存款业务的核算(1)

第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08 （5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 1704. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 0006. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000 商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 133 8. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600 吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000 (2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000 (3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000 (5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000 (6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300 （7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元) 借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17 (8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 000 2.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000 （3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000 （4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000 （5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入600 2．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。

存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。

存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。

本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。

2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。

活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。

2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。

定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。

定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。

2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。

通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。

2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。

理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。

3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。

存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。

3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。

存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。

3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。

利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。

3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。

利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。

3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。

存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。

4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。

第二章存款业务的核算（题目和答案）一。

名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。

2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。

4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。

5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。

6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。

8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。

9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。

1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。

2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。

５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。

三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。

A．基本存款帐户B。

一般存款帐户C。

临时存款帐户D。

专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。

A．100元B。

10元C。

1元D。

不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。

一、实训背景随着金融市场的不断发展，银行存款业务在银行业务中占据了重要地位。

为了提高我对存款业务核算的实际操作能力，我参加了本次存款业务核算实训。

本次实训旨在让我深入了解存款业务的核算流程，掌握相关会计处理方法，提高我的实际工作能力。

二、实训目的1. 熟悉存款业务的种类、开户流程及账户管理；2. 掌握存款业务的核算方法，包括存入、支取、利息计算等；3. 培养严谨细致的工作态度，提高实际操作能力；4. 了解银行业务的风险点，提高风险防范意识。

三、实训内容1. 存款业务概述（1）存款业务的种类：包括单位存款、储蓄存款等；（2）存款账户的分类：银行结算账户和银行储蓄账户；（3）存款开户与账户管理：存款人开立账户，银行进行账户管理。

2. 单位存款业务核算（1）单位存款的存入：单位将现金或转账存入银行，银行进行会计分录处理；（2）单位存款的支取：单位从银行支取现金或转账，银行进行会计分录处理；（3）单位存款利息的计算：根据存款种类、利率和存期计算利息。

3. 储蓄存款业务核算（1）储蓄存款的存入：个人将现金或转账存入银行，银行进行会计分录处理；（2）储蓄存款的支取：个人从银行支取现金或转账，银行进行会计分录处理；（3）储蓄存款利息的计算：根据存款种类、利率和存期计算利息。

4. 存款业务风险防范（1）加强存款账户管理，防止账户被盗用；（2）严格执行操作规程，避免操作失误；（3）关注存款业务的风险点，及时处理异常情况。

四、实训过程1. 实训初期，通过学习相关理论知识，了解存款业务的核算流程和会计处理方法；2. 实训中期，进行实际操作，模拟存款业务的存入、支取、利息计算等环节，熟悉操作流程；3. 实训后期，对实训过程中遇到的问题进行总结和反思，提高实际操作能力。

五、实训收获1. 熟悉了存款业务的种类、开户流程及账户管理；2. 掌握了存款业务的核算方法，包括存入、支取、利息计算等；3. 培养了严谨细致的工作态度，提高了实际操作能力；4. 了解了银行业务的风险点，提高了风险防范意识。

商业银行存款业务核算1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。

2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。

3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。

存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。

4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。

此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。

二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。

常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。

银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。

2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。

当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。

当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。

(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。

客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。

银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。

同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。

银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。

(3) 存款业务的核算要点在商业银行的存款业务核算中，需要注意以下几个要点：- 存款业务的记账核算要准确无误，确保存款账户的余额正确反映客户的实际存款金额。

- 存款业务的入账和支付要及时，保证客户的资金需求得到满足。

试谈存款业务的核算摘要存款业务是银行业的核心业务之一，对于银行而言，核算存款业务是非常重要的。

存款业务的核算即是对银行存款业务进行记账、分类、计算和核对等一系列会计操作的过程。

本文将试谈存款业务的核算，主要探讨存款业务的基本概念和核算流程。

1. 存款业务的基本概念存款是指存户将货币或有价证券委托给银行保管的行为，也是银行作为存款人的信用凭证。

存款业务是银行吸收存款并根据存款人的要求提供相应的存款服务的经营活动。

存款业务主要分为活期存款和定期存款两大类。

活期存款是指存款人可以随时提取的存款，如活期存款、通知存款等；定期存款是指存款人存款在一定期限内不能提取或提取需要经过一定的约定和手续的存款，如定期存款、零存整取等。

存款业务的核算主要包括对存款的记账、分类、计算及核对等环节。

2. 存款业务的核算流程存款业务的核算流程主要包括开户、存款、取款和结息四个环节。

下面将对每个环节进行详细介绍。

2.1 开户开户是指客户通过提交相关材料和信息，经银行审核通过并分配一个账号，正式成为银行的存款客户的过程。

开户流程一般包括以下步骤：•客户填写开户申请表格，提供个人或企业的相关证明文件；•银行对客户提交的资料进行审核和核实；•审核通过后，银行向客户分配一个唯一的账号。

在核算过程中，开户需要进行账号的记录和归档，包括开户日期、客户姓名、账号、账户类型等信息。

2.2 存款存款是指存款人将货币或有价证券存放到银行账户中的行为。

存款流程一般包括以下步骤：•存款人填写存款单或支票，并提供相应的存款金额；•银行柜员核对存款人信息和存款金额，然后将款项存入存款人的账户中；•银行柜员给存款人开具存单或存款收据。

在核算过程中，存款需记录相关账户的增加金额和存款日期，并进行日记账的记账操作。

2.3 取款取款是指存款人凭借银行卡、支票或存折等方式从银行账户中取出存款的行为。

取款流程一般包括以下步骤：•存款人凭借有效的身份证明，填写取款单或支票，并注明取款金额；•银行柜员核对存款人信息和取款金额，然后从存款人的账户中扣除相应的金额；•银行柜员将取款金额支付给存款人。

人民币存款业务的核算人民币存款具有流动性强、安全性高、收益稳定的特点，而且是广大公众储蓄和支付的最主要手段之一，因此人民币存款业务对于银行来说具有极为重要的地位。

核算人民币存款业务首先要了解其中的各个要素，比如存款本金、利息、存款期限等，这些都是影响存款业务核算的重要因素。

首先，核算人民币存款业务的存款本金是指公众将一定数量的人民币存入银行账户中的金额，它是银行资金来源的一部分。

根据存款的归集方式，存款本金可以分为活期存款和定期存款两种。

活期存款是指公众随时可以支取的存款，其本金将根据存款余额进行计算；而定期存款是指公众约定一定的存款期限，存款在约定期限内不得支取，到期后可以从银行支取存款本金和利息。

其次，核算人民币存款业务的利息是指根据存款利率计算出的存款利息金额。

人民银行会根据经济形势和货币供应状况等因素，对存款利率进行调整。

存款利息的计算方式根据存款种类和期限的不同有所区别，但一般情况下都是以日利率进行计算，最后按照年利率进行核算。

存款利息可以根据存款到期时支付给存款人，也可以按照约定周期支付给存款人。

最后，存款期限是指存款人对存款的约定期限。

不同的存款种类有不同的存款期限，比如活期存款没有约定期限，而定期存款则会有约定的存款期限。

存款期限的长短直接影响到存款的利息计算和资金的使用灵活性。

一般来说，存款期限越长，利息收益也就越高。

在核算人民币存款业务时，我们可以按照以下步骤进行操作。

首先，银行应该对存款金额进行登记，记录存款人的姓名、账号以及存款金额等信息。

其次，银行应该根据存款利率计算出存款利息，并在存款到期或约定周期内支付给存款人。

最后，银行需要根据银行会计准则的规定，对存款业务进行会计处理，包括记账、编制财务报表等。

总之，人民币存款业务对于银行来说是一项重要的业务，它不仅涉及资金的运作和信用的创造，同时也与银行的经营状况和效益紧密相关。

核算人民币存款业务需要了解存款本金、利息、存款期限等要素，并按照一定的步骤进行操作和处理。

存款业务的核算存款业务是银行的主要业务之一，是指个人或企业将闲置资金委托给银行保管，并获得一定利息收益的活动。

在核算存款业务时，需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等多个因素。

首先，存款业务可以根据存款期限的长短来分类。

一般来说，存款可分为活期存款和定期存款两大类。

活期存款是指客户可以随时提取的存款，一般没有固定的存款期限；定期存款是指客户在存款时确定了存款的期限，期限结束后才能提取存款。

根据客户需求的不同，银行还可以提供其他类型的存款，如保证金存款、通知存款等。

其次，存款业务核算需要计算利息收入。

银行将客户存款进行利用，以获得一定的利息收入。

不同类型的存款有不同的利率计算方法。

活期存款一般按日计息，利息按存款余额乘以年利率再除以365天进行计算；定期存款则按存款期限长短、金额大小和存款利率来计算。

银行在核算利息收入时，需要根据实际情况进行明确的计算，确保准确无误。

此外，存款业务核算还需要考虑计息周期的问题。

计息周期指的是计算利息的时间段。

一般来说，活期存款的计息周期是按日计息，而定期存款的计息周期则根据存款期限的长短而不同。

举个例子，若某银行支持日度计息，客户于1月1日存入1万元的活期存款，年利率为3%，在3月31日提取存款时，可以按照存款天数计算出积累的利息收入。

最后，存款业务核算需要保证账务的准确性。

银行在处理存款业务时，要严格按照相关的核算规定进行操作，确保账务的准确无误。

此外，银行应建立健全的风险控制机制，加强内部审计，及时发现和纠正任何可能导致账务失误的问题。

同时，银行也应加强对相关人员的培训和监督，提高业务人员的素质和核算技能。

总之，存款业务是银行的重要业务之一，核算存款业务时需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等因素。

只有保证账务的准确性，银行才能更好地为客户提供优质的服务，实现经济效益的最大化。

继续写：存款业务的核算涉及到许多重要的工作环节，包括存款的分类、计息计算、计息周期等，这些环节都需要在银行内部建立起严格可行的规章制度和计算方法，以确保存款业务的准确性和稳定性。

金融企业会计3存款业务的核算1. 引言存款业务是金融企业重要的经营活动之一。

对于金融企业来说，存款业务是获取资金的重要途径，也是为客户提供便利的主要方式之一。

本文将介绍金融企业会计中存款业务的核算方法。

2. 存款业务的分类根据存款的性质和来源，存款业务可以分为定期存款和活期存款两种：2.1 定期存款定期存款是客户将资金存入金融机构，按照一定期限约定存满一定期限后取出的存款方式。

定期存款一般分为以下几种类型：月存、季存、半年存和年存。

在核算定期存款时，需要注意以下事项：•核算定期存款的本金和利息应分开记录，本金记在借方，利息记在贷方；•到期时，应根据实际支付情况，核算利息收入和本金的支付。

2.2 活期存款活期存款是客户将资金存入金融机构，可以随时支取的存款方式。

活期存款一般分为以下几种类型：个人活期存款和企业活期存款。

在核算活期存款时，需要注意以下事项：•活期存款的利息一般按月计息，核算利息收入时，应根据实际支付情况进行记录；•活期存款的本金可以随时支取，核算支取本金时，应相应减少活期存款的余额。

3. 存款业务的核算方法对于金融企业来说，存款业务的核算方法可以总结为以下几个步骤：3.1 记录存款业务的凭证根据存款业务的不同，分别记录存款业务的凭证。

一般情况下，定期存款的凭证需要分别记录本金和利息的发生，而活期存款的凭证只需要记录存款的发生。

3.2 核算存款的余额根据实际的存款业务情况，核算存款的余额。

在核算定期存款的余额时，需要根据实际的存期和利率计算利息收入。

在核算活期存款的余额时，需要根据实际的存款金额和利率计算利息收入。

3.3 核算存款的支取根据客户的需求，核算存款的支取。

在核算定期存款的支取时，需要根据实际的存期和利率计算利息支出，并相应减少定期存款的余额。

在核算活期存款的支取时，只需要减少活期存款的余额即可。

4. 存款业务核算的实例为了更好地理解存款业务的核算方法，下面给出一个存款业务核算的实例：某金融企业于2021年1月1日收到客户A的一笔定期存款，金额为100000元，存期为一年，利率为3%。