高科技企业审计特殊考虑

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研究开发、成果转化和产业化等方面具有较强的自主创新能力，高度重视知识产权保护，具有成果转化和商业化运作能力，市场竞争力强并具有一定规模的企业。

高新技术企业认定是国家对企业高新技术属性的认可，可享受很多税收、资金支持等政策优惠。

在高新技术企业认定中，审计是一项至关重要的工作，利用要素成本法对企业的核心技术、自主创新能力以及知识产权等进行认证和证明，是实现高新技术企业认定的重要手段。

本文着重讨论高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略。

二、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计工作底稿主要由以下几个部分组成。

1.近三年的公司财务报表、纳税申报及关键会计科目台账审计师需要了解该企业近三年的财务状况，并对其纳税申报进行核对。

此外，审计师还需要了解该企业涉及到的关键会计科目台账。

2.企业专利相关信息企业专利申请情况、专利类别、专利授权情况、专利密度以及核心技术与创新点等内容需要予以关注和梳理，以备后续利用要素成本法的认证中使用。

3.企业科研投入与创新能力相关信息该企业的研发人员情况（包括学历、职称、技术水平等）、科研经费投入情况、科技成果、研究报告等需要进行收集和整理，并按照要素成本法的规定，对企业的创新能力进行认证和证明。

4.产品生产成本及原材料的详细情况审计师需要对企业的产品生产成本及相关原材料的成本进行详细核对，以确定其开发成本是否符合要素成本法的要求。

三、高新技术企业认定专项审计总体审计策略高新技术企业认定专项审计总体审计策略包括以下三个方面。

1.风险评估审计师需要对该企业的财务状况、税务问题、核心技术和知识产权保护等情况进行风险评估，以确定审计范围和关注点，制定审计计划。

2.要素成本法规定认证利用要素成本法是高新技术企业认定中的一项重要手段，审计师需要按照要素成本法的规定，对企业的研发投入、知识产权、人员力量等进行认证，以便对企业高新技术属性的认证。

高新技术企业审计第一篇：高新技术企业审计概述一、高新技术企业的定义高新技术企业是指在国家高新技术产业政策支持下，以科技成果为核心，具有高科技水平、较快成长速度、较高盈利能力和强烈市场竞争力的新兴企业。

二、高新技术企业的审计特点1. 复杂性：高新技术企业的技术含量高、产品复杂，需要特殊的审计知识和技能。

2. 风险性：高新技术企业在技术研发、市场开拓、融资等方面面临的风险较高。

3. 财务信息披露不规范：高新技术企业的财务信息披露需要遵守严格的规范，但由于企业本身的特殊性，财务信息披露可能存在一定的不规范性。

4. 利润实现周期较长：高新技术企业通常需要一段时间才能将研发成果转化为实际的产品和服务，因此其利润实现周期较长。

三、高新技术企业审计的内容高新技术企业审计的内容除了传统审计内容外，还应包括以下方面：1. 科技成果：审计人员需要了解企业的科技成果，以及科技成果的价值、专利等情况。

2. 知识产权：审计人员需要对企业的知识产权进行审计，包括专利、商标、版权等方面。

3. 资金来源：审计人员需要对企业的资金来源进行审计，包括股权融资、债权融资、政府补助等方面。

4. 研发成本：审计人员需要对企业的研发成本进行审计，包括研发人员工资、研发设备、研发材料等方面。

5. 税务问题：审计人员需要对企业的税务问题进行审计，包括减免税种、税收政策等方面。

四、高新技术企业审计的意义1. 保障投资者利益：高新技术企业的审计可以保障投资者的利益，避免投资风险。

2. 提高企业信誉度：高新技术企业的审计可以提高企业的信誉度，增加市场竞争力。

3. 推动企业发展：高新技术企业的审计可以促进企业的发展，优化经营管理，提高财务运作效率。

五、高新技术企业审计的实施高新技术企业的审计应由专业的审计师进行实施，审计人员需要具备较高的专业水平和丰富的经验，更好地掌握企业的财务运作情况，发现潜在的风险和问题，提出切实可行的建议和解决方案，为企业的可持续发展提供有力保障。

高新企业研发费用专项审计条件
高新企业研发费用专项审计是指对高新技术企业的研发费用进行审计，以验证其研发投入的合规性和真实性。

根据国家有关规定和相关会计准则，高新企业研发费用专项审计的条件包括：
1. 高新技术企业资格：被认定为高新技术企业，并取得相应的高新技术企业证书。

2. 研发费用额度：研发费用必须达到一定的额度，具体额度根据国家相关规定而定。

3. 研发费用凭证：需要提供与研发活动相关的凭证，包括发票、合同、付款凭证等，以证明研发费用的真实性。

4. 研发费用明细：需要提供详细的研发费用明细，包括各项费用的具体金额和用途说明。

5. 研发费用的合规性：研发费用必须符合国家相关政策和法规，且不能存在虚假、夸大、重复计入等违规情况。

6. 研发费用的可核查性：研发费用需要有完整的账务记录，并且能够通过相关凭证和材料进行核查。

7. 研发费用成果：需要提供研发费用的成果和效益，包括专利、软件著作权等。

以上是高新企业研发费用专项审计的一般条件，具体的审计标准和要求还需要根据相关法规和准则进行具体规定。

高新技术企业审计中典型问题解析随着科技的不断发展和创新，高新技术企业在中国经济中的地位越来越重要。

这些企业往往具有创新性、高科技含量和高风险性。

高新技术企业审计也面临着许多独特的挑战和问题。

本文将通过对高新技术企业审计中的典型问题进行分析和解析，以帮助审计师更好地理解高新技术企业审计的关键问题。

一、研发投入和资产价值识别问题高新技术企业通常以研发为核心竞争力，因此研发投入及研发资产的价值识别问题成为审计中的重要问题。

高新技术企业可能存在以下几个方面的问题：1. 研发投入资本化标准不清晰：高新技术企业的研发投入通常是其核心资产，但是如何确定哪些研发费用可以资本化、哪些应当确认为费用支出，这一问题往往存在标准不一致的情况。

审计师需要审查企业的会计政策，了解企业对研发费用资本化的标准，并针对这一标准进行审计工作。

2. 研发资产价值识别不准确：对于资本化的研发支出，高新技术企业需要不断进行资产价值的识别与确认，以及资产价值的减值测试。

审计师需要审查企业的资产价值确认方法及减值测试过程，以确认其是否符合相关会计准则的要求。

3. 知识产权价值评估不足：高新技术企业的价值往往体现在其知识产权上，包括专利、商标、版权等。

审计师需要审查企业对知识产权价值的评估方法，确认其是否足够准确、合理和可靠。

二、财务业绩与现金流量的匹配问题高新技术企业通常具有高速成长和高风险的特点，其财务业绩与现金流量的匹配问题成为审计中的重要问题。

具体表现在以下几个方面：1. 高度依赖融资：由于研发和创新投入需要大量资金支持，高新技术企业往往存在高度依赖融资的情况。

审计师需要审查企业的融资状况，确认其是否存在过度融资或者资金链断裂的风险。

2. 高速成长带来业绩压力：高新技术企业通常具有高速成长的特点，但是其高速成长也带来了业绩管理的压力，财务报表中的营收和利润可能存在夸大、操作或者虚增的情况。

审计师需要审查企业的财务报表，对其中的业绩数据进行分析和核实，以确认其真实性和准确性。

高新技术企业认定专项审计一、高新技术企业认定的背景和意义高新技术企业认定是我国政府对高新技术企业进行资助和补贴的一项重要措施，也是对企业技术水平和创新能力的认可。

具体而言，高新技术企业认定是指通过对企业的技术创新能力、管理水平、市场表现等多个维度进行考核，评估其是否具备高新技术企业的标准和条件，从而给予其相关政策支持和资金、税收等优惠政策，鼓励其在技术创新和产品研发等方面持续努力。

高新技术企业认定具有以下意义和作用：1.提升企业技术创新能力和市场竞争力。

高新技术企业认定不仅是政府对企业技术水平的认可，也是对企业在市场上的表现和创新能力的肯定，有利于提升企业的知名度和市场竞争力。

2.获得更多的政策支持和资金补贴。

高新技术企业认定可以享受国家、省、市和地方政府的一系列优惠政策和扶持措施，包括科技创新企业税收优惠、科技成果转化基金支持、创新型人才培养补贴、知识产权保护等多方面的政策支持和资金补贴，有利于企业的发展和壮大。

3.提高企业创新驱动发展能力。

高新技术企业认定相当于对企业进行了一次深入的技术、财务和管理方面的综合评估，评估结果不仅可以帮助企业更好地理解自身的优势和不足，还可以促进企业不断完善自身的技术创新、质量管理和组织架构等方面，提高企业的创新驱动发展能力，为企业的长期发展奠定基础。

4.提高企业的信誉和形象。

高新技术企业认定是对企业成果的认可和评估，获得此项认定不仅可以提高企业的知名度和美誉度，还可以建立起企业的信誉和形象，对于企业的业务合作和项目招标等方面都具有重要的积极作用。

二、高新技术企业认定的审计标准和流程高新技术企业认定是按照一定的审查程序和标准进行的，其具体审计流程和标准如下：1.高新技术企业认定的审计标准（1）科技创新能力和产品研发：对企业的技术研发能力、科技团队建设、研发经费投入以及质量管控能力等方面进行综合评估，评价企业的技术水平和创新能力。

（2）管理水平和组织架构：对企业的管理体系、知识产权保护、知识产权运营等方面进行评估，评价企业的组织架构和管理水平。

高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计舞弊风险评估与应对一、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计是指对企业所申报的高新技术企业资质进行审计，并评估企业是否符合高新技术企业认定标准的审计程序。

以下是高新技术企业认定专项审计的工作底稿：1. 审计目的和范围（1）审计目的：评估企业是否符合高新技术企业认定标准，发现申报过程中存在的问题，提供改进建议，保障审计的有效性和精准性。

（2）审计范围：审计企业的组织架构、企业的研发投入、自主知识产权、专业人才、成果转化等方面的情况。

2. 审计程序（1）审计准备阶段①收集有关企业的资料：经营范围、注册资本、股权结构、企业组织架构、研发投入、工作人员情况等。

②了解企业内部控制情况：包括企业组织管理、人力资源管理、财务管理等。

③了解企业研发规划和实施情况：包括研发投入、研究规划和组织、研发项目的管理和进展等。

④了解企业专业人才和自主知识产权情况：包括专业人员数量和素质、知识产权证书等。

（2）审计实施阶段①核查企业信息：核查企业在工商、税务、海关等相关部门的登记信息，了解企业经营状态及信用记录。

②分析企业研发投入与开展研发的真实性：审核企业的财务报表，对研发费用的准确性、合规性、可靠性及其他相关因素进行分析。

③核实企业研发人员情况：对企业绩效考核、离职情况、外部招聘情况等进行调查；对企业管理制度及执行情况进行分析。

④确定研发项目和成果：查阅企业年报、专利申请书、审核项目立项书和成果证书等，核实研发项目和成果的真实性。

（3）审计报告阶段①梳理审计发现的问题：对审计发现问题进行逐一盘点，分类汇总并给出问题的具体描述。

②整理审计意见：根据问题的严重性和影响，给出合理的修改方案和改进建议。

③编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业是否符合高新技术企业认定标准做出评价。

二、专项审计舞弊风险评估与应对舞弊（Fraud）是指企业管理者或员工故意制造的虚假收入或减轻费用账目，从而欺骗投资者和上级管理层，取得非法的利益。

金融科技行业审计指南了解金融科技企业的审计要点与特殊考虑金融科技行业审计指南金融科技行业是指结合金融和科技领域的新兴产业，它将科技创新应用于金融服务，推动了金融行业的数字化和智能化发展。

随着金融科技企业的快速发展，审计也成为保障其治理与风险控制的重要环节。

本文将介绍金融科技企业审计的要点与特殊考虑。

一、了解金融科技企业的业务模式和经营特点在进行审计之前，审计师需要全面了解金融科技企业的业务模式和经营特点。

金融科技企业通常以互联网平台为基础，通过技术手段提供金融服务。

审计师应该了解企业的核心业务，包括但不限于支付结算、在线借贷、投资理财等。

同时，还需要关注企业的风险控制及合规管理情况，因为金融科技企业在运营过程中面临着较大的风险。

二、重点审计金融科技企业的财务报表财务报表是评估金融科技企业财务状况的重要依据。

审计师在审计金融科技企业的财务报表时，需要关注以下几个方面：1. 收入确认与监管合规金融科技企业通常通过手续费、佣金收入等方式获取盈利。

审计师需要审查企业收入确认的合规性，包括是否符合相关法规、监管要求，并且确保收入金额的准确性。

2. 交易信息的准确性与完整性金融科技企业的核心业务是处理大量的金融交易。

审计师需要确保企业的交易信息记录准确、完整，并且能够与相应的系统记录进行匹配。

3. 风险管理与内控制度金融科技企业在运营过程中需要建立完善的风险管理和内部控制制度，以应对各种风险。

审计师需要评估企业的风险管理水平，确保其内控制度的有效性和合规性。

三、特殊考虑：数据安全和隐私保护金融科技企业处理的是大量的客户敏感信息，如个人身份信息、账户信息等。

因此，数据安全和隐私保护成为审计中的特殊考虑点。

审计师需要评估企业的数据安全控制措施，确保客户信息受到有效的保护，并且符合相关法规和监管要求。

四、审核技术工具的使用金融科技企业通常采用先进的技术工具来支持其运营和管理。

审计师需要了解企业使用的技术工具，包括但不限于数据分析工具、智能风控系统等，并根据需要运用这些工具进行审计工作。

知识创造未来
高新技术企业专项审计
高新技术企业专项审计是指针对高新技术企业进行的一种专门的审
计活动。

高新技术企业是指在国家高新技术企业认定范围内的企业，他们在
科学技术领域内进行原创研究和开发，具备一定的自主知识产权，
并具备较高的技术水平和市场竞争力。

高新技术企业专项审计的目的是评估高新技术企业的经营状况，发
现存在的问题并提出改进意见，以提高企业的经营管理水平和竞争力。

审计范围主要包括财务报表审计、技术创新能力评估、研发投
入的审计等。

高新技术企业专项审计的主要内容包括对企业的财务报表进行审计，评估企业的技术创新能力和研发投入情况，审查企业的研发项目和
产品情况，评估企业的知识产权状况，审查企业的合规性和风险管
理情况等。

通过高新技术企业专项审计，可以帮助企业发现问题并提出改进意见，提高企业的经营管理水平和市场竞争力，同时也可以加强对企
业的监督和管理，促进科技创新和经济发展的良性循环。

1。

探讨新时期高新技术企业审计的现状及风险控制措施高新技术企业是指在科技领域具有核心技术和创新能力的企业，具有较高的成长性和创新性。

随着科技的进步和经济的发展，高新技术企业在各个领域的数量和规模不断增加，这也给高新技术企业的审计带来了新的挑战和风险。

高新技术企业审计的现状是由于其特殊性，审计机构在审核过程中面临较大的困难和挑战。

一方面，高新技术企业的财务报表可能涉及到很多专业知识和技术，审计师需要具备较高的专业素质和技能来理解和识别这些信息。

高新技术企业的业务往往较为复杂，需要审计师对企业的运营状况和风险进行全面的了解和分析。

这就要求审计师具备较强的综合能力和判断力。

高新技术企业审计存在着一定的风险。

一方面，高新技术企业的商业模式和技术创新可能带来较大的市场风险，例如技术创新无法实现商业化、市场需求不足等。

高新技术企业的财务报表可能存在一些虚假陈述和误导性信息，这给审计师的工作带来了一定的风险。

高新技术企业通常具有较高的不确定性和变化性，需要审计师对其业务和财务信息进行更频繁的审计。

针对高新技术企业审计的风险，审计机构可以采取一些措施来加强风险控制。

审计机构可以提高审计师的专业素质和技能，加强对高新技术企业的培训和投入，提高审计师对企业的理解和判断能力。

审计机构可以建立相应的内部控制体系，加强对财务报表的审核和抽样，及时发现和纠正错误和虚假信息。

审计机构可以采用技术手段，例如大数据分析和人工智能等，来提高审计的效率和准确性。

高新技术企业本身也需要加强风险控制，保证财务报表的真实和准确。

高新技术企业可以建立完善的财务内部控制体系，加强对核心技术和创新成果的保护，减少信息泄露和虚假陈述的可能性。

高新技术企业可以加强与审计机构的沟通和合作，提供真实和可信的财务信息，以便审计机构进行有效的审计工作。

高科技企业价值创造的审计风险分析随着科技的不断发展，高科技企业已经成为了一个很重要的经济发展领域。

高科技企业因为其创新性、高投资、高风险而具有很强的竞争力和活力，也因此被越来越多的投资者所关注。

然而，由于高科技企业经营模式的特殊性，使得其面临着很多审计风险，这些风险会对高科技企业的价值创造产生很大的影响。

一、高科技企业价值创造的特殊性高科技企业相对于传统企业有其独有的特殊性：1、投资风险高：高科技企业的研发成本和市场推广费用相比于传统企业要高得多。

虽然高科技企业具有较高的利润率，但其前期投资风险却也是非常高的。

2、变化快速：高科技企业的变化速度是非常快的。

科技的革新使得企业必须不断地进行研发创新，不断推出新的产品和服务，否则就会失去市场竞争力。

3、商业模式不同：高科技企业的商业模式不同于传统企业，其主要通过技术创新的产品和服务进行盈利。

这种商业模式需要跨学科、跨行业的人才，研发技术和需要资金的流动性比传统企业更大，因此审计风险也更大。

二、高科技企业的审计风险1、收入确认：高科技企业的产品开发和营销通常是长期、复杂的过程，支出相对比较高，而收入要到某些关键时间节点才能确认。

这时候会存在一些审计风险，而且这种风险是非常高的。

2、商业模式不确定：高科技企业的商业模式通常会随着技术的发展而发生变化，比如Uber。

Uber的成功对出租车行业产生了极大的冲击，但其商业模式并不成熟，这就会蕴含着很多潜在的审计风险。

3、市场前景不明确：高科技企业大多处于创业阶段，在公司成长阶段，其市场和产品的前景通常是不确定的。

在这种不确定性的情况下，企业的财务状况和未来收益估值也将带来很大的审计风险。

4、投资者关系的透明度：高科技企业的许多重大交易都是通过专业投资人和风险资本家进行的。

这会增加高科技企业的股权、收益分配等审计风险。

由于此类的关系比较复杂，因此高科技企业的审计人员需要花费更多的时间和资源来审计这些特殊的交易。

三、应对策略高科技企业的审计风险虽然很大，但仍有许多方法来解决这些问题。

高新技术企业认定专项审计指引高新技术企业认定专项审计指引第一章总则第一条为规范高新技术企业认定工作，加强对高新技术企业认定数据认证、审计活动的监控，保持认定工作的公平、公正和科学性，提高认定工作效率和水平，制定本指引。

第二条本指引所称高新技术企业，是指经过科技型中小企业和高新技术企业认定机构评审认定、颁发高新技术企业证书，依照《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国促进科技成果转化法》以及其他法律、行政法规、规章和部门规定等规定享受相应税收优惠、财政扶持、科技政策等优惠政策的企业。

第三条本指引应用于高新技术企业认定的数据认证、专项审计等相关工作。

第四条本指引所采用的审计方法和程序，并不意味或保证作出的结论或建议具有普遍性、适用性或具体企业准确性，审计过程并未考虑到与审计工作无关的企业活动及内部管理控制的整体质量，仅适用于本次审计期间，所得结论和建议不能代表企业过去、现在及将来的实际情况，只针对本次审计所涉及的事项。

第二章数据认证第五条数据认证是指为核实数据真实性，提高数据质量，确保认定企业数据的准确性而进行的核查工作。

第六条数据认证主要工作内容包括如下：（一）确认企业的基本情况。

（二）核查认定申请的真实性及其所依据的材料的准确性和完整性。

（三）核查企业各项活动产生的收入来源和金额，体现企业及其股东是否符合高新技术企业认定条件。

（四）核查企业高新技术产品或高新技术服务的技术特征，体现其是否达到高新技术产品或高新技术服务认定标准要求。

（五）核查企业所参与的科技重大专项项目，体现项目同科技创新发展的关系、技术路线、研发过程、技术水平及其产业化等情况。

第七条数据认证所需的材料包括：（一）企业的组织机构代码证、营业执照、税务登记证、银行开户许可证及其它相关证明文件。

（二）公函或委托书等适当的文件，以证明企业的认定申请以及其所依据的材料的准确性和真实性。

（三）企业的财务报表、纳税申报表，以及税务部门核定的企业税种及税款缴纳情况。

科技创新行业审计要点掌握科技企业的审计关注点与特殊考虑科技创新行业在当代社会中扮演着重要的角色，不仅对经济的发展起到促进作用，还对人们的生活方式和社会变革产生了巨大的影响。

作为科技创新行业的审计师，理解科技企业的审计关注点和特殊考虑是至关重要的。

本文将探讨科技创新行业审计的要点，以帮助审计师更好地理解和应对此类企业的审计挑战。

一、科技企业的审计关注点1. 资金运用和风险管理：科技企业通常需要大量的资金投入用于研发、技术改进和市场推广。

审计师需要重点审计科技企业的资金运用，确保资金使用符合法律法规，并评估企业的风险管理机制是否有效。

2. 知识产权保护：科技企业的核心竞争力通常在于其创新能力和技术专利。

审计师需要重点审计企业的知识产权保护措施，核实知识产权的合法性和有效性，以保护企业的核心技术和商业机密。

3. 研发费用确认：科技企业通常在技术创新上进行大量的研发，并将研发费用资本化或确认为费用。

审计师需要仔细审计企业的研发费用确认，确保确认符合会计准则，并评估企业对研发项目的合理性和前景。

4. 技术风险评估：科技创新行业的技术变革非常迅速，技术风险也较高。

审计师需要了解企业所涉及的技术，评估技术风险对企业财务状况和业务运营的影响，并提供合理的审计意见和建议。

二、科技企业的特殊考虑1. 高度专业化和复杂性：科技企业通常涉及高度专业化的领域，包括生物技术、信息技术等。

审计师在进行科技企业审计时，需要具备相关领域的专业知识和技能，以便更好地理解企业的业务模式和技术特点。

2. 高速发展和不确定性：科技企业的运作环境变化快速，市场需求和技术创新的不确定性较高。

审计师在审计科技企业时，需要灵活应对变化和不确定性，及时调整审计程序和方法，准确评估企业的风险和财务状况。

3. 合规和监管要求：科技企业在遵守法律法规和监管要求方面面临诸多挑战。

审计师需要审查企业的合规性，并评估企业的内部控制体系是否有效，以避免潜在的风险和违法行为。

高新技术企业认定专项审计过程中的难点由于国家对于高新技术企业的扶持力度不断加大，除了享有特殊的低税率及融资政策以外，还能享受国家一定金额的补贴，越来越多的企业参与到高新技术企业的评审中，以获得国家相关的政策扶持。

高新技术企业专项审计也因此成为会计师（税务师）事务所的重要工作。

本文侧重从专项审计工作中发现的一些问题进行探讨。

引言近年来，高新技术企业愈发受国家的重视，为了鼓励和扶持高新技术产业的更快发展，国家出台了高新技术企业的很多优惠政策：除了降低高新技术企业的所得税税率、企业的研发费用在所得税前可以加计扣除，还对于评审通过的高新技术企业给予几十万元的补贴。

诸多利益促使很多企业开始重视研发活动，增强自身的创新能力，政府的相关部门如科技局、街道办、税务局等积极协助企业参与高新技术企业认定。

但是高新技术企业快速增长的现状也给企业带来管理上的压力：研究开发项目管理上比较混乱、研发费用和研发人员、研发产品（服务）收入认定不清等，这也给高新专项审计工作带来一定风险，也使审计的主体在实施审计工作中面临较多的困难。

1研究开发活动的真实性2016年6月，科技部、财政部、国家税务总局联合下发了修订的《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）（以下简称《工作指引》）。

《工作指引》中对企业研究开发活动做出了明确的界定。

在专项审计过程中，为了确定企业是否进行真实的研发创新活动，审计人员应遵循研究开发活动的定义，首先要审核企业研发项目的立项资料，立项可以是政府部门的科研项目，也可以是企业内部立项的项目，审计人员根据立项书所写，审核企业所立项的项目是否跟企业的生产活动相关，研发项目是否具有独立时间、管理环境、人员配置、财务安排等活动。

但归根结底也是资料的审核，现在很多企业都聘请中介机构做项目书，但项目书所写是不是企业真实的研发活动呢？某公司是一家连续两次评审通过的高新技术企业，被税务局例行检查看现场后取消了其高新技术企业称号，原因就是在他们公司没有看到研发场地，找不到一个在做研发的人员，看不到一点研发活动的痕迹，从企业申报的科技人员明细表中随机抽查几个相关人员，询问其负责的研发项目，却一问三不知。

高新技术企业审计风险管理与应对随着科技的迅速发展和革新，高新技术企业在我国经济发展中扮演着愈发重要的角色。

伴随着高新技术企业的发展，各种审计风险也日益凸显。

如何有效管理和应对这些风险，成为高新技术企业不得不面对的重要课题。

一、审计风险概述审计风险是指在审计活动中可能导致审计失误或者造成损失的潜在风险。

在高新技术企业中，审计风险主要包括以下几个方面：1. 技术风险：高新技术企业通常涉及先进的科学技术和复杂的技术流程，这就导致了技术风险的增加，包括技术更新换代、专利保护、知识产权风险等。

2. 市场风险：高新技术产品往往面向市场需求高、技术门槛高的领域，市场风险也相对较大，包括行业竞争、市场需求波动、市场前景不确定等。

3. 资金风险：高新技术企业需要持续不断的研发投入和创新投资，因此资金风险也是一大挑战，包括融资难、成本压力、投资回报率不确定等。

4. 法律风险：高新技术企业需要面临复杂的法律法规环境和知识产权保护，一旦发生知识产权纠纷或法律诉讼就会导致巨大的法律风险。

5. 经营风险：高新技术企业的经营模式和业务模式较为特殊，涉及到技术转化、商业化落地等方面，因此经营风险也相对较高。

为有效管理和应对高新技术企业审计风险，企业需要建立完善的审计风险管理体系，包括以下几个方面：1. 风险识别：企业需要对内部和外部的审计风险进行全面的识别和梳理，包括技术风险、市场风险、资金风险、法律风险和经营风险等。

2. 风险评估：在识别审计风险的基础上，企业需要进行风险评估，分析每种风险的可能性和影响程度，以便确定其优先级和重要性。

3. 风险应对：企业需要根据风险评估的结果，制定具体的风险应对措施和方案，包括技术创新、市场拓展、资金管理、法律合规和经营模式优化等方面。

4. 风险监控：企业需要建立健全的风险监控机制，及时跟踪和监测审计风险的变化和发展趋势，以便采取及时的调整和改进措施。

5. 风险应急预案：企业需要建立健全的风险应急预案，一旦出现重大的审计风险事件，能够迅速有效地应对和处置，减少损失和影响。

新材料行业审计要点掌握新材料企业的审计关注点与特殊考虑随着科技的不断进步，新材料行业迅速发展，成为经济增长的重要推动力。

然而，新材料企业的审计过程中存在着许多特殊的考虑因素和关注点。

本文将就新材料企业审计的要点进行探讨，帮助读者全面了解新材料行业审计的关键问题。

一、企业内部控制审计企业内部控制是每个企业都应该重视的关键环节。

对于新材料企业而言，其技术研发、制造过程、质量控制等环节都需要严格的内部控制。

审计师在审计过程中，应重点关注企业内部控制的有效性和合规性，确保企业在运营过程中可以遵循规定的流程，并且能够准确记录和披露相关的财务信息。

二、技术研发投入审计新材料行业的核心竞争力来自于技术创新和研发。

因此，审计师在审计新材料企业时需要关注技术研发投入的情况。

这包括企业对研发的投资金额、资金使用效果以及相关的知识产权的管理等方面。

审计师应通过对企业研发资金来源、使用情况的审查，验证企业是否按照规定使用研发经费，并对企业知识产权的保护情况进行评估。

三、成本核算与库存审计成本核算是新材料企业管理的重要组成部分。

审计师在审计过程中需要重点关注企业的成本核算方法以及库存管理情况。

特别是对于一些易变形或易损耗的材料，审计师需要仔细审查企业的库存记录和核算方法，验证企业的成本核算是否准确，避免因为成本核算错误导致财务报表的不准确。

四、合规与风险管理审计新材料企业在运营过程中需要遵守一系列的法律法规和行业标准。

审计师需要对企业的合规情况进行审计，包括对企业是否存在合规风险的评估，并提供相应的风险管理建议。

此外，对于新材料企业来说，安全与环保方面的合规问题也需要得到充分的关注。

审计师在审计过程中，还需要关注企业的风险管理策略和措施，对企业的风险管理情况进行评估和验证。

五、关联交易审计新材料企业通常涉及与供应商、客户或关联企业之间的交易。

这些交易可能存在一定的利益输送和关联交易的问题，对企业的财务报表和利益分配产生一定影响。

高科技企业审计特殊考虑（业规404号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用，不具有强制性。

但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。

1.2本规程包括高科技企业行业概述及2009年度行业分析，并对存货、无形资产、技术服务收入等行业特殊风险及其应对进行了分析。

2．行业概述及2009年度行业分析略3．行业特殊风险及其应对3.1存货审计高科技企业的存货，要特别注意甄别生产成本中是否存在研发费用支出，如有，应建议客户将研发费用支出调整入当期损益。

由于高科技企业的业务特点，研究开发费用和生产费用有时不易区分。

在审计实务中，我们可以在对客户的业务进行充分了解的基础上，具体问题具体分析，并运用专业判断，以确定费用划分的标准。

下面，我们以软件开发企业为例，说明分析和判断的思路和方法：软件企业接受客户委托，开发满足客户的特定使用功能要求的计算机软件系统，即订制软件。

这种情况下，软件开发是为了履行合同规定的义务，属于一种提供劳务的行为，其开发成果会在开发完成后交付给客户，而不是作为软件开发企业自身拥有的一项资产，因此，软件开发的支出属于提供劳务所付出的成本，应作为存货核算。

按照《企业会计准则—收入》的有关规定，“如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不应确认收入，但应将已发生的成本确认为当期费用”，因此，将这类软件的开发成本作为存货核算，也不会违背谨慎性原则。

软件企业根据自身对市场需求的预测，开发满足一定客户群需要，而不是针对某一特定客户需要的软件，即通用软件，例如我们常见的微软公司的Windows XP, Office以及国内的金山词霸、江民杀毒软件等产品，其目的是在未来的一定期限内通过销售、许可他人使用等方式获取经济利益。

这类软件，由于其“在创造经济利益方面存在较大不确定性”，即：一个软件开发成功后，未来能够实现的销售额是难以预计的，发生的开发成本计入当期费用，是符合谨慎性原则的。

高新技术企业认定专项审计指引1. 简介本文档是关于高新技术企业认定专项审计的指引。

高新技术企业认定是对企业科技创新能力的评估，对于企业在技术领域的地位和创新能力的认可具有重要意义。

作为高新技术企业认定过程的一部分，专项审计在评估企业科技创新能力时起到重要作用。

本指引旨在提供高新技术企业认定专项审计的流程和要点，以便审计机构和企业能够更好地实施专项审计。

2. 专项审计流程高新技术企业认定专项审计的流程一般包括以下几个步骤：2.1 确定审计范围在进行专项审计之前，审计机构需要明确审计范围。

审计范围应包括企业科技创新的各个方面，例如研发投入、技术人员数量、创新项目等。

同时，审计机构还需要了解相关法规和准则，以确保审计工作符合要求。

2.2 收集审计证据在确定审计范围后，审计机构需要收集与企业科技创新能力相关的审计证据。

这包括企业的财务报表、研发投入明细、技术人员名单等。

审计机构应采用适当的审计方法和技术，在收集证据过程中确保高效和准确。

2.3 进行审计测试收集到审计证据后，审计机构需要进行审计测试。

审计测试的目的是验证企业的科技创新能力是否符合相关要求。

审计机构可以采用抽样和检查的方式，检查企业的研发投入情况、创新项目的进展等。

2.4 制作审计报告审计测试完成后，审计机构应编制审计报告。

审计报告应包括对企业科技创新能力的评估，以及对存在问题的提醒和建议。

审计报告应以清晰、准确的文案进行描述，以便企业和相关部门能够理解和处理。

3. 专项审计要点在进行高新技术企业认定专项审计时，以下几个要点需要特别关注：3.1 研发投入情况企业的研发投入是评估科技创新能力的重要指标之一。

审计机构应仔细检查企业的研发投入明细，并验证投入金额是否符合相关要求。

3.2 技术人员数量和结构企业的技术人员数量和结构直接关系到企业的科技创新能力。

审计机构应检查企业的技术人员名单，验证技术人员的质量和数量是否符合相关要求。

3.3 创新项目进展情况审计机构还需要检查创新项目的进展情况。