第三章 人民币存款业务的核算

人民币单位存款管理办法人民币单位存款管理办法第一章总则第一条为加强单位存款的管理，规范金融机构的单位存款业务，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律、行政法规，制订本办法。

第二条凡在中华人民共和国境内办理人民币单位存款业务的金融机构和参加人民币存款的单位，必须遵守本办法的规定。

第三条本办法所称单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、协定存款及经中国人民银行批准的其他存款。

第四条中国人民银行负责金融机构单位存款业务的管理、监督和稽核工作，协调存款单位与金融机构的争议。

第五条除经中国人民银行批准办理单位存款业务的金融机构外，其他任何单位和个人不得办理此项业务。

第六条经批准的金融机构吸收单位存款应不超过中国人民银行核定的范围，同时遵守本办法的有关规定。

第七条财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

第八条任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。

任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构；任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。

第二章单位定期存款及计息第九条单位定期存款的期限分三个月、半年、一年三个档次。

起存金额1万元，多存不限。

第十条金融机构对单位定期存款实行帐户管理(大额可转让定期存款除外)。

存款时单位须提交开户申请书、营业执照正本等，并预留印鉴。

印鉴应包括单位财务专用章、单位法定代表人章(或主要负责人印章)和财会人员章。

由接受存款的金融机构给存款单位开出“单位定期存款开户证实书”(以下简称“证实书”)，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。

第十一条存款单位支取定期存款只能以转帐方式将存款转入其基本存款帐户，不得将定期存款用于结算或从定期存款帐户中提取现金。

支取定期存款时，须出具证实书并提供预留印鉴，存款所在金融机构审核无误后为其办理支取手续，同时收回证实书。

xx银行人民币为规范我行人民币个人存款业务会计核算，根据中国人民银行《储蓄管理条例》及《xx银行人民币存贷款计结息管理规定》等规定，结合我行人民币个人存款业务开展的实际情况，制定本办法。

一、业务定义本办法所称的人民币个人存款，是指个人客户在我行办理的人民币存款，主要包括个人活期存款、个人定期存款、个人定活两便存款、个人通知存款、个人教育储蓄存款等，其中：个人活期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定期限，可随时进行存取、转账等结算，并由我行按期给付利息的存款。

个人定期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理约定期限、利率，到期支取本息的存款，个人定期存款可分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等。

个人定活两便存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定存期，本金一次性存入，支取时一次性支付全部本息，具有定期、活期双重性质的存款。

个人通知存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金，办理不约定存期，支取时需提前一定时间通知我行并约定支取日期和金额的存款。

个人教育储蓄存款是指个人客户在我行开立账户并为其子女接受非义务教育而积蓄的具有定期性质的存款。

二、基本规定（一）个人客户办理个人存款业务应按照监管部门及我行有关规定开立相应的个人存款账户,开立个人存款账户时，客户应当出示本人有效身份证件，使用实名。

（二）为个人客户办理个人存款业务时，柜台经办人员应根据相关规定对客户有效身份证件进行审核。

（三）个人存款应按照监管部门及我行有关规定进行计结息。

（四）个人通知存款按照提前通知期限不同，分为一天个人通知存款和七天个人通知存款，个人通知存款的起存金额为5万元，需一次性存入，可一次或分次支取，每次最低支取额为5万元。

（五）个人教育储蓄存款起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元，可按照零存整取或整存整取的方式存入。

三、主要会计处理（一）个人活期存款的处理1.个人活期存款账户的开立柜台经办人员受理个人客户开户申请，审核相关资料无误后，按照个人银行结算账户开立相关要求为其办理开户手续，会计分录为：付：607重要空白凭证-13理财宝IC卡等2.个人活期存款的存入个人客户存入款项时，柜台经办人员清点现金等无误后进行入账处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：借：101现金-01业务现金等贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等3.个人活期存款的支取个人客户支取款项时，柜台经办人员审核银行卡等资料无误后进行支取处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验），会计分录为：借：221个人活期存款-01个人银行结算存款等贷：101现金-01业务现金等4.个人活期存款的匡息核心业务系统每日自动对个人活期存款进行匡息，会计分录为：借：452个人存款利息支出-01个人活期存款利息支出贷：271应付利息-02应付个人存款利息5.个人活期存款的结息个人活期存款定期结息时，核心业务系统自动计算应结利息并为个人客户进行入账处理，会计分录为：借：271应付利息-02应付个人存款利息贷：221个人活期存款-01个人银行结算存款等6.个人存款账户的结清个人客户因故注销在我行开立的结算账户时，柜台经办人员审核客户银行卡等资料无误后，为个人客户办理账户结清处理。

中国人民银行关于印发《人民币单位存款管理办法》的通知银发[1997]485号中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行，各国有商业银行，其他商业银行，各全国性非银行金融机构：现将《人民币单位存款管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附：人民币单位存款管理办法第一章总则第一条为加强单位存款的管理，规范金融机构的单位存款业务，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律、行政法规，制订本办法。

第二条凡在中华人民共和国境内办理人民币单位存款业务的金融机构和参加人民币存款的单位，必须遵守本办法的规定。

第三条本办法所称单位存款是指企业、事业、机关、部队和社会团体等单位在金融机构办理的人民币存款，包括定期存款、活期存款、通知存款、协定存款及经中国人民银行批准的其他存款。

第四条中国人民银行负责金融机构单位存款业务的管理、监督和稽核工作，协调存款单位与金融机构的争议。

第五条除经中国人民银行批准办理单位存款业务的金融机构外，其他任何单位和个人不得办理此项业务。

第六条经批准的金融机构吸收单位存款应不超过中国人民银行核定的范围，同时遵守本办法的有关规定。

第七条财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

第八条任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。

任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构；任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。

第二章单位定期存款及计息第九条单位定期存款的期限分三个月、半年、一年三个档次。

起存金额1万元，多存不限。

第十条金融机构对单位定期存款实行帐户管理(大额可转让定期存款除外)。

存款时单位须提交开户申请书、营业执照正本等，并预留印鉴。

印鉴应包括单位财务专用章、单位法定代表人章(或主要负责人印章)和财会人员章。

由接受存款的金融机构给存款单位开出“单位定期存款开户证实书”(以下简称“证实书”)，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。

人民币储蓄存款业务知识一、人民币储蓄存款业务：1、活期储蓄存款。

活期储蓄存款，一元起存，多存不限，开户后能够随时存取。

2、整存整取定期储蓄存款。

五十元起存，存期三个月、半年、一年、二年、三年和五年。

3、零存整取定期储蓄存款。

每月固定存额，一样五元起存，存款分一年、三年、五年、存款金额由储户自定，每月存入一次。

4、存本取息定期储蓄存款。

本金一次存入，一样五千元起存。

存款分一年、三年、五年，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取，能够一个月或几个月取息一次，由储户与储蓄机构协商确定。

5、定活两便储蓄存款。

五十元起存，不管存期多长，整个存期一律按一年期以内同档次定期整存整取利率打六折计息。

不足3个月按活期利率计息。

6、通知存款，通知存款不论实际存期多长，按存款人提早通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款，最低起存金额为五万元。

7、教育储蓄。

教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。

存期分为一年、三年和六年。

最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。

?教育储蓄一、教育储蓄的对象凡在校的小学四年级以上学生，为应对今后上高中或大学等非义务教育的开支需要，都能够参加教育储蓄。

二、教育储蓄的开立和存取为理开户时，须储户本人（学生）户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人（学生）的姓名开⒋婵钫驶АＣ恳徽驶П窘鸷霞谱罡呦薅钗?万元。

开户时储户应与银行约定每月固定存入的金额，分次存入，中途如有漏存，漏存金额应在次月补齐，未补存者，视同违约，不再享受教育储蓄待遇。

支取时储户凭存折及学校开具的正在同意非义务教育的学生身份证明（或同意非义务教育的录用通知书原件）一次支取本金和利息，一份证明只能享受一次利率优待。

三、储蓄的利率教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，享受优待利率，即：一年期和三年期按开户日中国人民银行公告的相应档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息；六年期按开户日中国人民银行公告的五年期整存整取储蓄存款利率计付利息，不分段计息，不上缴利息税。