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采购与付款访谈问卷关于企业采购与付款环节内部控制的访谈问卷所属会计师事务所：会计师事务所索引号：被审计企业（事业部）名称：页次：审查项⽬：企业内部关于采购与付款环节的内部控制会计期间：2008年度审核员：王珅⽇期：复核员：徐萍⽇期：1、本企业是否委托其他服务机构执⾏上述任何主要业务活动？如有，请指明业务活动及相关服务机构的名称。
2、本企业是否有关于采购与付款政策的制定和修改程序、对职责分⼯政策的制定和修改程序等，如有，请指明相关规定。
3、采购环节的内部控制（1）主要采购内容和采购⽅式，是否有预付款项，如有，预付⽐例是如何规定的，企业是否有相关政策。
（2）本企业（事业部）采购环节的主要内部控制中，包括下列：A.对请购单的审批。
如有，请对审批级次、相关⾦额及审批⼈做出说明：B.选择最佳供应商，关于询价、采购合同的订⽴和审批。
如有- 询价、采购合同的订⽴和审批是否职责分离- 是否对采购合同及供应商档案的管理。
如有，请回答问题6；如⽆，请指明相关的职责部门：C.对经过批准的请购单发出订购单。
如有，- 订购单是否连续编号- 是否定期核对订单编号，并对任何不符合连续编号的情况进⾏调查，执⾏⼈员D.定期核对请购单与订购单，并及时调查差异。
如有，请对核对频率、核对⼈员、对差异分析⼈员，及最终负责⼈员做出说明：E．其他重要内部控制（3）请简要说明本环节相关信息在系统中的流转4、记录应付账款（预付账款）环节的内部控制（1）本企业（事业部）记录应付账款环节的主要内部控制中，包括下列：A．是否将采购发票信息与验收单、订单核对。
如有，内控标记：- 如发现付款⾦额与采购发票⾦额不符，是否适当层次管理层核准。
核准⼈：B．对费⽤报销的控制- 经部门经理签字授权并附有适当的⽀持性⽂件，审批权限- 应付账款记账员核对所有单据、授权⼈签字核对。
如有，内控标记：C．定期与供应商对账，如有差异及时进⾏调查和处理。
供应商档案的内容，请说明相关执⾏⼈员及过程：D．是否有对费⽤准确记录于正确期间的控制。
采购调研问卷一：采购部门 (2)1，采购部门组织结构图 (2)2，采购部门设置 (2)3，采购分工 (3)二：采购件管理 (3)1，采购件信息 (3)2，采购件采购控制 (3)三：供应商考核 (3)1，供应商考核 (3)四：供应商信息 (4)1，供应商信息 (4)五：请购管理 (4)1，请购流程 (4)2，请购单 (5)六：报价管理 (5)1，报价过程 (5)七：采购订单管理 (5)1，订单建立 (5)2，订单内容 (6)3，内部采购 (6)4，外协采购 (6)5，订单安全性 (7)八：采购政策及采购计划 (7)1，采购政策及采购计划制定 (7)九：审批流程 (7)1，审批流程 (7)2，审批权限 (7)十：采购接收 (8)1，采购接收控制 (8)十一：采购退货 (8)1，采购退货控制 (8)十二：采购报表 (8)十三：其他 (9)我们调研的目的是为了：了解所有现有的业务流程。
分析现有流程存在的问题和可能的改进点。
为后续的解决方案的设计做准备，帮助企业向目标管理模式迈进。
为了完成上述目标，需要收集以下的资料：组织的架构、岗位描述及岗位职责；业务的描述、流程的流转关系；业务流程涉及的单据和报表；当前业务运作的缺陷、弊病以及改进的需求。
为了达到调研目标，必有双向交流，一方面让顾问到现场去调研，收集资料，了解情况；另一方面要让客户的各部门的项目骨干描述现有的流程。
这两方面相结合会使项目的双方尽可能快地熟悉流程，加深对流程的理解。
针对客户的实际情况设计问卷，由客户骨干填写，以初步了解现有流程。
下面采购方面的调研问卷，请各相关人员认真做好。
一：采购部门1，采购部门组织结构图请画出采购部门组织结构图2，采购部门设置1．采购部门的职责是什么？是否包括接收物料的责任？2．是否存在多个采购部门？采购业务是否由统一的部门管理？3．采购部门的内部有没有再细分成什么单位，如按采购来源地分，或按采购物料类型分？4．单位的职责是什么？向谁负责或报告？5．采购部门总人数有多少？各单位又各有多少人？6．采购部门与机构内部的其他什么部门（如销售、库存和财务）有联系？联系的目的是什么？3，采购分工1．采购员是否存在分工？分工情况如何？2．是否有专门的人员负责录入采购订单？3．不同的采购地点是否由不同的采购员负责？二：采购件管理1，采购件信息1．采购件是否有分类？是否有危险品分类？2．采购件有哪些特殊计量单位？是否存在单位转换？2，采购件采购控制1．企业存在哪些类型的采购？是否有一般的采购和战略的采购的区分？2．不同类型的采购是否有不同的采购流程？3．不同类型的采购是否由不同采购人员负责？是否由不同部门提出采购请求？4．是否所有采购件都需要检验？5．采购件是否分质量等级？是否存在供应商托管业务？三：供应商考核1，供应商考核1．是否对供应商进行考核？考核的手段与流程如何？2．是否有供应商合格标准？该标准是什么？3．如何选择一个新的供应商？决定因素有哪些？4．怎样取消一个现有的供应商？有没有定期做供应商的评估报告？5．怎样批准选择或取消供应商？让谁批准选择或取消供应商？6．是否采用定点供应商？7．怎样跟新的或现有的供应商磋商价格和货期？8．怎样跟新的或现有的供应商签订合同或建立伙伴关系？有没有制定策略？四：供应商信息1，供应商信息1．现有系统中供应商是否有编码？2．供应商编码是否定长？分为几段？每段含义？3．供应商是否分类？分类规则如何？4．采购物料的来源地有哪些？是否存在国外供应商？各来源地所占比率是多少？5．是否存在采购物料代理商？6．是否存在既是供应商又是客户的情况？7．采购物料是否细分到供应商？是否都为供应商设定了采购物料？在采购作业中，是否严格按照设定物料来操作？五：请购管理1，请购流程1．哪些部门或人员可以提出请购？它们提出请购的物料范围是什么？2．哪些物料是集中采购？哪些物料是各自采购？3．不同的采购件是否有固定的请购流程？不同的部门是否有固定的请购流程？请购流程分别是怎样的？2，请购单1．是否有请购单？2．请购单如何传递？通过纸张方式、电子方式或其他方式？3．请购单上是否需要注明供应商？4．请购单上是否需要注明采购价格？六：报价管理1，报价过程1．接受供应商报价的方式有哪些？2．供应商报价是否包含折扣内容？3．报价是否需要进行审批？谁来审批？4．怎样从多个报价中选择最好的？用什么标准？5．是否保存有价值的报价？6．报价是否有有效期限？7．过期报价如何处理？七：采购订单管理1，订单建立1．企业存在哪些采购订单类型？（如：采购订单、或计划采购订单、从供应商直接到客户的订单）2．怎样处理和发出采购订单或采购合同？3．是否会签订长期供货协议？协议上是否注明单价、数量和物品？4．长期供货协议如何执行？5．是否存在年度的战略采购合同？如果有，是否在合同上注明采购价格和数量？6．有哪些典型的采购业务？各在处理流程上有什么不同？7．采购订单及采购合同是否来源于请购单？2，订单内容1．是否会有外币订单？2．采购订单价格是否含税？3．采购订单可否包含几张请购单的需求？3，内部采购1，是否存在内部采购订单？2，内部采购价格如何制定？3，内部采购如何付款？4，外协采购1，是否存在外协采购业务？2．外协件的采购价格仅为加工费还是包含材料费用？3．外协件是否需要检验？5，订单安全性1，采购订单建立、审批、修改、查看、取消、关闭过程与哪些人相关？权限如何分配？八：采购政策及采购计划1，采购政策及采购计划制定1．是否制定采购政策及计划？2．采购政策及计划分别由哪些部门负责制定及维护？3．采购政策及计划由谁来审批？九：审批流程1，审批流程1．请购单如何进行传递及审批？2．采购订单如何进行传递及审批？3．谁负责审批流程的制定？4．有哪些审批层次结构？各层次上人员的职位情况？5．审批人不在的时候，如何处理需要审批的单据？2，审批权限1．不同级别的主管的审批权限如何确定？2．不同的采购件是否由不同的主管审批？不同的主管是否有不同的审批金额？十：采购接收1，采购接收控制1．怎样监控供应商是否根据采购订单提供物料或服务？如果供应商没有正确提供物料或服务，怎样处理？2．是否存在同一种物料有多个接收部门或接收地点？3．采购接收类型有哪些（如：直接接收、检验后接收、分批送货）？4．采购检验结果如何表达？5．采购件是否有质量代码？6．是否允许采购件替代品的接收？7．是否允许采购件无订单接收？8．是否允许采购件接收数量有误差？误差为多少？超出误差如何处理？9．是否允许采购件接收日期有误差？误差为多少？超出误差如何处理？十一：采购退货1，采购退货控制1．是否按采购订单进行退货？2．是否按原采购订单进行退货？3．若无法找到原采购订单如何进行退货？3．在接收时发现采购件质量有问题如何退货？直接退货或先入库再退货？退货时是否需要检验？十二：采购报表1．采购部门定期在准备什么报表（包括预算报表）？请详细列出。
采购调研问卷(doc 16页)采购系统调查问答卷X公司ERP管理信息系统作者:建立日期:最终修改日期:控制号:版本:审批:X公司项目经理A公司项目经理文档控制变更记录变更参考日期作者版本审阅姓名职位分发编码姓名地点1234文档目录文档控制 (II)组织结构 (1)采购部门 (1)物品管理 (2)采购件管理 (2)供应商管理 (3)供应商考核 (3)供应商信息 (3)采购流程 (4)请购管理 (4)询价管理 (4)报价管理 (4)订单管理 (5)采购政策及采购计划 (6)审批管理 (7)审批流程 (7)采购接收与退货 (8)采购接收 (8)采购退货 (8)采购与财务接口 (9)报表 (9)需求目标 (10)组织结构采购部门企业组织结构图、采购部门组织结构图采购部门设置采购部门的职责是什么？是否包括接收物料的责任？是否存在多个采购部门？采购业务是否由统一的部门管理？采购部门与机构内部的其它什么部门有联系？联系的目的是什么？采购分工采购员是否存在分工？分工情况如何？物品管理采购件管理采购件信息采购件是否有分类？采购件有哪些特殊计量单位？是否存在单位转换？采购件采购控制企业存在哪些类型的采购？各种采购是否由不同采购人员负责？是否由不同部门提出请购？如何对采购人员进行考核？是否所有采购件都需要检验？采购件是否分质量等级？ 中國最龐大的資料庫下載 中國最龐大的資料庫下載供应商管理供应商考核供应商考核是否对供应商进行考核？是否有供应商合格标准？是否采用定点供应商？怎样跟新的或现有的供应商磋商价格和货期？供应商信息供应商信息现有系统中供应商是否有编码？是否存在采购物料代理商？与供应商之间是否存在交叉业务？采购流程请购管理请购流程哪些部门或人员可以提出请购？它们提出请购的物料范围是什么？哪些物料是集中采购？哪些物料是各自采购？不同的采购件是否有固定的请购流程？对于请购计划，是否建立了合理采购批次或采购量的管理方法？请购单是否有请购单？请购单如何传递？请购单上是否需要注明供应商？是否需要注明采购价格？询价管理询价单采购业务过程中是否有询价过程？报价管理报价过程接受供应商报价的方式有哪些？报价是否需要进行审批？谁来审批？订单管理订单建立企业存在哪些采购订单类型？（如：采购合同、采购订单、一揽子协议、或计划采购订单）怎样处理和发出采购订单或采购合同？是否会签定长期供货协议？协议上是否注明单价，数量和物品？采购订单及采购合同是否来源于请购单？订单内容是否会有外币订单？采购订单价格是否含税？采购订单是否可包含几张请购单的需求？内部采购是否存在内部采购订单？内部内协价格如何制定？内协如何付款？外协采购是否存在外协采购业务？外协件的采购价格仅为加工费还是包含材料费用？外协件是否需要检验？订单安全性采购订单由哪些人员可以建立？采购订单由哪些人员可以审批？采购政策及采购计划采购政策及采购计划制定是否制定采购政策及计划？采购政策及计划分别由哪些部门负责制定及维护？采购政策及计划由谁来审批？采购计划的来源是什么？时间跨度为多少？采购业务流程及计划变更处理流程是怎样的？公司是否有采购成本（率）的目标计划？采购部是否定期对采购成本及采购费用做分析？审批管理审批流程审批流程请购单如何进行传递及审批？采购订单如何进行传递及审批？谁负责审批流程的制定？对于多变构件采购或紧急采购，审批程序是怎样的？有哪些审批层次结构？各层次上人员的职位情况？审批人不在的时候，如何处理需要审批的单据？采购接收与退货采购接收采购接收控制如果供应商没有正确提供物料，怎样处理？是否存在多个接收部门或接收地点？采购接收类型是怎样的？采购检验结果如何表达？采购件是否有质量代码？是否允许采购件替代品的接收？是否允许采购件无订单接收？采购退货采购退货控制是否按原采购订单进行退货？在接收时发现采购件质量有问题如何退货？直接退货或先入库再退货？采购与财务接口付款计划的审批流程是怎样的？要求采购部提供的单据或文档有哪些？当公司资金不足时，付款计划如何安排？接口发票是否需要与采购订单匹配？发票是否需要与检验单匹配？发票是否需要与入库单匹配？财务部是否做采购预算？对请购单或采购订单是否做保留款预留？报表采购部门定期在准备什么财务报表（包括预算报表）？需求目标贵部门对未来系统要求和建议。
子项目二采购与付款循环审计任务一采购与付款循环内部控制和控制测试任务描述采购与付款是企业经营活动的重要环节。
被审计单位应设计健全有效的内部控制制度，强化采购与付款循环的管理与控制，确保企业各项经营活动的正常运行。
被审计单位采购与付款循环内部控制设计的是否合理，并得到有效运行，将直接影响审计人员实施实质性程序的性质、时间和范围.在审计实施过程中,注册会计师应在了解被审计单位及其环境的基础上，对采购与循环内部控制是否得到一贯执行进行测试，以便于确定实质性程序的性质、时间和范围.其具体任务有：了解采购与付款循环特点；掌握销售与收款循环控制测试程序以及控制测试的描述方法。
任务分析通过对被审计单位重要交易类别和交易流程的了解、检查被审计单位相关控制手册和其他书面材料，询问各部门的相关人员，观察业务操作流程,确认被审计单位应在哪些环节设置控制以及可能发生的错报环节，并以文字表述、调查表或流程图的方式进行描述、测试和评价其内部控制是否存在或可信赖,如存在并可以信赖就进行控制测试,否则只执行实质性程序。
任务实施子任务一采购与收款循环内部控制任务引例长虹会计师事务所接受委托,对中兴公司2011年度的财务报表进行审计，注册会计师张信负责该循环审计。
张信在获取的中兴公司内部控制手册中，审阅了材料采购与付款循环相关的内部控制制度，表述如下：1、首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写请购单，请购单交供销科批复.2、供销科根据前制定的采购计划，对请购单进行审批.如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3、决定采购的材料，由供销科填写一式二联的订购单，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。
采购员凭订购单与供货单位签订供货合同。
4、供货合同的正本留供销科并与订购单核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
5、采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。
验收时,将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的发运单相互核对。
采购系统调查问答卷X公司ERP管理信息系统作者:建立日期:最终修改日期:控制号:版本:审批:X公司项目经理A公司项目经理文档控制变更记录审阅分发文档目录文档控制.................................................. 错误!未定义书签。
组织结构.................................................. 错误!未定义书签。
采购部门.............................................. 错误!未定义书签。
物品管理.................................................. 错误!未定义书签。
采购件管理............................................ 错误!未定义书签。
供应商管理................................................ 错误!未定义书签。
供应商考核............................................ 错误!未定义书签。
供应商信息............................................ 错误!未定义书签。
采购流程.................................................. 错误!未定义书签。
请购管理.............................................. 错误!未定义书签。
询价管理.............................................. 错误!未定义书签。
报价管理.............................................. 错误!未定义书签。
