下载文档原格式
中国传统文化下的企业内部控制【摘要】中国传统文化在企业内部控制中扮演着重要的角色。
传统文化对企业内部控制产生了深远的影响，包括对内部监督的要求、企业价值观、员工行为规范和管理模式等方面。
传统文化注重忠诚、诚信和忠恕，对企业内部控制提出了高要求，促进了企业的稳健发展。
结合现代管理理念，可以发展中国传统文化下的企业内部控制，实现传统文化与现代管理的有机结合。
未来，在中国传统文化的指导下，企业应重视企业内部控制，建立健全的制度，培养员工良好的行为规范，提升企业价值观，确保企业的长期发展和成长。
【关键词】中国传统文化、企业内部控制、内部监督、企业价值观、员工行为规范、企业管理模式、重要性、现代管理理念、发展方向、建议。
1. 引言1.1 中国传统文化下的企业内部控制概述中国传统文化下的企业内部控制是指在中国传统价值观和文化传统的影响下，在企业内部建立起的一套监督和管理机制。
这种控制方式与西方现代企业管理理念有所不同，更注重家族、信任和纪律等传统价值观的影响。
在中国传统文化中，企业内部控制被视为维护家族尊严和发展企业长远利益的重要手段。
中国传统文化下的企业内部控制概述主要体现在以下几个方面：传统文化强调家族和社会的连续性，这使得在企业内部建立起的控制机制更加稳定和可靠。
传统文化注重忠诚和信任，这为企业创造了更加密切的内部关系，有利于建立起一种相互监督和互相支持的工作氛围。
传统文化对规范和纪律有着较为严格的要求，这有助于企业建立起严密的内部控制体系，确保企业运作的顺利和高效。
中国传统文化下的企业内部控制概述体现了家族、信任、纪律等传统价值观的影响，并为企业的长期发展奠定了坚实的基础。
2. 正文2.1 中国传统文化对企业内部控制的影响中国传统文化注重忠诚和诚信。
在企业内部控制方面，这就体现为员工对企业的忠诚和信任，员工之间互相信任和团结协作，形成良好的内部关系，有利于企业内部管理的顺利进行。
传统文化强调家庭观念和集体意识。
我国内部控制研究综述内部控制是指企业为确保经营活动有效、合法和正常进行所建立的一种管理制度和方法。
内部控制不仅涉及到企业内部的管理层和员工，还包括外部的监管部门和社会公众。
目前，我国内部控制研究在不断深入发展，以适应市场经济发展和全球化背景下企业管理的需求。
本文将对我国内部控制研究的发展现状、特点以及存在的问题进行综述。
一、发展现状在我国，内部控制的研究始于上世纪80年代，当时我国企业改革开放，开始接触国际贸易和外资企业，对内部控制的要求也在逐渐提高。
1988年，中国证监会首次提出了内部控制的概念，要求上市公司建立健全的内部控制制度。
此后，国家相关法律法规的不断出台，也对内部控制提出了更加具体的要求和规定。
在这样的背景下，中国的内部控制研究开始逐渐走向繁荣。
目前，我国内部控制研究主要集中在以下几个方面：一是内部控制理论研究，主要探讨内部控制的基本理论和原则，以及其与企业管理、风险管理等相关理论之间的关系；二是内部控制规范和标准研究，即研究国际上和国内相关的内部控制规范和标准，以及其在我国的适用情况；三是内部控制实施与评价研究，即研究内部控制的具体实施方法和评价指标，以及如何提高内部控制的有效性和适用性；四是内部控制与企业管理研究，即研究内部控制与企业经营管理、风险管理、财务管理等之间的关系，以及内部控制在企业管理中的作用和价值。
二、特点我国内部控制研究具有以下几个特点：1. 研究内容丰富。
我国内部控制研究涉及到内部控制的基本理论、规范标准、实施评价、与企业管理的关系等多个方面，研究内容非常丰富。
2. 研究方法多样。
我国内部控制研究采用了许多不同的研究方法，包括文献综述、案例研究、调查问卷、实证分析等，方法多样化，取长补短，有利于研究结论的客观性和科学性。
3. 研究角度新颖。
在内部控制研究中，一些研究者从企业管理、风险管理、治理结构等不同角度出发，对内部控制进行了深入的研究和探讨，形成了一些具有新颖观点和见解的研究成果。
内控制度的现状、成因及对策建议2001-7-3 作者：李国盛社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了社会主义市场经济进一步发展。
因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是时代的要求。
这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。
一、我国内部控制制度的现状我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些；党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差；股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。
国有单位内控制度最突出的问题是什么?由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说基本业务内部管理都有章可循。
但是，特别突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。
非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制。
这是因为，他们的产权十分明晰!国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里?一是货币资金，二是采购业务。
资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃“回扣”等现象较为严重。
国有大中型企业有之，小型企业有之。
此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象；三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。
适应于中国文化背景的内部控制研究【摘要】本文主要研究适应于中国文化背景的内部控制，并从研究背景、研究意义和研究目的等方面展开讨论。
在分析了中国文化对内部控制的影响、中国文化下内部控制的现状、中国文化背景下的内部控制框架、中国企业内部控制的特点以及存在的问题。
结论部分总结了适应于中国文化背景的内部控制研究的启示，探讨了未来研究方向，并对研究进行了总结。
通过本文的研究，可以更好地了解中国文化对内部控制的影响，帮助企业建立更适应中国文化背景的内部控制机制，提高企业的管理效率和风险控制能力，推动企业持续健康发展。
【关键词】内部控制研究, 中国文化, 企业, 特点, 问题, 启示, 研究方向, 结论, 内部控制框架1. 引言1.1 研究背景中国的传统文化强调人际关系、家族观念和忠诚度，这些价值观与西方国家有所不同。
在制定内部控制政策和流程时，必须考虑到中国文化对员工行为和组织运作的影响。
如何在尊重传统文化的基础上建立有效的内部控制体系，成为了当前中国企业管理面临的重要问题。
本研究旨在探讨中国文化对内部控制的影响，分析中国文化下内部控制的现状，提出适应于中国文化背景的内部控制框架，并探讨中国企业内部控制的特点和存在的问题。
通过对这些问题的研究，可以为企业管理者提供指导，促进内部控制体系的不断完善和提升。
1.2 研究意义中国文化是一个博大精深、源远流长的文化体系，深刻影响着中国人的价值观念、行为方式和组织管理模式。
在当前全球化背景下，中国企业逐渐走向国际化，但面对不同文化背景的内部控制要求时，传统的管理理念和实践可能存在不足。
对适应于中国文化背景的内部控制进行研究具有重要意义。
研究适应于中国文化背景的内部控制可以帮助中国企业更好地适应国际市场竞争的挑战。
了解中国文化对内部控制的影响，有助于企业在制定管理策略、规范管理流程时更加符合中国文化价值观念，提高管理效率和适应性。
研究适应于中国文化背景的内部控制有助于提升中国企业的国际声誉和竞争力。
中国传统文化下内部控制模式的探索组织与社会是一群人与所有人的价值集合。
由于利益目标的不一致,人类个体的行为可能会偏离乃至违背组织与社会的整体目标要求,如何将这种偏离与偏差控制在一个相对合理的规模与水平内,这是人类社会产生内部控制制度的根本诉求。
对于这一问题,现代西方内部控制以“防御”为制度依归,强调各种刚性十足的标准与规则的应用,试图以详细、无所不包的制度对员工的行为形成严密的“外律”。
这种目标定位与设计思路,使现代西方内部控制依赖于高度的工具理性,呈现出“物化”的模式。
近年来以COSO报告为代表的西方内部控制风靡全球,包括中国在内的世界各国纷纷借鉴COSO报告以建设自己的内部控制体系,表明这种以“物化”为特征的思维已经成为当今内控制度设计的主流思想。
然而,反思近年来内部控制建设的发展,在成绩之外,我们发现存在两类问题。
一是,对价值理性关注的不足为西方内部控制在目标定位、方法选择上带来诸多局限,导致实践效果不佳。
二是,中国内部控制建设存在“拿来主义”的倾向,较少考虑到了我国实际情况和文化差异。
这一方面导致我国内部控制制度建设虽然看似规范严密,但却实效不彰,另一方面也使得我国的内部控制研究始终扮演着模仿和追随的角色,缺乏原创性、根源性贡献,失去了应有的话语权。
本文的研究正是基于这一背景,立足于中国本土情境,扎根于中国文化传统,着眼于以东方理念、东方思想、东方实践,来探讨面对西方内控制度建设的经验与教训,如何与中国传统文化中成熟的内控元素融为一体,最终求得既适合中国发展又能对国际内控产生示范作用的内部控制。
具体而言,本文以先秦诸子古籍为依托,通过对中国文化的历史根源进行回溯,从中凝练出与内部控制有关的内容,并加以整理分析,最终提出了有别于西方内部控制的“心化”内控模式,其与现行西方范式的内部控制有以下显著差异之处:(1)内部控制目标。
从人性中“善”的期待和理解出发,相较于“防御”特征的“外律”式内控而言,“心化”内控更为强调主动在人的内心建立起共有价值观规范,引导个体不断完善与成熟自我心智的模式,实现自我行为控制,最终保障内部控制的实现。
适应于中国文化背景的内部控制研究
内部控制是企业管理的核心之一，是保障企业资产和利益安全的重要措施。
在中国文化背景下，内部控制研究应该注重以下几个方面。
首先，密切关注组织文化的因素。
组织文化是内部控制的基础。
中国企业在管理上注重家族文化和信任文化，要实现内部控制必须充分利用这些文化因素，真正促进员工在公司的认同感和责任心。
此外，还需要关注中国文化背景下的权力结构和人际关系牵扯等情况，将这些因素融入内部控制的设计中。
其次，注重内部控制在实践中的创新。
中国改革开放以来，市场经济发展迅速，企业管理的要求也随之不断提高。
针对中国市场和企业管理的实际情况，需要探讨创新的内部控制方式。
通过加强数字化、网络化等技术手段的应用，提高内部控制效果和效率，为企业发展打好坚实基础。
再次，注重信息披露和社会责任的实践。
内部控制设计应该注重信息披露的规范化和透明化，以充分向社会和投资人展现企业风险和控制情况。
同时，企业应该注重自身社会责任的落实，积极参与公益事业，树立良好的社会形象，并在内部控制设计中体现出来。
最后，注重境外投资和跨国经营的问题。
随着中国企业越来越多地参与国际市场竞争和境外投资，内部控制也将面临新的挑战。
需要对各国的法规和文化背景进行了解并加以应对，充分保障中国企业在国际市场中的合法权益，提高企业的风险控制能力和抵御风险的能力。
综上所述，中国文化背景下的内部控制研究需要注重结合实际情况，充分考虑企业的组织文化、社会责任和跨国经营等问题，同时加强研发和创新，不断提高内部控制的效果和效率，为企业的健康发展提供有力的保障。
中国的内部控制建设体系主要由以下几个方面组成：
- 内部控制整体框架：目前的内控和风险管理框架都是基于COSO（美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会）的模型。
- 风险管理体系：2004年美国COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》，要求管理风险在该主体的风险容量内，为主体目标实现提供合理保证。
- 我国的内部控制标准体系：2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》，连同2008年发布的《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系建成。
- 内控审计：2002年6月，《萨班斯奥—克斯利法案》正式生效，要求公司管理层对财务报告系统内部控制有效性以一个公认架构进行评估，同时要求外部审计人员对管理层评估结果进行鉴证。
随着经济的发展和监管的加强，中国的内部控制建设体系不断完善和优化，为企业的健康发展提供了有力的支持。
