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财务分析之业务招待费分析
业务招待费是企业在经营过程中必然产生的一种费用。
对于企业来说，节约的费用即是利润，因此作为财务人员对于业务招待费的管控，即该花才花，该省则省。
具体管控思路如下：
1、年度预算控制
由各部门编制年度招待费预算额度，业务主管审核后报财务、管理层审核确认。
2、制定招待费报销标准及报销流程
公司人事部或销售部应制定招待费管理制度，明确招待范围和招待费标准、内部陪客比例等。
事业部之间的人员互访坚持安排工作餐，减少外出就餐。
公司所有招待费必须先申请再报销，申请明确具体的招待人员、来访目的、来访人数，我司陪客数、外出就餐还是内部食堂就餐，每歺的标准和陪客数不能超过规定标准。
报销招待费报销时需要提供申请、发票、餐饮消费明细、支付记录等，业务主管对本部门招待业务真实性进行审核，财务会计主要审核发票合规性，申请日期是否晚于招待日期，菜单的真实性，陪客比例及招待费用是否超标。
3、定期监督、培训
财务记录日常招待费审核发现的问题点，针对典型和共性案例进行培训宣导，避免同样的问题反复发生。
财务通过经营会议展示各部门招待费整体情况，如与标杆比、与预算比、与同期比情况，以此评估各业务部门对招待费管理效率。
对于管理效率持续低下，招待费居高不下的部门财务应协助查找原因，如发现因内部管理不善或弄虚做假等问题应严惩。
业务招待费扣除填报及注意事项业务招待费是企业用于接待客户、供应商、合作伙伴等相关人员的费用，用于维护和拓展业务关系，提升企业形象和影响力。
在企业会计中，业务招待费作为一项企业费用，可以用于减少企业所得税的计税收入。
因此，正确填报和合理扣除业务招待费是企业乃至个人税务管理的关键。
以下将从填报流程和注意事项两方面进行详细介绍。
一、填报流程1.明确招待对象：在填报业务招待费之前，首先需要明确招待的对象，包括客户、供应商、合作伙伴等。
只有真实有效的招待对象才能被承认为可以扣除的业务招待费用。
2.编制招待费用预算：在开展业务招待活动之前，根据实际需要，编制详细的招待费用预算，包括招待的规模、人数、场所、餐饮费用等。
预算应该合理、真实，并与实际支出保持一致。
3.开展招待活动：开展招待活动时，需要保留相关凭证，如发票、收据、招待对象的签字确认等。
这些凭证将作为填报业务招待费用的依据和证明。
4.填报业务招待费用：在填报企业所得税年度纳税申报表时，将招待费用列入费用科目，进行扣除。
同时，需要填写相关的招待对象、时间、地点等详细信息，以便税务机关核查。
二、注意事项1.合理性和实际性：企业需要保证填报的业务招待费用是真实有效的，与实际支出相符，并且符合税务法规的有关规定。
任何虚假、夸大的填报都可能引起税务机关的注意和调查。
2.相关凭证保存：企业在开展业务招待活动时，需要保留所有相关的凭证，包括发票、收据、招待对象的签字确认等。
这些凭证是填报业务招待费用的重要依据和证明，必须妥善保存。
3.合规性监管：税务机关在监管企业业务招待费用的填报时，会对相关数据进行核查和审核。
因此，企业需要建立完善的内部控制制度，确保招待费用的合规性，并及时配合税务机关的查验和调查。
4.企业文化宣传：业务招待费用不仅是为了维护和拓展业务关系，更是一种展示企业文化和价值观的机会。
企业可以利用招待活动进行企业的品牌宣传、形象展示等，提升企业的知名度和影响力。
业务招待费及会议制度一、背景介绍为了规范公司的业务招待费用和会议制度，提高资源利用效率，保证公司财务的安全和透明度，制定本业务招待费及会议制度。
该制度适用于所有公司员工。
二、业务招待费管理1. 业务招待费用的范围和限额：(1) 业务招待费用包括招待客户、合作伙伴和供应商的餐饮、交通、住宿、礼品等相关费用。
(2) 各岗位对应的业务招待费用限额根据职级和工作需要进行确定，并由上级主管审批。
(3) 公司规定业务招待费用限额的上限为每人每日500元。
(4) 对于重要客户或特殊情况下的业务招待费用，需经过公司财务部门特批和高级管理人员审批。
2. 业务招待费用的申请流程：(1) 员工需要提前向上级主管提交业务招待费用的申请，包括申请事由、时间、预算等信息。
(2) 上级主管对申请进行审批，并进行必要的调整和指导。
(3) 经过审批后，员工可以根据申请的预算进行业务招待。
(4) 招待结束后，员工需要及时向财务部门提交相关的招待费用报销单，附上相关费用发票和相关文件。
3. 业务招待费报销审核与审批：(1) 财务部门负责对业务招待费用报销单的审核，确保报销单上的费用是合理且符合规定的。
(2) 财务部门将审核通过的报销单提交给审批人员进行审批。
(3) 审批人员对费用报销单进行审核，并根据实际情况进行审批。
(4) 审批通过的报销单将发送给财务部门进行付款。
4. 业务招待费用记录和统计：(1) 财务部门负责统计和记录公司业务招待费用的数据，包括费用总额、人均费用等。
(2) 统计数据将定期向高级管理层进行汇报，以便对业务招待费用进行监督和控制。
三、会议管理1. 会议费用的范围和限额：(1) 会议费用包括会议场地租赁、设备租赁、餐饮、交通等相关费用。
(2) 各岗位对应的会议费用限额根据职级和工作需要进行确定，并由上级主管审批。
(3) 公司规定会议费用的限额上限为每人每日500元。
(4) 对于大型会议或特殊情况下的会议费用，需经过公司财务部门特批和高级管理人员审批。
国有企业业务招待费管理办法（2015）第一章总则第一条为进一步加强和规范北京地铁信息发展有限公司（以下简称“公司”）的业务招待费管理，厉行节约，反对浪费，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所属各职能部室。
第三条业务招待费可用于公司因对外联络、洽商公务、商务谈判、考察调研、学习交流所发生的就餐和购买招待用品（茶水、饮料、小额礼品、食品、酒水）等必要性支出；可用于公司因实施重大项目、临时突击项目出现误餐时所发生的工作餐和茶水饮料等必要性支出。
第二章业务招待费的使用原则第四条业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，必须符合财政法规和财经纪律规定。
第五条公司在控制业务招待费的同时，要本着“热情、文明、节俭、周到”的原则接待来宾。
第六条招待用餐的陪同人数应严格予以控制，与业务活动不相关人员一律不得参与用餐。
第七条不得到中央及市委、市政府明令禁止的风景名胜区、私人会所等地招待用餐。
第八条业务招待费使用必须对促进企业安全生产、经济合作、企业经营管理起到积极的作用。
第三章业务招待费的预算管理第九条业务招待费实行年度预算管理。
公司各部室结合下年度工作计划安排，编制本部室业务招待费预算，填写《业务招待费预算申报单》（见附件1），经部室分管领导初步审核后汇总至经理办公室。
经理办公室汇总业务招待费预算数额，报分管领导审核后，将数据报送财务资产部纳入年度预算编制。
第十条经理办公室按不超过当年主营业务预算收入5‰的标准对业务招待费实施总额控制，并与各部室沟通确认可列支的业务招待费预算数额。
财务资产部负责将业务招待费预算汇总至公司年度综合预算。
第四章招待标准及审批权限第十一条招待用餐的菜品以供应家常菜为主，不得使用鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、营业性娱乐场所、营业性健身场所、农家乐、高消费餐饮场所等场地。
第十二条对外招待用品由经理办公室统一采购统一管理，采购时由经理办公室分管领导根据年度预算及规定标准审批。
业务招待费使用说明
业务招待费是企业中常见的一项费用，其主要用于招待客户、合作伙伴以及员
工参与业务活动。
以下是对业务招待费的使用说明：
1. 目的和范围：业务招待费的主要目的是促进业务的发展和增加合作伙伴关系
的密切程度。
范围包括但不限于招待客户参加商务会议、座谈会、商务晚宴等。
2. 合理性与节俭性：在使用业务招待费时，我们应注重合理性和节俭性，确保
费用的有效使用。
招待费应基于实际业务需求和客户/合作伙伴的重要性合理安排。
3. 预算与审批：为了控制招待费用，应制定明确的预算，并设立相应的审批程序。
所有招待费用都需要经过预算审核和相关领导的批准。
4. 财务记录：所有与业务招待费相关的支出必须准确记录，包括开支日期、项
目名称、参与人员、费用明细等信息。
这样可以方便将来追溯和核实。
5. 透明度与合规性：业务招待费的使用必须遵守公司的合规政策和相关法律法规。
在任何情况下，都不得以个人私利为前提进行招待费的使用。
6. 客户满意度：招待费的使用应始终以客户满意度为出发点。
它应作为与客户
建立长期合作关系和维护良好商誉的手段，以提升客户对我们企业的支持和信任。
通过以上几点的说明，希望能够准确介绍了业务招待费的使用，包括其目的、
合理性、预算与审批、财务记录、透明度与合规性以及客户满意度等方面。
在正确使用业务招待费的基础上，我们将能够更好地开展业务活动并与合作伙伴、客户建立紧密的关系。
公司业务招待费管理规定2.1外部招待要根据客人身份、职位、场合等因素进行合理安排，避免铺张浪费。
2.2招待场所可以是公司指定的合作餐厅或者客人提出的合理要求的餐厅。
2.3就餐费用不得超过100元/人，招待用酒水价格要控制在40元/瓶以内。
2.4外部招待要提前报备，填写《公司业务招待费用预算表》并经过审批后方可执行。
2.5外部招待费用报销时，需提供相关、单据等材料，并按照财务相关规定执行。
三、馈赠礼品使用规定和标准1．馈赠礼品应根据客人身份、职位、场合等因素进行合理选择，礼品要体现公司文化和企业形象，不得超过300元/人。
1.2礼品的包装要简洁大方，不得使用过于华丽的包装材料。
1.3礼品的赠送要注重礼仪，表达公司的诚意和感谢之情。
1.4礼品的采购要按照公司采购相关规定执行，需提供、单据等材料。
四、其他规定1．公司领导及员工参加业务招待活动时，应注意形象和言行，严禁超标准、超范围接受招待，严禁收受礼品、礼金等财物。
2．对于违反本规定的行为，将按照公司相关规定进行处理。
为了更好地管理公司的业务招待费，实现降本增效，我们制定了这份规定。
在使用业务招待费时，我们要本着“必需、节俭、适当”的原则，体现热情招待、礼节得体、大方不俗套、体面不浪费的精神，以树立企业良好形象，彰显企业文化理念。
业务招待的范围包括与公司有业务关系的客户、供应商、银行、税务、政府及其相关主管部门的工作检查、考察、调研等，以及公司上级领导以及其他所需招待的客人。
就餐费用要根据不同情况进行合理安排，内部招待要按照公司内部招待就餐审批单制度执行，外部招待要提前报备，并经过审批后方可执行。
馈赠礼品要根据客人身份、职位、场合等因素进行合理选择，不得超过300元/人。
对于违反本规定的行为，将按照公司相关规定进行处理。
支机构、合作伙伴等。
不超过50员工级主陪接待公司内部员工、外来实生等。
2.1 对于一般性的招待，每位就餐者的标准不得超过50元。
综合部会安排就餐地点，而分管领导则会根据客人的情况来决定招待标准。
业务招待费报销制度1. 引言本文档旨在规范和指导公司内部员工对于业务招待费的报销流程。
公司欢迎员工为业务招待活动提供支持，同时也需要确保合理使用招待费，并严格按照政策要求进行报销。
该制度的目的是为了确保公司的财务透明和合规性，同时鼓励员工在合理范围内展开业务招待活动。
2. 什么是业务招待费业务招待费是指为了促进公司业务发展和合作伙伴关系而发生的费用，包括但不限于客户招待、商务会议、商务宴请等。
这些费用对于巩固与客户、合作伙伴的关系以及扩大市场影响力都发挥着重要作用。
3. 业务招待费的申请和审批流程3.1 申请流程员工在开展业务招待活动前，需要提前进行申请。
申请流程如下：1.员工填写《业务招待费申请表》，包括招待活动的目的、日期、地点、参加人员等详细信息。
2.员工提交申请表至所在部门经理。
3.部门经理审阅申请表，并根据公司政策和预算情况进行评估。
4.部门经理根据评估结果决定是否批准招待活动。
5.部门经理将审批结果及理由返回给员工。
3.2 审批流程申请表经由部门经理审批之后，还需要经过财务部门的审批，具体流程如下：1.员工将经部门经理审批过的申请表提交给财务部门。
2.财务部门会核对申请表上的信息，并确认是否符合公司政策要求。
3.财务部门根据申请表的内容和公司预算情况进行审核。
4.审核通过的申请将批准报销，财务部门将相关信息记录，并提供给员工相关报销指南。
5.审核未通过的申请将不予报销，并将审批结果及理由反馈给员工。
4. 报销规定和限制4.1 支持的费用项目以下项目可作为业务招待费的报销项目：•客户接待费用•商务招待和午餐费用•商务会议费用•商务差旅费用4.2 报销要求和限制•招待活动必须与业务相关，符合公司业务发展的需要。
•报销费用必须公正合理，合理范围内不超过市场价格。
•招待活动的参与人员必须与业务有关。
•报销时员工需要提供招待活动的详细记录，包括活动目的、日期、地点、参与人员名单等。
•报销申请必须在活动结束后的15天内提交给财务部门。
国有企业业务招待费管理办法（2015）第一章总则第一条为进一步加强和规范北京地铁信息发展有限公司（以下简称“公司”）的业务招待费管理，厉行节约，反对浪费，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所属各职能部室。
第三条业务招待费可用于公司因对外联络、洽商公务、商务谈判、考察调研、学习交流所发生的就餐和购买招待用品（茶水、饮料、小额礼品、食品、酒水）等必要性支出；可用于公司因实施重大项目、临时突击项目出现误餐时所发生的工作餐和茶水饮料等必要性支出。
第二章业务招待费的使用原则第四条业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，必须符合财政法规和财经纪律规定。
第五条公司在控制业务招待费的同时，要本着“热情、文明、节俭、周到”的原则接待来宾。
第六条招待用餐的陪同人数应严格予以控制，与业务活动不相关人员一律不得参与用餐。
第七条不得到中央及市委、市政府明令禁止的风景名胜区、私人会所等地招待用餐。
第八条业务招待费使用必须对促进企业安全生产、经济合作、企业经营管理起到积极的作用。
第三章业务招待费的预算管理第九条业务招待费实行年度预算管理。
公司各部室结合下年度工作计划安排，编制本部室业务招待费预算，填写《业务招待费预算申报单》（见附件1），经部室分管领导初步审核后汇总至经理办公室。
经理办公室汇总业务招待费预算数额，报分管领导审核后，将数据报送财务资产部纳入年度预算编制。
第十条经理办公室按不超过当年主营业务预算收入5‰的标准对业务招待费实施总额控制，并与各部室沟通确认可列支的业务招待费预算数额。
财务资产部负责将业务招待费预算汇总至公司年度综合预算。
第四章招待标准及审批权限第十一条招待用餐的菜品以供应家常菜为主，不得使用鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、营业性娱乐场所、营业性健身场所、农家乐、高消费餐饮场所等场地。
第十二条对外招待用品由经理办公室统一采购统一管理，采购时由经理办公室分管领导根据年度预算及规定标准审批。
国有企业业务招待费管理办法(2015麻七自用修订版)国有企业业务招待费管理办法（2015修订版）第一章总则第一条为进一步加强和规范北京地铁信息发展有限公司（以下简称“公司”）的业务招待费管理，厉行节约，反对浪费，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司所属各职能部室。
第三条业务招待费可用于公司因对外联络、洽商公务、商务谈判、考察调研、学习交流所发生的就餐和购买招待用品（茶水、饮料、小额礼品、食品、酒水）等必要性支出；可用于公司因实施重大项目、临时突击项目出现误餐时所发生的工作餐和茶水饮料等必要性支出。
第二章业务招待费的使用原则第四条业务招待费的使用要符合廉政建设的有关规定，必须符合财政法规和财经纪律规定。
第五条公司在控制业务招待费的同时，要本着“热情、文明、节俭、周到”的原则接待来宾。
第六条招待用餐的陪同人数应严格予以控制，与业务活动不相关人员一律不得参与用餐。
2第七条3第八条消费餐饮场所等场地。
第九条对外招待用品由经理办公室统一采购统一管理，采购时由经理办公室分管领导根据年度预算及规定标准审批。
第十条来访外单位的住宿费、日常伙食费、交通费、参观游览费等，一律不得在业务招待费中列支。
第十一条业务招待费使用申请统一由总经理审批。
第三章业务招待费的申请、控制和报销第十二条业务招待费的使用采取事前申请和事后费用报销方式。
(一)事前审批：业务招待承办部门应提前提报书面申请，填写《业务招待费审批单》（见附件2），说明招待类型、主要内容、时间、地点、陪同人员、预计费用等事项，经部室主管领导、总经理分别审批后方可办理筹备事宜。
因特殊情况来不及办理申请手续的，必须电话请示，电话请示的内容同《业务招待费审批单》所填内容一致，电话请示后必须在业务发生后3个工作日内补办申请手续。
4(二)事中控制：严格按照批准的《业务招待费审批单》规定的陪客人员和招待标准等内容执行。
业务招待就餐执行中应由陪同人员签字备案，内部工作餐执行中应由就餐的本公司人员签字备案，使用《业务招待费内部人员签字表》（见附件3）第十三条事后报销：业务招待活动结束后7个工作日内，经办人将业务招待费原始票据按财务规定查验、粘贴，与经审批的《业务招待费审批单》和相关证明材料一并作为报销凭证，提报经理办公室审核无误后，依据财务报销流程进行报销。
业务招待费管理办法（一）公司所有接待统一归口办公室负责安排。
办公室安排1人专门负责接待工作（1人可兼职）。
（二）接待食宿实行定点管理。
公司食堂要加强接待就餐能力，原则上接待就餐尽量安排在公司食堂。
公司外的接待食宿实行定点管理，办公室根据分级接待的原则，与成本控制部比选确定2-3个档次的就餐、住宿的餐厅、酒店，采取接待专干负责签单，并转账支付（较小金额的实行刷卡支付）。
（三）公司接待工作实行申报、审批制度（接待审批表见附件）。
接待执行前，应由部门主要负责人签字报分管领导、机关分管领导审签，确定接待餐饮、酒水标准后，送办公室接待专干负责安排。
其接待费用从各部门预算经费中核减。
特殊情况不能先填写审批表的，先电话申请，回公司后补办审批表，费用开支严格按标准执行。
（四）严格执行接待标准。
外来重要客商、上级重要领导来公司考察时，一般由公司主要领导陪同接待，办公室全面负责安排，标准控制在1000元以内，其费用从公司总费用中列支；因工作需要，市直部门有关负责人来公司联系工作时，由公司相应部门主要负责人、分管领导陪同接待，标准控制在600元以内，其费用从该部门预算经费中核减；一般工作联系时，3人以内的，可提前两个小时由相关部门接洽人向公司食堂负责人申报自助工作餐标准；3-5人以上的，相应部门可向办公室申报工作餐接待，接待标准控制在300元左右。
午餐一律不得饮酒，晚餐接待用酒一并由办公室采购部集中采购，按就餐接待的三个层次安排三种档次的酒水，所有接待以湖南本地家常菜为主，不得提供鲍鱼、燕窝、鱼翅等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水。
各部门接待费用实行单列统计，每月从预算经费中核减。
（五）业务招待费开支预警。
财务管理部建立每月费用开支分析机制，对各部门每月的工作内容与费用开支的匹配进行分析，对工作内容与费用开支不符，费用开支与工作进度不匹配的，进行预警提示，并督促整改。
财务管理部按月统计各部门开支，每季度由部门负责人签字确认。
业务招待费烟酒及办公用品财务管理办法为加强本公司业务招待费管理，严格控制招待费开支,近日，贵州盐业（集团）黔东南有限责任公司根据集团公司的有关规定，结合本公司实际，以“厉行节约,合理开支，严格控制，超标自负”的原则，特制定业务招待费.其主要内容是：一、开支范围；上级主管部门有关领导来我司检查、指导、协调工作的；兄弟公司的领导、职工因公来我司联系业务、洽谈工作的；相关业务单位、公司(厂家）因业务往来、联系工作的;县级公司的职工因公到我司例行办事不能及时返回的;其它确需招待的。
二、招待费的管理由行政科负责。
招待来客就餐地点为公司食堂,特殊情况经领导批准可在外安排。
三、执行标准:各县公司来客每餐按25 元/人（5 人以上120 元/桌）的标准接待.集团公司和省外产区来客每餐按45 元/人（5 人以上200元/桌)的标准接待。
系统外的单位和外专州盐业公司来客每餐按40元/人（5 人以上160 元/桌)的标准接待.来客一律由行政科负责安.四、招待排接待，对口业务科室可派1—2 人陪同（公司领导除外）费的核定和使用：业务招待费原则上应依据税务部门的有关规定按比例提取使用。
行政科应以“不超支"为原则,合理安排招待费的开支。
因特殊情况而超支的，行政科应以书面形式详细说明理由，经领导认可后报销。
五、报销程序:行政科及时把有效票据由经手人、科室负责人签字并报领导审批后，到财会科报销。
没有经过领导同意的超支或未按规定报帐的，一经查实，超出部分由行政科负责人全额赔偿，科室自行招待的费用概由当事人自负为进一步搞好来宾就餐管理,严格控制招待费用,促进廉政建设，现制定《业务招待费管理规定》，请严格遵照执行：一、业务招待范围:上级部门、兄弟单位、业务往来单位、大型会议.严禁招待本矿部门或下属单位人员.矿属人员赴两井检查指导工作时严禁在两井就餐含工作餐.二、实行费用包干、凭内部代币券招待就餐制度，按定额逐月发放,余额可结转使用。
企业通用全面预算表格模板表1：20×4年利润预测分析表编制单位：A公司单位:人民币元表2:20×4年总预算指标方案表编制单位：A公司单位：人民币元表3经营预算总表编制单位：A公司 20×4年度单位：万元表4。
1部门预算分解表编制单位：公司营销部 20××年度单位:万元表4。
2部门预算分解表编制单位:公司生产部 20××年度单位:万元表4.3部门预算分解表编制单位:公司采购部 20××年度单位:万元表4。
4部门预算分解表编制单位：公司财务部 20××年度单位：万元表4。
5部门预算分解表编制单位：公司人力资源部 20××年度单位：万元表4.6部门预算分解表编制单位:公司总经理办公室 20××年度单位：万元表4.7门店预算分解表编制单位：A店 20×4年度单位：元表5：A公司基本薪酬等级表表6：部门岗位人员定编表部门：表8：投资预算指标表编制单位：A公司(门店）单位:元表9：投资预算表编制单位:A公司A门店单位:元表10：投资现金流量分析表编制单位：A公司单位：元表11:原材料采购预算表表12：生产预算表表13：预算利润表编制单位： 20××年度单位：元表14：年度现金流量预算表编制单位： 20××年度单位：元表15：年度预算资产负债表编制单位： 20××年12月31日单位:元表16：年度预算资本结构表表17：预算完成比例分析表表18:现金流量差异分析表附表1：销售现金回款账期分析表附表2：销售现金回款品类分析表附表3:付现采购账期分析表表19:终端竞争力分析表附表4：付现采购品类分析表编制单位：A 公司 20××年×月 单位:元 表20：销售同比/环比增减表表24:月度现金流量预算表编制单位：A公司 20××年×月单位:元。
