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银行会计操作中的风险控制银行作为经济社会中重要的金融机构，承担着储蓄、贷款和支付结算等职能，其会计操作涉及的风险也相对较高。
为了确保银行会计操作的准确性、安全性和合规性，银行必须采取有效的风险控制措施。
本文将从内部控制、审计监管、外部环境等方面探讨银行会计操作中的风险控制。
一、内部控制1. 会计制度和流程设计银行应建立健全的会计制度和流程，明确会计凭证的填制、审核、批准、登记和存档等环节的责任制，确保会计凭证的真实、准确和完整。
要根据不同的业务特点和风险特征，设计相应的会计核算流程，明确各项业务的会计处理办法，防范操纵和违规操作。
2. 内部控制制度建设银行应建立健全的内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、风险管理制度等。
财务管理制度应包括资金管理、内部审批、资产保管等内容；会计核算制度应规范会计政策、会计方法和会计核算程序；风险管理制度应包括信用风险、市场风险、操作风险等方面的控制要求。
这些制度能明确业务流程、责任权限、审批程序等方面的要求，提高内部控制的有效性。
3. 内部审计银行应建立独立的内部审计部门，对会计核算、资金使用、业务流程等方面开展内部审计，发现并纠正违规操作和风险事件。
内部审计应独立于业务部门，依法、独立、客观地开展工作，为监管机构和管理层提供准确、及时的审计意见。
二、审计监管1. 外部审计和监管银行应定期邀请独立的会计师事务所对财务报表进行审计，确保会计信息的真实、准确和完整。
银行还要接受监管机构的监督和审计，履行信息披露和报告义务，接受监管机构的检查和审计。
这些审计和监管的结果，是外部投资者和监管机构了解银行经营状况和财务状况的重要依据。
2. 风险提示和预警机制审计机构应当通过审计程序，发现和评估银行会计操作中的风险，提出风险提示和预警意见。
这些意见能够及时通报银行管理层和监管机构，帮助银行及时发现和应对风险事件，防范损失的扩大。
三、外部环境1. 宏观环境宏观经济形势对银行会计操作也会产生一定的影响。
工商银行会计操作风险作者：蔡文硕来源：《中外企业家·下半月》 2013年第4期蔡文硕（长安大学，陕西西安 710018）摘要：随着我国国民经济的快速发展及金融业对外开放，我国商业银行面临了更大的机遇和挑战。
会计业务作为商业银行最基本的业务，始终贯穿银行经营管理的全过程。
因此，加强银行会计操作风险管理，有效防范和控制银行经营风险的发生，已经成为银行风险管理的重点。
关键词：工商银行；会计；操作风险中图分类号：F832.2 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）11-0072-02一、工商银行会计运营操作风险的主要成因分析（一）竞争激烈的市场经济环境我国的经济环境已由过去的计划经济模式逐步走向市场经济模式。
但是从我国的情况看，社会平均利润率尚未形成，没有完善的市场准入标准，而金融机构的账面投资回报度又吸引了大量资金的涌入，使得各地涌现了大量的金融机构，这在一定程度上虽有利于市场效率的提高，但同时增加了违规经营、从事非法活动的可能性，从而增加了银行风险。
（二）会计管理制度不健全1993 年会计体制改革以来，工商银行会计变革取得了长足的发展，但是现时期最突出的问题就是在全行统一法人体制下会计管理体制严重分散基层行处核算秩序混乱，使会计部门不论从纵向上，还是从横向上，均不便发挥会计的监督功能和管理功能。
近几年工商银行虽对内控制度的建设较为关注，但是并没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置。
二、工商银行会计操作风险控制体系的构建（一）组织架构的重组目前，工商银行会计管理体制已经不适应业务发展和风险控制的需要，特别是这种层层授权的总分支行模式，不可避免地造成银行基层分支机构风险管理职能的缺失，风险隐患也随之产生。
要降低基层分支机构的风险，我们需要改革行政层级管理体制，实施业务垂直管理体系，就是变原来的行政条线管理体系为业务条线管理。
在这种体制下，支行行长等行政管理者的权力得到削弱，业务主管等业务管理者的权力得到强化。
银行会计管理主要风险及防范措施会计工作是银行的重要基础工作，可以对银行的经营起到反映、核算和监督作用，自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，是银行实现稳健经营的重要保证。
银行会计管理如何，不仅直接影响其职能的发挥，而且也直接影响银行的整体效益，甚至会产生银行风险。
近几年国内外金融系统案件的发生，大多与会计人员素质不高、制度执行不严、会计监督乏力等因素有着密切关系。
我所在工作单位是一家外资银行，通过分析该行在会计管理上存在的薄弱环节及可能引致的银行经营风险，提出加强银行会计管理工作的建议。
一、会计管理主要风险类型。
（一）会计人员素质风险。
近年来，随着经济的迅速发展，社会上形形色色的诱惑不断侵蚀着人们的思想。
特别是在会计队伍趋向年轻化的同时，更容易受社会上拜金主义思潮的影响，从而失去道德底线，在会计业务中违规甚至违法。
有的会计人员不仅业务素质差，而且法律意识淡薄，风险防范及自我保护意识缺乏；部分会计人员核算的随意性较大，违规操作、违章行为时有发生。
（二）会计制度风险。
银行会计内部控制制度不严格，人员与岗位不吻合，就易导致银行会计管理风险。
会计管理风险主要表现在：第一，是各项规章制度不健全、不完善，而引发的银行风险；第二，制度不落实而产生的银行风险。
例如，部分会计部门或人员违反会计账务处理的授权分责原则，越权处理会计账务；违反会计账务处理的规范化原则，不严格执行会计操作程序；违反账务处理监督制约原则，对联行“印、押、证”三分管制度坚持不严；违反保密原则，对会计工具和数据管理不严，密押、印章、重要空白凭证随意搁臵，有的电脑操作人员向他人泄露操作口令或程序保密指令；违反账务核对原则，重账务核算，轻账务核对等等，这些都极易诱发银行风险的产生。
（三）会计结算风险。
主要是指票据风险，特别是在办理商业汇票和银行汇票过程中，一些不法分子伪造、变造票据进行诈骗活动；新兴结算工具信用卡产生的恶意透支，以及银行“双人经办、双线控制、相互制约”的原则没有得到很好的坚持，至使银行资金和资产险象环生，风险实为不小。
银行会计操作中的风险控制随着金融市场的不断发展，银行会计操作中的风险控制越来越受到重视。
银行作为金融机构，其经营活动涉及到大量的资金、风险和利润，因此对于风险控制特别重要。
银行会计操作中的风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险等多种类型，因此在进行会计操作时必须采取有效的措施来降低这些风险，确保银行的长期稳健经营。
一、信用风险信用风险是银行会计操作中最主要的风险之一。
它指的是放贷方违约的可能性，也就是借款人无法按时或按约还款的风险。
在会计操作中，银行需要建立完善的信用风险管理制度，对客户进行全面、准确的风险评估，确保贷款投放的风险在可控范围内。
银行还需要建立健全的信用审查和审批流程，确保贷款资金用于合法合规的经营活动，防止信用违约风险的发生。
银行还需建立完善的贷后风险管理机制，及时跟踪和监控贷款的还款情况，一旦发现贷款人出现违约行为，需要采取及时的措施进行处理，如提前催收贷款或采取法律手段进行追偿。
通过建立信用风险管理制度和监控机制，银行能够有效降低信用风险对会计操作的影响，确保经营活动的持续稳健。
二、市场风险市场风险是指由于市场变动而导致的资产价值损失的风险。
在银行的会计操作中，市场风险主要表现为利率风险、汇率风险和股票市场风险。
为了降低市场风险对会计操作的影响，银行需要建立完善的资产负债管理机制，采取差异化投资策略，避免把所有的鸡蛋放在一个篮子里，降低市场波动对资产负债表的影响。
银行还需要建立市场风险监控指标，及时跟踪和分析市场变动对资产负债表的影响，找出影响最大的因素，制定相应的风险对冲策略。
通过利率互换或期货合约等金融工具进行风险对冲，保护资产价值免受市场波动的影响。
通过建立市场风险管理机制和监控体系，银行能够有效降低市场风险对会计操作的风险，提高资产负债表的财务稳定性。
三、流动性风险流动性风险是指金融机构无法按时、按量履行其支付义务的风险。
在银行的会计操作中，流动性风险主要表现为资金周转能力不足，无法满足客户的存取款需求。
银行会计操作中的风险控制银行作为金融机构的代表，在金融市场上的角色十分关键，其稳健健康的经营模式不仅能够保障金融市场平稳运行，也能避免风险事件的发生。
在银行的经营管理中，会计操作作为核心环节，其风险控制具有至关重要的意义。
作为银行的财务管理者，需要清晰地认识到会计操作中存在的风险，并采取相应的风险控制措施。
具体而言，银行会计操作中需要注意以下几点：第一，审核会计账务的准确性。
银行会计操作涉及到大量的账务记录，与此同时，银行还要遵守不同的会计准则和法律法规，这就要求银行财务管理人员在审核账务时一定要准确无误。
为此，银行应该建立多重审核机制，加强内部审计，确保会计科目的准确性。
第二，控制操作流程中的风险。
银行会计操作涉及到多个岗位的协同合作，如果操作流程中出现疏漏或错误，都有可能对银行的财务运营产生巨大的负面影响。
因此，银行要对会计操作的各个环节进行详细的规范和管控，在操作流程中设置岗位监控与责任审核机制，做到及时发现和防范问题。
第三，提高会计职员的专业素质。
银行会计操作职员是银行风险控制的重要力量。
因此，银行应加强会计职员的培训，提高他们的专业素养和风险意识。
对于一些重要的会计操作，应该建立相应的审批制度，提高职员的责任感和执行力。
第四，加强内部风控建设。
银行内部风控是保障会计操作安全的重要环节。
银行应该建立健全的内部风控机制和风险管理体系，加强内部控制和审计，及时研究和应对市场上出现的新情况、新情况，以降低风险。
综上所述，银行应该在会计操作中高度重视风险控制工作，加强内部管理和培训，必须建立规范科学的会计操作流程，加强内部风险控制和审核机制，降低操作风险，维护银行的经营安全和稳定。
基层银行操作风险管理中存在的问题和建议会计结算专业作为银行业务操作、资金流动的基础平台，改革压力随之增大，管理要求更加严格。
在当前和今后一段时间内，建立完善操作风险管理控制体系,增强防范和识别风险的能力，是会计结算专业必须面对和解决的重要课题.现针对基层行操作风险管理中存在的问题提出一些思路和建议。
一、当前基层行操作风险管理的现状和问题近几年，随着银行综合业务和全功能银行系统的投产运行，以及全行核算一体化格局的初步形成,通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对帐、支付密码、参数表硬控制等手段,全行柜面服务质量和风险控制能力明显增强.但由于受业务处理流程、业务管理流程的限制，以及部门间职能分工上存在一些交叉，造成一些风险隐患存在。
主要表现在五个方面：一是支行会计核算管理机构设置不科学，部分职能弱化，一些风险隐患未能及时发现和纠正。
核算一体化以后，会计核算风险日趋集中,但没有明确统一的部门来承担日益繁重的会计核算管理任务，绝大部分支行包括基层物理网点的会计核算与风险控制职能是由支行营业部代理行使的，这种机构设置的缺陷,造成了部分管理职能弱化.一方面，支行营业部作为一级支行的对外营业网点，既承担着本网点的核算管理职能,又承担着支行所属分支机构的核算业务的管理、监督、指导职能,同时还承担着一级支行的计划财务、资金营运、统计、营销等任务,日常工作十分繁杂，其管理人员没有足够的时间和精力来指导、监督、管理辖属网点的会计核算与风险防范工作；另一方面，支行内控人员的上收，检查、监督人员的严重不足，导致支行对辖属营业网点管理和控制力度弱化，部分网点发生风险隐患也无法及时发现和纠正。
二是忽视对支行以下物理网点负责人的监督和管理，导致风险关口前移。
基层网点负责人在现阶段具有双重身份，既是一个对外营销的客户经理，又是该网点承担核算管理任务的业务主管,承担着大量的核算业务授权工作。
由于网点人员较少,业务主管一般只配两人，而且多为倒班,如果外出营销就无法授权。
银行会计的风险与有效防范措施探讨摘要：银行会计工作存在着风险，有效的防范商业银行会计风险，会使银行在激烈的竞争中取得优势，本文主要分析商业银行存在的会计风险，并提出了一些风险防范的措施，希望为银行会计风险防范提供一些参考。
关键词：银行会计；风险；防范中图分类号：f830.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）01-00-02银行会计风险是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
由于银行经营风险贯穿于银行各项业务活动的始终，而银行会计工作又贯穿于银行业务处理的全过程，由此看出银行会计风险防范与银行日常管理和运营是密不可分的。
一、银行会计风险及防范的意义银行的会计风险就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中由于受到来自内、外部多种因素的影响使得会计信息存在重大的失误或偏差从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性，加强商业银行会计风险防范有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感。
二、商业银行会计风险产生的主要原因1.制度执行不到位一是对重要环节和重点人员控制不足，风险和隐患难以排除，部门岗位职责定位不清，会计内控监督乏力。
“重经营、轻管理”，部分单位领导更多注重业务扩张和客户需求，相对忽视风险控制和内部管理，一味地为了目标任务的完成，单纯地追求业务指标，在效率和内控的选择上普遍存在效率偏好而不是内控优先。
案件隐患时刻存在。
二是有效对账不足。
主要是对账管理不规范。
不能科学地建立对账系统，导致对账工作流于形式。
业务操作不规范，屡查屡犯现象较多。
一些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务和熟悉新业务的人少，责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，操作行为不规范。
A银行会计操作风险管理2 A银行会计操作风险管理的现状2.1 A银行业务概况2.1.1 A银行组织架构简介A银行位于武汉市中北路108号兴业银行大厦，紧临环境优美的楚河汉街，地理位置优越。
是总行直属一级分行。
自A银行2002年6月24日成立以来，在湖北改革开放的在浪潮下，勇立潮头，实现了跨越式发展，并为广大个人客户和企业金融客户提供了优质的服务。
12年的不懈努力，A银行在主要业务指标方面的复合增长超过了30%，纳税总额超过了16亿元。
如图2.2所示，A银行同城支行通常由一名支行行长负责整家支行的日常工作，包括营销、柜面服务及风险管理等工作，由风险管理部对其日常风险管理工作进行评价。
由一名会计结算部派驻的会计主管负责日常柜面管理工作，一名会计主办负责企业对账、人民银行大小额汇兑系统的复核工作、人行企业结算账户的上报、经办柜员日常业务的事中风险监督工作等日常带有复核性质的工作。
另有会计综合柜员四名，负责办理日常最直接的、与客户面对面的柜面工作，主要包括本外币的存取款、客户资金的汇兑、银行卡功能开通、结算账户的开销户等业务。
柜员在业务处理系统引导下的，选择柜面操作系统中相应的交易进行具体业务操作。
2.1.2 A银行柜面业务概况柜面业务顾名思义，主要是依托于柜台的业务，和自助渠道的电话银行、手机银行有着显著的区别。
柜面业务无法独立于其它生产经营条线，而单独存在，其它生产经营条线脱离了柜面业务也无法开展工作。
柜面工作是最基础、影响较为广泛、涉及面较大的且复杂而重复的工作。
如图2.3所示，A银行经营货币资金的特殊的企业，主要业务分类如下：1）会计管理业务包含客户信息管理、预留签章的管理、凭证管理、登记簿管理、代保管业务等业务。
客户信息管理是通过综合、完整、详细地记录客户的有关信息资料，为银行业务经营的核算和管理提供科学合理的决策依据。
预留签章的管理是指在银行开立有存款账户的存款人，根据有关规定在银行提交并预留在银行营业机构的，凭以办理款项支付结算的权利证明，也是开户银行办理支付结算的审核依据。
银行的凭证管理主要是指办理业务所需的有价单证、重要空白凭证和一般凭证的管理工作。
银行登记簿的设立主要是为了备忘或者为了明细核算设置的辅助性账簿。
代保管业务主要是用于贷款或其他用途的抵质押物品的出入库。
2）零售业务截至2014年末。
A银行的零售核心客户14.9万户，零售业务主要种类有资产业务、负债业务和中间业务。
资产类业务包括个人一手住房贷款、个人一手商用房代款、个人二手住房贷款等个人贷款业务。
负债业务包含人民币储蓄存款、外币储蓄存款、一本通业务、借记卡业务等。
中间业务包括代理收付、代理债券、个人结售套汇、保管箱租赁、存款证明、开放式基金的代理销售、本外币个人理财、第三方存管业务等。
3）信用卡业务信用卡可在中国境内和境外使用，主要以人民币或者美元作为结算的信用支付工具。
在柜面上主要办理的信用卡业务有信用卡使用后的还款业务、信用卡持卡人预留相关信息更改、信用卡预借现金等业务。
4）对公存贷业务对公存款账户是存款人以单位名义开立的银行账户，用以办理存款及贷款业务。
对公存款业务主要有单位活期存款、单位现金的收付款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款、同业定期与协议存款等。
对公贷款主要有普通贷款、信贷资产转让、法人账户透支、保函业务、公司按揭贷款等。
5）人民币结算业务人民币结算业务主要是单位使用银行汇票、银行本票、支票办理汇兑、托收承付、委托收款、同城票据交换等业务；个人在经济活动中使用银行卡、活期存折进行汇兑等业务。
6）电子银行业务电子银行业务为新兴业务，其主要有网上企业银行、个人网上银行、手机银行、电话银行等电子信息化普及度较高的业务。
这些业务在柜台办理开通后，可以实现客户在电子渠道自助办理大部分的银行业务。
2.2 A银行柜面业务风险管理情况近年来，A银行对于会计操作风险管理方面加大了力度，将会计操作风险放在了银行经营管理的重要位置，通过了多种措施来构建风险管理体系。
A银行的风险管理体系目前主要有事前、事中会计操作风险管理和事后会计操作风险管理两部分。
2.2.1 A银行会计操作风险事前、事中管理会计操作风险的事前、事中管理，是A银行会计操作风险管理的两个重要环节。
所谓的事前、事中，是指经办柜员通过相关核心操作系统办理会计业务前、办理的过程中。
A银行实行的是会计主管的委派制，由分行会计结算部委派一名会计暨合规主管在经营网点，主要履行会计业务的授权和审核，进行事前和事中风险管理，对于经营网点日常办理业务情况进行实时现场监督。
如图2.4所示，首先由经办的柜员受理客户所递交的要素填写齐全的相关业务凭证，经办柜员审核凭证的有效性、合规性、完整性且核实完业务办理人的身份后，进行办理。
若无需授权则可直接办理，若需授权还需相关有权人授权后才能办理。
在业务办理的过程中，主要是由会计主管或会计主办对业务的会计操作风险进行人为的把控。
2.2.2 A银行会计操作风险事后管理柜面业务的事后管理主要依托于内控中心对于网点纸质传票的审核以及检辅中心每季对辖内各网点会计业务的不定期现场检查辅导。
1）纸质传票审核会计结算部内控中心主要负责A银行下辖各家支行的纸质传票审核，具体流程如图2.5所示。
每日A银行下属的各家支行在营业结束后，经办柜员对于其当日办理业务的凭证及所附附件进行审核后，对照交易流水清单进行勾对后，按照其办理业务的顺序进行装订打号后，再由会计主管对其传票进行审核无误后，进行封包，于第二个工作日上缴分行内控中心进行审核。
分行会计结算部内控中心在收到各家支行提交的内联封包后，先清点传票数量，然后由分管各家支行的内控中心事后风险管理人员进行纸质传票的审核，主要为传票上应填写的相关要素是否齐全，办理业务是否留存了相关证件的复印件。
若发现相关差错，则下发“事后管理差错单”，此单上记录差错类型、差错发生的日期、差错流水号、经办人及授权人姓名等信息。
下发差错网点收到纸质差错单后，核实此笔差错并反馈相关情况，不存在异议的将直接纳入差错，若存在相关异议的，可将相关情况反馈至分行内控中心，内控中心根据其反馈情况决定是否纳入差错。
每月月末，由内控中心手工汇总差错数据后，生成差错汇总统计排名表和典型差错分析报告。
每季根据柜员差错情况，手工核实其差错等级并扣减柜员相应的绩效考核分值。
2）会计操作风险的事后管理A银行的会计操作风险的事后管理主要由会计结算部检查辅导中心负责，其主要职责为对各网点进行会计业务的现场检查辅导。
主要督导的内空包括现金出纳的合规性、银企对账工作、档案保管工作、重要物品的保管、对公账户的开销户、大额转款的核实工作等。
通过调阅监控检查人员现金冲正的合规性；办理现金业务时，是否做到收付款均报出所收数额，记账过程是否做到了一笔一清；早、中、晚是否按照规定清点尾箱；现金机构库管库员是否违规使用了机构库现金办理相关业务。
通过现场查库的方式检查尾箱内的资金是否超出了核实限额。
调阅网点保存的纸质对账单，检查网点的银企对账情况，主要审核对账单上的所加盖的单位预留印鉴是否验印、对账不平的企业的核实情况。
档案保管方面，会计凭证是否在次月的15日前进行了归档，归档是否按照相关规定进行编号；网点所保管的预留签章卡每季的过机验印是否落实到位；对公账户的开户资料保管是否一袋一户分开保管，所保管的对公开户资料是否齐全。
通过核打网点所保管的贷款底卡数值与系统内贷款报表进行核对，检查贷款底卡是否齐全，贷款所执行的利率是否为审批下柜时所审批的利率。
通过调阅监控检查超过一百万以上的对公大额走款，是否经过有权人审批，有无双人验印，跟单位财务人员是否进行过电话或现场核实。
检辅中心根据其检查情况出具检查底稿，要求相关网点在两个工作日内进行反馈相关情况。
每季末，结合检查情况，人工判别柜员差错类型等级，对柜员绩效考核分值进行相应的扣减。
2.3 A银行会计操作风险管理存在的主要问题2.3.1 A银行会计操作风险识别不全面1）风险点种类繁多导致风险识别不全面由于银行业务品种众多，各个产品的风险防范点也不相同，操作方式不同，会计操作风险也呈现出多样性。
A银行的柜面业务种类共有六大类，而这六大类中的风险点，又有诸多不同。
（1）A银行会计管理业务的主要风险点为：开户及变更时所录入的客户信息是否为真实的、是否超过其身份证件的有效期、录入是否完整等。
开户时所预留的客户签章是否为客户的真实意愿，预留签章卡在保管时，不得存在未经许可外借或影印。
重要空白凭证在领用的过程中，不得存在实物已入库，但未记账；或已计表外账，但实物未入库的情况。
各类账簿之间，不能存在账表簿台账记载不一的情况，登记簿的科目使用不规范，内部账户名开立有误。
代保管物品是否确已入库，且其状态是否为抵押或质押状态。
（2）A银行零售业务的会计柜面操作时的主要风险点为：办理存取业务时，金额输入是否正确，对于已进行成功记账的现金业务违规冲正，超过存取款相关限额时未提供相关身份证明文件；为客户办理相关业务时，客户所填写的单据与实际办理是否相符，有无遗漏；办理银行卡或存折的凭证挂失业务或密码挂失业务时，未到挂失天数进行解挂的，或是解挂时为非本人办理的。
（3）A银行信用卡业务的会计柜面操作中风险主要为客户办理信用卡还款或预借现金服务时，输入金额导致的操作风险；办理信用卡预留信息修改时，未尽到审核义务，未认真核实客户所持的身份证是否在有效期内，是否为本人办理。
（4）A银行对公存贷款业务中主要的风险点：违反人行相关规定，开立对公账未满三个工作日走款，临时存款账户超过使用时效；核心操作系统中贷款的执行利率与信贷系统中下柜利率不相符；贷款到期当日，单位账户余额充足，但未及时扣划贷款本金及利息的；银行承兑汇票到期时，单位账户余额充足，但未进行及时扣收款项的；单位结算账户销户时，现金支票、转账支票、汇总凭证及预留签章卡未全数缴回；单位超过100万以上的大金额走款时，未进行双人验印。
（5）A银行人民币结算业务主要风险点：个人在办理大额汇款时，未对办理人的身份的真实性进行审核的；所汇款项与客户填写实际不相符；办理托收业务后，已经超过到期日数天但仍未有票据退回，也没有进行入账操作的；银行汇票办理业务后，未及时将相关资金头寸移存代理付款行。
（6）电子银行业务，由于此种业务为新兴的业务，主要是为减少柜面人员的工作压力开发的，所以在柜台所涉及到的风险点仅为办理此类业务时，核实开通业务的办理人是否为卡主本人。
以上的六大类业务中，每一种业务都有相应的一个或几个规章制度相对应，而对于这些业务的具体风险点却没有一个量化的，直观的数据与之对应，柜员和事后监督人员仅能凭自身的主观感觉来对差错进行评定，这给A银行在风险识别方面造成了一定的困难，使其风险识别不够全面。
