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优化我国税制结构的设想内容摘要随着市场经济体制的不断完善和国内外经济环境的变化，我国1994年建立的税制结构存在的问题逐步显现。
因此，优化我国税制结构，对促进社会公平稳定及市场经济的健康发展，具有重大的现实意义。
本文就优化我国税制结构提出几点粗浅的建议。
关键词税制结构双主体税制财产税一、优化我国税制结构的指导思想为了实现我国税制结构的优化，应遵循以下指导思想：以经济发展水平为依据，以财政需求为基础，以公平效率为目的，从税种、税率的优化和征管水平的提高入手，进行税制改革。
在我国，逐步构建起以流转税与所得税并重的富有弹性的、征管效率高的税收制度，以实现我国税制结构同世界有代表性国家税制结构的趋同。
由于我国经济发展水平和税收征管水平所限，在近十年或二十年内实行以增值税等间接税和企业所得税、个人所得税等直接税为主要税种的税收制度，是适合我国国情的。
其中，增值税现已成为我国税制结构的主体税种。
而人所得税的潜力是相当大的，企业所得税随着经济体制改革的深化、企业经济效益的好转及两税合并的实施，也有望在近年内实现较快增长。
如果再适时开征社会保障税、环境税，进一步进行税费改革，直接税占GDP的比重将会迅速上升，从而使增值税比重下降。
这种通过增量调整，实现增值税比重下降的做法是一种比较理想的思路。
实现优化的税制结构，建立起富有弹性的税制，把税收弹性提高到一个较为合理的水平，这需要采取多方面的改革措施，确保税基在经济中的所占比重。
首先，要通过调整税种、扩大税基的覆盖面，特别是那些在我国经济结构中所占比重趋于上升的收入，其税负至少要在平均水平之上，如实行综合个人所得税的问题，现在的条件还不成熟。
作为一种现实的选择，可先从培养公民纳税意识和一些基础性工作入手，把社会保障体系改革和征收社会保障税结合起来。
其次，严格控制减免税使用范围。
目前，应限期对现有的各种减免税收政策进行重新审查，并逐步取消各种不合理的减免税。
今后，对于出台新的减免税政策应严格控制，避免减免税政策的误用。
十四五时期完善税制结构的目标一、引言税制是国家财政的重要组成部分，它直接影响着资源配置、经济发展和社会公平。
在中国经济发展的新时期，税制结构的优化和完善对于促进经济增长、改善民生、实现可持续发展至关重要。
为此，中国在“十四五”规划中设定了完善税制结构的目标，在此篇文章中，我们将详细阐述这一目标并探讨如何实现。
二、完善税制结构的意义完善税制结构对于中国经济的可持续发展具有重要的意义。
一方面，税制的合理调整可以促进资源的高效配置和经济的创新发展。
另一方面，税制的改革还能够推动经济结构的升级，提高劳动生产率，促进经济增长。
三、完善税制结构的主要目标1. 降低企业税负在完善税制结构的过程中，降低企业税负是一个重要的目标。
通过降低企业税负，可以激发企业的内生动力，提高企业的投资意愿和创新能力，促进企业的发展。
具体措施包括减少税种数量，降低税率水平，简化征收程序等。
2. 优化个人所得税制优化个人所得税制是完善税制结构的另一个重要目标。
当前个人所得税制存在的问题包括税率过高、税基过窄、税收逃避现象严重等。
通过优化个人所得税制，可以完善税收调节和分配功能，提高纳税人的税收意识和遵从度，推动公平税负分配。
3. 加强财政收入管理完善税制结构还需要加强财政收入的管理。
通过加强财政收入管理，可以提高税收征管效能，减少税收挤出和浪费现象，确保财政收入的合理利用，实现财政收入的可持续增长。
4. 推进地方税制改革推进地方税制改革是完善税制结构的又一个重要目标。
当前地方税制存在的问题包括税制结构不合理、税收开源能力不足、负担过重等。
通过推进地方税制改革，可以促进地方财政收入的稳定增长，提高地方财政的可持续性。
四、实现目标的对策和措施1. 加强税收改革统筹和协调实现完善税制结构的目标需要加强税收改革的统筹和协调。
在税收改革中，各个税种的改革不能孤立地进行，应该进行整体设计和协调推进，确保各项改革措施相互配套和相互支持。
2. 拓宽税收征管渠道拓宽税收征管渠道是实现目标的重要措施之一。
优化税收结构壮大地方财力试点工作实施方案范文优化税收结构壮大地方财力试点工作实施方案范文为进一步加快经济结构调整，优化税收结构，涵养地方税源，壮大地方财力，服务企业发展，促进经济又好又快发展，特制定本实施方案。
一、目标任务按照转变发展方式的工作要求，确定这次优化税收结构壮大地方财力工作的总体要求是:“存量结构调整,增量结构优化，扩大地方税基，壮大地方财力，实现又好又快发展”。
通过优化税收结构，努力提高税收占地方财政收入的比例、地方财政收入占财政总收入的比例和财政收入占gdp的比例，加快转变财税增长方式，促进第三产业特别是服务业的发展，为全县经济和社会各项事业又好又快发展提供强有力的资金保障。
二、主要内容(一)存量结构调整，扩大地方税基。
在大力发展新兴税源，靠增量优化税收结构的同时，加大对存量税源结构调整力度，实现对现有资源的有效组合，达到扩大地方税基、壮大地方财力的目的。
1、将目前拥有运输力量不需要承借外力运输的'大企业的运输、仓储、包装、配送等物流业务与主业相对分离，成立独立核算的物流、运输、仓储公司等。
对其闲置的资产和剩余劳动力，考虑组建相应的租赁、物业管理和劳务服务公司。
2、对工业企业的运输、仓储、包装、配送等业务由企业以外的物流企业和个体运输力量承担的企业，根据企业货运吞吐量和产品类别情况，由县交通部门组织成立运输协会，各乡镇协调成立独资或多家企业合伙性质的物流公司，统一管理运输车辆，实行集中配运，集中结算。
3、针对招商引资企业厂房等建设项目较多的实际，支持企业设立建筑、安装公司，承揽内部和外部的建筑、安装工程；将企业存有经营性质的餐饮、娱乐等子公司独立出来，成立专门公司。
4、支持县域企业将其他可从主业中剥离出来、有利于服务业发展、有利于增加地方财政收入的业务项目予以剥离，成立新的公司。
鼓励新剥离组建的公司，单独进行工商注册、税务登记，实行独立核算，方便纳税管理。
同时，为提高企业业务剥离的积极性，按照相关优惠政策的规定，对新剥离组建的公司实行税收优惠政策。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制过于复杂，难以理解和适用，给纳税人带来不便和负担。
2.税种过多，税率过高，导致企业成本增加，影响了经济发展。
3.税收征管不够规范，存在征收难度大、征收漏洞大等问题，影响了税收的公平性和效率性。
4.税收征收和使用缺乏透明度，缺乏有效的监督机制和公众参与，容易导致腐败和浪费。
改革建议：
1.简化税制，减少税种，降低税率，提高税制透明度和公平性。
2.完善税收征管体系，加强税收征收监管，建立健全的纳税人信用评价制度。
3.加强税收征收和使用的公开透明度，建立有效的监督机制和公众参与机制，提高税收使用效益和公共财政的透明度和公信力。
4.推进税收征管信息化，利用大数据技术和人工智能，提高税收征管的效率和准确度。
5.加强国际税收合作，遏制跨国企业税收逃避和避税的行为，提高我国的税收收入和国际竞争力。
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现行分税制存在的问题及完善措施
现行分税制存在的问题:
1. 财政收入分配不均衡。
由于地方政府主要通过税收来获取财
政收入，部分地区财政收入占比较低，难以满足当地的公共服务需求，而财政收入占比较高的地区则更有利于发展经济和保障公共服务。
2. 地方政府自主权不足。
现行分税制在设计时，将税务权力集
中在中央政府手中，地方政府只能经过上级政府的批准才能更改税
收政策，限制了地方政府的自主权。
3. 增加企业成本。
由于在分税制下，中央和地方都对企业收取
一定的税收，企业需要承担更高的成本，影响到企业的发展。
完善措施：
1. 均衡财政收入分配。
应该通过调整税收政策，采取差别化税
收政策，实现地区间财政收入的均衡。
同时可以通过中央给予财政
补贴等方式，在必要时给予地方支持。
2. 加强地方政府自主权。
应当加大地方政府的税收自主权，使
地方政府能够更好的设计税收政策。
同时也要加强地方政府的财政
管理能力，优化财政资源配置。
3. 减少企业税负。
应该通过完善税收优惠政策，缓解企业税负，促进企业发展。
如对新技术、新产业给予扶持，优惠新设立的企业等。
4. 完善税收监管制度。
应加强对税收征收的监管，严格打击各类税收违法行为，防止各地出现“竞相降税”的现象，保证税收征收的公平。
我国税制结构优化探讨我国税制结构优化探讨摘要我国已初步完成从计划经济向市场经济转型，税制是在1994年经济转型初期建立的。
从1994年至今，税制的改革优化一直在进行，但还不能完全适应当下的经济，阐述了税制结构的影响因素和税制优化，结合我国现状分析税制结构及其优化程度，提出我国税制结构优化的构想。
关键词税制结构；税制优化；建议1 影响税制结构的因素及税制优化的标准1.1 影响税制结构的因素1.1.1 经济发展水平是影响一个国家主体税种选择的决定性因素发达国家生产力水平高，人均国民收人居世界领先地位，具备个人所得税普遍征收的物质基础。
同时由于城市化水平高，能够有效地进行个人收入水平的查核和各项费用的扣除，也便于采用源泉扣缴的简便征税方法。
发展中国家生产力水平较低，人均国民收入水平不高，所得税尤其是个人所得税的税源极其有限。
由于处于商品经济发展初期，商品流转额迅速膨胀，商品税的税源远远大于所得税的税源，必然形成以商品税为主体的税制结构。
如在中国，大部分人口从事农业、个体或小规模经营，所得难以核实，使得个人所得税普遍征收的可行性不具备管理上的条件。
1.1.2 对税收政策目标侧重点的差异也是税制结构选择因素之一发达国家着重考虑的，是如何更有效地配置资源或公平调节收入分配。
在前文提到所得税在促进宏观经济稳定方面可以发挥重要的作用;而注重税收公平目标的实现，个人所得税无疑是一个重要手段。
西方发达国家经济发展到一定程度，贫富悬殊、分配不公问题十分突出和严重，为缓和社会矛盾，保持社会稳定，征收社会保障税并建立社会保障体系，可以起到减小收入差距、抑制贫富悬殊的作用。
所以，注重发挥宏观效率和税收公平目标，就必然会选择以所得税为主体的税制结构。
发展中国家面临着迅速发展本国经济的历史任务，需要大量稳定可靠的财政收入作保证。
商品税较之所得税对于实现收入目标更具有直接性，税额多少不受经营者盈利水平高低的影响，税源及时、稳定。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制不够简化：我国税制涉及到多个税种，税收政策也比较复杂，企业和个人缴税的程序繁琐，增加了纳税人的负担。
2. 税收结构问题：我国税收结构偏重于间接税，如增值税、消费税等，而直接税如个人所得税、企业所得税占比较低，这导致了税负分配不均和经济效率低下。
3. 税收征管问题：我国税收征管存在着不规范、不公正、不透明等问题，导致了一些纳税人的不满和逃税现象的存在。
改革建议：
1. 税制简化：应当通过整合税种、取消不必要的税种和税收优惠，简化税制，降低纳税人的负担。
2. 税收结构调整：应当适度提高直接税在税收结构中的比重，优化税收结构，增加税负分配的公平性和经济效率。
3. 税收征管规范：应当加强税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的公正性和公平性，减少逃税现象的发生。
4. 加强税务部门的服务意识和能力：税务部门应当进一步加强纳税人的服务意识和能力，为纳税人提供更加优质的服务，帮助纳税人更好地了解税收政策，提高纳税意识和自觉性。
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我国税制改革的基本思路和方向学号：090710174班级：09级工商二班姓名：乌日汗我国税制改革的基本思路和方向正文１９９４年税制改革已经过去三年多,尽快提出我国下一步税制改革的总体思路,并加以深入研究、论证,以早日形成具有可操作性的实施方案,已经成为财税部门面临的一项十分紧迫的战略任务。
我认为,我国下一步的税制改革应当从调整国民收入分配格局入手,通过调整税负,优化结构,完善税种,加强征管等一系列重大措施,把我国的税制建设大大地向前推进一步,真正健全一套适应我国社会主义市场经济体制的、符合国际惯例的税收制度,以更好地促进我国经济与社会的发展。
一、我国税制改革的基本思路一、调整税负合理确定税负总水平是优化税制的基础,是保证财政收入,加强宏观调控,促进经济发展的必要条件。
（一）影响一个国家税负总水平的主要因素是:１．经济发展水平。
随着国家经济发展水平的提高,其税负水平也会相应上升。
发达国家的经济发展水平高于发展中国家,其税负水平也高于发展中国家。
２．政府职能范围与程度。
随着经济的发展和社会的进步,政府职能应当不断优化。
现代国家的政府不仅要加强自身的政治统治,而且十分注重保持国家的经济发展和社会稳定。
３．政府取得财政收入的形式。
在当今世界,绝大多数国家以税收为政府财政收入的主要来源,这是由税收的特点和职能作用决定的。
目前,我国政府的财政收入主要有税收、收费和专门基金、国债三种形式。
（二）衡量一个国家税负总水平高低的主要方法是横向比较和纵向比较。
１．横向比较是指将本国的税负总水平与其他国家的税负总水平相比较。
目前发达国家中央政府税收收入占国内生产总值的比重一般不低于３０%,发展中国家一般不低于１５%,而我国中央政府和地方政府的全部税收收入只占国内生产总值的１０%多一点,其中中央政府的税收只占５%,显然偏低了。
２．纵向比较是指与将本国不同年度的税负总水平相比较。
８０年代中期税制改革之后,我国的税负总水平曾经达到２０%以上,随后逐年下降（平均每年降低约一个百分点）,１９９４年税制改革后这种状况仍未扭转,１９９６年已经降至１０．２%。
摘要：贯彻落实科学发展观的切入点和现实途径是促进“五个统筹”发展，而现行税制结构与“五个统筹”的要求存在诸多不符合的方面。
为此，要采取“取消一批、完善一批、增加一批”的措施来完善税制结构，为财税调控功能的改善和加强奠定良好的基础，促进科学发展、和谐发展。
关键词：科学发展观，“五个统筹”，税制结构
贯彻落实科学发展观的切人点和现实途径是促进“五个统筹”，而促进“五个统筹”的重要抓手是完善现行税制。
一、税制不合理、不完善是非科学发展与不和谐的矛盾焦点
当前，我国非科学发展的表现与不和谐的因素很多，导致这一问题存在的原因是多方面的，但税制不合理是非科学发展与不和谐的矛盾焦点之一。
当前，我国经济发展模式基本是直接或间接政府主导型，因而有许多问题的矛头直指政府也就不可避免。
这其中，最主要的一个问题是在政绩考核的外在压力和增加财政收入的内在动力驱使下，地方政府把综合考核指标体系简化为单纯的GDP增长，纷纷选择粗放增长模式，不顾资源支撑条件和环境承载能力，大上项目，上大项目，这是导致非科学和不和谐发展的根本原因。
基于此，党中央和国务院作出了当前行政管理体制改革已成为完善社会主义市场经济体制、深化改革和提高对外开放水平的关键环节的科学论断，并采取有针对性的措施来改善上述压力与动力。
如，2006年6月发布的《体现科学发展观要求的地方党政领导班子和领导干部综合考核评价试行办法》，其核心思想是改善外在压力，抑制地方政府单纯GDP冲动，引导科学发展，关注民生。
当前，一个主要问题就是如何有效改善内在动力，而完善税制结构是解决这一问题的首要前提。
二、税制结构与“五个统筹”要求不相符合的几个方面问题
(一)与“统筹城乡发展”要求不相符的问题。
“统筹城乡发展”的实质是加快城镇化进程，逐步解决城乡二元结构问题。
取消农业税减轻了农民的负担，但在促进城镇化方面的作用不大。
如何在税收上吸引、保障农民走出农村、促进城镇化，现行税制则是空白。
(二)与“统筹区域发展”要求不相符的问题。
第一，现行税制刚性太强，地方税制结构不完全符合区域特点。
现行税制刚性太强，地方人大没有适当的税收立法权。
因此，地方税种“一刀切”不能适应各地税基特点，不能充分发挥各地的比较优势。
第二，生产型增值税导致不同区域的实际税负不同。
资本有机构成不同的行业在生产型增值税条件下税负不同，同时由于资本有机构成不同的行业在我国分布具有较明显的区域性，从而导致我国不同区域的实际税负不同。
我国的轻工、食品等资本有机构成较低的行业主要集中在东部沿海地区，而资源开采、重型工业等资本有机构成较高的行业主要集中在中西部地区。
这样，中西部地区的实际税负比较重，不利于区域的协调发展。
(三)与“统筹经济社会发展”要求不相符的问题。
社会进步的源泉在于效率的提高，也在于处理好公平与效率的关系。
而社会进步的重要体现则在于公平性的提高和保障公平手段的不断完善。
统筹经济社会发展的重心是在经济高速发展的同时，促进社会的和谐发展和公平性的提高。
这其中，完善收入分配的税收调节机制是其重要手段。
完整的收入分配税收调节机制需要个人所得税、消费税、财产税、遗产和赠与税等税种协调配置才能完整地建立起来。
而我国这些税种却不完善。
从国际经验看，这几个税种缺一不可，缺少任何一个都会破坏调节机制的完整性。
个人所得税目前实行以分类和综合结合、分类为主的征收制度，加之在具体操作中不顾纳税人的实际负担和纳税能力，不仅没有充分发挥个人所得税促进公平的作用，反而呈逆向调节态势。
如，存款利息所得税，无论存款人贫富与否、存款多少，都一律适用20%的税率。
消费税的首要功能是调节收入分配，其次才是增加财政收入，税收重点应是富裕阶层的消费。
但现行消费税却面向生产配置，许多高档奢侈品的消费，如高尔夫球场、高级会员俱乐部、高级夜总会等，没有纳入税收范围，仅有的几个税目的税率明显呈逆向调节作用。
财产税是对个人收入转化为财产时采取的基本调节手段。
目前财产税适用单一比例税率，并且没有区分占有财产的多少及其质量。
这就不能促进社会公平性的提高。
遗产和赠与税的缺失是我国税制结构的一个缺憾。
遗产税可在几乎不伤害效率的情况下来调节收入分配、促进社会公平，是世界公认的“良税”。
遗产和赠与税缺失不仅使税收在赠与环节上没有调节作用，而且破坏了税收调节链条的完整性，使其整体调节功能下降。
此外，社会保障税缺失也是我国完善社会保障体系、统筹经济社会发展、构建和谐社会面临的一个重要问题。
从长期看，我国人口老龄化正加速推进，社会保障的预期开支很大。
从中期看，完善社会主义市场经济体制，改革攻坚，包括国企彻底脱离“办社会”功能等，都不可避免地会引发矛盾和震动，需要社会保障创造良好的外部条件。
从短期看，近年来下岗失业人数较多，农村劳动力转移和就业压力较大，未来几年这种状况还会持续产生压力，急需发挥社会保障的“稳定器”和“润滑剂”作用。
目前，社会保障筹资方式及管理方式等还存在诸多弊端。
如，筹资方法政出多门，方式不规范，缺乏强有力的法律保障，使用效率低下，甚至挪用、挤占、浪费社保基金。
面对上述问题，首要的是要建设一个规范、持续、稳定的社会保障资金征收渠道，即开征社会保障税。
另外，在全面取消农业税后，应培养农民的纳税意识，为人口的城镇化作铺垫。
同时，为使社会保障体系能尽快、尽可能广的覆盖到更大范围的人们，对农民征收较低税率的社会保障税是一种值得考虑的选择。
(四)与“统筹人与自然发展”要求不相符的问题。
“统筹人与自然发展”，要求税制具备两个系统：一是促进资源节约、合理利用系统；二是生态环境保护系统。
现行税制在这两方面的调节机制和功能基本是缺失的。
从第一个方面看。
资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税似乎具备调控资源节约、合理利用的功能。
但资源税调节范围狭窄，仅对矿产资源征收，其它诸如水资源、森林资源、草场资源等都不在调节范围之内。
此外，对矿产资源调节点放在级差收益上，而不是促进资源合理开发、节约使用和发展循环经济上；城镇土地使用税和耕地占用税由于和土地增值税搭配不当，导致实际运行中不能充分发挥调节土地资源利用的作用，甚至功能丧失。
由于土地增值税
税率偏高，城镇土地使用税和耕地占用税税率偏低，导致两方面的后果：一是政府批租的一级土地市场价格偏低，二级土地市场价格偏高，使市场行为人会尽可能争取占用耕地和购买政府出让的第一手土地。
二是两种税率高低不同所形成的利差，使持有多余土地者会闲置、囤积土地，抑制土地正常流转。
另外，土地出让金一次性收取驱使地方政府搞卖地生财的“一锤子买卖”，“只管今年吃肉，不顾明年喝汤”，短期行为严重。
从第二个方面看，现行税制是空白。
对生态环境保护的调节主要是靠收费来实现。
“以费代税”不仅作用有限，而且极大地挤压了税收空间，使税收在政府能支配的财政收入中仅占60%左右，其它的则游离于预算外，无人监督。
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2.完善国家价值理念的建构，尤其形成社会新的道德体系。
道德体系是社会生活的重要方面，一个社会是否和谐，在很大程度上也取决于全体社会成员的道德素质。
构建和谐社会，离不开道德建设，因为它是维护社会秩序、规范人们思想和行为的重要手段。
政府应以广播、电视等宣传媒体为喉舌，明确国家道德规范，针砭时弊，扬善讽恶，为人们树立起弘扬正义的旗帜，不能只讲经济效益，使其他价值规范成为空洞的说教。
3.用科学发展观不断发展价值理念。
个人价值理念的发挥只要不触及国家价值理念纲的限制，会以大量形式在社会中存在。
这既是社会价值理念不断发展进步的可塑性地方，也是人们的价值世界和国家价值理念不断更新的蕴育土壤。
社会在不断变化，人的观念在社会活动中不断产生，价值理念也要随着社会的发展而发展。
价值理念虽有一定的稳定性，但也要随生产力不断改变进行更新。
我们要与时俱进，随时根据社会发展的需要，制定新的价值目标，使其沿着科学的轨道向前发展。
综上所述，个人价值理念和国家价值理念之间是内容和形式的关系，能否处理好二者的关系，直接影响着当前和谐社会的建构和发展。
要处理好二者的关系，就必须着重解决好当前的一些问题。
例如，贪污腐败、两种价值观脱节等，保障和谐目标的顺利实现。
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