【会计实操经验】增值税的常见纳税筹划

增值税的税务筹划企业可以通过以下几种方式对增值税进行税务筹划，如图-1所示。

图-1 增值税的税务筹划方式1.免税额不断提升带来的优惠增值税对销售额比较少的纳税人一直都有着“照顾性”的免税规定。

随着免税额不断提升，免税政策也就具有了越来越大的税务筹划价值。

《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

”此处蕴含以下两个重要的税务筹划思路。

（1）政策的适用对象免税政策仅适用于按照固定期限计征增值税的小规模纳税人。

未进行税务登记的自然人，增值税是按次征收，每次低于500元可以免征增值税。

未进行税务登记的自然人不按固定期限缴纳增值税，因此无法适用月销售额低于15万元免征增值税的优惠政策。

【案例-1】王某从事个体运输，跑一次能收取1万元的运费，一个月能跑10次，月收入10万元。

另外，其还有多余的房屋可以出租。

这种情况下，王某是以个人名义进行经营，还是应该注册为个体工商户呢？这个案例中，如果王某直接以个人名义跑运输，单次超过500元的，就要缴纳增值税。

此时，王某可以考虑注册为个体工商户，或者办理临时的税务登记，这样就可以按月计征增值税，从而享受月销售额低于15万元免缴增值税的优惠政策。

然而，对于房屋出租的收入，王某可以用个人名义收取，因为国家税务总局对增值税免税政策的执行做出了进一步的细化规定。

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

”此处的其他个人，指的就是自然人。

因此，从税务筹划的角度来看，对于租赁收入，还是直接以个人的名义收取比较划算。

增值税的纳税筹划在当今的商业环境中，企业面临着各种各样的税收负担，而增值税作为我国主要的税种之一，对企业的财务状况和经营决策有着重要的影响。

合理的增值税纳税筹划不仅可以降低企业的税务成本，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。

接下来，让我们一起深入探讨增值税的纳税筹划。

一、增值税纳税筹划的基本原理增值税纳税筹划的核心在于在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减少增值税的应纳税额。

这主要基于增值税的计税原理和相关税收政策。

增值税的计税方法一般分为一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人通常采用一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。

而小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。

在进行纳税筹划时，企业需要充分了解自身的业务特点和税收政策，合理选择纳税人身份、销售方式、采购渠道等，以实现税负的优化。

二、增值税纳税筹划的策略1、纳税人身份的选择企业在设立之初，需要根据预计的销售额和业务模式，合理选择纳税人身份。

一般纳税人的税率相对较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。

如果企业的进项税额较少，且预计销售额不超过规定标准，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，且客户对增值税专用发票有较高需求，一般纳税人身份可能更为合适。

2、销售方式的筹划（1）折扣销售企业在销售商品时，可以采用折扣销售的方式。

如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税；否则，折扣额不得从销售额中减除。

因此，企业在制定销售策略时，应注意发票的开具方式，以享受税收优惠。

（2）以旧换新销售在以旧换新销售中，应将新货物的销售额和收购旧货物的金额分别核算，否则，将按照新货物的销售额全额征收增值税。

通过合理核算，可以降低增值税税负。

（3）赊销和分期收款销售对于赊销和分期收款销售，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。

传统增值税六大税务筹划方法附最新案例分析1.增值税进项税额核实与开票筹划：在购买商品或接受服务时，合理选择发票类型和相应的税率，以最大限度地核实和抵扣进项税额。

此外，还可以通过延迟发票开具时间，将进项税额合理分摊到多个纳税期进行抵扣，从而降低当期纳税负担。

案例分析：企业在购买办公用品时，选择购买较高税率的消耗性物资，使其进项税额能够完全抵扣当期销项税额，从而减少当期应纳税额。

2.增值税差异计税筹划：根据税法规定的计税方法和税率，合理选择差异计税和简易计税方法，以及适用的税率，从而减少纳税负担。

案例分析：餐饮企业选择差异计税方法，以实收金额扣除开收款底价，再按法定税率计算，从而节约纳税金额。

3.增值税转型筹划：根据企业经营情况和税法规定，选择适用于企业的增值税转型方案，转变计税方法、计税周期或账簿记载方式，以减少税负。

案例分析：生产型企业将计税周期由按月改为按季，减少了每个月的纳税金额，提高了企业流动资金。

4.增值税特殊业务筹划：根据企业所从事的特殊业务，合理利用增值税政策，减少纳税负担。

案例分析：房地产企业开发商品房时，利用快速抵扣政策，将购建不动产税额直接抵扣销售商品房的增值税额，减少了纳税金额。

5.增值税跨区域筹划：在跨区域经营时，合理利用跨区域增值税政策，减少或避免跨区域纳税。

案例分析：企业在不同地区进行商品销售时，根据不同地区的增值税政策，合理安排货物的进销流程，以减少或避免跨区域纳税。

6.增值税风险防范筹划：及时掌握最新的增值税政策信息，加强内部控制，合规经营，防范风险。

案例分析：企业定期关注增值税政策动态，及时调整经营方式和计税方法，以降低税务风险。

以上是传统增值税六大税务筹划方法的介绍，并附有最新案例分析。

企业在进行税务筹划时，应根据自身实际情况，结合相关税法规定，合理选择适用的筹划方法，以最大限度地降低纳税负担。

在进行税务筹划时，务必遵循合法合规的原则，避免违法行为带来的风险。

增值税税务筹划方法与要点解析一、概述增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的一种间接税，对企业来说，合理的增值税税务筹划可以有效降低税负，提高盈利能力。

本文将介绍增值税税务筹划的一些方法和要点。

二、增值税税率优化1. 分析企业所属行业的增值税税率政策，准确把握税率优惠的适用条件；2. 合理利用增值税税率档次，如在货物销售和服务销售之间选择适合的税率档次；3. 合理评估调整应税项目，优化计税基数，减少纳税金额。

三、进项税额合理抵扣1. 严格按照国家税务局规定的抵扣范围和条件，合理抵扣进项税额；2. 定期清理账务，确保所有发票及时入账，并与实际业务相符；3. 注意进项税额抵扣时效，避免过期发票导致无法抵扣。

四、增值税差异化征收筹划1. 利用不同地区差异化征收政策，合理选择开展业务的地区；2. 根据开展业务的类型，选择适合的增值税征收方式，如一般纳税人、小规模纳税人等；3. 合理规划业务流程，避免税负过高的业务环节。

五、跨境业务增值税筹划1. 根据国家对跨境业务的特殊政策，合理选择增值税征收方式；2. 注意境内外关联交易的征收规则，严格按照相关法规进行申报和缴税；3. 定期审查跨境业务的合规性，避免因税务问题引发的法律风险。

六、合理运用增值税优惠政策1. 及时了解和熟悉国家税务局发布的各项增值税优惠政策；2. 根据企业业务情况，合理运用各项优惠政策，减少税负；3. 注意优惠政策的申请条件和期限，确保申请的及时性和准确性。

七、加强税务风险管理1. 定期进行内部控制评估，确保纳税风险可控；2. 建立健全完善的税务档案和账务核算机制，确保账务准确、完整；3. 定期开展税务复查和风险评估，及时发现和解决潜在问题。

八、注意税法变动和政策动态1. 关注国家税务局发布的税法变动和政策动态，及时调整企业的筹划方案；2. 建立与税务机关的沟通渠道，及时了解税务机关的解释和指导；3. 配合税务机关的抽查和检查，主动与税务机关沟通，避免潜在税务风险。

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【老会计经验】企业增值税的纳税筹划
对于一般纳税人来说，增值税是其所缴税种中主要税种之一，其税款占其所应缴各种税款的绝大部分，若是能对增值税作些筹划，使企业税负能有所降低，以减少企业现金流出，这可能是每家企业都希望能做的事，然而，根据我国《增值税暂行条例》，企业应纳增值税等于销项税减进项税，其中销项税为应纳税销售额乘适用税率，进项税是与销售额相对应的购进材料、劳务所含的增值税，而且这些进项税还必须从供应商处取得合法的增值进项发票，是在进项发票上载明的进项税款，两项一减，就是企业应交增值税，有人认为应税销售额、适用税率及进项税规定的都很死，且我国《增值税条例》将企业划分为一般纳税人与小规模纳税人，而只有一般纳税人才能领取增值税发票，小规模纳税人根本不可能有增值发票的开票权，从小规模纳税处购进每笔业务即使能到税务部门代开，也只能开6%的增值税票，为此，企业所有购进要能全取得到增值税发票可能性都很小，那有通过筹划来降低税负的可能？企业可以说只有多缴税的份，没有什么好筹划的。

是的《中华人民共和国增值暂行条例》及《中华人民共和国增值税条例实施细则》中对纳税义务人、适用税率、应税销售额、纳税时间、地点、免税条款等规定得都较严，不细去研究，确实觉得没有筹划余地。

然而就自己多年的工作实践，觉得这也不是铁板一块，如果纳税人能认真学习税法，把增值税条例及细则弄通弄透，同时又了解企业的相关应税业务流程，通过调整业务流程，还是有些地方可以筹划的，如对税法学习不足，研究不深，可能多交了税自己还懵然不知。

对一般增值税纳税人来。

增值税纳税筹划方法及案例分析增值税是一种按照货物或者劳务的增值额来征税的间接税，是国家财政收入的重要组成部分。

因为增值税是按照增值额征税，所以对于纳税人而言，可以通过一些合法的筹划方法，来减少增值税的负担。

本文将从理论和案例两个方面，分析增值税纳税筹划方法。

首先，对于增值税纳税筹划方法，主要可以从以下几个方面考虑：1.合理使用增值税税基调整政策。

增值税税基是指纳税人依法应纳税额的计算基础，合理利用税基调整政策可以减少纳税额。

例如，根据国家相关政策，对于部分行业可以适用简化征税办法，将进项税额一定比例列入费用，在一定程度上减少了应纳税额。

2.合理选择适用税率。

增值税的税率分为17%和13%，对于不同类型的产品和服务，根据税法的规定可以选择适用不同的税率。

纳税人可以根据税率的不同，选择合适的产品或服务去提供，从而降低增值税的负担。

3.合理利用增值税减税政策。

国家对于一些特定的行业，会提供增值税减税政策，纳税人可以根据自身的情况，合理利用这些减税政策来减少实际纳税额。

例如，对于高技术企业、小型微利企业等，可以享受一定的增值税减免政策。

4.合理优化供应链管理。

供应链是从原材料采购到产品转售的全过程，合理优化供应链管理可以降低增值税负担。

例如，通过对采购结构的调整，降低进项税额；通过合理的销售安排，降低销项税额。

其次，通过案例分析来进一步说明增值税纳税筹划方法。

企业是一家规模较大的工程机械制造企业，主要从事工程机械的生产和销售。

企业经过对增值税纳税筹划的分析，制定了以下几个筹划方法：1.合理运用税基调整政策。

企业根据行业的特点，申请了适用简化征税办法，并合理安排进项税额的计算方法，将一定比例的进项税额列入费用，从而有效降低了应纳税额。

2.合理选择适用税率。

由于工程机械产品属于高科技产品，可以适用13%的税率。

企业通过对产品结构的调整，推出更多属于13%税率的产品，从而降低了增值税的负担。

3.合理利用增值税减税政策。

增值税税务筹划的技巧与方法一、增值税税务筹划的概念及意义增值税是一种按照税率分期征收的商品和劳务税。

增值税税务筹划是通过对企业的业务模式、财务结构等方面进行调整，合理利用税收政策和制度，从而降低企业的税负，提高企业的盈利水平。

增值税税务筹划的重要性在于，它是企业实现税负最优化的重要手段，可以有效降低企业的税负，提高企业的竞争力和利润水平。

二、增值税税务筹划的技巧和方法1. 合理设置发票开具方式企业可以通过合理设置发票开具方式，减轻税负。

例如，可以考虑采用开具一般纳税人发票的方式，将进项发票和销项发票进行匹配，从而减少税款的支付。

此外，企业还可以考虑采用不开发票、开普通发票或小规模纳税人发票等方式，根据企业实际情况选取合适的发票开具方式，以达到降低税负的目的。

2. 合理利用增值税减免政策增值税减免政策是指国家对某些行业或者领域的增值税征收进行减免或者豁免，以鼓励和促进相关行业的发展。

企业可以通过合理利用增值税减免政策来减少税款的支付。

例如，企业可以利用相关政策，申请农产品销售税收优惠，或者是采用鼓励发展的技术领域或者装备制造产业进行税收减免。

3. 合理配置资金流量企业在进行增值税税务筹划时，需要合理配置资金流量，以达到降低企业税负的目的。

例如，企业可以通过加强应收账款管理，及时收回款项，减少垫付费用；采用线下支付方式，避免网上支付手续费等，从而降低企业的税负。

4. 对税率进行合理调整企业可以通过对税率的合理调整，来实现降低企业的税负。

例如，可以考虑通过进行产品结构调整，或者是加强管理管控，降低生产成本，从而达到降低税负的目的。

5. 加强税务合规管理企业需要加强税务合规管理，遵循税收法律法规，充分利用税收政策和优惠待遇，减少税款的支付。

例如，加强税务关系的维护，及时提交纳税申报表，合理利用税务专项附加扣除等，以达到优化企业税负的目的。

三、增值税税务筹划应注意的问题1. 不能采取非法手段进行税务筹划企业在进行增值税税务筹划时，不能采取非法手段进行操作。

【老会计经验】增值税的合理筹划--增值税纳税筹划的基础增值税一般被认为是中性税种，比较规范。

现在国际上有60多个国家开征增值税，以是否允许扣除购入固定资产的费用为标准，划分为生产型、消费型、收入型三种类型，我国属于生产型。

今后我国将全面推行消费型增值税。

纳税人要针对增值税进行税收谋划，须对增值税的特点和优惠政策有充分的了解，对症下药，才能收到预期的效果。

增值税有以下特点：（1）普遍征收和道道征收。

除农业生产环节和销售不动产外，在生产环节和流通环节普遍征收，此外还延伸到服务业的提供加工、修理修配劳务。

每经过一个环节，只要有增值额就征税，而且只对增值额征税。

这个特点决定了增值税的筹划可以涉及各个环节，能广泛开展，而且易于同国际接轨。

（2）实行价外税。

以销售额为计税依据，销售额不含增值税金，在增值税专用发票上分别注明销售额和增值税税额。

（3）税率档次少，计税方法简便。

一般纳税人的基本税率为17％，此外还有13％和零税率两个档次。

13％的税率适用于农业产品、粮食复制品、农药、煤炭等十八类；零税率适用于纳税人出口货物（原油、柴油、新闻纸、糖，援外货物和国家禁止出口的货物除外）。

小规模纳税人按4％的简易税率计征。

在实际的经营活动中，纳税人可以充分应用13％和零税率这两个档次进行分析测算。

同时，因为一般纳税人和小规模纳税人之间税负亦有区别，也是税收筹划的侧重点。

增值税税收优惠政策除以上税率的区别外，税收优惠还有以下类（1）免税。

如农业生产者销售的自产农产品，承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食、农膜、执法部门和单位罚没收入等十几项免缴增值税。

（2）减税。

如经营旧货单位销售的旧货，按4％的征收率计算应纳税额，并减半征收增值税；为鼓励高科技产业化，最近财政部、国家税务总局发出通知，规定对企业自行开发生产的计算机软件产品按17％的法定税率征收后，实际税负超过6％的部分实行增值税即征即退；对小规模纳税人生产销售计算机软件按6％征收增值税；对经过国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

增值税税务筹划方法与要点解析一、增值税税务筹划方法介绍增值税是现代税制中的一种重要税种，它对企业经济活动产生了广泛的影响。

为了减轻企业税负，提高税收效益，税务筹划成为企业管理中不可或缺的一部分。

本文将介绍增值税税务筹划的方法和要点。

二、合理选择税务优惠政策在增值税纳税过程中，企业可以根据自身的经营特点和所处行业的税收政策，合理选择适合自己的税务优惠政策。

例如，对于高新技术企业或研发型企业，可以享受高新技术企业税收优惠政策，从而减轻纳税负担。

三、优化增值税发票管理增值税发票是企业参与增值税征税过程中的重要环节，合理管理增值税发票能够提高税务管理的效率和准确性。

企业可以通过建立完善的发票管理制度并进行严格的操作流程，避免发票丢失、错开等问题，确保发票有效性和真实性。

四、合理使用增值税专用发票增值税专用发票是纳税人合法享受税收优惠政策的凭证，企业在进行税务筹划时，应合理利用增值税专用发票来减少税负。

例如，企业可以通过开具增值税专用发票抵扣进项税额，从而有效降低纳税金额。

五、合理运用增值税税率差异在不同地区和不同行业，增值税税率存在差异。

企业可以通过合理安排经营行为，将应纳税款分摊至税率较低的地区或行业，从而实现减税的目的。

但在进行税务筹划时，企业需要遵循税收政策，避免违规行为。

六、合理选择增值税征收方式增值税征收方式主要有一般计税方法和简易计税方法两种。

企业可以根据自身的经营特点和税负情况，合理选择适用的征收方式。

对于部分小型企业或特定行业，简易计税方法可能更为合适，能够减少企业的核算成本和税负。

七、防范增值税税务风险税务风险是企业进行税务筹划时需要重视的问题。

企业应当充分了解相关税收法律法规，加强内部风险意识和控制，合规经营，避免出现逃税或遭受罚款等风险。

在筹划过程中，应咨询专业税务顾问或律师的意见，确保合法合规。

八、合理安排跨境增值税业务随着全球化的发展，企业之间的跨境业务越来越常见。

合理安排跨境增值税业务可以有效降低税负并提升企业竞争力。

传统增值税六大税务筹划方法附最新案例分析1.抵扣优化增值税抵扣优化是指通过调整进项税额和销项税额的比例，以最大化抵扣额度，从而减少需要缴纳的税款。

这种筹划方法通常适用于既有进项税额又有销项税额的企业。

最新案例：公司生产原料采购价值100万元，按照现行税率17%计算，应缴纳17万元增值税。

但该公司通过与供应商协商，在进货合同中将采购价格调整为101万元，实际支付采购价值100万元，从而提高了进项税额，实际缴税额为17万元，成功优化了抵扣。

2.差异化开票差异化开票是指通过灵活合理的安排开票事项、时间和金额，以减少应纳税额度。

这种筹划方法适用于能够合法安排开票时间和金额的企业。

最新案例：公司销售给A公司商品，根据协议应开具发票的时间为4月1日。

但该公司与A公司商议后，将开票时间延后至4月下旬，即5月1日。

由于税收结算周期为月度，将开票时间延后可将销售收入在当前期间外移，减少了本期的应纳税款。

3.税率调整税率调整是指通过合理利用不同税率的政策，将高税率调整为低税率，以减少税负。

这种筹划方法适用于适用不同税率的不同商品或服务的企业。

最新案例：公司生产两种商品，A商品适用17%税率，B商品适用4%税率。

该公司通过调整生产线布局，将原本属于A商品的一部分产品调整为B商品。

这样一来，该公司的总纳税额降低了，减少了税负。

4.进项税额加计进项税额加计是指通过与供应商进行谈判，将原本不具备增值税发票的进项费用调整为具备增值税发票，并加计入购销合同中以增加进项税额。

这种筹划方法适用于能与供应商有合作关系的企业。

最新案例：公司与供应商合作，购买了一批设备，金额为100万元。

该公司与供应商协商后，要求将合同金额调整为120万元，并增加发票金额为20万元。

这样一来，该公司的进项税额增加了，可以减少应纳税额。

5.税收抵免税收抵免是指通过利用税收政策中的优惠政策，以抵消应纳税款或减少税负。

这种筹划方法适用于能够享受税收优惠政策的企业。