我国现行增值税税制存在问题对策论文

我国增值税制度存在的问题及改进设想引言增值税是一种现代化的税收体系，在我国改革开放的发展进程中发挥了重要的作用。

然而，随着我国经济的快速发展和税收结构的不断优化，增值税制度也暴露出一些问题。

本文将探讨我国增值税制度存在的问题，并提出一些改进的设想，以期能够进一步完善我国的增值税制度。

问题一：税收负担过重我国增值税制度中存在一个问题，即税收负担过重。

由于我国增值税税率较高，并且目前的征收方式主要是按照销售额来计算，使得一些中小企业和个体工商户承担了较大的税务压力。

特别是对于一些新兴产业和创新型企业来说，增值税的高额税负可能会抑制其发展，这不利于推动经济的结构调整和转型升级。

设想一：差别化税率为解决税收负担过重的问题，可以考虑实施差别化税率政策。

具体地说，可以根据企业的规模、性质和地区等因素，设定不同的增值税税率。

对于中小企业和个体工商户，可以适量降低税率，减轻其税务压力，激发其创新创业的积极性。

对于新兴产业和创新型企业，可以进一步降低税率，鼓励其发展，推动经济的结构调整和转型升级。

问题二：税收征收难度大我国增值税制度在税收征收方面存在一些困难。

一方面，由于增值税征收主体众多，税务管理难度较大；另一方面，由于征收方式主要是按照销售额来计算，容易出现虚报、漏报等情况，导致税收征收难度进一步增加。

设想二：简化征收流程为解决税收征收难度大的问题，可以采取简化征收流程的措施。

例如，可以采用自动申报和自动征收技术，提高税务管理的效率和准确性。

同时，可以加强与相关部门的信息共享和协调，以确保增值税的征收工作能够得到全面、及时的开展。

此外，还可以加大对税收违法行为的打击力度，提高税收征收的合规性和公平性。

问题三：跨境电商征税难题随着跨境电商的兴起，我国增值税征收面临了新的挑战。

由于跨境电商的特殊性，包括难以监管、税收规避等问题，导致增值税征收存在一定的困难。

设想三：建立跨境电商专项税收政策为解决跨境电商征税难题，可以建立跨境电商专项税收政策。

现行增值税面临的问题与对策分析随着经济的发展和税制的不断完善，增值税已经成为了我国最主要的税收之一。

随着时代的发展，增值税也面临着一系列的问题。

本文将对现行增值税面临的问题进行分析，并提出相应的对策。

一、增值税面临的问题1. 税率调整困难现行增值税税率为17%，但随着经济形势的变化，有时需要对税率进行调整以应对市场动态。

增值税税率调整一般较为困难，需要通过立法程序才能实现，这就导致了税率调整的周期较长，难以及时应对市场情况。

2. 税收分配不平衡由于增值税是按照销售额来征税的，这就导致了一些地区或行业的税收分配不平衡。

一些发达地区或行业的税收征收较多，而一些欠发达地区或行业的税收征收相对较少，这就导致了地区间的税务不平衡，影响了税收的公平性。

3. 税收征管难度大随着经济的不断发展，一些新兴产业和新型商业模式的出现，增值税的征管难度也在逐渐增加。

尤其是一些互联网企业和跨境电商等新兴行业，由于其交易的特殊性，增值税的征管难度更大，同时也容易出现一些漏税的情况。

二、对策分析1. 税率调整的灵活性针对税率调整困难的问题，可以在立法的基础上增加一些政策上的灵活性，使得税率的调整更加及时和灵活。

比如可以根据市场需求情况，设立一个灵活的税率浮动范围，这样可以在不需要修改法律的情况下，根据市场情况对税率进行调整。

2. 优化税收分配机制为了解决税收分配不平衡的问题，可以适度加大对欠发达地区或行业的税收政策扶持力度，引导资金和资源向欠发达地区或行业倾斜，从而实现税收的均衡分配。

同时也可以加强对税收逃避和偷逃的查处力度，确保税收的公平与公正。

3. 完善征管技术手段针对税收征管难度大的问题，可以加大对税收征管技术手段的投入，完善和提升征管技术水平。

比如可以采用大数据和人工智能等技术手段，构建完善的税收征管系统，提高征管的精准度和有效性，降低漏税和偷逃的风险。

现行增值税虽然在我国的税收体系中占据了重要地位，但也面临着一系列的问题。

我国现行增值税存在的缺点及办法一、我国现行增值税存在的主要问题(一)、现行增值税是“生产型”增值税，存在着诸多缺点。

如对扩大投资、设备更新和技术进步具有抑制作用；对外购商品重复征税，不利于出口商品在国际市场上的公平竞争等等。

1、“生产型”增值税的税制本身规定固定资产所含税金不能扣除。

关于“生产型”增值税的定义，我国税法没有给出“生产型”增值税的法定定义。

比较一致的看法认为，“生产型”增值税“是指增值税的计税依据中不允许抵扣固定资产中所含增值税税款，是以增值税纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的余额作为计税依据。

”所以，我国《增值税暂行条例》第十条第一款就规定，纳税人购进固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。

由于固定资产所含税金不允许扣除，这就存在着较为严重的重复征税问题。

中山大学税收与理财研究中心主任杨卫华曾举例说，比如一家企业要购买一套设备，设备的价格是1万元，按照17%的增值税，实际企业购买时必须付11700元钱，其中包括购买10000元固定资产所含的税金1700元。

但是在企业生产出产品进行销售时，根据现行增值税制规定，企业购买该固定资产的进项税金1700元不能申报抵扣。

实际上相当于对企业进行了重复征税，对企业来说是一个沉重的负担。

有关研究表明：重复征税问题，一方面会抑制投资的增长，另一方面会抑制资本有机构成较高的高科技产业和基础产业的发展。

2、我国实行“生产型”增值税，而西方国家普遍实行“消费型”增值税。

目前,世界上实行生产型增值税的国家已经很少，我国属于“很少”中的一员。

而且，我国增值税的法定基本税率为17%，“如果换算成同国外可比口径，即换算成‘消费型’增值税，则税率高达23%，高于西方国家的水平。

”实行“生产型”增值税且税率过高，不利于我国商品在国际市场上的参与竞争。

即使我国对出口商品实行免抵退税政策，但与国外实行“消费型”增值税相比，产品中仍隐含着部分税金，并不是真正的完全退税，很大程度上削弱了我国商品的竞争力。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。

随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。

本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。

一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。

一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。

2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。

一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。

3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。

一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。

4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。

5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。

二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。

可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。

2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。

3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。

4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。

5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。

6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。

增值税改革存在的问题及对策研究当前，我国增值税改革已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题，影响了改革的深入推进和效果的发挥。

需要深入研究增值税改革存在的问题，并提出相应的对策，以保证改革的顺利进行和经济效益的最大化。

一、增值税改革存在的问题1.税率差异大。

增值税改革后，不同行业、不同产品的税率差异较大，存在税负不均衡的问题。

这导致了一些行业和企业利润率下降，影响了其发展和竞争力。

2.税制转型压力大。

增值税改革从营业税到增值税的转型，对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，导致企业的运营成本增加、管理难度加大。

3.控制税收风险难度大。

增值税改革后，企业需要更加严格地掌握营业额、进项、销项等数据，否则会面临税务部门的处罚。

而一些企业管理和信息系统的薄弱，使得企业控制税收风险的难度增大。

4.税收征管难度大。

增值税改革后，涉及到的纳税人数量大增，税务部门的征管负担加大，如何高效地进行征管也是一个问题。

二、增值税改革的对策研究1.逐步推进税率的统一。

针对当前存在的税率差异较大的问题，可以逐步推进税率的统一，减少不同行业、不同产品税率的差异，降低税负不均衡情况下的企业成本压力，为企业发展创造更加公平的竞争环境。

2.优化税收征管模式。

增值税改革后，税务部门的征管压力加大，需要优化征管模式，利用信息技术手段提高征管效率和减轻征管负担。

可以建立税务部门与企业之间的信息共享平台，实现企业纳税信息的实时传输和对接，提高纳税信息的准确性和实时性，加强对企业的监督和管理。

3.加强税务政策的宣传和培训。

增值税改革对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，需要加强税务政策的宣传和培训，提高企业对税收政策的理解和适应能力，降低企业的运营成本和管理难度。

4.优化税收征管部门的组织架构和人员配置。

增值税改革后，税收征管部门面临的征管任务加大，需要优化组织架构和人员配置，加强对纳税人的服务和指导，提高税务部门的整体效能和纳税人的满意度。

现行增值税存在的问题和对策[摘要]我国现行增值税存在一些急待解决的问题，本文就其中三个方面的问题作了分析，并提出了针对性的解决对策。

[关键词]增值税，问题，对策一、现行增值税存在的问题增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所课征的一种流转税。

它是以增值额为计税依据，运用税款抵扣的原则。

多阶段征收的一种新型商品劳务税。

虽然增值税在我国迅速发展，并且在税收体系中越来越重要，但是它仍然暴露出许多问题急待解决。

这些问题主要表现在以下几个方面的问题。

1征收范围过窄从增值税的概念我们可以看出，现行增值税的征收范围，从社会再生产诸环节来看，主要集中在工业生产和商业流通两个环节，没有延伸到交通运输、建筑安装和其他第三产业。

货币运输收入没有征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。

因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。

2增值税专用发票管理混乱增值税专用发票的管理对增值税具有重要意义。

如果管理不善，将会带来极大的损失。

在增值税专用发票管理过程中主要存在以下问题：(1)制造、贩卖假发票活动异常猖蹶从各地查处的制造、贩卖假发票案件情况来看，制造假发票事件涉及全国各省、自治区、直辖市。

贩卖假发票的现象，在全国几乎所有的大中城市的车站、码头、机场和相当比例的高档宾馆附近都随时可见。

制造、贩卖的假发票品种齐全、种类繁多。

几乎税务机关管理的所有发票在制、售者手中应有尽有，假发票的品质已经达到真、伪难分的境地。

假发票的危害和假钞票一样甚至比假币还要更恶劣，而造假发票的成本太低。

对假发票的惩处力度也远远不够，对犯罪分子没有足够的震慑力，造成假发票泛滥。

(2)虚开增值税专用发票的现象屡禁不止主要以各类大中型企业为主的违法者，利用增值税的进项税额、销项税额、应纳税额的账务处理程序，虚开增值税发票，借以抵扣进项税额，偷逃应纳税款。

增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展，增值税作为最重要的税种之一，对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。

当前我国增值税改革还存在一些问题，其对策研究显得尤为紧迫。

本文将从增值税改革存在的问题出发，从宏观和微观的角度探讨解决方案，以期为我国增值税改革提供有益的建议。

一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%，部分行业还要缴纳6%的增值税率，其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%，这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本，特别是对于小微企业而言，税负较重。

2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂，对于企业而言，往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳，税收征管成本过高，给企业带来了一定的负担。

税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。

3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题，比如发票伪造、虚开等问题较为严重，给税收征管带来了一定的压力，也给企业经营带来了一定的风险，需要进一步加强发票管理，提高税收征管的水平。

4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化，对于不同行业和不同企业，往往采取统一的税收政策，不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策，这导致税收政策的落实不够有效，影响了税收的征缴。

二、对策研究针对增值税税率过高的问题，可以适当降低增值税税率，特别是对于小微企业等一些重点行业，可以适当调整税率，减轻其税收负担，提高其生产经营的盈利能力。

可以逐步推进增值税改革，探索采用阶梯式税率结构，更加符合不同行业和不同企业的实际需求。

对于增值税税制复杂的问题，可以进一步简化税制，减少税收申报和纳税缴纳的程序，降低税收征管成本。

可以采用信息化手段，简化税收前置后置管理环节，提高税收征管效率，减少税收征管成本。

结语随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税收方式之一，在税收体系中起着至关重要的作用。

我国增值税转型改革存在的问题及对策研究一、前言增值税是我国现代化税制中的主要税种之一，也是世界各国广泛采用的税种之一。

自1994年我国实施增值税改革以来，我国的增值税制度已经多次调整和改革，总的方向是逐步完善增值税制度、拓展增值税的应用范围、降低税率、强化税收征管和征税技术。

然而，随着我国经济的快速发展和市场经济体制的深入推进，在当前的经济形势下，我国增值税制度依然存在着一些问题和挑战。

本文将从我国增值税制度转型改革的现实问题出发，分析我国增值税制度存在的问题，并提出相应的对策和建议。

二、我国增值税制度存在的问题1.增值税的税基缺乏我国的增值税属于一般消费税，即只有终端消费者购买商品时才需要缴纳增值税。

虽然我国已经在逐渐拓展增值税的应用范围（如对金融业等行业的增值税试点），但仍存在着很大的税基缺乏问题。

这一点与国外的营业税、进口税等相比存在明显差距，影响了增值税的征收水平和税收负担的公平性。

2.税收负担不平衡现行的我国增值税制度，虽然已经有所降低，但税率依然较高。

对于一些低收入人群来说，增值税的税率会占到其收入的很大工资比例，因而增值税的税收负担不平衡。

此外，也存在着一些地域上的税收负担不平衡情况，即不同地区之间的增值税征收标准和税率存在差异。

3.税源逃漏问题严重在我国的增值税征收过程中，由于手续繁琐、缴纳方式单一等原因，使得有些商户为了避免缴纳增值税，采取了一些逃避税源的行为。

这些行为包括开具虚假发票、少报销售量和虚报成本等手段，导致了增值税的征收量偏低，给财政造成了损失。

4.税率和征收方式需要进一步优化随着我国市场经济的进一步推进，不同行业之间存在着巨大的差异，而现行的增值税税率和征收方式并没有针对不同行业进行区分。

因此，在进一步优化的过程中，需要重点根据行业和产品的不同特点，制定相应的增值税税率和征收方式。

三、对策和建议1. 拓展税基，减轻税收负担针对我国增值税税基缺乏的问题，需要进一步拓展税基。

现行增值税面临的问题与对策分析随着我国经济的不断发展和改革开放的深入，增值税作为我国主要税种之一，一直在发挥着重要作用。

随着经济形势和税收制度的变化，增值税也面临着一些问题，影响着税收的稳定和经济的发展。

本文将就现行增值税面临的问题进行分析并提出相应的对策。

一、现行增值税面临的问题1. 税收逃避、偷漏税问题突出增值税是按照货物和劳务的增值额为征税对象，由于增值税税率高和负有偷漏责任的环节多，加上国有企业、外资企业、私营企业占用资金和承担成本的不同，企业对于偷漏税存在差异的想法和行为。

特别是一些跨地区经营的企业，往往利用区域差别和税收优惠政策进行虚报、偷漏税，严重损害了正常纳税企业的利益，也给国家财政带来了一定损失。

2. 税率结构分化造成积极性不足我国增值税税率结构分化严重，一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%，而一般纳税人与小规模纳税人之间的划分依据规模而不是利润，致使企业在划分门槛上花费大量精力，影响了企业的生产经营积极性。

3. 增值税税制不够合理现行增值税与企业税负的关系不是很合理，在一定程度上增加了企业的税负。

由于增值税税制的复杂性和变数较大，也给企业的纳税、提供发票等增加了一定的成本，使得企业的税收成本进一步提高，增加了企业的负担。

1. 完善税收管理制度对于增值税存在的偷漏税问题，可以加强税收征管和税收监管力度，构建完善的税收管理制度。

可以通过建立信息共享平台，加强税收数据的监控和分析，实现增值税全程监控，加大对纳税企业、特别是跨地区经营企业的税收稽查力度，严厉打击偷漏税行为。

2. 统一税率结构，降低税率差异在税率结构上，可以适当提高小规模纳税人税率，降低一般纳税人税率，减少税率的差异。

通过改革税率结构，提高小规模纳税人税率的可以适当减少一般纳税人税率，减少企业的生产经营成本，提高企业的生产积极性。

针对增值税税制的复杂性和变数大的问题，可以简化税制的程序和制度，减少企业的税收成本，提高企业的效益。