下载文档原格式
包括以下指标：
1. 资金到位情况：评价基本公共卫生服务项目资金到位情况，包括中央、省、市、县各级资金到位情况，以及资金使用情况。
2. 资金使用效率：评价基本公共卫生服务项目资金使用效率，包括人均基本公共卫生服务经费使用效率、各类基本公共卫生服务经费使用效率等。
3. 服务覆盖率：评价基本公共卫生服务项目各类服务的覆盖率，包括居民健康档案建立、慢性病患者管理、儿童及孕产妇健康管理、预防接种、传染病及突发公共卫生事件报告和处理等服务的覆盖率。
4. 服务质量：评价基本公共卫生服务项目各类服务的质量，包括服务态度、服务质量、服务效果等。
5. 满意度：评价基本公共卫生服务项目各类服务的满意度，包括居民对基本公共卫生服务项目的满意度、医务人员对基本公共卫生服务项目的满意度等。
6. 社会效益：评价基本公共卫生服务项目对社会的影响，包括基本公共卫生服务项目对居民健康水平提高的贡献、对医疗卫生事业发展的推动等。
7. 其他指标：根据实际情况，还可以增加其他指标，如基本公共卫生服务项目对医疗费用的影响等。
这些指标可以帮助评估国家基本公共卫生服务项目的实施效果，为改。
基本公共卫生服务项目工作考核指标细则一、综合指标类1.项目覆盖率：对于该基本公共卫生服务项目，考核单位所辖区域的覆盖率是指符合该项目条件的居民人数与该区域总人口数之比，达到或超过90%得分最高，80%-90%得分适中，80%以下得分较低。
2.项目质量：考核单位要了解并了解该基本公共卫生服务项目的实施情况，包括服务内容是否符合标准、服务质量是否达到要求等。
对于质量较高的项目，按照服务人数和服务质量进行打分。
3.项目管理：考核单位应对该基本公共卫生服务项目的管理情况进行评估，包括人员配置是否合理、资金使用是否规范等。
对于管理较好的项目，按照管理质量进行评分。
二、服务指标类1.服务人数：对于该基本公共卫生服务项目，考核单位应记录和统计服务人数。
服务人数超过总人口数的10%得分最高，5%至10%得分适中，5%以下得分较低。
2.服务覆盖范围：考核单位应记录和统计服务覆盖范围，包括服务对象的年龄、性别、疾病类型等。
覆盖范围较广的得分最高，较窄的得分较低。
3.服务频次：对于该基本公共卫生服务项目，考核单位应记录和统计服务的频次，包括每年、每月、每周等。
服务频次较高的得分最高，较低的得分较低。
4.服务质量：考核单位应对该基本公共卫生服务项目的服务质量进行评估，包括医疗人员的知识水平、服务态度、技术水平等。
服务质量较高的得分最高，较低的得分较低。
三、经济指标类1.资金使用效益：考核单位应对该基本公共卫生服务项目的资金使用情况进行评估，包括资金的使用是否规范、使用效果是否明显等。
资金使用效益较高的得分最高，较低的得分较低。
2.经济效益：考核单位应评估该基本公共卫生服务项目的经济效益，包括服务人数的增长率、服务费用的增长率等。
经济效益较高的得分最高，较低的得分较低。
四、绩效指标类1.绩效评估：考核单位应对该基本公共卫生服务项目的绩效进行评估，包括服务项目的创新性、技术水平、科研成果等。
绩效评估较好的得分最高，较低的得分较低。
《基本公共卫生服务绩效考核评分细则》2024《基本公共卫生服务绩效考核评分细则》2024一、背景基本公共卫生服务是指政府按照法定职责和义务，提供给全体公民的预防、保健、诊疗和康复基本卫生服务。
为了加强对基本公共卫生服务的管理和监督，完善公共卫生服务体系，评估其绩效成为必要的工作。
《基本公共卫生服务绩效考核评分细则》的制定就是为了实现这一目标。
二、内容1.基本公共卫生服务设施建设评分：对基本公共卫生服务设施的建设情况进行评估，包括卫生院、健康站、卫生宣传中心等基础设施的数量、布局、管理等因素。
3.基本公共卫生服务项目开展评分：对基本公共卫生服务项目的实施情况进行评估，包括儿童免疫、妇幼保健、老年人健康管理、慢性病管理等方面的服务项目。
4.基本公共卫生服务质量评分：评估基本公共卫生服务的质量水平，包括服务对象的满意度、服务过程的规范性和安全性等方面。
5.基本公共卫生服务管理评分：评估基本公共卫生服务的管理情况，包括机构管理、人员管理、经费管理和信息管理等方面。
三、评估方法1.数据收集：通过组织调查、现场观察和数据采集等方式，收集有关基本公共卫生服务的相关数据。
2.数据分析：对收集到的数据进行分类、整理和分析，得出各项指标的具体数值。
3.评估指标权重确定：根据各项指标的重要程度，给予不同指标不同的权重，以体现它们在评分中的相对重要性。
4.绩效评分：根据各项指标的数值和权重，计算出各个绩效指标的分数，最后综合得出一个总分。
5.绩效等级划分：根据总分的高低，将绩效划分为不同等级，为进一步制定整改措施提供依据。
总之，《基本公共卫生服务绩效考核评分细则》通过对基本公共卫生服务的设施、人员、项目、质量和管理等方面进行评估，为提高公共卫生服务水平、提供科学、规范的管理和评估提供了依据。
只有通过对公共卫生服务的绩效考核，才能不断推动卫生服务提质增效，提高人民群众的健康水平。
公共卫生服务项目考核标准
公共卫生服务项目是保障人民健康的重要举措，其质量和效果直接关系到人民群众的身体健康和生活质量。
为了确保公共卫生服务项目的有效实施，需要建立科学合理的考核标准，以评估项目的执行情况和成效。
以下是一些可能的考核标准：
1. 项目目标达成情况，评估项目是否达到了既定的目标和预期效果，包括疾病控制率、健康教育覆盖率等指标。
2. 资金使用效率，考核项目资金的使用情况，包括预算执行情况、资金使用效率和节约成本情况等。
3. 服务覆盖范围，评估项目的服务对象覆盖范围，包括服务人群数量、服务地区覆盖情况等。
4. 服务质量评估，考核项目提供的服务质量，包括医疗技术水平、服务态度、医疗设施设备等。
5. 社会影响力，评估项目对社会的影响力，包括公众满意度、社会反响、宣传效果等。
6. 创新能力，考核项目的创新能力，包括技术创新、管理创新、服务模式创新等。
以上是一些可能的公共卫生服务项目考核标准，通过建立科学
合理的考核体系，可以有效评估项目的执行情况和成效，为进一步
完善公共卫生服务项目提供参考和指导。
希望这些标准能够为公共
卫生服务项目的发展和提升质量效果提供帮助。
基本公共卫生服务绩效考核评分细则基本公共卫生服务是指国家在医疗卫生领域开展的预防、保健和基本医疗服务的一项重要工作，对于保障人民群众的健康和提高国民素质具有重要意义。
为了推动基本公共卫生服务的全面发展和提高绩效，需要建立一套科学、客观、全面的绩效考核评分细则。
一、基本公共卫生服务绩效考核指标体系（一）全民健康管理1.体检率：评估居民参与体检的比例，包括老年人、儿童、孕产妇等特殊群体的体检率。
2.健康档案建立率：评估居民健康档案建立的比例，包括健康体检记录、用药记录、疫苗接种记录等。
3.慢性病管理率：评估居民慢性病管理的比例，包括高血压、糖尿病、心脑血管疾病等慢性病的管理率。
（二）基本公共卫生服务项目1.疫苗接种率：评估居民疫苗接种的比例，包括儿童免疫和成人疫苗接种率。
2.健康教育覆盖率：评估居民健康教育的覆盖率，包括健康宣传、健康讲座、健康培训等。
3.常见病、多发病管理率：评估常见病和多发病的管理比例，包括感冒、腹泻、疟疾等常见病和糖尿病、高血压、心脑血管疾病等多发病的管理率。
（三）应急卫生事件响应能力1.突发公共卫生事件应急响应效果：评估突发公共卫生事件发生后的应急响应效果，包括病情控制、投入资源、信息报告等方面的绩效。
2.应急物资调配速度：评估突发公共卫生事件中应急物资的调配速度，包括紧急药品、防护用品、救护车辆等的调配速度。
二、基本公共卫生服务绩效考核评分标准（一）指标权重根据指标的重要性和影响力，确定不同指标的权重。
例如，全民健康管理指标的权重可以设定为40%，基本公共卫生服务项目的权重可以设定为30%，应急卫生事件响应能力的权重可以设定为30%。
（二）得分计算不同指标的得分计算方式可以采用加权平均法。
将各项指标的得分与其权重相乘，然后求和得到总分。
例如，全民健康管理指标得分为80，权重为40%，则该指标的得分为32分。
（三）逐级评分三、绩效考核结果使用（一）奖惩机制根据绩效考核结果，对基本公共卫生服务工作表现优秀的单位和个人进行奖励，鼓励其发挥示范带动作用。
基本公共卫生服务考核标准基本公共卫生服务考核标准是评估公共卫生服务质量的指标体系，以确保社区居民获得有效、及时、全面的卫生服务。
以下是基本公共卫生服务考核标准的主要内容：1. 卫生宣传教育：社区卫生服务中心每年要组织不少于10次卫生宣传教育活动，涉及健康知识、卫生常识、疾病预防和控制等方面内容。
宣传教育活动的参与人数应达到社区居民总人口的30%以上。
2. 疾病预防和控制：社区卫生服务中心要做好常见传染病和突发公共卫生事件的监测、报告和处理工作，要保证抗击传染病的应急处置能力，并及时向社区居民提供预防措施、就诊指导等信息。
3. 妇幼保健服务：社区卫生服务中心要有专门的妇幼保健门诊，提供孕前、孕期、产后等各阶段的妇幼保健服务，包括妇女体检、孕妇保健、儿童免疫接种等，保障孕产妇和儿童的健康。
4. 预防接种服务：社区卫生服务中心要按照国家相关规定，提供常规和免费疫苗接种服务，确保社区居民按时接种疫苗，防止疾病的传播和流行。
5. 健康体检服务：社区卫生服务中心要定期组织健康体检活动，开展针对不同居民群体的体检工作，包括体格检查、常规化验和必要的影像学检查等，为居民提供全面的体检服务。
6. 健康管理服务：社区卫生服务中心要建立健康管理档案，定期对高危人群进行健康评估和干预，提供个性化的健康管理服务，如慢性病管理、健康咨询、健康指导等。
7. 预防保健服务：社区卫生服务中心要加强预防保健工作，提供健康咨询、健康教育、心理咨询等服务，鼓励居民培养良好的生活习惯，预防慢性病和其他健康问题的发生。
8. 突发公共卫生事件应急响应：社区卫生服务中心要建立健全的突发公共卫生事件应急指挥体系，能够及时响应突发事件，组织有序的应急工作，减少伤亡和疫情扩散。
9. 服务管理与评估：社区卫生服务中心要完善服务管理制度，建立健全服务质量评估机制，根据评估结果制定改进措施，不断提升服务质量和居民满意度。
基本公共卫生服务考核标准的实施，可以促使社区卫生服务中心提升服务水平，加强基层公共卫生工作，为社区居民提供更优质的卫生服务，保障居民的身体健康和全面发展。
国家基本公共卫生服务项目绩效考核指标体系一、基本卫生服务覆盖率指标1.1急诊救治率：急诊患者到医院就诊后被及时、准确地救治的比例。
1.2健康教育覆盖率：健康教育活动参与人数占当地常住人口的比例。
1.3健康档案建立率：当地常住人口建立健康档案的比例。
1.4基本公共卫生服务项目覆盖率：当地常住人口接受基本公共卫生服务项目的比例。
二、健康管理指标2.1家庭健康档案覆盖率：当地常住人口家庭建立健康档案的比例。
2.2慢性病患者管理率：慢性病患者得到健康管理的比例。
2.3健康管理师人数：健康管理师数量与当地常住人口之比。
2.4疫苗接种率：婴幼儿疫苗接种的比例。
三、健康监测指标3.1健康危险因素监测率：对当地常住人口的健康危险因素进行监测和评估的比例。
3.2慢性病报告率：当地慢性病患者报告的比例。
3.3传染病报告率：当地传染病病例报告的比例。
3.4健康突发事件应急处理能力：当地应急处理能力的评估。
四、医疗卫生服务指标4.1医疗机构执业许可率：当地医疗机构执业许可的比例。
4.2公共卫生法律法规宣传教育：医疗机构开展公共卫生法律法规宣传教育的比例。
4.3基本公共卫生服务设施率：当地基本公共卫生服务设施的覆盖率。
4.4医疗安全管理指标：医疗机构医疗安全管理的评估。
五、卫生人才指标5.1卫生计生人员编制配备率：当地卫生计生人员编制与应配备人数之比。
5.2基层卫生专业人员队伍建设：基层卫生专业人员队伍建设的评估。
5.3健康教育师人数：健康教育师数量与当地常住人口之比。
5.4基本公共卫生服务人员素质培训：基本公共卫生服务人员素质培训的比例。
六、财务管理指标6.1财务使用与绩效指标匹配度：财务资源使用是否符合绩效要求。
6.2绩效管理与财务考核一致性：绩效管理与财务考核的协调性。
以上是国家基本公共卫生服务项目绩效考核指标体系的一部分，借此可以更好地推动县级基本公共卫生服务项目的发展和提高。
该指标体系不仅可用于评估县级公共卫生服务的绩效，还可以用于指导和改进县级公共卫生服务的工作。
基本公共卫生服务项目绩效考核指标和质量指标基本公共卫生服务项目绩效考核指标和质量指标，说实话，听着就让人有点儿头大。
特别是对于那些不太了解这些事情的普通老百姓，光是听到“绩效考核”几个字，脑袋里可能已经冒出了一堆疑问：这是什么？和我有什么关系？是不是和我每次去社区卫生服务中心，排队等着测血压、体重什么的那种小事有关？其实啊，这些指标简单来说，就是用来衡量公共卫生服务质量的一种标准。
社区里那个给你量血压的小护士，虽然每天重复着同样的工作，照顾着不同的人，但她的工作效果好不好，是否能真正做到“服务民生”，都得通过这些考核来看看。
要知道，公共卫生服务不是小打小闹的事儿，涉及到咱们每一个人的健康，得做到精准有效，大家才有好日子过。
你说呢？说到这些绩效考核，可能有些人就开始觉得，哦，这不过是相关部门给那些卫生服务单位定的一些要求嘛，反正跟自己没啥关系。
其实不然。
假如你在社区里有个慢性病，像高血压、糖尿病，那这些公共卫生服务就和你息息相关了。
比如说，每年都有一次免费体检的机会，给你做个详细的身体检查，确保你在那一年没啥大问题。
这些服务如果没有很好的绩效考核，就有可能变成“摆设”。
护士如果不认真，医生也随便点个头，结果是啥？不就是让大家的健康得不到保障吗？再说了，这些考核指标，不仅仅是看某个工作人员的工作态度好不好，它还和一些硬核数据挂钩呢。
像你去社区诊所做个健康检查，或者去打个疫苗，工作人员能不能准确记录你的信息，服务态度怎么样，都有明确的标准。
甚至连工作环境的整洁程度、设备的完好率也在考核范围之内。
你看，这么细致的考核，能不让人感叹：这社会越来越讲究细节了！没错，就是这些“看似琐碎”的细节，最终决定了公共卫生服务的质量。
不仅如此，质量指标也是一个重头戏。
你说，如果你去医院挂个号，检查项目做了一堆，结果回家一算账，发现没解决什么问题，反而是多花了钱，时间也浪费了，那你能说这项服务质量高吗？肯定不行！这个时候就需要有一些质量指标来帮忙了。
国家基本公共卫生服务项目绩效考核的指标主要包括以下几个方面：
1.服务覆盖率：评估基本公共卫生服务项目覆盖的地区和人群
范围，以及服务的普及程度。
2.服务质量：评估基本公共卫生服务项目提供的服务质量，包
括服务的及时性、准确性、安全性等方面。
3.居民满意度：了解居民对基本公共卫生服务项目的满意度，
包括服务态度、服务质量、服务效果等方面的反馈。
4.财务管理：评估基本公共卫生服务项目资金的使用情况，包
括资金使用是否合规、财务报告是否真实完整等方面。
5.健康指标：评估基本公共卫生服务项目实施后的健康指标变
化情况，包括发病率、死亡率、健康行为等方面的改善情况。
这些指标可以根据具体情况进行细化，并根据实际情况进行调整和完善。
通过绩效考核，可以全面了解基本公共卫生服务项目的实施效果和服务质量，发现存在的问题和不足之处，提出改进措施和建议，为后续工作提供参考和借鉴。
基本公共卫生服务项目绩效考核细则一、绩效评价指标1.项目效益评价指标：（1）居民满意度：通过居民问卷调查等方式，对项目的服务效果和质量进行评价，反映居民对项目的满意程度。
（2）服务量：统计项目服务的居民人数和次数，反映项目的覆盖范围和参与程度。
（3）健康指标改善：如血压、血糖控制水平等指标的改善情况，反映项目对居民健康的影响。
2.项目管理评价指标：（1）组织管理：包括项目的组织结构、管理制度等方面的评价，反映项目管理的规范性和有效性。
（2）物资管理：包括项目物资的采购、使用和储存等方面的评价，反映物资管理的科学性和经济性。
（3）人员管理：包括项目人员的培训、考核和管理等方面的评价，反映人员管理的素质和效能。
二、绩效评价方法1.居民满意度评价：通过居民问卷调查的方式，采集居民对项目的评价和建议，以数值化的方式进行统计和分析，得出满意度评分。
2.服务量评价：统计项目服务的居民人数和次数，可以采用数据统计软件进行分析和报表生成，反映项目的服务范围和参与程度。
3.健康指标改善评价：通过定期统计和监测居民的健康指标水平，在项目实施前后进行比较，得出改善的百分比或评分。
4.组织管理评价：通过对项目的组织结构、管理制度等方面进行评估，以专家评审的方式进行考核，得出评价意见和建议。
5.物资管理评价：通过对物资采购、使用和储存等方面进行抽样检查和核对，评估物资管理的合理性和经济性。
6.人员管理评价：通过对项目人员的培训和考核进行评估，采用问卷调查和专家评审相结合的方式，得出人员管理的评价结论。
三、绩效考核流程1.绩效评估周期为一年，每年评估一次。
2.绩效考核由专职机构负责，可以委托第三方机构进行评估。
3.绩效考核流程包括：项目资料准备、指标设定、数据采集、数据分析、综合评估和报告撰写等环节。
4.绩效评估结果将作为项目绩效考核的依据，并根据考核结果进行奖惩和部分资金的分配。
综上所述，基本公共卫生服务项目的绩效考核细则主要包括绩效评价指标和评价方法的设定，以及评估流程的规定。
{售后服务}基本公共卫生服务项目综合考核评估标准10．疫苗接种率=年度辖区内某种疫苗年度实种人数/某种疫苗年度应种人数×100%。
11.高发地区重点人群出血热疫苗全程接种率=年度高发地区内出血热疫苗实种人数/年度应种人数（16～60周岁）×100%。
12．炭疽疫区高危人群疫苗应急接种率=年度高发地区内炭疽疫苗实种人数/年度应种人数×100%。
13．传染病疫情报告率=报告卡片数/登记传染病病人数×100％。
14．传染病疫情报告及时率=报告及时的传染病病人数/登记传染病病人数×100％。
15．传染病疫情报告准确率=报告准确的传染病病人数/登记传染病病人数×100％。
16．重点传染病暴发疫情处理率=暴发疫情处理数/暴发疫情应处理数×100％。
17．65岁及以上老年居民健康管理率=接受健康管理的人数/年内辖区65岁及以上常住居民数×100％18．65岁及以上老年居民健康体检表完整率=填写完整的健康体检表数/抽样的健康体检表数×100％19．高血压患者健康管理率=年内已管理高血压患者人数/年内辖区内高血压患病总人数×100％20．高血压患者规范管理率＝每年完成4次随访管理的高血压患者人数/年内应随访管理高血压患者人数×100%。
21．35岁以上首诊患者测血压率＝35岁以上首诊患者测血压人数/35岁以上首诊患者总人数×100%。
22．高血压患者健康体检率＝高血压患者健康体检人数/高血压患者管理人数×100%。
23．管理人群血压控制率＝最近一次随访血压达标人数/已管理的高血压人数×100％，血压控制标准：确诊的高血压患者最近一次随访血压，收缩压＜140mmHg和（或）舒张压＜90mmHg24．2型糖尿病患者健康管理率=年内已管理2型糖尿病患者人数/年内辖区内2型糖尿病患病总人数×100％。
25．2型糖尿病患者规范管理率＝每年完成4次随访管理的2型糖尿病患者人数/年内应随访管理的2型糖尿病患者人数×100%。
26．2型糖尿病患者健康体检率＝2型糖尿病患者健康体检人数/2型糖尿病患者管理人数×100%。
27．已管理2型糖尿病患者血糖控制率=最近一次随访空腹血糖达标人数/已管理的2型糖尿病患者人数×100％，血糖控制标准：最近一次随访空腹血糖值<7.0mmol/L。
28．重性精神疾病患者管理率＝所有登记在册的确诊重性精神疾病患者数/（辖区内15岁及以上人口总数×患病率）×100％。
29．重性精神疾病患者规范管理率=每年完成4次随访的患者数/辖区内所有登记在册的确诊重性精神疾病患者数×100%30．重性精神疾病患者显好率=最近一次随访时分类为病情稳定的患者数/所有登记在册的确诊重性精神疾病患者数×100％，患者达到病情稳定标准：精神症状基本消失，自知力基本恢复，社会功能处于一般或良好，无严重药物不良反应，躯体疾病稳定。
31．居民接受基本公共卫生服务真实性符合率=抽查居民中实际接受基本公共卫生服务的居民数/抽查接受基本公共卫生服务的居民数×100％。
32．居民基本公共卫生服务项目知晓情况=抽查居民中实际知晓基本公共卫生服务的居民数/抽查接受基本公共卫生服务的居民数×100％。
33．居民对基本公共卫生服务的利用情况=抽查居民中实际利用基本公共卫生服务的居民数/抽查接受基本公共卫生服务的居民数×100％。
34．居民对基本公共卫生服务的满意情况=抽查居民中实际对基本公共卫生服务满意的居民数/抽查接受基本公共卫生服务的居民数×100％。
感谢阅读多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等欢迎您下载，均可自由编辑{财务管理内部审计}电大审计案例研究作业3．对销售收入的审计时，既可以销售发票为线索，也可以销售明细账为线索，但两种不同路线各有优势和缺点，试进行分析。
参考答案：以销售发票为线索，顺查，发现低估，完整性以销售明细账为线索，逆查，高估，真实性通过核对销售发票做账联与存根联，在电子表格中输入号码排序，能非常准确地查出但发票多了耗时太多。
查看销售明细账，主要比较月份与月份之间的收入多少，查看有无异常情况。
但若每月收入均等时不一定能一眼判断出，此方法虽快捷但不一定判断准确。
4．什么是销售收入的截止期测试，试举例说明为什么要进行销售收入的截止期测试。
参考答案：三个与销售收入确认有密切关系的日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，截止期测试就是检查三者是否归属于同一个适当的会计期间。
举例。
对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰当的期间，避免企业期末高估收入或低估收入。
三、案例分析题1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．教材P21表2-2测试过程表中，第3点指出：“将发运单、装货单和销售发票核对，发现有已经开出销售发票但无发运单和装货单的情形，误差比率为3%”，假设你是注册会计师，请分析这一测试结果意味着被审计单位可能存在什么问题？会导致销售收入的高估还是低估？进而在后面的实质性测试中，我们应采用哪些审计方法来进一步验证我们的分析结果？参考答案：（1）这一测试结果意味着被审计单位可能虚开发票（2）会导致销售收入的高估（3）我们应采用抽查，逆查，函证等审计方法来进一步验证我们的分析结果作业2一、判断并改错1.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
对2.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
对3.注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产上。
错，新增4.零余额的银行账户不必函证错，必须5.对银行存款的函证可以委托被审计单位出纳去银行时一并完成。
错，不可以二、思考题1.上市公司主营业务收入审计和应付账款审计的主要目标有何不同？为什么？答题思路：上市公司倾向于高估收入低估负债以粉饰其会计报表，因此上市公司主营业务收入审计主要审计目标是真实性，应付账款审计目标是完整性。
2.简述审计目标包括那些内容？答：参见审计目标专题•总体合理性：根据有关其他信息，评价余额的合理性•真实性：所列余额真实•完整性：发生的金额均已包括•所有权：所列金额确属公司所有•估价：所列金额均经正确估价和计量•截止：接近资产负债表日的交易已记入适当的期间•机械准确性：有关帐表资料、数据、计算、加总及勾稽关系的正确性•披露：会计报表中抢当地反映了账户余额和相应的披露要求•分类：所列金额的分类恰当3.应付账款函证的替代程序？答：参见函证专题应付账款的函证：检查决算日后应付账款明细帐及现金和银行存款日记帐，核实是否已支付，同时检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性。
4.应收账款函证的替代程序？答：参见函证专题应收账款的函证：检查与销售有关的文件、合同，销售订单，销售发票副本，发运凭证等5.什么是函证？都可以用在什么项目的审计上？答：参见函证专题•函证：顾名思义，即发函以证明•中国注册会计师审计准则第1312号——函证–函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
•常用项目：银行存款、银行借款、应收应付等往来款项，实质上只要涉及其他单位，就可以发函来求证，比如：在其他单位保管的存货，详见准则第九条6.教材p32中，投资给友联公司的150万元，被审计单位为什么要将其记入“其他应收款”科目？目的何在？答：参见第二章案例二讲义或相应流媒体课程7.在第二章大为股份有限公司销售收入审计中，大为公司高估收入的手段主要有哪些？审计人员又是用什么方法审查出来的？答：参见第二章案例一讲义或相应流媒体课程8.在计划阶段执行分析性复核审计程序主要有什么作用？答：参见第一章案例二讲义或相应流媒体课程计划阶段：执行分析性复核审计程序可以帮助注册会计师确定其他审计程序的性质、时间、范围9．如果你是注册会计师，在审计中发现被审计单位有一批委托其他单位加工的原材料，不在企业存放，你将如何验证这批原材料的真实性？参考答案：函证，或者亲自前往监盘，如在外地委托其他事务所监盘，或者监察相关的书面资料，比如合同，发票等。
10.对于存放在公司内部的有价证券进行盘点时应采用什么方式？盘点时应注意什么问题？答：（1）采取突击式盘点(2)盘点时应注意在证券保管员、会计人员、有关领导和审计人员同时在场的情况下进行。
清点时由原证券保管员和经双方签字的证券移交记录交给清点人员，清点人员每庆典一批就将数目包给持有证券明细表的审计人员，边清点边核对，清点后将证券交给保管员，双方在移交记录上再次签字。
清点时，审计人员不仅清点树木，同时检查证券的真伪，警惕伪造证券的可能性。
此外，审计人员还确定了证券的所有权。
对盘点数与账面数的差异，审计人员进一步查明原因。
11.（1）资料：假设审计人员审查张颖在审查瑞丰公司2001年12月31日的资产负债表和该年度利润表时查明，该公司对A公司进行长期股权投资600000元，占A公司总资本的1/2，会计上采用成本法核算，由于没有收到利润分成款，故未反映投资收益。
经查证，A公司2001年度实现净利润200000元。
张颖确定的重要性为80000元。
（2）要求：根据上述资料，指出该公司用成本法核算长期股权投资是否正确？如果不正确，请写出建议的调整分录。
如果瑞丰公司拒绝调整，应出具何种审计意见？答：该公司存在的主要问题是：对长期股权投资会计处理方法的选择不正确，对该项投资业务应采用权益法进行会计处理；导致2001年度漏计了对外投资的资产价值和投资收益。
对A 公司投资本年度应计投资收益是200000×1/2=100000（元），应借：长期股权投资100000贷：投资收益100000拒绝调整，保留意见。
