浅谈“营改增”对税务管理工作的影响

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。

该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。

下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。

一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。

营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。

同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。

因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。

二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。

1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。

增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。

同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。

2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。

而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。

这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。

三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。

而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。

因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。

2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。

而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。

营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是一项重大的税收改革，对企业的财务管理有着深刻的影响。

本文主要探讨营改增对企业财务管理的影响以及相应的加强对策。

1. 税负增加传统营业税的计税方式为从销售额中扣除成本，而增值税是从销售额中扣除一定的增值税前成本来计算应纳税额。

由此可知，营改增后企业的税负相对较高。

企业需要重新变革其价格和成本结构，以减少税负。

2. 经营成本增加营改增对诸如建筑、房地产、金融等行业的税率提高，并缩减了企业所能享受的税收优惠政策。

这意味着这些企业将面临经营成本的增加。

企业需要采取一些对策来应对这些变化。

3. 财务管理成本上升营改增后，企业的财务管理成本也会上升。

由于增值税制度的复杂性，企业需要雇用更多的税务人员来处理财务事务。

这会增加相关的人力成本。

同时，需要进行培训，以确保不熟悉的员工也能应对这些变化。

4. 审计风险增加随着企业数码化转型的加速和电子商务的兴起，企业需要对财务信息进行更多的数字化处理。

如果企业的数字化能力不足，那么企业的风险审计也将面临更多的挑战。

换句话说，缺乏信息技术能力将是一个重要的风险。

二、加强对策为了处理这些变化，企业需要采取一些对策来应对营改增所带来的变化。

1. 监控成本企业需要重新评估其价格和成本结构，以降低税负。

通过合理的成本控制以及进货较为便宜的供应商，可以在保持盈利的同时降低税负。

2. 调整经营策略企业可以采取创新的经营策略，扩大自身的市场份额，以获得更高的收益率。

如果企业的客户能够对企业的产品进行重要的投资，这将有助于提升销售额，同时帮助企业降低税负。

3. 苦练内功企业的数字化能力和信息技术能力是企业能否应对营改增改革的重要指标。

可以进行培训，投资更多的时间和资源来提升企业的数字化机能，以拓展内部能力。

这将使企业能够更好的应对营改增带来的变化。

4. 选择合适的税务合作伙伴由于增值税的复杂性，企业需要寻找合适的税务合作伙伴，以处理企业的财务事务。

《“营改增”视角下税务部门征管职能转变研究》篇一摘要：本文从“营改增”政策的实施背景出发，探讨了税务部门在税收征管过程中的职能转变。

通过对“营改增”政策的分析，研究税务部门在新的税收制度下如何调整和优化征管职能，以适应经济发展的需要，提高税收征管的效率和公平性。

一、引言“营改增”是我国税收制度改革的重要举措，通过将营业税改为增值税，简化了税收征管流程，降低了企业税负，促进了经济的健康发展。

在这一过程中，税务部门的征管职能也发生了显著的转变。

本文旨在探讨这一转变的背景、过程和影响，为税务部门的征管工作提供理论和实践支持。

二、“营改增”政策的背景及实施1. “营改增”政策的提出与背景随着市场经济的发展和税收制度的不断完善，“营改增”政策应运而生。

该政策旨在简化税收征管流程，避免重复征税，降低企业税负，促进经济发展。

2. “营改增”政策的实施过程“营改增”政策实施后，税务部门逐步取消了营业税，将企业缴纳的税种转变为增值税。

这一过程涉及税制改革、税种转换、税收征管等多个方面。

三、税务部门征管职能的转变1. 征管方式的转变在“营改增”政策实施后，税务部门的征管方式发生了显著变化。

从以往的直接征收为主转变为以信息化、网络化为主的现代征管方式。

通过运用大数据、云计算等技术手段，提高了税收征管的效率和准确性。

2. 职能重点的转变税务部门的职能重点也发生了转变，从以往的重税款征收转变为重税法宣传、纳税服务、风险管理等多个方面。

税务部门更加注重为纳税人提供便捷、高效的服务，同时也加强了对税收违法行为的打击力度。

四、税务部门征管职能转变的影响1. 提高税收征管的效率和公平性税务部门征管职能的转变，提高了税收征管的效率和公平性。

通过运用现代技术手段，简化了税收征管流程，降低了企业税负。

同时，税务部门加强了对税收违法行为的打击力度，维护了税收秩序的稳定。

2. 促进经济发展“营改增”政策的实施和税务部门征管职能的转变，促进了经济的发展。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

现代经济信息306“营改增”对企业税收筹划的影响及应对办法申 林 山西晋利审计事务所(有限公司)摘要：我国实行中国特色的市场经济体制以来，多层次调节企业纳税体系，降低企业税负。

尤其是实行“营改增”后，也对企业税收筹划方面也带来不少的改变，因此，对于企业而言，为了能够在激烈的市场竞争中占据有利的位置，企业必须深入的分析“营改增”政策对企业税收筹划方面带来的影响与变化，在此基础上完善企业的税收筹划工作，从而提高企业的生产经营效益。

关键词：“营改增”；企业税收筹划；影响中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)003-0306-01一、实行“营改增”对企业税收筹划的影响（一）规范企业的纳税流程，提高企业经济效益增值税的主要计税依据是增值税专用发票，企业在开展生产经营活动中，只要是涉及到资金的运动，就需要开具增值税专用发票，在一定的时间范围内予以认证，就能够得到抵扣，与此同时，增值税的征收环节相比于营业税而言是具有一定的复杂性，同时征收的依据也较为突出，一旦企业在开展日常的生产经营活动中虚假开设或者是未开设增值税专用发票，不仅会导致国家的税收损失，而且也会承担相应的法律责任。

（二）降低企业的纳税成本在“营改增”未实施之前，企业的营业税是依据企业在发生业务往来的过程中进行缴纳，一旦企业流转一次就需要缴纳一次，这一形式的开展，在很大程度上导致企业的纳税数额呈现整体上升趋势，而增值税就有着明显的不同之处，是在对企业的生产、销售等环节的新增值进行税费征收，能够从根本上解决企业重复征税的问题，在一定程度上降低了企业的纳税成本。

二、“营改增”政策下企业税收筹划的应对办法要想在激烈的市场环境中抢占更好的市场份额，企业就需要对国家的税收政策进行实时的了解以及更新，并且以国家优惠政策为基础随时优化企业发展计划与步伐。

（一）建立健全有关税收方面的规章制度，充分发挥制度的保障作用正所谓没有规矩不成方圆，有一个健全的规章制度与没有一个健全的规章制度，最终获的效果是截然不同的，因此，企业要想完成高质量的税费缴纳，就需要建立健全企业与之相关的规章制度，在规章制度的作用下进行统一的管理，以此来实现企业内部建设一体化这一目标。

2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。

营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。

这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。

一、会计影响1. 税收核算方式的变化。

营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。

企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。

2. 会计制度的更新。

营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。

企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。

3. 审计工作的变化。

营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。

原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。

因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。

二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。

营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。

企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。

2. 税负的变化。

营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。

因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。

3. 税务合规的要求。

营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。

企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。

三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。

企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。

浅析“营改增”背景及意义1000字“营改增”是指将原来的“营业税”改为“增值税”的政策，是中国国家税制改革的一部分。

这项政策于2016年5月1日开始实施。

所谓营业税是指企业销售商品、提供劳务和从事经营活动所得的税。

而增值税则是一种按照增值额计算的税。

背景实施“营改增”的背景可以从以下几个方面来解读：1. 推行国家税制改革。

2013年11月，《中共中央国务院关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出要完善税收法规体系，推动进一步深入的税制改革。

实施“营改增”正是税制改革的一项重要内容。

2. 优化企业税制负担。

营业税的税率在2%至30%之间，税率高低不一，对不同产业的企业有不同的税收压力。

而增值税则按照企业增值额来计算税款，更为公平。

实施“营改增”有助于优化企业的税制负担。

3. 推动产业升级。

营业税是在每一次交易环节都收取一次的税款，意味着会导致企业的成本不断提高，进而使得商品的价格也不断提高。

改为增值税后，企业可将增值的部分抵扣，商品价格更加合理，有利于市场需求的扩大，甚至可以推动企业产业升级，提高经济效益。

意义实施“营改增”政策的意义如下：1. 减轻企业税负。

相比营业税，增值税的税负较低，实际上相当于在销售价格上收取了企业增值的部分，一定程度上减轻了企业的负担，对企业发展有利。

2. 优化企业经济结构。

营业税的税率不同，对不同产业的企业均有不同的税收压力。

增值税则按企业的增值额来计算，对企业更为公平。

在实施“营改增”的过程中，支持政策将针对优势企业，引导部分产业转型升级，行业整合。

3. 提高企业市场竞争力。

营改增政策的实施，使得企业的销售价格有一定程度的下降，符合市场价格，有助于提高企业市场竞争力，有利于企业长期的发展。

总之，“营改增”政策对于企业、对于国家税收制度的完善、对于产业升级这方面的推动都具有重要的意义。

Essay“我看营改增”征文“营改增”对大企业税收管理的影响朱信召加强大企业税收管理工作是推进税源专业化管理进程的重要内容和突破口。

目前，“营改增”对大企业的税收管理的影响主要体现在：一是由于大企业经营行业种类多，容易导致应税服务范围的争议，在“营改增”后，因增值税专用发票具备抵扣功能，容易形成利益驱动的洼地，产生税收征管问题。

二是对于企业来说，“营改增”势必带来税制衔接的问题，无论是会计核算、税收核算还是企业所得税清算的难度都会有所增加，在报表信息披露、税额抵扣和缴纳等操作方面产生许多新问题，容易产生税额计算不准确等风险。

因此，“营改增”后企业账务处理流程的变化给财务人员带来巨大的考验，对其业务素质也提出了更高要求。

三是“营改增”之前，很多大型的制造企业为了避免服务采购所造成的流转税重复征税，倾向于在制造业企业内部设立下属的服务或研发机构，而在“营改增”之后，一些大型企业开始积极考虑通过重组将部分辅业剥离，对企业的资产关系等进行重新梳理，达到缓解或降低“营改增”对部分企业税负造成的不利影响。

因此，无论是企业的资产重组还是在重组后的后续经营都会面临一定的税收风险，同时也给大企业税收管理部门带来更多的工作量。

“营改增”对大企业税收管理提出了更高的要求，如何做好大企业税收管理工作，笔者建议：1.注重大企业信息收集与分析工作。

加强跟踪管理，及时掌握企业“营改增”后生产经营、成员企业等变动情况并制定相应管理措施，进一步理清成员企业户数及其运营关系。

通过采集关于企业组织机构、生产经营、资金流向、关联交易等方面的信息，形成大企业组织机构、关联企业的基础信息库，从而完善企业集团分级数据分析体系。

利用对货物流、资金流等动态信息的分析，全面评价大企业的生产经营、资金运用以及纳税情况，积极防范关联企业税收转移。

建立行业税收管理办法和审计模型，进而提高大企业的纳税遵从度。

2.以企业内控管理为基础实施税收管理。

加强 “营改增”后大企业税收管理，要以提高企业内控管理能力为基础。

营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指将原本由营业税调整为增值税的改革措施。

这一改革方案的出台对企业的财务管理产生了深远的影响，下面将就影响和加强对策两个方面进行详细阐述。

1. 税负下降：营改增的核心目标是减轻企业的税负，通过减少税务负担，企业可以获得更多的资金用于经营发展。

这对企业的财务管理有着积极的影响，有利于提升企业的盈利能力和竞争力。

2. 税务透明化：营改增的推行使企业实现了从营业税到增值税的转变，税务计算更为科学，税种更为明确，税务处理更加规范化，企业的税务管理更加透明。

这对企业的财务管理也带来了较大的便利。

3. 会计核算变化：原来纳税申报主要依据营业收入进行，而增值税则注重货物或劳务价值的增加额。

这意味着企业在财务核算方面需要进行调整，需要建立完善的会计制度和核算体系，以适应增值税制度的要求。

4. 税务合规管理：营改增导致了企业纳税筹划的重构。

企业需要认真了解税收政策的变化，确保纳税行为的合规性，避免违规操作而带来的风险。

企业需要主动与税务机关对接，及时了解和掌握最新的税收政策和相关政策解读，以确保遵守税法法规。

二、加强对策1. 深化企业内部财务管理：企业应加强内部财务管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，确保财务数据的准确性和可靠性。

要加强对财务制度的培训和宣传，提高各岗位员工的财务意识，加强内部审计和风控，防范财务风险。

2. 强化税务合规意识：企业要加强对税收政策的学习和研究，与税务机关建立良好的合作关系，定期与税务机关进行沟通，了解税收政策的最新动态。

企业要加强内外部沟通和协作，确保纳税申报的准确性和合规性。

3. 提高财务人员素质：营改增对企业财务人员的素质要求提出了更高的要求。

财务人员应加强学习，熟悉增值税政策，了解税务法规，及时更新会计核算知识，提高自身的专业素养和财务技能，以适应新的税收制度。

4. 科技应用与研发投入：企业应积极借助科技手段，加强财务管理与信息技术的结合。

一、“营改增”对企业财务结构的影响税负影响。

如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%；第二是增值税一般纳税人，对于这类的服务行业营业税是不能抵扣税额的，而增值税就存在抵扣税额额度与范围，值得注意的是用运输费用抵扣税额，抵扣的比例将增加4%。

财务审核影响。

营业税制度改为增值税制度，最直接的影响就是财务审核，由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账；对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。

举个实例说明，企业收入要按一定税率进行扣除销项税额，成本也要抵扣进项税额，进项税额和销项税额以一种全新的应交税金方式审核，应交的税金是进项税额和销项税额之间的差额，所以一旦企业实行“营改增”，那么必须要对企业的会计审核做出调整。

因为增值税在我国分为试点和非试点，所以对于跨试点和非试点的企业将会使得在企业内有两种税收制度，税收的衔接和调整很是麻烦，加大会计核算的难度，这对该类企业是一种挑战。

还有就是在试点内的企业由于税收制度的改革，企业会计人员需要付出更多的努力来适应这种新制度的冲击。

最后针对目前服务业的混业经营的状况，为降低税负，提高企业经济效益，需要根据不同税种业务来进行不同的核算。

发票的影响。

税制的改革必然也会引起发票的改革，例如，在营业税税收制度下，服务企业仅仅需要开具服务行业的税务发票就可以了，但由于增值税存在进项税和销项税，以前的税务发票不能满足税制改革的需求，所以这对发票的改革已是必须的了。

对增值税发票的改革首先应该区分小规模纳税人与一般纳税人。

对于小规模纳税人，其发票和营业税的发票的差别不是很大；对于一般纳税人，应该有两种发票，一种是专用的发票，一种是普通的发票，针对这两种发票的使用范围，税务部门提供了一个明确的规范。

营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。

对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。

一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。

同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。

同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。

3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。

特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。

4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。

5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。

二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。

3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。

同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。

4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。

5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。

总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。

通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。

“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。

这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。

在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。

营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。

这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。

为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。

原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。

“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。

它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。

它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。

它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。

“营改增”也带来了一些挑战和问题。

如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。

中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。

“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。

如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。

1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。

就是将过去的营业税改为征收增值税。

营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。

“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。

营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。

随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。

税务管理论文十篇【篇一】摘要:现阶段，我国的税务结构中，营业税和增值税占据着很重要的地位。

为了进一步对现有的税务制度进行完善，以更好的服务于现代产业的发展，我国财政部、国家税务局于2022年开始执行营改增政策，同时在某某年，将房地产业、建筑业、金融业、生活服务于也纳入增值税征收范畴。

我国现阶段的营改增工作效果明显，这次改革也是十分完善的。

但改革最终能否顺利的进行，如何来解决企业的实际问题？据此，笔者以自己的实际工作经验为基础，来探究“营改增”与企业税务管理工作的关系。

关键词:营改增；税务管理；影响近年来，随着世界经济格局的变化，以及我国经济市场的完善，原有的税收体制已经不能适应现阶段经济的需求。

税收体制改革势在必行。

不管是业界还是学界都对此进行了激烈的讨论。

税收体制的改革对当前的经济发展来说，既是一种机遇也是一种挑战。

若改革成功进行，则会进一步推动我国税收体制的完善；但是若改革遭遇失败，则势必会造成很多的负面影响。

现阶段，我国税收体制还存在很多的问题，比如偷税漏税、重复征税等问题。

正是基于此，税收体制改革逐步展开，并于2022年1月1日在上海首次展开试点工作。

税收体制的改革对企业税务管理产生了很大的影响，为了研究影响机理以更好的应对改革，本文从改革内容和具体影响来对此展开分析。

一、“营改增”税务制度的基本理论及其实施动机1.“营改增”税务制度的基本理论“营改增”即将原来的一些营业税调整为增值税的一直制度。

这对企业来说，可以降低其纳税负担，避免被重复征税的问题，对企业而言意义重大。

对于现代服务业和交通运输业来说，实施新的税收支付，可以有效拓展其成长空间。

新的税收制度将降低了营业税的征收比例，这直接降低了企业的税收负担，另外，从长远来说，有利于中小型企业的持续发展。

2.实施“营改增”税务制度的主要动机实施“营改增”税务制度的原因主要在于两个方面，一是得到了政府的支持，二是有利于小型企业的发展。

具体来说，实施“营改增”税务制度，首先可以加速小型企业的产业结构调整和优化，尤其是在现阶段我国供给侧改革背景下，加强小型企业的支持力度尤为重要。

“营改增”对企业税收筹划的影响研究“营改增”是指取消营业税，将其改变为增值税，是我国税制改革的一项重要举措。

营改增对企业税收筹划带来了重大影响，本文将从以下三个方面进行分析：一、税负变化营改增将营业税的纳税对象从销售额转变为销售额减去成本，符合增值税原则的同时，也使得企业的税负发生了变化。

对于一些行业而言，营改增降低了其缴纳的税额，如房地产业、建筑业等，但对于一些高毛利行业如金融业、石油化工业来说，税负则可能上升。

因此企业需要根据自身的行业性质和经营情况，进行合理的税收规划，以最大限度地减少税负。

二、税收管理变化随着营改增的推进，相关税收管理也发生了变化。

营业税税率较高，但是征收方式简单，缴纳的税款也只有到财政部门一条路。

而增值税虽然税率相对较低，但征收难度却较大，所以发票、凭证是最基本的缴税要求。

新的税收管理方式又要求企业加强财务管理工作，提高财务人员的专业性和操作能力，提高企业税收遵从度。

因此企业需要加强财务管理，及时保存相关凭证和发票，以保证企业税收遵从度和避免相关风险。

三、税收优惠政策变化随着营改增的推进，部分税收优惠政策也发生了变化。

例如：个体工商户、小规模纳税人等享受到了营改增带来的税收改革红利，在税负方面可以得到优势。

同时，减税降费政策对于企业发展来说也是一个重要的利好消息。

企业可以根据自身的情况，合理运用税收优惠政策，尽可能减少税负和经营风险。

综上所述，“营改增”对企业税收筹划造成了重大影响，企业需要根据自身的行业性质和发展状况进行合理税收规划，在财务管理方面加强专业性和操作能力，同时要充分运用相关税收优惠政策，以最大化减少税负和经营风险。

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。

也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。

营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。

增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。

这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。

2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。

这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。

营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。

3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。

一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。

企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。

4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。

原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。

而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。

这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。

企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。

5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。

营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。

企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。

企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。

营改增对企业税务筹划工作的影响及对策作者：潘骁哲来源：《管理学家》2018年第07期[摘要] 企业中的营改增对企业中的税务筹划工作有着重要的影响。

因为不同的行业发展有着不同的特点，所以在改革开放之后，税负也发生了巨大的改变。

企业要想在当今竞争市场中站稳脚步，就需要加强企业自身的经营管理，使用更加科学的税务筹划方法，有效降低企业面临的风险。

本文就对营改增对企业税务的影响以及工作过程中存在的问题进行分析，然后提出合理的解决措施。

[关键词] 营改增企业税务筹划工作中图分类号：F275 文献标志码：A一、营改增对企业税务筹划工作的意义营改增全称为营业税改增值税，随着营改增政策的全面推广，我国市场环境和企业的经营都发生了很大的变化。

企业依据营改增的政策，对税务开展筹划工作具有重要的意义。

首先适应营改增政策，可以有效减少政府对相关企业重复征税的现象，在一定程度上减少了企业的税务负担。

其次，营改增政策完善了我国当前税制，能够给企业经营提供一个更为科学合理的纳税环境。

最后，实行营改增政策，能更好地加强投资、出口以及消费之间的联系，提高我国企业在国际市场中的竞争力。

二、营改增对企业税务筹划工作的简述（一）对营改增体制进行改革需要转变企业的税务筹划策略在当前营改增的背景下，我国的企业首先要调整企业内部的财务管理以及税务筹划工作的相应策略。

第一：基于时代发展的需求，企业会计核算的内容发生了巨大的改变，现阶段主要是针对一些出口退税、进口项目税等的税务类型以及其他一些科目的明细，企业也要结合实际情况制定具体详细的核算方式和管理措施。

第二：企业要改进发票的管理工作。

企业中增值税的发票种类比较多，主要包括：卷式机打发票、增值税普通发票以及专用发票等，所以企业要做好作废、转交，认证管理方面的工作。

对不同的发票制定不同的限定日期，在限定日期內对发票进行认证，然后抵消应该缴纳的税款。

第三，企业的纳税申报工作也发生了变化。

增值税申报表比较复杂，而且主表和附表之间也存在着复杂的关系，这在一定程度上增加了税款申报的难度，给企业申报税款增加了难度。