项目管理体系下的会计核算办法

项目财务核算体系管理制度一、制度背景随着科学技术的发展和企业的发展，项目管理成为现代企业管理的重要组成部分，而财务管理是企业核心经营活动之一，财务核算是财务管理体系的重要组成部分。

企业项目的实施过程中，项目所需的投资与资金支出都需要进行精确的核算与管理，因此，建立完善的项目财务核算体系管理制度对于项目的顺利实施和企业的长远发展具有重要意义。

二、适用范围本制度适用于所有企业项目的财务管理工作。

三、制度内容1.项目预算的编制项目经理应当按照企业的财务核算体系，合理编制项目预算，并进行审核和批准，确保预算的准确性和合理性。

编制预算应当参考前期同类型项目的实际数据，充分考虑项目所涉及的成本及市场情况。

2.项目经费管理项目经理应当按照财务管理要求，对项目经费进行严格的管理和监督，确保项目资金使用的透明和合法性，遵循成本控制、经济效益最大化的原则。

3.项目投资分析项目经理和财务人员应当按照企业的财务分析要求，对项目进行投资分析和比较，明确项目投资的风险和收益，制定合理的投资决策。

4.项目成本核算项目经理应当按照企业的财务要求，对项目成本进行精准的核算，包括相应的成本分类、定额分解、费用统计和核算、成本比较等内容，确保项目成本的真实性和合理性。

5.项目经济效益评估项目经理和财务人员应当按照企业的要求，对项目的经济效益进行评估分析，包括项目的整体盈利能力、不同阶段成本支出、投资回收期、盈亏平衡点等内容，以帮助企业做出正确的决策。

6.项目资金运作及账务管理项目经理和财务人员应当按照企业的要求，对项目的资金进行全程管控，包括资金调拨、账户管理、收支管理等内容，确保项目经费的安全稳妥。

7.项目决算及报销项目经理和财务人员应当按照企业的要求，对项目的决算和报销进行审批和管理，确保决算和报销符合财务管理要求，审核流程完整，杜绝违规套取款项等不合法行为。

四、制度执行1.员工必须遵守和执行该制度，并自觉受制于该制度。

2.对于违反规定的情况，企业应当根据情况给予批评教育、记过、无薪休假、降职或开除等相应的处罚。

市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。

第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。

第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。

第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。

（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。

（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。

（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。

二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。

财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。

第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。

核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。

三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。

直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。

（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。

（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。

（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。

第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。

（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。

（三）费用核算：按实际发生额进行核算。

（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。

四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。

项目部财务管理及核算办法为加强项目部财务管理与核算，统一项目部核算办法，便于项目部考核，有利于项目部成本分析，提高我公司财务管理水平，特制订本办法。

一、项目部财务管理及核算原则按照项目部为直接成本中心，工程处为全部成本中心的总原则，制定以下项目部财务管理及核算的具体原则。

1、对项目部的承包办法要与预算分解结合的原则。

对项目部的经济责任考核，要有统一的对照指标，现阶段就是项目的预算成本分解。

通过与预算成本对比，确定总的上交比例和各项目的降低比例，形成公司统一口径的项目经济责任考核标准。

2、项目部只负责项目直接成本和可控成本的原则。

这是项目部是直接成本中心的具体要求，项目部只能对其可控成本进行负责，将不可控成本也对其进行考核，既起不到成本控制的作用也没有实质性意义。

3、项目部的承包和核算要便于考核和分析的原则。

项目部经济责任考核是加强项目管理的重要手段，而会计核算是准确体现项目成本费用和经济效益的重要方法，通过会计核算来反映考核分析经济责任，两者紧密结合，是项目部经营成果的具体反映。

4、项目部核算和报表规范化原则。

项目部是工程处的下属分支机构，也是工程处的最基层核算单位，提高项目部的会计核算水平和编制正规的内部财务报表，是整个工程处财务管理水平的具体表现，也是经营管理工作中的一个重要方面。

二、工程处对项目部财务管理与核算（一）有关范围的规定1、项目部收入范围的确定项目部收入中应包括结算收入工程成本中人工费、材料费、机械费、直接成本费，其他直接费，现场经费，措施费，施工机构转移费、索赔和调差费用等。

根据各单位具体情况可选择以下任意一种方法。

（1）实行预算分解和合同报价法的单位，可按照预算基价或合同总价确定承包和核算范围，按照预算分解项目逐项确定上交和承包比例，并确定成本的下降比例，以此为基础与项目部签定内部承包合同，项目部收入严格按照承包合同计算。

（预算分解表见表一）。

（2）按照施工定额确定承包和核算范围的单位（包括成本倒算单位），在未编制施工定额的情况下，各单位可根据实际施工效率，人工材料消耗水平，技术装备情况等，测算项目部承包费用，并以此为基础确定各预算项目的下降幅度，确定上交和承包比例。

市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法一、总则1.为了规范市政项目管理公司的会计核算,加强财务管理工作,提高企业经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定,以及集团公司财务会计制度,结合公司的具体情况,制定本办法。

2．市政项目管理公司及其所属下级独立核算单位，必须按照本办法执行。

3.市政项目管理公司应当根据有关会计法律、法规及制度的规定，结合本市、外埠市政工程施工管理特点以及大型机械分包、租赁的具体情况，在不违反本办法的前提下，制订更为具体的核算办法，并报公司批准。

4.市政项目管理公司的会计基础工作、会计档案管理要求，按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

5.根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，市政项目管理公司经理对本单位的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。

6.市政项目管理公司财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格财经纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以勤俭节约、精打细算、严禁铺张浪费、压缩非生产性支出、降低消耗、提高企业经济效益为宗旨。

二、核算体制1．公司、市政项目管理公司、市政项目经理部(含大型机械租赁分公司)，实行三级管理三级核算。

2．公司作为企业法人进行全面财务管理和会计核算，负责向国家和上级主管部门报帐和披露信息，对全公司的会计核算和财务成果负责，为利润中心。

3．市政项目管理公司是受公司法人委托，进行承包经营、自负盈亏的内部独立核算单位，直接向公司报账提供信息。

市政项目管理公司必须根据公司财会部的要求及时、准确的报送汇总会计报表及相关管理报表。

市政项目管理公司按照公司的要求及下达的各项经济技术指标，对市政项目管理公司本部和所属下级单位的会计核算和财务成果负责，为利润分中心。

4．市政项目管理公司下属的市内、外埠市政工程项目经理部负责工程项目的制造成本管理与核算，承担项目施工管理风险，对项目工程的资金、成本、费用、财务成果进行全面的核算和管理。

项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。

三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。

2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。

3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。

四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。

2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。

3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。

4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。

5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。

6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。

五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。

2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。

3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。

4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。

六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。

2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。

工程项目的会计制度第一章总则第一条为规范工程项目会计核算，保证财务信息的准确性和及时性，提高工程项目管理水平，特制定本会计制度。

第二条工程项目会计制度适用于国有、集体、外商投资和个体的各类工程项目的经济组织、单位和企业。

第三条工程项目会计核算应遵循公平、真实、准确、完整、及时的原则，保证工程项目财务信息的真实性。

第四条工程项目会计核算应以项目为单位，按照国家财务会计准则、会计制度和规定进行核算。

第五条工程项目会计核算应根据项目建设的特点和规模，确定项目负责人，明确财务管理职责和权限。

第六条工程项目会计核算应当依法纳税，并定期向税务机关报送财务报表和税务申报表。

第七条工程项目会计核算的主要职责包括：项目经理、财务经理、会计员等。

第八条工程项目会计核算应当建立健全的内部控制体系，防范财务风险，确保核算准确性。

第九条工程项目会计核算应当依法履行义务，如实记录项目经济活动，不得虚假记载、隐匿、篡改财务数据。

第二章会计核算第十条工程项目会计核算主要包括以下内容：（一）项目收入核算：包括项目合同收入、工程款、变更款、尾款等；（二）项目成本核算：包括直接成本、间接成本、管理费用等；（三）项目费用核算：包括人工费、材料费、机械费、费用变动、其他费用等；（四）项目资金核算：包括资金来源、支出、结余等；（五）项目税务核算：包括增值税、所得税、土地使用税等。

第十一条项目收入的确认应当遵循以下原则：（一）项目合同收入应当根据实际服务或货物交付进度确认；（二）工程款、变更款、尾款应当根据实际合同约定确认；（三）已确认收入金额应当能够收回或实现。

第十二条项目成本的核算应当遵循以下原则：（一）直接成本应当与项目直接相关，能够明确归属项目的成本；（二）间接成本应当按照项目间接成本归属原则进行核算；（三）管理费用应当按照规定进行费用分配。

第十三条项目费用的核算应当遵循以下原则：（一）人工费、材料费、机械费等应当按照实际支出确定；（二）费用变动应当根据实际发生情况进行调整；（三）其他费用应当按照规定进行核算。

工程建设项目财务核算制度
工程项目的财务管理是一个系统的过程，它涉及到成本预测、预算编制、成本控制、账目
记录和财务报告等多个环节。

为了规范这些活动，首先需要建立一套完善的财务核算制度，该制度应当基于国家相关的法律法规，结合工程项目的实际情况来制定。

在制定财务核算制度时，需要明确以下几个重点内容：
1. 核算原则：确立会计核算的基本原则，如权责发生制、实际成本计价等，确保所有财务
活动都能按照统一的标准进行记录和报告。

2. 组织结构：明确项目财务管理的组织架构，包括财务负责人、会计人员和其他相关人员
的职责与权限，以及他们之间的协作机制。

3. 核算流程：详细规定财务活动的流程，从费用的产生、审批、支付到记账的每一个步骤
都应有明确的操作规程。

4. 账务处理：设定各类经济业务的账务处理方法，包括但不限于材料采购、设备购置、人
工费用、间接费用分配等。

5. 预算管理：建立严格的预算管理制度，包括预算的编制、审核、调整和控制等环节，确
保项目成本控制在预算范围内。

6. 成本控制：制定成本控制措施，通过成本分析、偏差管理和纠正措施等手段，实时监控
项目成本，防止超支。

7. 报表制度：规定定期和不定期的财务报告制度，包括月度、季度和年度财务报告，以及
特殊情况下的临时报告。

8. 审计监督：确立内部审计和外部审计的机制，对财务活动进行监督和评价，确保财务信
息的真实性和准确性。

9. 风险防控：识别和评估可能影响项目财务的风险因素，制定相应的风险应对策略和预案。

10. 持续改进：根据项目实施过程中的经验和教训，不断完善和优化财务核算制度，提高
财务管理的效率和效果。

项目会计核算办法一、项目财务人员职责1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。

2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。

3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。

4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。

5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。

6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。

定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。

7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。

8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。

9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。

10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。

11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。

二、会计科目设置：资产类：库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）负债类：应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款-投标保证金其他应付款-应付租金其他应付款-“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）所有者权益类：本年利润专项储备成本类：工程施工工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用-职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用-劳动保护费工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用-会议费工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用-其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）损益类：工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费-北京市政六公司管理费-北京市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。

项目成本管理与核算办法第一章总则第一条为适应集团总公司改革发展及新的管理模式需要，统一规范会计核算口径，加强项目成本管理与核算，提高会计信息质量，及时准确地反映项目经营成果，更好地服务工程项目，根据《会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律、法规，结合集团总公司实际，特制定本办法。

第二条项目经理部是围绕工程项目按照项目管理的原则建立起来的一次性生产组织，也是一级责任单位。

经理部对承建的工程项目实施全面、全员和全过程管理。

工程完工，该项目管理结束，而为该项目组建的项目经理部，也自行解体。

第三条项目成本是以工程项目为核算对象的制造成本，它既是落实项目经济责任的基础，也是考核项目经理的依据。

项目成本管理是项目管理的重要组成部分，是提高企业经济效益的重要途径。

第四条项目成本管理是对工程项目成本进行的全过程管理，包括成本预测与计划，成本控制，成本核算，成本分析，成本考核等。

项目成本核算是项目成本管理的重要内容，是以工程施工项目为对象，对施工生产过程中的各种耗费进行审验、记录、计算、归集、分配的过程。

项目成本必须注意划分以下界限：一、本期成本和下期成本的界限。

项目成本核算必须按照权责发生制的原则确定成本的开支。

二、根据费用的性质及确认条件，划分项目工程成本之间的界限。

凡能分清受益对象的成本费用直接进入受益对象，与若干个工程项目有关，且不易划清的成本费用，应采用合理的分配标准，分配计入有关工程项目。

第五条办法中的自营项目指由企业自行承接、自行施工的工程项目。

分包项目指企业将所承接工程中的分部分项工程或劳务分包给具备相应专业承包资质或劳务分包资质的其它建筑企业施工的项目。

合作项目指企业与具备一定资质条件和良好资信、业绩的企业法人（以下称合作单位）合作，以企业名义投标，中标后合作单位在企业监管下自行组织施工的项目。

第二章成本预测与计划第六条项目投标前应根据投标项目的具体情况，结合自身管理水平及资源配置情况，对投标工程预计直接投入项目成本费用和应摊费用进行科学分析、预测，在确定合理利润水平的基础上参与投标报价。

工程核算会计制度一、总则1. 为了加强工程项目的财务管理，确保工程成本的真实性、合法性和效益性，特制定本制度。

2. 本制度适用于公司承接的所有工程项目，从项目启动到竣工验收的全过程。

3. 工程核算应遵循国家有关财务会计制度的规定，结合公司实际情况，实行项目单独核算原则。

二、组织机构与职责1. 财务部门负责制定和修订工程核算会计制度，指导和监督工程项目的财务管理工作。

2. 项目经理负责具体工程项目的成本控制和核算工作，确保项目成本的合理性和准确性。

3. 审计部门定期对工程项目的财务状况进行审计，提出改进意见和建议。

三、成本核算原则1. 工程项目成本核算应坚持全面性、准确性、及时性的原则。

2. 成本核算应以实际发生的经济业务为依据，不得估算或虚构。

3. 成本核算应区分直接成本和间接成本，直接计入或分配至相关工程项目。

四、账务处理程序1. 工程项目的财务收支应通过专门的工程项目账户进行管理。

2. 财务部门应根据工程项目的进度和合同条款，及时确认收入和成本。

3. 工程项目的材料、设备采购和人工费用等直接成本，应直接计入相关项目成本。

4. 工程项目的间接成本，如管理费用、财务费用等，应按照合理的分配标准分摊至各项目。

五、成本控制与分析1. 项目经理应定期编制成本预算，作为成本控制的依据。

2. 财务部门应对实际成本与预算成本进行比较分析，及时发现成本偏差，并提出调整建议。

3. 对于超出预算的成本，应进行原因分析，并采取措施予以控制。

六、报告与信息披露1. 财务部门应定期编制工程项目的财务报告，包括资产负债表、利润表等。

2. 财务报告应及时报送给公司管理层和相关部门，以供决策参考。

3. 对外披露的财务信息应真实、准确、完整，符合相关法律法规的要求。

七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。

3. 本制度如有更新，应及时通知公司全体员工。