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全面预算管理与控制课件 (一)
全面预算管理与控制课程是现代企业管理中非常重要的一环。
在日益复杂和多变的市场环境下，实现企业健康可持续发展需要全面的预算规划和管理，以便在这种不确定性下更好地应对风险和挑战。
以下是全面预算管理与控制课件的内容：
一、课程简介
1.1 课程目标
1.2 课程内容
二、预算管理基础
2.1 什么是预算管理
2.2 预算管理的重要性
2.3 预算管理的优缺点
2.4 预算管理的组成要素
三、预算编制与实施
3.1 预算编制的流程
3.2 预算编制的目标和依据
3.3 预算编制的方法和技巧
3.4 预算实施的步骤和控制点
四、预算管理工具
4.1 预算控制工具
4.2 预算执行工具
4.3 预算评估工具
4.4 预算修正工具
五、预算管理与企业经营决策
5.1 预算在企业经营决策中的地位
5.2 预算与企业策略的协调关系
5.3 预算与企业经营风险的关系
5.4 预算与企业应对市场竞争的关系
六、预算管理的挑战与应对
6.1 新经济和新动能带来的挑战
6.2 信息技术发展的影响
6.3 文化差异和全球化趋势的影响
6.4 财务人员素质提高的要求
结论
全面预算管理与控制课件可以帮助企业管理层和财务人员更好地掌握
预算管理的基本概念、方法和工具，从而更好地实现企业的战略目标。
我们需要不断提高自身的预算管理能力，以适应市场的变化和挑战，
为企业持续发展提供更好的支持。
全面预算管理课件第一部分：预算管理概述1. 什么是预算管理- 预算管理的定义- 预算管理的重要性及作用- 预算管理与企业管理的关系2. 预算管理的基本原理- 预算管理的基本概念- 预算管理的原理和特点- 预算管理的分类及应用3. 预算管理的流程- 预算编制- 预算执行- 预算控制- 预算调整第二部分：预算编制1. 预算编制的基本流程- 确定预算编制的时间表- 收集相关信息和数据- 制定预算编制的指导方针- 制定预算编制的规定和办法2. 预算编制的基本内容- 营业预算- 费用预算- 资本预算- 现金预算- 非财务指标预算3. 预算编制的技术和方法- 预算编制的定量方法- 预算编制的定性分析- 预算编制的弹性预算第三部分：预算执行与控制 1. 预算执行- 预算的下达和传达- 预算执行的组织和领导- 预算执行的监督和检查2. 预算控制- 预算控制的基本手段- 预算控制的灵活性原则- 预算控制的效果评价第四部分：预算调整与监测 1. 预算调整- 预算调整的依据和条件- 预算调整的程序和方法- 预算调整的灵活性和及时性 2. 预算监测- 预算监测的目标和要求- 预算监测的内容和方法- 预算监测的实施和效果第五部分：预算管理的应用1. 预算管理在企业管理中的应用- 预算管理对企业管理的影响- 预算管理与企业目标的协调- 预算管理在企业决策中的作用2. 预算管理在不同行业中的应用- 预算管理在制造业的应用- 预算管理在服务业的应用- 预算管理在非营利组织中的应用第六部分：案例分析与讨论1. 典型企业的预算管理案例- 企业A的预算编制与执行分析- 企业B的预算控制与调整案例- 企业C的预算管理成功经验分享2. 预算管理的讨论和交流- 预算管理的现状和发展趋势- 预算管理的问题和挑战- 预算管理的未来发展方向结语：展望未来的预算管理- 预算管理的前景与机遇- 预算管理者的发展与定位- 预算管理的创新与突破- 预算管理的重要性再强调以上就是《全面预算管理课件》的内容概要，希望对您有所帮助。
全面预算管理课件第一部分：预算管理概述1.1 预算管理的概念和意义- 预算管理的定义- 预算管理的目的和意义- 预算管理与企业管理的关系1.2 预算管理的基本原理- 预算编制原理- 预算执行原理- 预算控制原理1.3 预算管理的分类- 静态预算与动态预算- 主管预算与自律预算- 部门预算与现金预算1.4 预算管理的流程- 预算编制流程- 预算执行流程- 预算控制流程第二部分：预算编制2.1 预算编制的基本过程- 预算编制的目标确定- 预算编制的依据获取- 预算编制的方法选择- 预算编制的方案制定- 预算编制的审核和批准2.2 预算编制的技巧与方法- 预算编制的技巧- 预算编制的灵活应用- 预算编制的现代工具第三部分：预算执行3.1 预算执行的核心内容- 预算执行的组织保障- 预算执行的信息反馈- 预算执行的资源分配3.2 预算执行的有效手段- 预算执行的激励和约束- 预算执行的监督和考核- 预算执行的灵活应变第四部分：预算控制4.1 预算控制的实质和特点- 预算控制的内涵- 预算控制的特点4.2 预算控制的方法和途径- 预算控制的定额控制- 预算控制的成本控制- 预算控制的效益控制第五部分：预算管理的实施与优化 5.1 预算管理的实施- 预算管理的程序- 预算管理的制度- 预算管理的机制5.2 预算管理的优化- 预算管理的反思- 预算管理的改进- 预算管理的创新结语通过本课件的学习，学员将能够全面了解并掌握预算管理的概念、原理、流程，以及编制、执行、控制的技巧与方法。
也能够了解预算管理在企业管理中的实施与优化，为将来的实际工作提供理论指导与操作支持。
全面预算管理教案内容乌鲁木齐机务段一、全面预算管理简介全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是当今企业内部管理控制的一种主要方法。
这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。
从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。
正如著名管理学家戴维•奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
全面预算管理是发达国家多年积累的经验之一，对建立现代企业制度，提高企业管理水平有着十分重要的意义。
在2002年，铁道部下发了《铁路企业实行全面预算管理试行办法》（铁财函【2002】94号文）。
我局在2009年下发了《乌鲁木齐铁路局全面预算管理实施办法》（乌铁财〔2009〕267号）。
在当前铁路企业全面进入市场化经营时代的背景下，总公司十分重视全面预算管理，2016年下发了《中国铁路总公司关于进一步加强全面预算管理的通知》（铁总财〔2016〕100号）文件，局集团公司在此基础上，就进一步加强全面预算管理也下达了有关通知要求，所以，各级管理人员都应该树立全面预算管理的意识，将全面预算管理运用到企业管理中，为企业经营服务。
二、什么是全面预算管理人们通常认为它是财务管理的一种手段，仅与财务人员有关，实际上全面预算管理不仅是一种财务管理工具，更是一种经营管理模式，它与企业的各个分支部门、各工作岗位乃至每一个职工都息息相关，贯穿于生产经营的方方面面，渗透在企业经营管理的全过程。
虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据，但这些财务数据来源于经营的各个角度，来源于每个部门、每个人。
（一）全面预算管理定义1.定义：全面预算管理是指把企业的战略目标、总体决策和资源配置等用预算的方式进行科学的量化, 并在实践中得以实现, 从而实现企业总体管理的过程。
全面预算管理一、全面预算管理简介全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。
这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。
从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。
正如著名管理学家戴维〃奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
全面预算管理是发达国家多年积累的经验之一，对建立现代企业制度，提高企业管理水平有着十分重要的意义。
我国企业管理人员应该树立全面预算管理的意识，将全面预算管理运用到企业管理中，为企业经营服务二、什么是全面预算管理全面预算管理就是通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，实现资源合理配臵、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标，是企业内部成本控制的核心工具。
同时，作为聚焦战略管理体系推行实施中的重要一环，全面预算管理也为企业集团化、多元化提供了稳固有效的财务管理平台。
通常认为，全面预算管理只是财务管理的一种手段，仅仅与财务人员有关。
事实上，全面预算管理不仅仅是一种管理工具，更是一种管理模式，它与公司的每一个人息息相关，贯穿于业务的方方面面，渗透在聚焦战略管理体系的全过程。
虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据，但这些财务数据来源于经营的各个角度，来源于每个部门、每个人。
财务结果（预算执行结果）是操作水平的集中体现，通过预算执行结果与预算目标的差异分析，发现客户战略、产品定位、推广策略、操作流程、组织架构、团队建设等许多层面的问题并有针对性地及时调整，进而提高预算执行的水平，最终达成目标。
三、企业推行全面预算管理的目的和意义1、随着我国经济体制改革的不断深入，企业的产权结构发生了变化，出现了分散的多元化的投资者群体，企业也出现了所有权与经营权的两权分离。
习题库：全面预算管理详解随机显示题型：判断单选多选第1部分判断题1. 分析价值驱动因素的基础上，综合有关因素情况确定预算目标的方法是因素分析法。
A、对2. 以基期的费用水平为基础，根据预算期内有关情况变化，对基期费用水平做适当调整，以确定预算数的方法是弹性预算法。
B、错3. 多级法人在预算目标分解时，当子公司处于不同业务领域时，应考虑行业差别问题。
A、对4. 财务预算控制中，应监控现金收支，一旦现金预算执行出现较大差异，需及时调整现金流相关的各项政策和预算，A、对5. 预算编制是对经营期经营活动的综合权衡和规划。
B、错6. 产品成本与期末存货预算是编制预计利润表和预计资产负债表的依据之一。
A、对7. 在预算控制环节中对主要的资本支出计划，需经预算决策机构批准。
A、对8. 预算管理是与公司治理结构无关的一套管理系统，只是简单的数据堆砌和表格罗列。
B、错9. 预算管理委员会确定企业的年度预算目标。
B、错10. 预算年度出现客观环境和内部条件发生重大变化、经营计划进行重大调整以及其他不可预测因素发生，经预算部建议和预算管理委员会批准，可以动用预算准备费。
A、对11. 以销售为中心的预算主题可能造成产品过度开发；忽略成本管理；出现过度赊销。
A、对12. 利润中心是企业预算管理的工作机构。
B、错13. 多级法人进行预算目标分解时，应按各责任中心对财务资源（如资产总额）和非财务资源（如市场成熟度等）的占用情况分解，上述两种因素占不同权重。
A、对14. 通过预算管理可以使企业的战略意图得以具体贯彻，长期与短期计划得以沟通与衔接。
A、对15. 固定预算与弹性预算的差异在于预算期预计业务量的收入特征。
B、错16. 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明。
A、对17. 以销售为中心的预算主题有利于企业由直接管理转为间接管理；有利于明确工作目标调动下属的积极性；有利于增强企业的综合盈利能力B、错18. 销售费用与管理费用预算如果包括非付现项目，应通过对其扣除确定现金支出。
A、对19. 固定预算法根据预算期固定的业务量水平来确定相应的预算数。
A、对20. 预算编制不是简单加加减减的数字游戏。
A、对21. 以利润作为预算主题的企业，以管理者为核心。
B、错22. 预算编制必须与预算主题相符。
A、对23. 增量预算法与零基预算法的差别在于编制成本费用预算的出发点不同。
A、对24. 采用零基预算法编制预算，对于酌量性费用进行需“成本—效益”分析，并按照重要性程度排序，以便对有限的经济资源进行优化配置。
A、对25. 资产负债预算是在预算期初资产负债表的基础上，依据前述所编制的各种预算和专门决策预算分析编制。
A、对26. 年度预算可以分解为季度、月份乃至旬，以分期预算控制保证年度预算目标的实现。
A、对27. 以销售作为预算主题的企业，以出资人为核心B、错28. 制造费用预算包括固定性制造费用预算和变动性制造费用预算两部分。
A、对29. 全面预算管理是以全面预算为手段对企业内外部各部门、各单位的各种活动进行规划，并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的经营活动，实现特定的经营目标。
B、错30. 全面预算分解为各预算执行单位部门预算，各预算执行部门再将预算指标层层分解从横向和纵向落实到内部各单位、环节和岗位，形成全方位的预算责任体系。
A、对31. 单级法人的预算分解方法包括倒挤法、固定比例法、基数法和自主申报法。
A、对32. 利润预算的编制依据是财务预算。
B、错33. 预算编制是对保障经营活动目标实现的资源进行配置。
A、对34. 预算反馈程序应是预算指标下达的逆过程。
A、对35. 预算的执行与控制必须以预算编制为根本出发点。
B、错36. 全面预算管理的最高境界在于使预算成为一种自我管理机制，而不是单纯的控制手段。
A、对37. 采用增量预算法编制预算，当预算期情况发生变化时，预算数额受到以前的不合理因素的影响，可能导致预算结果的不准确。
A、对38. 董事会是企业预算日常管理的权力机构。
B、错39. 一个责任单位上年实际完成目标为基础预测发展速度，在此基础上进行分解总目标的预算分解方法是基数。
A、对40. 效益系数法是以上年水平为基础，结合其他因素确定加成率确定预算目标。
B、错第2部分单选题41. 用（A）编制预算适用于经营比较稳定的企业和非营利组织。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法42. 以（B）作为预算主题的企业，以出资人为核心。
A、销售B、利润C、成本D、投资43. 总预算是指（A）。
A、财务预算B、生产预算C、采购预算D、销售预算44. 以（C）预算为预算编起点点的企业，以管理者为中心。
A、销售B、利润C、成本D、投资45. 关于预算编制下列说法错误的是（D）。
A、在编制直接人工预算时，若产品需耗用不同工种的人工，则按工种分别编制B、直接材料预算用来确定预算期材料的采购数量和采购成本C、在编制生产预算时，在存在不同产品品种和生产车间情况下，应按品种和生产车间分别编制D、生产预算用来确定预算期直接人工工时消耗水平和人工成本水平46. 审定预算/决算方案的机构是（A）。
A、股东大会B、董事会C、预算管理委员会D、各单位责任中心47. 不考虑以往业务及费用支出的实际水平，一切从零开始，根据预算期的实际需要和可能，逐项审定各预算项目及开支的必要性及其数额。
这种预算编制方法是（D）。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法48. 企业决策管理的一级决策机构是（D）。
A、预算管理办公室B、预算管理委员会C、董事会D、股东会49. 以（A）的预算主题符合市场需求能够以销定产；减少资金沉淀；提高市场占有率。
A、销售为中心B、利润为中心C、成本为中心D、投资为中心50. （C）以基期的费用水平为基础，根据预算期内有关情况变化，对基期费用水平做适当调整，以确定预算数。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法51. 在企业全面预算管理中董事会负责（A）。
A、制定财务预算B、审定预算方案C、确定预算边界D 建议年度预算目标52. （B）的编制基础是经营预算和专门决策预算。
A、制造费用预算B、现金预算C、管理费用预算D、销售费用预算53. 在编制预算时，先按照一个会计年度来编制，但随着时间的推移和预算的执行不断延伸补充预算。
这种预算编制方法是（D）。
A、固定预算法B、弹性预算法C、定期预算法D、滚动预算法54. 预算预备费按年预算（C）总额一定比例（5%-10%）测算。
A、销售收入B、利润C、成本费用D、管理费用55. （C）是本预算期内企业生存与发展要解决的核心问题。
A、预算执行B、预算编制C、预算主题D、预算考核56. 反映预算期内企业的经营成果的预算是（D）。
A、销售预算B、现金预算C、生产预算D、利润预算57. 制定预算管理制度的机构是（C）。
A、股东大会B、董事会C、预算管理委员会D、各单位人力资源部58. 合理确定一套固定的分配比例，据此对总预算目标进行分解落实的预算分解方法是指（B）。
A、倒挤法B、固定比例法C、基数法D、自主申报法59. 各单位财务部是企业全面预算管理的（C）。
A、决策机构B、责任主体C、预算信息机构D、预算审计机构60. （D）编制依据是预计生产量、单位产品标准或定额工时和小时工资率。
A、销售预算B、直接材料预算C、生产预算D、直接人工预算61. 全面预算是（B）。
A、为实现特定目标而在预测的基础上以一定的方式对企业未来的经营活动和财务情况所作的详细规划与设计B、为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量说明C、对企业内部各部门、各单位的各种活动进行规划，并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的经营活动，实现特定的经营目标D、对企业所有活动进行规划，并对相关资源进行配置、控制和考核的一种管理活动。
62. （A）编制依据是预计生产量或直接人工总工时（多品种生产条件下）、固定性制造费用和变动性制造费用的划分及各自具体的组成项目等。
A、制造费用预算B、直接材料预算C、生产预算D、直接人工预算63. 结合行业投入产出比确定本企业预算目标的方法是（B）。
A、基数加成法B、效益系数法C、因素分析法D、目标导向法64. 全面预算管理以（B）为手段对企业内部各部门、各单位的各种活动进行规划。
A、管理B、全面预算C、战略规划D、绩效考核65. 一个责任单位上年实际完成目标为基础预测发展速度，在此基础上进行分解总目标的预算分解方法是（C）。
A、倒挤法B、固定比例法C、基数法D、自主申报法66. 负责预算考核结果计算及兑现的机构是（D）。
A、股东大会B、董事会C、预算管理委员会D、各单位人力资源部67. 在编制预算时以不变的会计年度作为预算期的预算编制方法是（C）。
A、固定预算法B、弹性预算法C、定期预算法D、滚动预算法68. 根据直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算编制的预算是（B）。
A、制造费用预算B、产品成本与期末存货预算C、生产预算D、直接人工预算69. （D）是衡量企业预算期内经营绩效的标杆。
A、销售预算B、现金预算C、生产预算D、利润预算70. 全面预算是为实现企业目标而以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内（C）的行动计划与相应措施的数量说明。
A、财务活动B、部分经营活动C、全部经营活动D、投资活动71. 预算控制方式不包括：（D）。
A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、突发事件控制72. 采用（A）编制预算，一旦预算期实际的业务量水平与预算业务量水平不一致且相差比较大，预算就不能作为规划、控制和客观评价企业经营活动的依据。
A、固定预算法B、弹性预算法C、增量预算法D、零基预算法73. （B）是反映企业预算期末财务状况的预算报表。
A、销售预算B、资产负债预算C、生产预算D、利润预算74. 以（B）为中心的预算主题有利于企业由直接管理转为间接管理。
A、销售B、利润C、成本D、投资75. 反映预算期某预算指标编制依据、计算方法及其他有关情况说明的预算表是（C）。
A、预算汇总表B、预算明细表C、预算编制底表D、预算审批表76. 下面（C）不是定期预算法的缺点。
A、远期指导性差B、灵活性差C、配比性差D、连续性差77. 以销售预算——生产预算——采购预算——成本费用预算——利润预算——现金流量预算为逻辑的预算编制起点是（A）。
A、销售预算B、利润预算C、成本预算D、现金流预算78. （B）是企业预算日常管理的权力机构。
