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什么是外汇资金清算外汇资金清算是国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清讫双方债权债务的过程和方法。
外汇资金清算的特点1．外汇资金支付要符合国家外汇管理政策规定。
2．办理外汇资金支付的银行仅限于外汇指定银行中符合办理外汇业务的分支行，3．外汇资金的最终清算在货币所在国。
大额外汇资金往往要通过货币所在国的商业银行或中央银行完成支付清算。
4．外汇清算的中间环节多，一般可凭加押贷记通知或借记通知人账，定期再核对对账单。
外汇资金清算的组成外汇资金清算由境外同业外汇资金清算、境内同业外汇资金清算、系统内外汇资金清算三部分组成，包括境内外同业、系统内各项外汇资金往来、定期存放、拆放、账务核对等业务过程，本章将主要介绍这一业务流程及其会计核算方法。
外汇资金清算形式境内外同业、系统内银行的清算有以下几种形式：(一)联行往来联行往来，是指银行系统内的总行与国内分行、支行及国外分行、支行之间，采用总行集中销账，定期清算汇差的方式，办理相互间资金往来的清算。
按往来地区的不同，联行往来分为港澳及国外联行往来和全国联行往来。
(二)清算中心账户往来清算中心账户往来，是指银行系统内的总行、分行、支行成立各级清算中心，在清算中心开立往来账户，采用逐笔清算的方式，办理相互间资金往来的清算。
(三)国外代理行往来国外代理行往来，是指银行有选择地与国外银行签订协议，建立资金往来账户，通过在国外银行开立的账户和国外银行在我行开立的账户，采用逐笔清算的方式，办理与境外同业间资金往来的清算。
(四)国外代理行和清算系统相结合的往来由于参加外汇资金清算的银行代理行网络大小回异。
在代理行自身网络不能完成清算时，须借助国外代理行当地清算系统来共同完成。
国际通用货币国家的当地清算系统在处理本国银行本币清算的同时，在国际范围内为国际银行间办理该币种的清算服务。
如美元的FEDWIRE清算系统、英镑的CHAPS清算系统、港币的CHATS清算系统。
XX银行外汇资金清算规程第一章总则第一条为加强外币资金清算管理，防范业务风险，根据中国人民银行、国家外汇管理局发布的《境内外汇划转管理暂行规定》（[97]汇管函字第250号），以及《XX银行清算业务管理办法（2011修订版）》有关规定，结合本行外汇业务工作实际，制订本规程。
第二条本规程所称外汇资金清算系指本行与国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清讫双方债权债务的过程和方法。
账户代理行（以下简称账户行）系指为满足外汇汇款、托收、信用证以及境内资金汇划等业务的外汇资金收付需求，在对方银行开设账户，建立单方或双方互相账户关系的银行。
第三条外汇资金清算主要由境外同业外汇资金清算、境内同业外汇资金清算、系统内外汇资金清算三部分组成，主要包括境内外同业、系统内各项外汇资金往来、定期存放、拆放、账务核对等业务过程。
第四条根据《XX银行清算业务管理办法》有关要求，总行运营管理部设置外汇清算业务岗位。
第二章境外同业外汇资金清算第五条境外同业外汇资金清算系指本行有选择地与境外银行签订协议，建立资金往来账户，通过在境外同业开立账户，逐笔办理与境外同业间资金往来清算。
本行在选择境外账户行时，应选择信誉好、实力雄厚、工作效率高的境外银行建立账户行往来关系，办理外汇资金清算业务。
本行在境外行开立的外汇账户，主要进行贸易项下、非贸易项下的收付款、资金调拨、外汇买卖交割等业务清算。
第六条收汇账务处理SWIFT贷记通知的境外发报行可以是境外账户行，也可以是境外非账户行。
如报文的发报行是境外账户行，则境外账户行将款项和对应的贷记通知转给本行，本行核对无误后，凭贷记通知记账；如非账户行发来收款报文，本行须待收到境外账户行的贷记通知后，核对贷记通知与收款报文相关信息并进行账务处理。
会计分录为：总行：借：存放境外同业款项贷：系统内清算款项分行：借：系统内清算款项贷：个人/单位活期存款或其他相关科目如发现贷记通知所提供的受益人信息不详无法解付时，凭对账单上的金额暂入“其他应付款”科目，同时向账户行发出查询。
银行外汇清算管理规定第一章总则第一条为进一步提高银行外汇清算业务处理水平，规范清算业务行为，提高清算速度，防范操作风险，在参照国际惯例的基础上，特制定本规定。
第二条本规定所称外汇清算是指银行通过在境内外银行开立的账户及有关的货币清算体系，来实现外汇资金支付、调拨的过程和方法。
第三条本规定所称外汇业务经办行是指经人民银行、外汇管理局和总行批准经营外汇业务的各级分支机构。
第四条本规定所称外汇清算账户是指各级外汇业务经办行在总行或上级行、境外分行、代理行开立的外汇资金往来账户。
第五条本规定适用于总行和各级外汇业务经办行。
第二章外汇清算业务管理的基本原则和方式第六条银行外汇清算业务管理的基本原则是：直接清算、分级管理、防范风险、提高效率。
直接清算是指减少清算业务处理环节，建立直接的清算账户体系，使外汇资金的支付更加快捷；分级管理是指上级行有责任对其下级行外汇清算业务的运作进行有效的监督和管理；防范风险是指将外汇清算业务中各种能够导致资金、信誉损失的可能性控制在最低水平；提高效率是指及时、高效地处理各项外汇清算业务。
第七条银行外汇清算方式为单边外汇现汇账户制。
外汇业务经办行在总行或上海行、境外分行、代理行直接开立单边外汇现汇往来账户。
上述银行称为外汇业务经办行的“账户行”，外汇业务经办行的资金支付业务均通过其账户行实际逐笔借、贷记来实现。
第三章外汇清算业务管理的职责第八条总行国际业务部、各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行国际业务部（以下简称省级分行国际业务部）及各级外汇业务经办行均负有对外汇清算业务的管理职责。
（一）总行国际业务部的管理职责是：1. 负责全行外汇清算业务的管理，完善银行外汇资金清算体系。
2. 制定并解释涉及全行外汇清算业务的办法、规定和操作规程。
3. 负责保障全行外汇清算渠道的畅通和外汇资金安全、准确、及时地支付。
.4. 负责全行外汇清算业务的指导、培训和检查工作。
5. 负责引进、开发新的外汇清算业务产品。
外汇业务的核算一、外汇业务的分类外汇业务一般分为资本项目和经常项目两大类。
资本项目包括直接投资、证券投资、债权债务等；经常项目包括贸易、服务、旅游、汇款等。
不同的外汇业务在核算上会存在一些差异。
二、外汇业务核算的主要流程1. 外汇交易确认：核算人员需要核实外汇交易的各项要素，包括交易币种、交易金额、交易日期等。
交易确认是外汇业务核算的第一步，确保交易的准确性。
2. 外汇交易结算：外汇交易的结算是指资金的转移，包括交易款项的支付、收款和记账等工作。
核算人员需要根据交易结算的要求，进行相应的核算处理。
3. 外汇交易清算：外汇交易清算是指将交易的各种要素进行核查、分类、汇总等工作，以确定交易结果。
核算人员需要将交易数据进行清算处理，确保核算结果的准确性。
4. 外汇业务账务处理：外汇业务的账务处理是指将交易结果转化为会计凭证，并进行账务记账等工作。
核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，进行账务处理和会计核算。
三、外汇业务核算的关键要点1. 外汇交易的准确性：核算人员需要确保外汇交易的各项要素的准确性，包括交易币种、金额、日期等。
任何错误和遗漏都可能导致核算错误和损失。
2. 外汇业务的合规性：核算人员需要按照国家和地区的法律法规、外汇管理规定，进行外汇业务的核算处理。
对于存在违规情况的交易，需要及时上报相关部门并进行相应的调整和处置。
3. 外汇业务的报表编制：核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，对外汇业务进行会计核算和报表编制。
核算人员需要熟悉报表编制的要求，确保报表的准确性和完整性。
4. 外汇业务的监控和风险控制：核算人员需要对外汇业务进行监控，及时发现和处理风险。
核算人员需要熟悉外汇业务的风险特点，制定相应的风险控制措施。
四、外汇业务核算的问题和挑战1. 外汇交易的多样性：外汇业务涉及不同的交易对象、方式和币种等，对核算人员的技术和业务能力提出了更高的要求。
2. 外汇管理的复杂性：外汇业务受到国家和地区的法律法规和外汇管理规定的限制，对核算人员的合规性和法律意识提出了更高的要求。
外汇结算制度外汇结算制度是指对外汇资金进行支付和清算的一套规则和程序。
外汇结算制度是国际贸易和投资的重要基础，对于促进经济发展和保障国际支付的顺利进行具有重要意义。
1. 外汇结算制度的目的：外汇结算制度的目的是为了确保国际支付的安全、合法和有效，促进贸易和投资的发展，维护外汇市场的稳定运行。
外汇结算制度通常由中央银行和外汇管理部门制定和执行。
2. 外汇结算的方式：外汇结算可以通过跨境汇款、信用证、托收、清算等方式进行。
跨境汇款是指在银行间进行的外汇支付，主要用于贸易结算和资本流动。
信用证是银行向国内进口商出具的一种保证支付的证明，用于国际贸易中的付款保证。
托收是指进口商向国内银行委托进行付款的方式，订单由进口商和出口商直接对接。
清算是指银行之间通过中央银行进行的外汇结算，主要用于银行间交易和国际金融市场的结算。
3. 外汇结算的流程：外汇结算的流程包括下单、付款、结算和清算。
下单是指买方向卖方提出购买外汇的要求，商定交易细节。
付款是指买方通过银行向卖方支付货款，通常使用跨境汇款或信用证。
结算是指买方和卖方的银行进行资金的划拨和确认，完成买卖双方的结算。
清算是指银行向中央银行申报外汇交易的资金，中央银行进行核算和批准，确保外汇交易的合规和安全。
4. 外汇结算的风险管理：外汇结算涉及到货币的兑换和支付，存在汇率风险、对手风险和操作风险等。
汇率风险是指由于汇率波动对结算结果造成的影响，可以通过选择合适的结算时机和使用金融衍生工具进行对冲。
对手风险是指买方或卖方无法履行支付义务，可以通过使用信用证和国际保险等方式进行风险管理。
操作风险是指在结算过程中出现错误或操作失误，可以通过加强内部控制和风险管理体系进行防范和纠正。
5. 外汇结算的监管：外汇结算涉及到国家的外汇储备和国际收支平衡，因此必须受到严格的监管。
中央银行和外汇管理部门负责制定和执行外汇结算的政策和规定，对银行和外汇交易商进行监管和监督。
同时，国际组织如国际清算银行和国际货币基金组织也发挥着重要的角色，对全球外汇市场进行监督和协调。
第二部分第十三章国际业务第三节外汇账单清算一、 外汇账单清算业务流程经办柜员根据各账单类 SWIFT 报文在BIBS 系统一“清算业务系统”一“账单处理”抓取上级行下发的相应账单，做业务核对和去向确认，再由复核柜员在“账单处理”中审核，并完成记 账处理。
二、 外汇账单清算业务处理在外汇账单清算经办柜员处理账单业务前，各市分行外汇清算报文打印人员需先在 —“清算业务系统”一“来报处理”中打印各账单类 SWIFT 报文（市行国际业务部只打印本部客户报文），然后将属于支行的报文转发相应支行，把属于本级的清算报文交外汇账单清算经办柜 员处理。
（一） 业务处理对有SWIFT 报文的账单业务，经办柜员首先在BIBS 系统一“清算业务系统”一“来报处理”中打印各账单类 SWIFT 报文，然后在BIBS 系统一“清算业务系统”一“账单打印”一“打印贷（借） 记凭证”中打印贷（借）记报单，最后在BIBS 系统一“清算业务系统”一“账单处理”一“输入/修改”中抓取上级行下发的相应账单，进行逐笔核对，并确认业务去向。
账单清算类报文主要有 MT103 MT202 MT910 MT900和涉及账单要素修改的查询查复类报文等。
对无SWIFT 报文的账单业务，经办柜员在BIBS 系统一“清算业务系统”一“账单打印”一“打 印贷（借）记凭证”中打印贷（借）记报单，然后在BIBS 系统一“清算业务系统”一“账单处理”—“输入/修改”中抓取上级行下发的账单明细，并逐笔确认业务去向。
（二） 业务审核1、审核收款信息流与资金流是否同步，确认直接汇款、间接汇款的类型；审核账户行代码、 收款人信息和款项性质是否明确，选择按“普通账单”或“暂收账单”处理。
“直接汇款”、“间接汇款”的审核内容：（1）直接汇款即收款信息流与资金流同步的汇款类型。
需审核账户行SWIFTCODE 中转行名称、收款行名称、汇款人、收款人账号及户名、扣费明细等。
（2）间接汇款即收款信息流与资金流分离的汇款类型，由汇款行直接向收款行发送MT103报文，由账户行向收款行发送 MT910或MT202报文。
审核直接汇款的相关要素外，还需确认账户行 报文的21域与汇款行的 MT103报文的20域一致，MT103的54域与我行收到的MT202/MT910的发 报行一致。
2、检查电文是否有“避免重复”（PLEASEAVOIDDUPLICATION 或REPEATMESSAGE 字样。
若有，应查看记录，防止重复解付。
（三）交易处理1、普通账单即账户行代码、收款人信息、款项性质明确的账单。
（1）经办柜员输入a 、对有SWIFT 报文的业务处理：经办柜员进入 BIBS 系统一“清算业务系统”一“账单处理”（临柜）B13-3-1BIBS 系统MT910/MT202选择“输入/修改”交易，根据 BIBS 系统一“清算业务系统” 类SWIFT 报文，核对系统中上级行所发账单明细， 向”栏中输入相应选项。
b 、对无SWIFT 报文的业务处理：经办柜员进入 选择“输入/修改”交易，检索上级行所发账单明细， 向”栏中输入相应选项。
常用选项如下：（2） 经办柜员凭证传递经办柜员在清算账单中输入“去向”后，按 F6键确认，在原SWIFT 报文上签经办柜员名章，将原SWIFT 报文及贷（借）记报单交复核柜员复核。
（3） 复核柜员复核复核柜员进入“清算业务系统”一“账单处理”，选择“复核 /记账”交易，根据经办柜员传递的SWIFT 清算报文和贷（借）记报单，检索待复核账单业务，并对照SWIFT 清算报文，逐一审核账单各要素，重点确认账户行代码、收款金额、收款人账号、名称及去向等栏位是否输入正确， 核对无误后，先按F3单笔复核，再按 F6确认。
并在原 SWIFT 报文上签复核柜员名章。
2、暂收账单收款人账号、户名不符/不详、款项性质不明等的账单。
（1） 对有SWIFT 报文的账单业务。
经办柜员收到“清算业务系统”一“来报处理”中打印 的各收款类SWIFT 报文后，发现需暂收处理时，进入“清算业务系统”一“账单处理”，选择“输 入/修改”交易，检索相应账单，在“去向”栏选择“88：信息不全，需查询（进账）”选项，按F6键确认，并在原 SWIFT 报文上签章。
对于无SWIFT 报文的账单业务。
经办柜员进入“清算业务系统”一“账单处理”，选择“输 入/修改”交易，检索相应账单，发现需暂收处理时，在“去向”栏选择“88:信息不全，需查询（进账）”选项，按 F6键确认，打印贷（借）记报单，同时编制并打印向账户行查询的 MT199电文，确认无误后签章并登记查询查复登记簿后，一并交复核柜员复核。
（2） 复核柜员进入“清算业务系统”一“账单处理”选择“复核/记账”交易，根据人员传递的原SWIFT 报文及贷（借）记报单，检索待复核的相应账单明细。
复核柜员根据SWIFT 报文及贷（借）记报单内容，审核账单各要素，重点确认账户行代码、收款金额、收款人账号、名称及 去向等栏位是否正确。
核对无误后，先按 F3单笔复核，再按 F6确认记账，核对无误后在 SWIFT报文上加盖复核员名章。
（四）交易结果确认复核柜员在确认记账成功后，账单已根据选择的“去向”转入相应的业务系统。
系统提示“操作 成功：交易时(临柜)B13-3-2第二部分第十三章国际业务—“来报处理”中打印的账单清算并根据不同的业务类型， 在业务操作界面的“去BIBS 系统一“清算业务系统”一“账单处理”，根据不同的业务类型，在业务操作界面的“去a )b )c )d )e )“5汇入汇款一对公对私”：款项转入汇兑业务系统汇入汇款处理。
“ 7票据托收（PT ）”：款项转入汇兑业务系统票据处理 “8出口收汇（BP, OC ”：款项转入“出口业务系统”做收汇处理。
“2转系统内分（支）行”：居民、非居民的汇入款等业务划转下级 BIBS 营业机构处理。
“15其他收入支出”：款项转入本所损益类或其他内部账户处理。
间［XXX］日志号［XXX］传票号［XXX］［记账成功］！”。
第二部分第十三章国际业务 （临柜）B13-3-3（五） 后续处理 贷（借）记报单作账单清算业务的原始凭证，对于账单转入 BIBS 其他业务系统的，复核柜员 需将SWIFT 报文递交给相应业务系统的经办柜员；对于居民、非居民汇入汇款（等的）账单以记 账形式转入相应的储蓄营业机构“应解汇款及临时存款科目一待清算外汇汇入款”专用账户的， SWIFT 报文经会计主管确认并签章后， 传递至相应机构。
对于居民、非居民汇入款等需转入相应储 蓄营业机构的业务还可通过 ABIS “网内往来”子系统，将款项转至营业机构（具体操作参见网内 往来部分），通过 ABIS 网内往来子系统办理的同样需根据 SWIFT 报文办理。
（六） 风险提示 为防止一笔汇入款项重复解付，各人员在处理时必须检查电文是否有“避免重复” （PLEASEAVOID DUPLICATlOf 或REPEAT MESSAGE 字样。
若有，应核实原有记录，并查明原因。
三、查询查复 （一） 基本规定 般原则：专人负责查询业务；查询时遵循“先内查，后外查，有查必复，不得延误”； 1、查询方式主要以 SWIFT 报文（MT199 MT299 MT999、传真及电话为主，查询报文中应载明有关 查询要素以及查询人员的姓名和电话；对于同一笔业务的二次或多次查询查复，应保持编号的前 后一致；一份查询查复报文只能对一笔业务进行查询，严禁用一份报文查询两笔或多笔业务；建 立查询查复登记簿，逐笔记录查询业务的日期、编号、内容、挂账日期、查询次数、查询结果等。
2、 对于无法解付的款项，应当日做暂收处理，在一个工作日内向上级行或账户行查询，并做 好查询查复登记。
待收到答复后，及时解付给客户或按查复要求退回。
3、 收到汇款行、中间行、账户行的关于查询汇入汇款的具体解付情况或要求退汇的电文，应 及时联系支行或客户，及时回复。
对于暂时没有处理结果的，应及时向对方发送安慰电。
4、 收到汇入行无法解付我行某笔汇出汇款的查询时，经办行应及时核对汇款报文与汇款申请 书是否一致。
若由客户原因引起，应立即要求客户明确相关信息，及时回复发报行。
5、收到无法解付的汇入汇款并向汇款行、账户行发出查询的十五个工作日后，无任何实质性 答复，仍无法解付的，应做退汇处理。
（二） 业务流程经办柜员对外主动查询或接到查询报文，应先在“外汇查询查复登记簿”中登记，在核实查 询内容后，进入“清算业务系统”，选择“电文编辑” 复核柜员复核后发出查询。
（三） 业务受理 经办柜员收到他行查询报文或我行收到待查清算、 （四） 业务审核 经办柜员对收到的查询报文要仔细核对原始记录， 交易，进行查询报文编制，经主管确认、 结算等业务的查询事项。
对需要向客户确认的内容，应及时与客户联系，落实查询事项。
对收到的待查业务，应确定待查的具体内容。
（五） 交易处理 1、经办柜员操作 经办柜员进入BIBS 系统的“清算业务系统”一“电文处理”一“电文编辑”，选择 MT299报文格式进行编辑，将需要查询或查复的内容在报文中进行说明。
报文编辑完成后按MT199或F6进第二部分第十三章国际业务行确认，生成带电文编号的查询电文，并打印签章，经会计主管审核签章后交复核柜员复核。
2、 复核柜员操作复核柜员接到经办柜员提交的查询报文后，进入BIBS 系统的“清算业务系统”选择“电文复核”交易，输入编报行行号及电文编号后，核对报文内容，审核无误后按 并在查询电文上签章。
3、 授权柜员授权授权柜员接到复核柜员提交的查询报文后，进入BIBS 系统的“清算业务系统”选择“电文授权”交易，输入编报行行号及电文编号后，核对报文内容，审核无误后按 并在查询电文上签章。
（六） 交易结果确认复核柜员交易确认后，系统弹出对话框显示：操作成功！ （七） 后续处理确认无误后，复核柜员将报文随“外汇查询查复登记簿”等查询查复档案专夹保管，密切跟 踪查复情况，并及时进行处理。
（八） 风险提示1、 为保证查询查复信息的安全性， BIBS 行以及储蓄营业机构必须指定专人负责查询业务， 遵循“必须先内查，后外查，有查必复，不得延误”的原则。
2、 为使报文的查询事项得到有效落实，查询报文中必须载明有关查询要素以及查询人员的姓 名和电话，同时对同一笔业务的二次或多次查询查复，必须保持编号的前后一致，并严禁用一份 报文查询两笔或多笔业务。
3、 遵循总行外汇清算考核规定，收到无法解付的汇入汇款，必须及时向账户行或汇款行发出查询电。
对收到汇款行或账户行要求了解汇入汇款的具体解付情况的查询，应及时查复。
对收到 汇入行无法解付我行某笔汇出汇款的查询时，经办行应及时核对汇款报文与汇款申请书是否一致。
