有效的建议。
2.3、成本管理报告的撰写与发布（1）成本管理报告的撰写：在每个周期结束时，成本管理团队应当撰写最新的成本管理报告，该报告应当详细记录成本管理阶段的各项活动、预算执行情况，以及金融、税务和法律等方面的要素，另外也应当详细介绍过去一段时间内发生的成本上升或供应中断等意外事件，以及对项目预算产生的影响。
（2）成本管理报告的发布：成本管理报告应当最终由项目管理部门审核通过，然后向周边利益相关方共享、发布。
为了促进成本管理的追溯、归档和总结，成本管理报告应当存档并在目标期间内完整地保存。
工程项目管理核算办法1建设公司基本生产单元核算办法（讨论稿）第一部分目标预测为切实加强工程的目标管理,为成本控制提供科学依据,各分公司(项目部)严格按如下流程及要求运作。
一、目标收入1、分公司（项目部）预算部门：根据施工图做出施工图预算，结合合同规定，按分部分项工程做出工程预算收入汇总表。
2、预结算管理科：对分公司（项目部）做出工程预算收入进行审核并修改确定，将数据传递给财务资产科。
二、目标成本1、分公司(项目部)生产部门：根据施工现场的踏勘情况，提出施工技术方案、施工组织设计、设备配备方案、工种结构和人员规模方案；2、分公司(项目部)预算部门：根据合同、施工组织设计、施工图提交工程施工预算。
3、分公司(项目部)材料部门：结合合同规定的材料供应方式（乙供材、甲方供应到现场或指定采购地）、施工预算（工料分析）测算施工中各种消耗材料（构件）的数量、价格、金额，提交材料费预算。
4、分公司(项目部)财务部门：根据项目部管理人员数量、交通工具及检验工具等配备情况测算现场管理费用，提交现场经费预算；根据施工预算、材料费预算，提交工程全面预算成本。
三、目标利润财务资产科：对分公司（项目部）提交的工程预算成本进行审核并测定工程目标成本；根据预结算管理科审核确定后的工程预算收入测算出目标利润、边际利润率，将数据传递给经营管理科。
四、签订责任书经营管理科根据财务科综合测定的各项数据向分公司（项目部）下达管理责任书（包括工程收入、成本、重点成本费用、利润、边际利润率）。
五、指标分解1、分公司（项目部）各部门根据公司下达的管理责任书对预算成本各项目标值进行调整，以分部分项工程实物量为基础，按照部门、施工队和班组的分工进行分解，形成各部门、施工队和班组的责任成本，为以后的成本控制作好准备。
2、预算成本是项目经理部成本的最高限额，不得突破。
六、其他要求1、各分公司（项目部）、科室提交的资料要采用科学方法将各项内容具体予以量化、细化，做到合理、准确。
第一章总则第一条为规范工程项目成本核算，提高成本管理水平，确保工程项目经济效益，根据《企业会计制度》和《施工企业会计核算办法》及相关财务管理规定，结合公司实际，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所有工程项目，包括新建、改建、扩建、维修、加固等。
第三条工程项目核算应以项目实施过程中的各项耗费为依据，全面、系统地建立工程项目成本核算体系，确保成本核算的准确性、完整性和及时性。
第二章核算内容第四条工程项目核算的内容包括：1. 直接费用：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。
2. 间接费用：组织和管理工程施工所发生的各项支出。
3. 其他费用：如施工图设计费、勘察设计费、咨询费、监理费、保险费等。
第五条直接费用的核算：1. 人工费：包括工程项目内部人员的工资、辅助工资、福利费、各项社保费以及劳务费等。
2. 材料费：包括构成工程实体的原料及主要材料、外购半成品、修理用备品备件以及有助于工程实体形成的辅助材料和其他材料。
3. 机械使用费：包括使用自有机械发生的折旧及修理费、油料消耗、租赁机械费用等。
4. 其他直接费用：包括工程项目冬雨季施工增加费、行车干扰增加费、工具和用具使用费、检验检测费、场地清理费等。
第六条间接费用的核算：1. 人员费用：包括项目经理、技术负责人、质量负责人、安全负责人等人员的工资、福利、社保等。
2. 办公费用：包括办公用品、通讯费、差旅费、会议费等。
3. 设备费用：包括设备折旧、维修、租赁等费用。
4. 其他费用：包括税收、保险、咨询等费用。
第三章核算程序第七条工程项目核算程序：1. 建立成本核算台账，记录工程项目实施过程中的各项费用支出。
2. 定期收集、整理、审核项目费用支出凭证，确保其真实、合法、有效。
3. 核算各项费用支出，计算实际成本。
4. 对实际成本与预算成本进行对比分析，找出差异原因，采取措施进行调整。
5. 编制工程项目成本核算报表，上报相关部门。
第四章责任与考核第八条工程项目核算责任人：1. 项目经理：负责组织、协调、监督项目核算工作。
XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日1 目的1.1为项目管理者和公司管理层提供有价值的工程信息、财务信息和财务建议；实现项目常见问题从各类科学数据得到体现，从而实现对管理中存在的关键问题的精准定位，使项目管理者以最小的精力实施准确的管理，把问题消灭在萌芽状态，提高内部管理工作效率，节省精力投入到项目整体经营和协调工作；同时使各岗位的工作绩效清晰化，有助于项目管理者对各岗位的工作评价。
1.2规范公司所属自营项目的财务、成本核算，统一核算口径和核算方法；1.3通过财务处理技巧，达到合理规避审计和涉税风险的目的。
2管辖范围公司所属的自营及依照自营项目管理的项目依本规定进行财务核算。
3 职责分配与管理权限划分3.1总经理公司第一责任人，负责核算办法的审批，检查项目管理层的财务核算，并对其工作作出评价。
3.2生产副总经理公司项目管理层第一责任人。
负责核算办法的审核；负责督促各项目经理部的核算到位；对公司所属项目经理部核算的真实性、准确性、及时性负责；检查所属项目经理部的财务核算工作，并对其作出评价；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。
3.3总工负责完善核算办法，确定项目成本预算，检查监督项目核算工作。
3.4财务部3.4.1负责核算办法的起草、技术研讨，根据项目情况和外部环境及时、准确的更新、改进核算办法；3.4.2负责项目初期财务手续的办理和财务核算的交底、建账设计，负责对项目部成本单价（含预算单价）、利润指标、标后预算的审核；对各项目部上报的《成本、费用分解》XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日和成本、费用的分期、总额指标进行审核；3.4.3负责组织、指导项目财务人员进行财务核算，规范处理帐务，在相关部门配合下负责对项目部的项目财务进行审核、检查，配合监察审计部对项目部实施审计；3.4.4负责项目核算工作的培训、日常管理，负责对各项目经理进行核算和财务专业知识的培训；3.4.5负责公司财务部与项目财务部之间的对接和技术衔接。
3.5管理者代表负责在生产副总的安排督促各项目经理部按公司核算办法组织核算；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。
3.6工程经济部负责项目经理部《标后预算》和产值审核；3.7项目经理项目财务核算第一责任人。
负责组织本项目经理部的核算工作，对本项目经理部核算的真实性、准确性、及时性、完整性负责。
根据核算成果，组织各部门采取措施纠偏。
3.8项目总工室为工程量清单成本核算（含每月预结算）主要责任人。
负责本项目经理部的预算的起草和产值审定，并对成本和预算的差异组织相关人员进行分析，追查差异产生的原因,提出成本改进的技术措施,并负责组织实施；负责核算对象的确定。
3.9项目生产副经理负责机械作业台班的统计、整理。
负责组织、审核施工队预结算。
3.10项目工程部负责《派工单》、《隐蔽工程确认单》的收集整理，负责产值统计、施工队结算资料原始资料的收集、整理、汇总。
3.11项目仓管部门负责材料收发存的管理及其单据的整理、传递；负责建立健全材料收发存台帐。
负责材料价格调整证明（或协议）的收集、传递。
3.12项目合约部负责与供应商、施工队伍、租赁商的月预结算。
XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日3.13项目财务部工作职责：3.13.1在项目经理的领导下，在公司财务部的指导下负责组织财务预算,财务核算。
3.13.2负责项目经理部各类资产、负债、损益的核算，保证核算依据充分、合规、真实、准确。
3.13.3负责管理费用开支的归类统计。
3.13.4按月向项目经理和公司财务部报送财务报表及财务分析报告等资料；按季、年度报送财务决算。
3.13.5对核算工作的相关要求，在项目部做好培训、推广工作。
4 管理内容与控制程序4.1核算流程：确定核算对象、确定核算成果的报表格式收集相关基础素材各职能部门按时按质完成专项核算，形成专项核算报表各职能负责人根据报表，作出汇总报表，作出分析报告，提出风险预警和处理方案召开项目经理办公会决策纠偏。
4.1.1确定核算对象、确定核算成果的报表格式：核算对象：各合同对象（包括：业主、总部、项目部的各供应商）的往来（包括：资金、材料、设备、人工）；项目的资产、负债、损益。
核算必须与计划并存，否则无从比较，失去意义，因此对需要核算的目标必须给出标杆。
项目开工后，各项目经理部应在项目部成立一个月内根据《工程量清单》、施工地当地资源调查的结果、施工工艺等，起草符合实际的《标后预算》，《标后预算》应报公司工程经济部和公司财务部审核，经生产副总批准后作为核算的标准执行，《标后预算》由项目总工根据工程变更的情况及时进行修订；在分包合同签订后的三日内，由项目总工根据分包合同确定统一核算对象和核算的范围，经项目经理批准后在项目部各岗位统一实施。
4.1.2收集相关基础素材及基本要求：项目部各岗位均为项目核算成员，对各自管理的事项，履行如实准备基础资料、上报、审核、审批等职能。
项目部对外经济合同—合约部，成本预算—总工，材料收、发、存原始资料—机料部，民工工资定额、数量、发放表---合约部，各分包对象已完成实体工程量（按清单分合同工程及变更工程，其中含隐蔽工程确认单、计日工确认凭证）---工程部；实体工程的材料、人工定额数量—合约部，民工数量统计表—施工员，计量分解表（超计量部分应严格区分，避免超付）--合约部，XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日管理费用开支明细—财务部，资金支付记录和凭证—财务部。
具体如下：原始单据类型责任岗位上交（送达）日期上交（送达）人备注各类合同、协议合约部部长合同签订后三天内财务部部长原件一份标后预算总工项目部进场后一个月内财务部、合约、工程部部长年度费用预算表项目经理1月底之前项目财务部、总部财务部合同交底合约部部长合同签订后三天内各部门负责人讲解统一核算对象通知总工合同签订后三日内各部门负责人资源配置计划工程部部长下达生产指令同时各部门负责人讲解出、入库、转仓单机料部长开具的当天成本会计记帐联砼配合比试验室主任生产砼前三天拌和场负责人、总工砼出库汇总表拌和场场长每月26日成本会计、合约部租赁机械使用评价工程部部长每月26日合约部长民工考勤表施工员、专业工程师每月26日工程部部长民工考勤汇总表工程部部长每月28日合约部部长机械台班日记机车驾驶员每月26日机料部长原件月机械台班费用分摊表机料部长每月30日财务、合约部长计日工确认表施工队伍每月26日前合约部长原件隐蔽工程签认单施工队伍每月26日前合约部长原件工程量计算草图、测量数据、影像资料等工程部每月30日前合约部长原件完工数量统计表工程部每月30日前合约部长、总工施工队完工产值合约部每月30日前财务部长、总工、项目经理XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日统计租赁商预结算表合约部每月30日前财务部长、机料部长、项目经理供应商预结算表合约部每月30日前财务、机料部长、项目经理材料收、发、存报表成本会计每月30日前财务、机料部长物资变动报告表成本会计每月30日前财务、机料、合约部长施工队伍预结算合约部长次月2日前财务、总工、生产副经理、项目经理成本分解表合约部长、财务部长次月2日前总工、生产副经理、项目经理主营业务成本分析表合约部长、财务部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部材料成本分析表财务部长、机料部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部主营业务成本汇总表合约部长、财务部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部现场管理费及财务费用明细表财务部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部资产负债表、损益表、资金到位及占用情况表财务部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部单车单机核算汇总表财务部长季度末次月8日前生产副经理、项目经理、总部财务部供应商、施工队伍往来情况表财务部长季度末次月8日前项目经理、总部财务部计量分解表合约部季度末次月8日前总工、项目经理、总部财务部、工程部XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日计量与分包结算对比表合约部季度末次月8日前总工、项目经理、总部财务部、工程部产值完成情况表合约部季度末次月8日前总工、项目经理、总部财务部、工程部主要材料价格变动成本会计月末项目经理、总部财务部核算工作会议记录项目经理次月10日前总部财务部、生产副总、总经理各项目部可根据本项目部的实际情况进行部门和人员的分工的调整，以及核算表格类型的增加等。
4.1.3各职能部门工作人员按岗位职责，按时按质完成各项目规定的专项核算，形成专项核算报表。
见报表清单及报表说明。
4.1.4各职能部门负责人根据基础报表，进行报表汇总、作出分析报告、提出风险预警和处理方案。
各汇总表见报表清单及说明。
4.1.5召开项目经理办公会纠偏：每月初项目经理部应召开核算专题工作会议，对以前核算工作存在的问题、存在哪些要解决的事项、怎么解决、核算结果与标准后预算的偏差进行分析和解决、解决和部门提出的风险预警等。
项目部应将每月办公会议纪要上传公司生产副总和总经理。
4.2会计核算的账务设置和相关财务账务处理办法：见附件4.3各基础资料形成流程图:后附4.4奖罚措施4.4.1各项目经理部项目经理为本项目核算工作第一责任人，对核算的真实性、及时性、完整性、准确性负责。
公司财务部、工程经济部、纪检审计委员会、生产副总和总经理发现项目经理部核算不真实、不及时、不完整、不准确时，有权对项目经理进行2000-10000元的处罚，《处罚通知单》经生产副总审批后，由项目财务人员在当月执行，并将处罚金额上交公司财务部。
年度经公司职能部门评比为核算先进项目部的，由公司给予1-5万元的奖励，由项目经理根据核算工作业绩进行奖金分配。
4.4.2涉及对处罚问题有争议的，在下达《处罚通知单》的15天内，可以向生产副总提XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日出书面《复议申请》，生产副总必须在接到书面《复议申请》的15天内作出回复，生产副总的回复为公司的最终决定。
所有处罚事宜均由工程部综合处专项归档，向总经理办公室报备。
4.4.3各项目经理部应根据本项目经理部的实际情况，合理分配、明确各岗位的核算工作职责，并制定详细可行的操作细则和奖罚制度，确保核算工作的顺利进行，达到核算的目地和要求。
5 关联文件5.1 MSC/CW -2010《项目财务核算规定》6 关联表格6.1 MSF/CW -2010《隐蔽工程计算表》6.2 MSF/CW -2010《合同内工程计算表》6.3 MSF/CW -2010《日机械台班原始记录表》6.4 MSF/CW -2010《计日工原始记录表》6.5 MSF/CW -2010《计日工、机械台班确认表》6.6 MSF/CW -2010《施工队伍预结算表》6.7 MSF/CW -2010《工程预结算汇总表》6.8 MSF/CW -2010《物资变动报告表》6.9 MSF/CW -2010《机械作业费用分摊表》6.10 MSF/CW -2010《材料供应商预结算表》6.11 MSF/CW -2010《租赁商预结算表》6.12 MSF/CW -2010《完工产值统计表》6.13 MSF/CW -2010《统一核算对象和范围表》XTLQ/MSM CW2010--Y 版次修订号实施日期年 月 日1. 预结算流程开始工程量计算草图施工员 每月25日前工程量计算表施工员 每月25日前影像资料、说明施工员 每月25日前隐蔽工程计算表（表1）工程部 每月25日前合同内工程计算表（表2）工程部 每月25日前计日工、台班确认单（表3）工程部 每月30日前施工队伍预结算表（表4）合约部 每月30日前工程预结算汇总表（表5）合约部 每月30日前结束计日工原始记录（附表1） 机械台班原始记录（附表2）XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日2.成本分解流程开始材料物资出库单仓管理员每天计日工、机械台班原始记录表（表1、2）施工员、机车责任人每天物资变动报告表（表6）财务部每月30日前施工队伍预算表（表4）合约部每月28日前成本分解表合约部、财务部每月30日前结束民工工资花名册（施工队伍提供）民工考勤记录（工程部核对）计日工、机械台班确认表（表7工程部每月28日前物资变动报告表（施工队伍签字确认）出库单汇总表（机料部核对）机械台班汇总表（签字确认）或提供燃料、租赁发票台班使用记录或租赁评价单（机料部核对）XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日3.材料结算流程开始质量检验单实验室每批/每天过磅单（磅房）数量清点保管员每批/每天入库单保管员每天采购合同协议合约部随时供应商结算单（表8）合约部每月30日前供应商提供发票合约部、财务部审核每月30日前结束XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日4.租赁结算流程开始出具租赁评价单使用部门及时租赁合同协议合约部及时租赁商结算单（表9）合约部及时租赁商提供发票合约部、财务部审核每月30日前结束XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日5.产值计算流程开始达到计量状态的工程完工数量统计表施工员及时完工数量汇总表（表10）工程部及时工程量清单（清单单价）合约部及时完工产值统计表（表11）合约部每月30日前结束XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日6.标后预算流程开始工程量清单合约部及时资源配置计算表工程部及时市场调查资源单价采购部、合约部及时标后预算总工项目开工后一个月内结束XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日7.核算对象的确定流程开始分包合同签订合约部及时根据合同约定及工程量清单筛选工程量和范围合约部及时统一核算对象和范围（表12）总工及时下发项目部各部门总工合同签订后三日内结束。
