下载文档原格式
摘要零售企业是世界上公认增长较快的行业，随着时代环境的不同零售企业无时无刻不在变化中，因此零售企业内部控制的好坏是关系到企业能否良好发展关键。
大型连锁超市因点多面广的特点，其内部控制显得尤为重要！随着经济建设的不断发展，零售企业内部控制的调整也要“与时俱进”，包括业态，商品结构，组织架构等等。
只有在变化中不断完善内部控制机制，零售业才能不断发展，否则只能被市场竞争的巨浪掀翻。
企业单位制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。
本文从内部控制基本理论入手，以“永辉超市”超市内控失效为案例，从内部控制环境、内部控制制度执行两个方面对“永辉超市”内部控制现状进行了阐述与分析，并针对出现的问题提出如何完善的建议和对策，即完善内部控制环境、加强企业内部控制制度的执行。
【关键词】内部控制零售企业控制环境内控失效ABSTRACTRetail sales enterprise is the world recognized the industry is growing rapidly, along with the time of the retail enterprise all the different environment is change, so the retail enterprise internal control is related to the stand or fall of enterprise whether good development key. The big supermarket chains for some of the more universal characteristics, its internal control is particularly important! With the continuous development of economic construction, retail enterprise internal control adjustment will "keep pace with The Times," including format, commodity structure, and organizational structure and so on. Only in change constantly improve the internal control mechanism, and retail sales to development, otherwise can only be the market competition of the waves over.Enterprise unit for the purpose of the internal control system, is to ensure that organization the normal operation of economic activities, to protect the safety of enterprise assets, complete and effective use, improve the correctness and reliability of the economic accounting, promote and appraisal enterprise unit each policy, policy implementation, evaluation of the economic efficiency of enterprises, to improve the enterprise management level.This article from the basic theories of internal control, with "sale" supermarket for internal control failure case, from internal control environment, internal control system performs two aspects of "sale" internal control expounded current situation and analysis, and the problem put forward how to perfect the Suggestions and countermeasures, that is, perfect the internal control environment, strengthening of the internal control system of enterprise execution.【Key words】Internal control Retail enterprise Control environment Internal control failure目录引言 (1)一、内部控制理论基本原理 (2)（一）我国学者对内部控制的研究 (2)1、对内部控制理论和制度方面的研究 (2)2、对内部控制规范建设方面的研究 (3)3、对内部控制构建方面的研究 (3)（二）国外内部控制理论 (3)1、美国的COSO理论 (3)2、加拿大的COCO理论 (5)3、内部控制结构论 (5)4、内部控制框架论 (5)二、零售业的背景 (6)（一）零售企业内部控制基本概况 (6)1、企业内部控制定义 (6)2、内部控制要素及相互关系 (7)三、“永辉超市”内部控制失效案例分析 (8)（一）“永辉超市”内部控制案例 (8)（二）“永辉超市”内部控制方面问题分析 (9)1、内部控制环境不好 (9)2、风险评估体制机制存在缺陷 (10)3、内部控制制度不完善 (11)4、制度的执行落实不到位 (11)（三）“永辉超市”内部控制改进建议 (12)1、加强内部控制环境建设 (12)2、建立健全风险评估体系 (13)3、完善内部控制制度 (13)4、建立高效、高质量的信息系统，完善监督机制 (14)致谢 (16)参考文献 (17)引言内部控制制度是现代企业管理的重要手段，是社会经济发展到一定阶段的产物。
超市案例分析超市是现代城市中不可或缺的消费场所，它为人们提供了各种日常生活所需的商品和服务。
在超市的运营过程中，有许多值得我们进行深入分析和思考的地方。
本文将以某知名超市为例，对其运营情况进行分析，以期为超市的管理者和消费者提供一些有益的启示。
首先，超市的商品种类和陈列方式对消费者的购物体验有着重要的影响。
在该超市中，商品种类繁多，从食品、日用品到家电、服装等应有尽有，而且它们的陈列井然有序，清晰明了。
这种合理的商品陈列方式不仅方便了消费者的选购，还能有效地提高商品的曝光率，增加销售额。
因此，超市管理者应当根据消费者的需求和购物习惯，合理安排商品的陈列位置，使得消费者在购物过程中更加便捷、愉快。
其次，超市的促销活动对消费者的购物决策也有着重要的影响。
在该超市中，经常会举办各种形式的促销活动，比如满减、买赠、特价商品等。
这些促销活动不仅能够吸引消费者的注意，增加他们的购买欲望，还能够促进库存商品的周转，提高超市的整体销售额。
然而，超市管理者在开展促销活动时，也需要注意不要过度依赖促销手段，而要通过提升商品品质和服务质量来留住消费者，扩大超市的忠实客户群。
再次，超市的服务质量和环境卫生也是消费者选择购物场所的重要考量因素。
在该超市中，服务人员的态度友好、周到，为消费者提供了良好的购物体验。
同时，超市内部的环境整洁、明亮，购物车、购物篮等购物工具也得到了有效的管理和维护。
这些都为消费者营造了一个舒适、安心的购物环境，使他们更愿意选择该超市进行购物。
因此，超市管理者应当重视服务人员的培训和管理，加强对超市内部环境的维护和管理，提升超市的整体形象和竞争力。
最后，超市的供应链管理和库存管理也是超市运营中不可忽视的重要环节。
在该超市中，商品的供应充足，库存管理得当，基本上能够满足消费者的需求。
这为超市的运营提供了有力的支持，同时也降低了超市的运营成本。
然而，超市管理者也需要不断优化供应链管理和库存管理，减少库存积压和资金占用，提高资金周转效率，从而提高超市的盈利能力。
最经典的供应链金融案例一、目标客群围和特征1、核心企业永辉超市永辉超市成立于2001年，上海主板上市（股票代码：601933）。
截至2014年，永辉超市在17个省市已有293家连锁超市，已签约筹备门店159家，经营面积350万平米。
位居2013年中国连锁百强企业13强、中国快速消费品连锁百强6强，美国《财富》杂志评选为“2013年中国500强企业”，2013年中国零售百强企业中排名第十五位。
2014年8月12日，永辉超市获牛奶国际近10亿美元注资。
永辉超市成长快，实力雄厚，创下了骄人的业绩，具有细分行业领先地位和良好的品牌优势，以永辉超市为核心客户对其上游供应商开展批量授信，借助于核心客户永辉超市对其上游企业的控制力，及上游企业对核心客户的依附度，加强风险控制，弱化担保条件，有利于开展批量营销。
2、供应商客群特征及其细分永辉超市供应商有571户，产品分为四大类型：生鲜及农产品、食品用品、服装、加工产品。
由于生鲜及农产品、加工类供应商具有不稳定性，服装为公司2007年新增的业务品种，且不具有品牌优势。
本着优先发展优质、经营稳定的目标客群的针，优先发展其食品用品类商户为此次的授信对象。
食品用品类供应商具有以下特征。
第一，与永辉的合作时间长，有稳定的销售渠道；第二，利润率稳定，经营风险小；第三，受制于永辉完善的考核制度，对永辉依附度强；第四，发展速度快，资金的期性需求尤其突出；第五，固定资产少，银行融资难。
表1 永辉571家供应商总体情况将上述3、4、5类客户作为目标客群，即年销售收入在2000-15000万元、永辉年供应量在600万元（含）客群为目标客群，因此，授信的目标客群分布如下：表2 授信目标客群分布在上述目标客群的基础上，根据供应商从业经验、渠道控制能力以及年销售收入三个面将供应商分为A、B、C三个级别来开展批量授信：表3 批量授信标准二、目标客群资金需求及其特点分析1、永辉经营模式（1）供应商服务系统“供应商服务系统”是永辉超市为其数量庞大的供应商群体提供的，主要用于实现订单发布、网上对账、退换货管理、结算管理等一系列功能的互联网系统，通过该系统，供应商可实时接收永辉超市发布的订单，根据订单要求进行配货，同时每月对永辉提供的交易信息进行网上对账，办理结算，同时该系统对供应商交易信息进行汇总，供应商可根据汇总信息进行经营分析总结。
一、牛奶国际的基本情况公司历史牛奶公司创办于1886年，由苏格兰籍医生Patrick Manson与5位香港商人合作成立。
早期牛奶公司以3万港元在港岛西区薄扶林建立牧场，饲养80只从英国入口的乳牛生产新鲜牛奶。
1892年在中环下亚厘毕道兴建仓库，以现今的艺穗会及香港外国记者会会址作办公室。
1904年，牛奶公司开始进口冻肉到香港，并在中环仓库开设首间零售店。
1918年，第二间牛奶公司店铺在九龙弥敦道开设，为香港渔船提供大量冰块。
1960年，牛奶公司与连卡佛合作创办的子公司大利连(Dairy Lane)有限公司，在香港中环开设大利连超级市场，是香港第一间超级市场。
1970年代大利连曾在铜锣湾珠城大厦设有分店，1980年代易名惠康。
收购事件1970年代，牛奶公司由当时甚有影响力的华人，周锡年爵士拥有控制权。
牛奶公司在薄扶林牧场（今置富花园）及在铜锣湾及观塘等地的冰厂，占地甚广，因此吸引了财团尝试收购。
1972年底，英资怡和洋行旗下的香港置地，提出收购牛奶公司股权，周锡年不接受收购。
置地其后与周锡年争夺牛奶公司控制权，即所谓“置地饮牛奶”事件：置地出动大额现金及大量发行股票，双方于报章上作出广告战，一时成为市场焦点。
牛奶公司早期以维护祖业为理由，声言不接受收购，亦不会发展地产；但其后则改变立场，找来王德辉的华懋地产协助，提出合作发展地产的方案，希望获得股东支持。
后期，置地提出1股送5股的换股计划，加上置地在当时已是香港最大规模的地产公司，而华懋与牛奶公司的合作计划则吸引力较低，吸引股东把股票给予置地交换。
1972年12月15日，置地宣布已取得90%牛奶公司股份，因此置地根据香港《公司法》第168条，在1973年4月8日向其余小股东进行强制收购，最终置地成功全面收购牛奶公司，牛奶公司的上市地位则被取消。
收购事件曾引致置地及牛奶公司股价大幅上升。
1986年牛奶公司再从香港置地分拆，在香港上市，于九十年代以0353为上市编号。
目录摘要 (1)关键词 (1)Abstract (1)Key words (1)一、福州永辉超市的员工概况及流失问题 (2)(一) 福州永辉公司员工概况 (2)（二）福州永辉公司员工流失的特点 (3)1流失呈现周期性的变动 (3)2、年轻员工流失率高 (4)3、生鲜部和前台部的流失率最高 (4)二、福州永辉超市员工流失的原因分析 (4)（一）外部环境因素 (5)1、工作岗位地理位置的选择 (5)2、物价因素 (5)（二）组织因素 (5)1、员工的职业生涯规划 (5)2、薪酬制度 (6)3、主管的管理方式 (6)4、培训因素 (7)5、工时的因素 (7)6、帮派影响 (7)三、减少福州永辉超市员工流失的建议 (8)（一）建设以“传带帮”为特征的企业文化 (8)（二）塑造良好的团对氛围，加强人文关怀 (9)（三）加强部门主管的管理水平，提高管理人员的能效意识 (9)（四）运用先进人力资源管理软件，提高员工管理效率 (9)（五）重视员工的职业生涯规划 (10)（六）加强与员工的沟通，提高员工工作满意度 (10)参考文献 (11)致谢 (12)摘要：本文主要通过对福州永辉超市员工的概况及其流失的问题进行分析，从外部环境因素，组织因素等方面，阐述了员工流失的具体原因，进而提出了降低员工流失率的具体建议：做好永辉的企业文化，做好传带帮的文化；做好员工的培训，加强人力资源的管理；塑造良好的团对氛围，加强对员工的人文关怀，让员工感受温暖，提高员工的满意度；加强部门主管的管理水平，提高管理人员的能效意识重视员工的职业生涯规划等。
关键词：福州永辉超市；员工流失；离职率；建议Abstract：By analyzing the staff general situation and the staff drain in yonghui maket in Fuzhou，the paper sets forth concrete employee running off cause from from the outside environmental factor，organization factor,psychological factors，and then has submitted the concrete suggestion reducing employee running off rate，Be ready for corporate culture，be ready for conduct as well as helping culture；The training being ready for an employee, the administration reinforcing human resources；Mold the fine regiment to atmosphere, the humanity reinforcing to the employee shows solicitude, makes employee feel warm, improving the satisfaction of employee; Reinforce the department manager control level, taking the occupation career plans of employee seriously。
