“营改增”最新政策解读与税务筹划--胡文霞

“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”是指国家将销售税改为增值税的一项税制改革措施。

这一改革在2012年起步，在全国范围内逐步推开，并于2016年正式实施。

营改增的实施，对企业的税务风险和税务筹划产生了重要影响。

营改增后的税务风险有所增加。

由于增值税征收范围更广，税率也有所上升，企业的
纳税义务会相应增加。

企业需要清楚掌握增值税的政策规定，合理申报纳税，避免因漏报、虚开等行为而导致税务风险。

税务筹划也变得更加重要。

营改增后，企业可以根据增值税政策的特点，进行合理的
税务筹划，以降低纳税负担。

企业可以选择适用不同的增值税税率，选择适用的增值税征
收方式，合理设置购销合同条款等，从而达到降低税负的目的。

企业还可以利用增值税发票开具、差额征税等政策进行税务规避。

企业可以通过虚增
购销额，来增加发票开具，从而获得更多的增值税抵扣，降低实际缴纳的税款。

这种行为
存在较高的风险，一旦被税务机关查实，将面临罚款甚至刑事责任。

企业还应注意增值税专用发票的开具和使用。

增值税专用发票是企业向购买方提供货
物或者劳务，并涉及增值税的情形下必须使用的发票。

企业在开具和使用发票时，必须确
保其符合相关的法律法规规定，如购销双方的真实身份、发票信息的真实准确等。

如果企
业开具或使用虚假的发票，将涉嫌偷税漏税，面临严重的税务风险。

营改增后的税务风险有所增加，企业需要加强对税收政策的了解和掌握，并合理进行
税务筹划。

但企业也要遵守相关的税法法规，规避涉税风险，确保企业的合法经营。

“营改增”最新政策解读与税务筹划1对1培训及咨询、百度文库官方认证机构、提供不仅仅是一门课程，而是分析问题，解决问题的方法！管理思维提升之旅！（备注：具体案例，会根据客户行业和要求做调整）知识改变命运、为明天事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司蓝草咨询的目标：为用户提升工作业绩优异而努力，为用户明天事业腾飞以蓄能！蓝草咨询的老师：都有多年实战经验，拒绝传统的说教，以案例分析，讲故事为核心，化繁为简，互动体验场景，把学员当成真诚的朋友！蓝草咨询的课程：以满足初级、中级、中高级的学员的个性化培训为出发点，通过学习达成不仅当前岗位知识与技能，同时为晋升岗位所需知识与技能做准备。

课程设计不仅注意突出落地性、实战性、技能型，而且特别关注新技术、新渠道、新知识、创新型在实践中运用。

蓝草咨询的愿景：卓越的培训是获得知识的绝佳路径，同时是学员快乐的旅程，为快乐而培训为培训更快乐！目前开班的城市：北京、上海、深圳、苏州、香格里拉、荔波，行万里路，破万卷书！蓝草咨询的增值服务：可以提供开具培训费的增值税专用发票。

让用户合理利用国家鼓励培训各种优惠的政策。

报名学习蓝草咨询的培训等学员可以申请免费成为“蓝草club”会员，会员可以免费参加（某些活动只收取成本费用）蓝草club定期不定期举办活动，如联谊会、读书会、品鉴会等。

报名学习蓝草咨询培训的学员可以自愿参加蓝草企业“蓝草朋友圈”，分享来自全国各地、多行业多领域的多方面资源，感受朋友们的成功快乐。

培训成绩合格的学员获颁培训结业证书，某些课程可以获得国内知名大学颁发的证书和国际培训证书（学员仅仅承担成本费用）。

成为“蓝草club”会员的学员，报名参加另外蓝草举办的培训课程的，可以享受该培训课程多种优惠。

一．市场营销岗位及营销新知识系列课程《狼性销售团队建立与激励》《卓越房地产营销实战》《卓越客户服务及实战》《海外市场客服及实务》《互联网时代下的品牌引爆》《迎销－大数据时代营销思维与实战》《电子商务与网络营销-企业电商实战全攻略》《电子商务品牌成功之路－塑造高情商（EQ）品牌》《精准营销实战训练营》《卓越营销实战－企业成功源于成功的营销策划》《关系营销-卓越营销实战之打造双赢客户》《赢销大客户的策略与技巧》《如何做好金牌店长—提升业绩十项技能实训》二．财务岗位及财务技能知识系列《财务报表阅读与分析》《财务分析实务与风险管理》《非财务人员财务管理实务课程》《有效应收账款与信用管理控制》《总经理的财务课程》《财务体系人员的营销管理》《全面预算管理》《全面质量成本管理及实务》《内部控制实务与风险管理实务》《投融资项目分析与决策》《融资策略与实务》《税务管理与策划与实务》《房地产预算管理与成本控制》《房地产成本精细化管理》《工厂成本控制与价值管理》三．通用管理技能知识系列《TTT实战训练营》《目标管理与绩效考核》《沟通与阳光心态管理》《跨部门沟通与团队协作》《压力与情绪化管理》《EXCEL.PPT在企业管理中的高效运用》《艺术沟通与高效执行力》《如何提升管理者领导力及实务》《新任部门主管及经理管理技能全效提升训练营》《中高层管理能力提升训练》《绩效管理与薪酬设计》四．生产／质量／采购物流管理岗位系列培训《金牌班组长领导能力提升》。

“营改增”政策下的企业增值税筹划分析作者：郑艳萍来源：《现代经济信息》 2018年第14期“营改增”政策是我国税制方面做出的重大变革。

从计划试点至今，已经在全国得到了很大的发展。

“营改增”政策运行以后，很多行业的税收都减少了。

这次改革中国家的出发点就是“税负只减不增”。

因此，新政策是国家对企业的福利政策。

在这个阶段，讨论企业增值税的筹划分析，具有很重要的现实意义。

一、“营改增”政策的概述所谓的“营改增”，顾名思义，就是将原先的营业税变更成现在的增值税。

从政策出台，到试点，到最后的全国推广，一直是全国各行业的关注焦点。

在政策正式推广后，以前的营业税的纳税主体发生了变化，全部转移到了增值税的范围中。

“营改增”政策有利于简化税收流程，降低税收重复。

这意味着国家的税收的体制在不断的发展和完善，通过减少重复征税，能够切实的减轻企业负担，有利于企业在去找寻新的经济增长点，促进企业的经济转型升级。

同时“营改增”从某种程度上来说改变了经济结构的组成，有利于经济社会的快速发展。

“营改增”政策的施行，有力的推动了我国供给侧改革向前发展，提高了外贸发展速度，有利于在税制方面与国际接轨，使中国经济在世界舞台上展示风采。

二、“营改增”新政下企业增值税筹划分析的必要性1. 企业规避风险的需要“营改增”政策在试行阶段，参与的少量的省份已经行业，直到2015 年底，才将全行业的营业税取代，变成了增值税。

为了保证“营改增”的实施，国家也出台了很多的相关政策，给予了很多便利，但是落实速度还是不快，一些问题也逐渐凸显了出来。

企业首先应该明确，随着这个政策的落实，企业的身份会发生一定的变化，因此，依法、及时的纳税是很重要的。

但是，在新政中，很多的税务算法和以前是不同的，想要依法、及时的纳税，首先就是对新政有足够的了解和掌握。

但是在推行过程中发现，很多企业不能够对新政进行快速的掌握，对于其中的申报、审批以及算法都不够了解，导致无法在规定时间内进行纳税、无法出具增值税的发票等，这些情况是很常见的。

税务筹划“营改增”背景下企业纳税筹划工作的开展魏兰（杭州汇家厨卫用品有限公司,浙江杭州311500）摘要：在我国经济发展水平不断提升的背景下，现代化企业的税收管理工作制度发生了深刻变化，“营改增”成了新时期影响最广的税收管理制度。

本文首先简单概述了“营改增”对现代企业纳税统筹规划管理工作的影响，然后分析了“营改增”后企业税收制度的变化和税率提升的影响。

本文重点阐述了“营改增”背景下我国企业纳税统筹规划工作的计划，旨在为关注这一领域的人士提供参考。

关键词：“营改增”；税率；税收核算1引言随着我国国民经济的发展，社会各界对于我国现代企业的发展，特别是现代企业在“营改增”背景下，纳税统筹规划管理工作越来越关注。

目前，国内各个行业都已经初步落实的营改增的税收管理制度，该项制度落实和发展之后，国内企业纳税统筹规划管理工作产生了重大转变。

因此，如何在此种发展环境中更加有效地进行企业内部纳税统筹规划管理，成了相关领域工作人员的工作重点之一。

2“营改增”对企业纳税统筹规划的影响方面2.1企业税收制度发生变化自从我国税收管理体制发生了深刻变化之后，国内各个行业和领域的现代化企业，都在积极寻求可靠的发展出路，增强自身在不断变化发展市场经济环境当中的适应能力。

以我国建筑行业为例，在国家开展“营改增”试点工作之前，该领域的企业原有税率为3%，在“营改增”工作初步落实之后，建筑领域企业的税率增长为11%。

同时，该项制度的落实对企业原本的计税方式也产生了较为明显的影响。

“营改增”模式为企业提供了4个档位的进项税率，在对企业税收额度进行计算时，企业的销售额直接决定了企业销项税务的规模。

2.2税率提升使企业税负增加从企业发展成本支出的角度进行分析可以得出，现代企业内部的人力资源成本是企业发展中各项支出中的重要组成部分。

人力资源成本的投入可以被划分为企业税收项目的进项税额领域，当进项税额整体提升时，才能有效降低企业的整体纳税金额。

营改增后的税务风险与税务筹划作者：郭学勤来源：《市场观察》2020年第02期摘要：在经济迅速发展的今天，我国在经济发展方面也做出了一系列相关的改革措施，其中“营改增”就是其中一项重要的改革措施。

“营改增”改革后的税务风险与税务筹划逐渐成为企业在财务管理方面一个重要的组成部分，因此，在我国经济改革过程中，纳税人必须要了解“营改增”改革的政策，防止改革过程中税务风险的发生，以及要做好相关的税务筹划工作，以便在这种经济形势下做到合法的提升自身管理水平的工作。

关键词：营改增;税务风险;税务筹划在国家大力发展经济的形势下，企业改革也面临着诸多挑战，由于“营改增”措施的实施使得企业在自身经济管理环境发生了很大的变化，发生税务风险事故的频率也大大增加如何从自身角度做好改革工作，预防税务风险做好税务筹划工作已经成为解决企业问题的焦点。

文章就从对税务风险和税务筹划的研究入手，提出了防范税务风险和做好税务筹划的措施，以此来提醒企业在经济改革中防止出现一系列的问题。

一、营改增后税务风险的研究（一）专用发票存在的税务风险分析国家在进行“营改增”政策改革之后，一些税务风险的存在体现在企业的逃税漏税的问题，由于改革之后专用发票在抵扣时产生相关的要求，而有人就会利用这些趁机钻法律的空子，采用虚开发票的方式来进行逃税漏税的违法行为，在满足自身利益的同时也让企业纳税额降低间接提高生产利润。

此外，纳税人在虚开的专用发票之后，利用其充当正规的符合法律要求的扣税证据，进行抵扣进项税额，这样的风险也是存在的。

除了在专用发票本身上会出现税务风险外，国家出台的相关税务政策也存在一定的风险。

在国家为了推动“营改增”改革的目的下，就会出现一定的问题，在纳税人进行纳税活动时会相对承担着严重的税收负担，针对这样的情况，国家就会实行相关政策来减轻纳税人的负担如税额免征等，而实际上纳税人在享受这种优惠政策时还会对一些税务项目采取免征的方式让其他人也能享受这种政策。

“营改增”背景下企业税收筹划的对策随着我国“营改增”政策的全面推开，企业税收筹划成为了许多企业必须面对和解决的问题。

在这个背景下，企业需要采取相应的对策来合法合规地降低税负。

本文将从企业税收筹划的定义和目标出发，分析“营改增”背景下的企业税收筹划对策。

一、企业税收筹划的定义和目标企业税收筹划是指企业为了降低税务负担和提高经济效益而采取的合法的税收管理和优化方法。

其目标是通过合理利用税收政策和法律法规的规定，使企业在获得最大经济利益的合法合规地降低税负。

二、“营改增”背景下企业税收筹划的对策1. 优化营业税转型随着“营改增”的推行，原先的营业税被增值税代替，对于部分行业来说，新增值税税率要低于营业税税率，这为企业降低税负提供了机会。

企业在转型过程中，可以优化营业税转增值税的筹划，通过调整产品定价、变更经营模式等方式来实现税负的降低。

2. 合理利用税收优惠政策我国税收优惠政策众多，企业可以根据自身的实际情况合理利用这些政策来降低税负。

可以选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业享受的企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠等，以及适用于特定行业的税收优惠政策，如鼓励文化产业发展的税收优惠政策等。

3. 合理选择税务筹划方式税务筹划方式多种多样，企业应根据自身实际情况和需求，选择合适的筹划方式，以降低税负。

可以通过设立境内外子公司、分拆合并、重组并购等方式来降低税负。

4. 合规遵法、防范税务风险在进行税收筹划时，企业必须合规遵法，遵守税收法律法规的规定，并重视防范税务风险。

企业可以通过加强内部税务管理，制定完善的税务管理制度，加强税务风险的管控，防止出现纳税申报错误和税务违法行为。

5. 积极应对税务稽查工作企业应积极应对税务稽查工作，配合税务机关的稽查工作，并及时提供相关资料和信息，主动配合税务机关的工作。

企业也要加强税务稽查风险的防范和管理，确保稽查的合规性和公正性。

6. 积极参与税务政策合理化建议企业可以积极参与社会公共事务和税务政策的制定，通过参与税务政策的合理化建议，推动税收制度和政策的改革和完善，为企业降低税负创造更好的环境和条件。

财经纵横房地产企业营改增后的税收筹划分析何玉兰 四川家益石油房地产开发有限责任公司摘要：营改增是新时期我国税收制度改革的一项重要措施，是我国在税收管理方面做出的一次重要变革。

营改增改革对房地产企业而言，能够有效地减轻房地产企业的纳税负担，但是由于房地产企业特殊的性质，如果筹划管理不当，则有可能增加房地产企业的纳税成本，因此，必须对房地产企业的税收进行科学的筹划和分析。

基于此，本文对营改增后房地产企业的销售环节的税收筹划进行了相关的分析和探究，暂不涉足项目后期的土地增值税等环节，以期为新时期房地产企业的科学纳税提供一定的参考。

关键词：房地产企业；营改增；税收筹划中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)001-000185-02作为我国税收管理发展历程中十分重要的一项税收改革项目，营改增是一项十分重要的减税措施，在促进经济社会更好发展方面发挥着十分重要的作用。

营改增对各行各业税收活动都产生了重大的影响，是房地产企业和建筑企业2016年的头等大事，营改增既能够减轻企业的纳税负担，但是也可能会带来重复纳税、加重税负的风险，在这种情况下，必须结合房地产企业的实际，做好营改增后房地产企业税收筹划，为新时期房地产企业的更好发展奠定良好基础。

一、营改增对房地产企业纳税产生的影响营改增对房地产企业纳税产生的影响是两面的。

首先，营改增对房地产企业纳税产生了一定积极的影响，一是在营改增情况下，房地产企业的营业税重复纳税、无法进行抵扣、退税的问题，二是营改增改变了房地产企业的价格体系，将营业税变为增值税的做法相应的建立起来增值税进项、销项的抵扣关系，这就会促使房地产企业进行自觉的内部结构调整。

三是营改增政策带来了房地产行业的优胜劣汰，自身规模小、管理不够规范、与建筑业等协作能力不够、资金管理存在风险的企业在营改增体制下很难适应行业发展的节奏，相应的税收不仅不会降低，反而会增加，营改增后长期的运行过程自然会淘汰规模小实力差的建筑企业。

“营改增”背景下企业税收筹划的对策营改增是中国税制改革中的一项重要举措，旨在建立起符合市场经济原则和国际惯例的现代税制体系。

在营改增的改革过程中，企业税收筹划成为了越来越重要的问题。

在这篇文章中，我们将探讨营改增背景下企业税收筹划的对策。

一、明确企业税收筹划的目标企业税收筹划应该遵循一个基本原则，即在合法、合规、正当的前提下，尽可能减少税负，提高利润率，从而增强企业的竞争力。

因此，企业税收筹划的目标应该是优化税收结构，降低税负，提高资金利用效率。

在制定税收筹划方案时，企业应该根据自身情况和需求，结合国家税收政策和法律规定，制定符合实际情况的税收筹划方案。

二、合理开展营业税改增增值税的筹划营业税改增增值税是营改增的核心内容之一。

为了优化企业的税务成本，企业应合理进行增值税筹划。

具体来说，企业可以考虑以下方面：1.合理利用即征即退政策即征即退是指符合条件的纳税人在销售货物或提供应税务劳务后，可以将增值税即时退还。

进一步提高即征即退的利用率，可以减少企业增值税负担。

2.优化增值税计税方法不同的增值税计税方法会对税负造成不同的影响。

因此，企业应根据自身情况选择适宜的计税方法，如按增值额计税、按销售额计税等。

3.利用各种优惠政策国家针对不同行业和企业,实行了一些针对性的优惠政策,如中小微企业减半征收增值税政策等。

企业可以结合自身情况，利用这些政策减少税负。

三、合理利用税收扣除税收扣除是企业缴纳税款前可以扣除的一些费用和支出，也是企业在税务筹划过程中必须考虑的因素。

企业可以适当提高各项扣除标准，缩小应纳税所得额，以降低企业的税负。

其中，生产经营成本是企业可以合理利用的一个重要扣除项。

企业应该充分发挥成本在税收筹划中的重要作用，通过提高成本核算准确度和完整性，合理计算成本，并在税务申报中申报扣除。

四、合理开展税收优惠性质的储蓄模式企业可以通过税收优惠性质的储蓄模式减轻企业负担。

具体来说，企业可以考虑推出股权激励计划、雇员持股计划等，以实现税收优惠性质的储蓄和股权分配。

“营改增”对企业税收筹划的影响研究“营改增”是指取消营业税，将其改变为增值税，是我国税制改革的一项重要举措。

营改增对企业税收筹划带来了重大影响，本文将从以下三个方面进行分析：一、税负变化营改增将营业税的纳税对象从销售额转变为销售额减去成本，符合增值税原则的同时，也使得企业的税负发生了变化。

对于一些行业而言，营改增降低了其缴纳的税额，如房地产业、建筑业等，但对于一些高毛利行业如金融业、石油化工业来说，税负则可能上升。

因此企业需要根据自身的行业性质和经营情况，进行合理的税收规划，以最大限度地减少税负。

二、税收管理变化随着营改增的推进，相关税收管理也发生了变化。

营业税税率较高，但是征收方式简单，缴纳的税款也只有到财政部门一条路。

而增值税虽然税率相对较低，但征收难度却较大，所以发票、凭证是最基本的缴税要求。

新的税收管理方式又要求企业加强财务管理工作，提高财务人员的专业性和操作能力，提高企业税收遵从度。

因此企业需要加强财务管理，及时保存相关凭证和发票，以保证企业税收遵从度和避免相关风险。

三、税收优惠政策变化随着营改增的推进，部分税收优惠政策也发生了变化。

例如：个体工商户、小规模纳税人等享受到了营改增带来的税收改革红利，在税负方面可以得到优势。

同时，减税降费政策对于企业发展来说也是一个重要的利好消息。

企业可以根据自身的情况，合理运用税收优惠政策，尽可能减少税负和经营风险。

综上所述，“营改增”对企业税收筹划造成了重大影响，企业需要根据自身的行业性质和发展状况进行合理税收规划，在财务管理方面加强专业性和操作能力，同时要充分运用相关税收优惠政策，以最大化减少税负和经营风险。

营改增企业纳税筹划要点与方法一、营改增企业纳税筹划要点1.合理选用适应自身经营的纳税方式。

企业应充分了解不同纳税方式的优缺点，选择适合自身的纳税方式，减少税负。

2.科学规划营业税转为增值税的时机。

企业要关注政策调整，及时分析政策实施对企业的影响，科学规划营业税转为增值税的时机，减少税负。

3.充分利用税收优惠政策。

企业应充分了解税收优惠政策，结合实际情况积极申请享受税收优惠，降低税负。

4.合理安排企业账务管理。

企业应合理安排账务管理，及时归档企业相关资料，充分保留纳税证明，减少因账务管理不规范而产生的税负增加。

5.遵守税收法律法规。

企业要严格遵守税收法律法规，不进行偷税漏税行为，降低税负。

二、营改增企业纳税筹划方法1.控制成本。

企业在经营过程中，要尽可能的控制成本，减少抵税费用。

比如控制不必要的开支、调整100元以上的资产账面价值。

2.搭建健全的会计制度。

企业要编制和实施一套健全的会计制度，完善财务管理流程，提高财务管理效能，为减轻税负提供一个有效的手段。

3.积极申请享受税收优惠政策。

企业要积极申请享受税收优惠政策，减轻税负。

比如工业企业科技成果转化等。

4.合理设计产品结构及销售方式。

企业要合理设计产品结构，减少抵扣税额。

比如增加非抵扣性支出、核算工程质量保证各项费用等。

5.合理调整营业税转为增值税的时机。

企业要关注税政政策，积极分析政策实施对企业的影响，做出合理调整税种的决策。

6.开展认定涉税事项咨询工作。

企业要积极开展涉税事项咨询工作，及时获取最新的税收政策、税收法规和税务处理方法，有效降低税负风险。

7.辅助自查，规范纳税行为。

企业自主设立财务、法律等部门，严格遵守税收法律法规、税收代理业务规定，规范企业自身的纳税行为。

总之，企业要在保证合法合规的基础上，合理利用税收政策、控制成本、合理调整营业税转为增值税的时机等方法，降低税负，增强企业竞争优势。

“营改增”后高新技术企业税收筹划分析作者：彭文侠来源：《中小企业管理与科技·上中下旬刊》 2016年第8期彭文侠（湖北经济学院，湖北武汉430205）摘要院税收筹划又称为合理避税。

2011 年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。

高新技术企业作为现代服务业自然也被纳入税制改革之中，本文结合陕西FHTX 集团有限公司的相关经济业务，提出了相关税收筹划建议，希望在合理合法的情况下尽量减轻企业和个人的税收负担，也希望在“营改增”大背景下能为高新技术企业进行合理避税提供一定的参考。

关键词院营改增；高新技术企业；税收筹划中图分类号院F810.43 文献标识码院A 文章编号院1673-1069渊2016冤23-44-20 引言2011 年，国家下发营业税改增值税试点方案，2012 年开始试点，目前涉及到营改增的行业包括交通运输业和部分现代服务业。

创新是企业发展的根本动力，高新企业作为国家重点支持企业，享受着一系列国家优惠政策，因此高新企业也在营改增的税制改革范围之内。

但是营改增还处于摸索和不断完善阶段，这对于置身于税制改革范围内的企业来说既是挑战也是机遇。

机会只垂青于有准备的人，各企业要根据自身情况，提前做足准备，把握税收筹划的要点，在控制税务风险，并且合理合法的情况下降低企业的税收负担，实现企业价值最大化。

1 税收筹划的概念税收筹划又称为合理避税。

1935 年英国“税务局长诉温斯特大公”一案，汤姆林有对税收筹划进行这样的描述，他认为，任何一个人可以在合乎法律的情况下自由安排自己的事业，在此情况下少缴纳的税款他人无权强迫其补缴。

这一观点得到了广泛认同。

经过半个多世纪的发展，各行各业对税收筹划有了更全面的认识，税收筹划也有了更为规范的定义，即“ 在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

”2 陕西FHTX 集团有限公司的整体情况陕西FHTX 集团有限公司始建于1956 年，是我国军事通信装备和电声产品研制生产的核心骨干企业。

“营改增”后企业增值税的纳税筹划
随着中国经济的发展和税制改革的推进，营业税逐渐被增值税取代，这一政策被称为“营改增”。

营改增后，企业增值税的纳税筹划也因此发生一系列的变化。

企业在营改增后可以通过合理的增值税发票管理对增值税进行优化调整。

增值税发票
是企业缴纳增值税的凭证，合理的增值税发票管理可以帮助企业最大程度地利用增值税发票，从而降低纳税负担。

企业可以通过不同的发票类型来调整和优化增值税的税率，将高
税率发票转变为低税率发票，从而降低增值税的缴纳金额。

企业还可以通过在营改增政策下进行增值税的进项税额认证和差额补贴来进行筹划。

增值税的进项税额是指企业在购买原材料、设备等货物和服务过程中支付的增值税，企业
可以通过认证来将进项税额抵扣掉应该缴纳的增值税额，从而减少纳税金额。

而差额补贴
则可以使企业得到一定的财政补贴，以吸引企业更多地投资和创造新的增值。

营改增后的企业增值税纳税筹划还包括了合理利用增值税减免政策。

根据国家的税收
政策，企业可以享受到一些增值税的减免政策，如小型微利企业减按一定比例征收增值税、高新技术企业减按一定比例征收增值税等。

通过合理利用这些政策，企业可以减少增值税
的缴纳金额，降低纳税负担。

营改增后企业增值税的纳税筹划具有更大的灵活性和选择空间。

企业可以通过合理的
增值税发票管理、调整和优化增值税税率、利用增值税的进项税额认证和差额补贴、合理
利用增值税减免政策等方式来降低纳税负担，提高企业的经营效益。

但需要注意的是，企
业在进行增值税纳税筹划时需要合法合规，遵守国家的税收法规，避免出现违规操作和纳
税风险。

2019年第14期（总第230期）税务筹划“营改增”后企业如何做好税务筹划工作王梦迪（机械科学研究总院集团有限公司，北京102300）摘要：随着国家“营改增”政策的出台，我国企业在经营管理模式、工程管理模式、组织架构设置、招投标报价以及财务管理等方面发生了显著的变化。

对此，本文对“营改增”之后企业如何开展税务筹划工作进行了研究，通过实施有效的过程管控，帮助企业有效规避税收风险，从而获得更好的减税效益，有助于企业更好地适应“营改增”之后的新经济环境，提升其财务管理的水平，最终实现企业的可持续发展。

关键词：企业；营改增；税务筹划在国务院的批准下，我国于2016年5月1日，正式在全国范围内推行营业税改增值税（以下简称“营改增”）试点，也将建筑行业纳入到了“营改增”的范围，使得建筑企业的日常经营与管理发生了许多变化，对其财务管理产生了很大影响。

“营改增”使得企业的经营管理模式、组织架构设置、招投标报价以及工程管理模式和财务管理等发生了很大的变化，要求建筑企业充分调动上下全体员工的力量，通过对过程进行有效的管控，在最大程度上规避税收风险，从而获得最大的减税效益。

本文主要从建筑企业的财务部门入手进行分析，就其如何更好地适应“营改增”所带来的变化，如何更好地开展“营改增”之后的税务筹划工作进行了分析和探讨，希望可以帮助我国的建筑企业实现更好的财务管理，最终实现企业自身的长远、健康发展。

一、企业要积极构建并完善与增值税管理要求相适应的会计核算体系（一）对应用会计科目进行有效的规范我国的建筑企业需要根据企业会计准则的相关要求，从纳税人的身份出发，去设置科学、合理的会计科目，使其可以更好地适应“营改增”，在此基础上加强它的规范化管理，从而对本企业增值税的计提和缴纳情况加以真实、及时和有效的反馈。

（二）对会计核算进行细化对于那些存在兼营、混合销售以及减税和免税业务的单位，需要对不同的业务类别进行区分，对不同增值税税率的核算损益进行研究和分析，从而满足不同的企业以及不同类别和不同税率、税务资料的需要，尽可能地避免因为会计核算的不健全、无法及时提供准确和有效的税务资料而无法进行进项税额抵扣，从而丧失减税和免税的资格，或者从高的适用税率等情况。

新旧《企业所得税法》的变化及对纳税筹划的影响
胡佩霞
【期刊名称】《科技情报开发与经济》
【年(卷),期】2008(018)036
【摘要】阐述了新旧企业所得税法的变化,分析了新旧税法变化对企业纳税筹划所带来的影响,提出了新形势下纳税筹划的新举措.
【总页数】3页(P80-82)
【作者】胡佩霞
【作者单位】山西省化工设计院,山西,太原,030024
【正文语种】中文
【中图分类】D922.291.91
【相关文献】
1.新《企业所得税法》的变化及纳税筹划研究 [J], 项华录
2.新旧企业所得税法的变化及其影响 [J], 万淑艳
3.新企业所得税法的变化及对纳税筹划的影响 [J], 陈苾
4.新企业所得税法变化及纳税筹划思路转换 [J], 华贵生;谷颖
5.新旧企业所得税法比较研究与纳税筹划 [J], 蓝希华
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

增值税和营业税征税范围的纳税筹划
朱传霞
【期刊名称】《内蒙古煤炭经济》
【年(卷),期】2006(000)005
【摘要】增值税和营业税是我国的重要的税种,其征税范围存在着互补性.作为重要的流转税,在复杂的经济业务中,总有着千丝万缕的联系.深入研究两种税之间在征税范围上的重要联系,企业可以充分利用二者的联系,合理地安排自己的经济业务,在合法的前提下,减少企业的税款,实现企业价值最大化的目标,达到税收筹划的目的.【总页数】2页(P24-25)
【作者】朱传霞
【作者单位】青岛职业技术学院,管理学院,山东,青岛,266555
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.调整增值税与营业税征税范围及其调控功能的思考 [J], 胡绍雨
2.营业税征税范围向增值税的转型 [J], 张欣;蒋俊生
3.我国“营业税改增值税”纳税筹划研究 [J], 赵少峰
4.论增值税与营业税征税范围的划分 [J], 崔海霞
5.营业税与增值税征税范围须划清的几个界限 [J], 徐双泉
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。