下载文档原格式
存款业务核算存款业务核算是指银行对客户存款进行核算和管理的一种业务。
银行是社会资金的流通媒介和存储机构，存款是银行最主要的业务之一，对于银行来说，存款业务核算的准确性和及时性非常重要。
下面将围绕存款业务核算的定义、主要内容、核算流程和相关问题进行阐述。
存款业务核算是指银行对各种类型的存款进行核算和管理的一种重要业务。
它包括存款的账务核算以及与存款相关的其他业务核算，如利息计算、账户管理等。
存款的种类很多，例如活期存款、定期存款、通知存款等，每种存款都有不同的计息方式和计息周期。
存款业务核算就是根据不同类型的存款，按照规定的计息办法，进行存款利息的核算和计算。
存款业务核算的主要内容包括存款的记录和结算、利息的计算和结算、账户管理和资金调拨。
首先，存款的记录和结算是指银行对客户存款信息的记录和查询，包括开户、销户、存款、取款、存折补办等操作。
其次，利息的计算和结算是指根据存款的种类和期限，按照规定的计息办法，计算存款利息并进行结算。
再次，账户管理是指对客户账户的信息和资金进行管理，包括账户余额的查询、冻结、解冻、调账等操作。
最后，资金调拨是指根据客户存款的需求和银行的资金流动情况，进行存款的调拨和清算。
存款业务核算的流程一般按照以下顺序进行：首先，客户前来办理存款业务，银行工作人员根据客户需求办理开户手续，并记录开户信息。
接着，客户办理存款或取款业务，银行工作人员根据客户要求进行操作，并将操作记录在存款账户上。
然后，银行根据存款的种类和期限，按照规定的计息办法计算存款利息，并将利息金额记录在存款账户上。
最后，银行定期进行账务核对和对账，确保存款业务核算的准确性和及时性。
存款业务核算中可能存在的问题主要包括账户余额不准确、利息计算错误和账户资金调拨不及时等。
账户余额不准确可能是由于人为操作错误或系统故障等原因造成的，银行需要及时发现并进行纠正。
利息计算错误可能是由于计息办法不正确或计算公式错误等原因造成的，银行需要进行复核并及时补正。
存款业务的核算1. 引言存款业务是银行最主要的业务之一，对于银行的经营和稳定运行起着至关重要的作用。
存款业务的核算是指对于存款业务进行会计核算和资金核算的过程。
本文将详细介绍存款业务的核算过程、核算要点和相关规定。
2. 存款业务的分类存款业务按照不同的方式可以分为以下几种类型：2.1. 活期存款活期存款是指随时可以进行存取款操作的存款，存款人可以根据自己的需要自由支配资金。
活期存款的核算主要包括余额计算和利息计算。
2.2. 定期存款定期存款是指存款人将存款在一段时间内冻结，不能提前支取的存款。
定期存款一般分为短期定期存款和长期定期存款。
定期存款的核算主要包括本金计算和利息计算。
2.3. 通知存款通知存款是指存款人需要提前通知银行才能取款的存款。
通知存款的核算与定期存款的核算相似，需要计算本金和利息。
2.4. 理财产品理财产品是银行提供的一种投资工具，客户将一笔钱投入到理财产品中，通过理财产品获取一定的收益。
理财产品的核算主要包括本金计算、收益计算和分配。
3. 存款业务的核算过程存款业务的核算过程一般包括以下几个步骤：3.1. 存款登记存款登记是指客户向银行存款时，银行根据客户提供的资料和金额进行登记并给客户一张存单。
存款登记需要记录存款人的姓名、账号、存款金额等信息。
3.2. 存款入账存款入账是指将存款的金额记录在银行的账户上，使得客户的存款得到正式确认。
存款入账需要根据存款登记的信息，将存款金额划入指定的账户中。
3.3. 利息计算利息计算是指根据存款类型和存款金额，计算存款产生的利息。
利息计算的方法根据存款的类型不同而有所不同。
3.4. 利息分配利息分配是指将计算得到的存款利息按照一定的比例或规则进行分配。
利息分配的规则一般根据银行的政策和客户的需求而定。
3.5. 存款冲正存款冲正是指在存款过程中出现差错时，将错误的存款进行冲正操作。
存款冲正的目的是保证存款资金的正确性和准确性。
4. 存款业务的核算要点在进行存款业务的核算时，需要注意以下几个要点：4.1. 存款凭证的保存在存款业务的核算过程中，需要保留相关的存款凭证，以备日后核对和查询。
存款业务的核算首先，存款业务可以根据存款期限的长短来分类。
一般来说，存款可分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指客户可以随时提取的存款，一般没有固定的存款期限；定期存款是指客户在存款时确定了存款的期限，期限结束后才能提取存款。
根据客户需求的不同，银行还可以提供其他类型的存款，如保证金存款、通知存款等。
其次，存款业务核算需要计算利息收入。
银行将客户存款进行利用，以获得一定的利息收入。
不同类型的存款有不同的利率计算方法。
活期存款一般按日计息，利息按存款余额乘以年利率再除以365天进行计算；定期存款则按存款期限长短、金额大小和存款利率来计算。
银行在核算利息收入时，需要根据实际情况进行明确的计算，确保准确无误。
此外，存款业务核算还需要考虑计息周期的问题。
计息周期指的是计算利息的时间段。
一般来说，活期存款的计息周期是按日计息，而定期存款的计息周期则根据存款期限的长短而不同。
举个例子，若某银行支持日度计息，客户于1月1日存入1万元的活期存款，年利率为3%，在3月31日提取存款时，可以按照存款天数计算出积累的利息收入。
最后，存款业务核算需要保证账务的准确性。
银行在处理存款业务时，要严格按照相关的核算规定进行操作，确保账务的准确无误。
此外，银行应建立健全的风险控制机制，加强内部审计，及时发现和纠正任何可能导致账务失误的问题。
同时，银行也应加强对相关人员的培训和监督，提高业务人员的素质和核算技能。
总之，存款业务是银行的重要业务之一，核算存款业务时需要考虑存款的分类、利率计算、计息周期等因素。
只有保证账务的准确性，银行才能更好地为客户提供优质的服务，实现经济效益的最大化。
继续写：存款业务的核算涉及到许多重要的工作环节，包括存款的分类、计息计算、计息周期等，这些环节都需要在银行内部建立起严格可行的规章制度和计算方法，以确保存款业务的准确性和稳定性。
首先，存款业务的核算需要明确不同类型存款的分类。
银行在接受存款时，需要根据客户的要求和实际情况对存款进行合理的分类。
商业银行存款业务核算1. 存款业务具有广泛性：商业银行通过吸收公众存款，形成存款资金供应，以满足广大客户的融资需求，同时为客户提供安全、灵活、收益相对较高的存款服务。
2. 存款业务数量众多：商业银行拥有大量的存款账户，包括个人储蓄账户、企业活期存款、定期存款等多种形式的存款。
3. 存款业务周期短：与贷款业务相比，存款业务的周期相对较短，资金流动性强。
存款客户可以随时支取存款或提前终止存款，并根据需要选择存款的期限和种类。
4. 存款业务风险较低：商业银行通常通过分散风险的方法，将存款资金分配到不同的贷款项目中，降低贷款业务风险。
此外，存款业务具有监管保护和法律保护等多重保障措施。
二、商业银行的存款业务核算1. 存款账户的分类商业银行根据存款的性质和期限的长短，将存款账户进行分类。
常见的存款账户包括个人储蓄存款、企业活期存款、定期存款等。
银行会根据不同的存款类型提供不同的利率和服务。
2. 存款业务的记账核算(1) 存款业务的记账方法商业银行对存款业务的记账核算主要采用借贷记账法。
当客户存入款项时，银行应借记存款贷方，同时借记其他应收款贷方。
当客户支取款项时，银行应借记其他应收款借方，同时贷记存款借方。
(2) 存款业务的核算流程商业银行对存款业务进行核算的流程主要包括客户办理存款业务、银行进行存款入账和存款支付等环节。
客户办理存款业务时，银行会为客户开立相应的存款账户，并记录客户的身份信息和存款金额等相关信息。
银行进行存款入账时，根据客户存款的性质和期限将存款金额分配到不同的资金账户中。
同时，银行会根据监管要求对存款进行风险分类，并计提相应的风险准备金。
银行进行存款支付时，根据客户的指示，从相应的存款账户中划出相应的存款金额并支付给客户。
(3) 存款业务的核算要点在商业银行的存款业务核算中，需要注意以下几个要点：- 存款业务的记账核算要准确无误，确保存款账户的余额正确反映客户的实际存款金额。
- 存款业务的入账和支付要及时，保证客户的资金需求得到满足。
试谈存款业务的核算摘要存款业务是银行业的核心业务之一，对于银行而言，核算存款业务是非常重要的。
存款业务的核算即是对银行存款业务进行记账、分类、计算和核对等一系列会计操作的过程。
本文将试谈存款业务的核算，主要探讨存款业务的基本概念和核算流程。
1. 存款业务的基本概念存款是指存户将货币或有价证券委托给银行保管的行为，也是银行作为存款人的信用凭证。
存款业务是银行吸收存款并根据存款人的要求提供相应的存款服务的经营活动。
存款业务主要分为活期存款和定期存款两大类。
活期存款是指存款人可以随时提取的存款，如活期存款、通知存款等；定期存款是指存款人存款在一定期限内不能提取或提取需要经过一定的约定和手续的存款，如定期存款、零存整取等。
存款业务的核算主要包括对存款的记账、分类、计算及核对等环节。
2. 存款业务的核算流程存款业务的核算流程主要包括开户、存款、取款和结息四个环节。
下面将对每个环节进行详细介绍。
2.1 开户开户是指客户通过提交相关材料和信息，经银行审核通过并分配一个账号，正式成为银行的存款客户的过程。
开户流程一般包括以下步骤：•客户填写开户申请表格，提供个人或企业的相关证明文件；•银行对客户提交的资料进行审核和核实；•审核通过后，银行向客户分配一个唯一的账号。
在核算过程中，开户需要进行账号的记录和归档，包括开户日期、客户姓名、账号、账户类型等信息。
2.2 存款存款是指存款人将货币或有价证券存放到银行账户中的行为。
存款流程一般包括以下步骤：•存款人填写存款单或支票，并提供相应的存款金额；•银行柜员核对存款人信息和存款金额，然后将款项存入存款人的账户中；•银行柜员给存款人开具存单或存款收据。
在核算过程中，存款需记录相关账户的增加金额和存款日期，并进行日记账的记账操作。
2.3 取款取款是指存款人凭借银行卡、支票或存折等方式从银行账户中取出存款的行为。
取款流程一般包括以下步骤：•存款人凭借有效的身份证明，填写取款单或支票，并注明取款金额；•银行柜员核对存款人信息和取款金额，然后从存款人的账户中扣除相应的金额；•银行柜员将取款金额支付给存款人。
活期存款的计、结息1.工商银行某支行开户单位甲公司2009年8月31日存款账户余额为20000元，2010年6月21日至8月31日的累计积数位1500000元，2009年9月该公司账户发生的全部业务如下，本计息期内活期存款月利率为0.36%。
（1）9月2日，存入现金10000元（2）9月16日，支取现金10000元（3）9月24日，支取现金20000元(4)9月26日，办理销户并结算利息。
要求：根据上述资料，编制该支行9月30日计提利息分录以及9月20日二季度结息分录。
计提利息=（20000*1+30000*14+20000*8+0*7）*0.36%/30=72借：利息支出72贷：应付利息72结算利息=（1500000+20000*1+30000*14+20000*5）*0.36%/30=244.8借：应付利息244.8贷：吸收存款244.8定期存款的核算（一）到期支取2. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。
银行于每季季末计提利息，名义利率与实际利率差异较小，资产负债表日按名义利率计算确定利息费用。
假设不考虑其他因素。
要求：编制2009年9月30日计提利息的会计分录。
借：利息支出1000贷：应付利息10003. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。
银行于每季季末计提利息。
假设不考虑其他因素。
要求：编制2009年3月31日存入存款；2009年9月30日计提利息以及到期支取的会计分录；计算2009年6月30日存款摊余成本。
2009年3月31日借：库存现金100000贷：吸收存款-活期存款1000009月30日实际利率=0.9853%利息支出=21100000(10.9853%)0.9853%995-⨯+⨯=借：利息支出 995吸收存款-利息调整 5贷：应付利息 10002010年3月31日借：应付利息 4000吸收存款-活期存款（本金） 100000贷：库存现金（或存放中央银行款项） 1040002010年6月30日摊余成本=100000*（1+0.9853%）1=100985.34. 甲公司于2009年1月1日以现金存入一年期定期存款100 000元，每半年付息一次，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。
银行于每季度末计提利息。
假设不考虑其他因素。
要求：编制6月30日；9月30日计提利息的会计分录。
第一步，计算实际利率 241000002%100000(12%)100000(1)(1)r r ⨯⨯+=+++ 0.995%r =6月30日:借：利息支出 1004.9（21100000(10.995%)0.995%-⨯+⨯）贷：应付利息 1000吸收存款-利息调整 4.99月30日借：利息支出 995（2(100000(10.995%)1000004%/2)0.995%⨯+-⨯⨯）吸收存款-利息调整 5贷：应付利息 10005. 甲公司于2009年4月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年4月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。
银行于每季季末计提利息。
假设不考虑其他因素。
要求：编制2009年6月30日、9月30日计提利息会计分录；计算2009年12月31日存款摊余成本。
第一步，计算实际利率1/332/3100000100000(14%)(1)(1)(1)r r r =⨯+÷+÷+÷+0.9853%r =6月30日借：利息支出 655.79（2/3100000(10.9853%)100000⨯+-）吸收存款-利息调整 10.88贷：应付利息 666.67（1000004%/122⨯⨯）9月30日借：利息支出 991.76（(100000655.79)0.9853%+⨯）吸收存款-利息调整 8.24贷：应付利息 1000（1000004%/123⨯⨯）2009年12月31日摊余成本(100000655.79991.76)(10.9853%)102649++⨯+=（二）提前支取6.某公司于2009年1月1日以现金存入一年期定期存款100000元，于2009年6月30日提前支取50000，其余50000到期支取，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%，2009年6月30日活期存款年利率为1%，银行于每季季末计提利息，假设不考虑其他因素。
要求：编制6月30日提前支取以及9月30日计提利息支出的会计分录。
计算活期利息=50000*1%/360*（31+28+31+30+31+29）=250借：吸收存款-定期 100000应付利息 250贷：吸收存款-活期 100250借：吸收存款-活期 50000贷：吸收存款-定期 50000调整账面价值=2250000(14%)100000*(10.9853%)50000250(10.9853%)⨯++---+=740.07 根据合同节约的利息=50000*4%/2-250=750借：应付利息 750贷：利息支出 740.07吸收存款-利息调整 9.939月30日借：利息支出 50000*1.04/(1+0.9853%)2*0.9853%=502.4吸收存款-利息调整 2.4贷：应付利息 500（三）逾期支取7. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年6月7日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%，支取日活期存款年利率为1%。
银行于每季季末计提利息。
假设不考虑其他因素。
要求：编制逾期支取的会计分录。
逾期利息计算=1000001%/360(130316)188.89⨯⨯+++=借：吸收存款-定期 100000应付利息 4000利息支出 188.89贷：吸收存款-活期 104188.89其他存款利息核算8．储户张林2010年9月1日在某商业银行开立1年期零存整取储蓄存款账户，约定每月固定存入1000元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款利率为2.4%，于2011年9月1日到期。
要求：计算到期日应付利息以及实际利率，并编制2010年11月1日会计分录。
(100012000)12 2.4%121562+⨯⨯÷= 111210001000120001561000....(1)(1)(1)r r r ++++=+++ 76.780.1%(0.3%0.1%)*0.199%76.7877.75r =+-=+ 2010年10月1日 借：利息支出 1.99（1000*0.199%）吸收存款-利息调整 0.01贷：应付利息 2（1000*0.2%）2010年11月1日借：利息支出 3.98（[]1000(10.199%)10000.199%⨯++⨯）吸收存款-利息调整 0.02贷：应付利息 4（2000*0.2%）2010年12月1日借：利息支出 5.98（21000(10.199%)1000(10.199%)10000.199%⎡⎤⨯++⨯++⨯⎣⎦）吸收存款-利息调整 0.02贷：应付利息 6（3000*0.2%）2011年1月1日借：利息支出 7.98吸收存款-利息调整 0.02贷：应付利息 8…..9.储户张林2010年6月30日在某商业银行开立1年期整存零取储蓄存款账户，初始存入12000元，约定每季度固定支取3000元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款利率为4%，于2011年6月30日到期。
要求：编制相应计提利息会计分录。
到期利息=(12000900060003000)4%/4300+++⨯=234300030003000300030012000(1)(1)(1)(1)r r r r ++++=++++ r=115.04450.6%(1%0.6%)0.981%115.0445 5.8+-⨯=+ 9月30日借：利息支出 117.72（120000.981%⨯）吸收存款-利息调整 2.28贷：应付利息 120（120004%/4⨯）12月31日⨯+-⨯）借：利息支出89.44（(12000(10.981%)3000)0.981%吸收存款-利息调整0.56⨯）贷：应付利息90（90004%/4次年3月31日借：利息支出60.89（6207.16*0.981%）⨯）贷：应付利息60（60004%/4吸收存款-利息调整0.89次年6月30日方案1：借：利息支出32.06贷：应付利息30吸收存款-利息调整2.06借：吸收存款-利息调整0.11贷：利息支出0.11方案2：借：利息支出31.95贷：应付利息30吸收存款-利息调整1.95其他存款利息计算10. 储户刘明于2006年7月31日存入定活两便储蓄存款10 000元，于2007年6月10日全额支取。
支取日银行挂牌公告的整存整取定期储蓄存款半年期利率为2%，一年期利率为4%。
要求：计算2007年6月10日该笔储蓄存款应支付利息。
10000*2%/360*（1+31+30+31+30+31+31+28+31+30+31+9）*60%11. 天凌集团于2007年4月16日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万元，与银行约定为七天通知存款。
2007年7月10日天凌集团书面通知银行于2007年7月17日支取通知存款5万元，2007年7月17日天凌集团来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为2%，活期存款利率0.5%，存期内无利率调整。
要求：计算2007年7月17日应支付的利息金额。
50000*0.5%/360*(15+31+30+16)=63.89练习：储户张林2010年9月1日在某商业银行开立1年期零存整取储蓄存款账户，约定每季度固定存入3000元，开户日银行挂牌公告的1年期零存整取定期储蓄存款利率为4%，于2011年9月1日到期，银行按季计提利息。
要求：编制相关分录。
2010年9月1日借：库存现金 3000贷：吸收存款- 3000计算实际利率：2343000300030001200030030001(1)(1)(1)r r r r ++++=++++ r=146.30.5%(1%0.5%)0.99%146.3 2.90+-⨯=+ 2010年9月30日 借：利息支出 9.87（1/33000(10.99%)3000⨯+-）吸收存款-利息调整 0.13贷：应付利息 10(3000*4%/12)2010年11月30日借：库存现金 3000贷：吸收存款 30002010年12月31日 借：利息支出 39.66（1/31/33000(10.99%)0.99%3000(10.99%)3000⨯+⨯+⨯+-）吸收存款-利息调整 0.34贷：应付利息 40(30004%/430004%/12⨯+⨯)2011年2月28日借：库存现金 3000贷：吸收存款 30002011年3月31日借：利息支出 69.76（4/31/31/33000(10.99%)3000(10.99%)0.99%3000(10.99%)3000⎡⎤⨯++⨯+⨯+⨯+-⎣⎦） 吸收存款-利息调整 0.24贷：应付利息 70(60004%/430004%/12⨯+⨯)2011年5月31日借：库存现金 3000贷：吸收存款 30002011年6月31日借：利息支出 100.15（7/34/31/31/33000(10.99%)3000(10.99%)3000(10.99%)0.99%3000(10.99%)3000⎡⎤⨯++⨯++⨯+⨯+⨯+-⎣⎦） 贷：应付利息 100(90004%/430004%/12⨯+⨯)吸收存款-利息调整 0.152011年9月1日借：利息收入 80.51（2/312219.44(10.99%)12219.44⨯+-）贷：应付利息 80(120004%/122⨯⨯)吸收存款-利息调整 0.51借：利息支出 0.05贷：吸收存款-利息调整 0.05借：吸收存款-本金 12000应付利息 300贷：库存现金 12300。
