对我国欲开征遗产税问题的思考

关于建立我国遗产税征收制度的思考孙维闻学颖摘要：遗产税是政府运用公权力对社会财富进行分配的一项措施，是国家对缩小贫富差距和促进经济发展的重要途径之一。

为了顺利实现遗产税征收，特别是发挥其调控功能，建立一套良好的遗产税征收制度是必要的，而这种制度的建立需要的也不仅是一部遗产税税法的颁布，更需要对遗产税施行的可行性的分析、配套制度的完善。

本文对我国开征遗产税存在的问题进行分析探讨，并提出了几点粗浅的看法。

关键词：遗产税；问题；对策一、我国遗产税存在的问题1.遗产税税制设计困难据调查实行遗产税的国家遗产税的税制设计完全是面对富有群体。

我国开征遗产税面临的问题之一便是征税对象的确定，而富有群体的界定也是问题之一，还有规定的税率，也同样是需要研究探讨的。

2.个人财产评估制度不完善遗产税面对的是逝者生前所留下的所有财产，不仅仅包括现金，还有房产、珠宝、汽车、股票等等一系列非现金财产，而对这些非现金财产的评估，也是对我们遗产税能否有效施行的重要环节。

一切税收项目都要做到公平公正公开，而遗产税能否做到这几点，财产的有效评估是重点，因此，在评估方面，我们就要提前设立标准和体制，更要有更多的专业人才，只有在普及施行的同时有众多保障才使得税收更有力度和信服力。

3.没有实行个人收入申报与财产登记制度没有实行个人收入申报制度特别是财产登记制度是我们国内的现状，这也直接导致了遗产税的征收困难。

因为征收遗产税，首先要对财产进行评估，而因为个人收入申报制度和财产登记制度的缺陷，导致我们只能看到明面上的财产，基于接受赠送或者转移的财产，亦或者是灰色甚至黑色收入，更有贪污腐败的赃款，这些度下各金融机构独立运行、自己承担风险的条例。

所以，面对这种情况，要完善金融机构的内部管理结构，降低政府干预的几率。

第四，要由浅入深，逐渐实现存款保险制度的创建要求多种体系的配合，例如公正角逐的金融机构体系、完善的法律体系等，因此，显性存款保险制度不是一夕之间就能够建立的，它的创建需要由浅入深，选择适当的机会建立。

《我国遗产税的开征问题研究》篇一一、引言随着经济的持续发展和社会财富的不断积累，遗产税作为一个重要的税收工具，越来越受到我国政府和学界的关注。

开征遗产税不仅能够调节社会财富分配不均的问题，还能够鼓励公平竞争、提高社会整体福利。

本文将围绕我国遗产税的开征问题进行深入研究，旨在为相关政策的制定提供参考。

二、遗产税的开征背景与意义遗产税，是指国家对死者留下的遗产进行征收的一种税收。

随着我国经济快速发展和贫富差距逐步拉大，遗产税的征收已成为调整社会财富分配的重要手段。

开征遗产税的背景及意义主要表现在以下几个方面：1. 公平社会财富分配：遗产税的开征可以防止社会财富过度集中在少数人手中，从而在某种程度上缩小贫富差距，实现社会公平。

2. 促进经济可持续发展：遗产税的征收有利于鼓励勤劳致富，降低财富继承的依赖性，从而激发社会成员的积极性和创造力，促进经济可持续发展。

3. 完善税收体系：遗产税作为财产税的一种，其开征可以完善我国税收体系，提高税收制度的公平性和效率。

三、我国遗产税开征的现状与问题尽管我国尚未开征遗产税，但一些国家和地区已经积累了丰富的经验。

当前，我国在遗产税开征方面存在以下问题：1. 法律制度不健全：我国尚未制定专门的遗产税法，导致遗产税的开征缺乏法律依据。

2. 社会观念阻力：受传统观念影响，部分人认为征收遗产税是对个人财产权的侵犯，因此对开征遗产税存在抵触情绪。

3. 征收管理难度大：由于我国地域广阔、人口众多，征收遗产税需要完善的税务管理体系和高效的征收手段。

四、我国遗产税开征的必要性分析尽管存在上述问题，但开征遗产税的必要性不容忽视。

首先，随着我国经济的发展和人民生活水平的提高，社会财富不断积累，开征遗产税已成为调整社会财富分配的重要手段。

其次，开征遗产税有助于鼓励公平竞争，提高社会整体福利。

此外，完善税收制度、增加政府财政收入也是开征遗产税的重要目的。

五、我国遗产税开征的方案设计为了顺利开征遗产税，需要制定一套合理的方案。

我国开征遗产税的可行性与必要性研究作者：李梦杭来源：《中国集体经济》2021年第15期摘要：我国国民经济迅速发展的同时，贫富差距之间的鸿沟日益扩大，且随着“营改增”等国家税收政策改革，政府的财政收入受到影响。

而遗产税作为调节财富分配、增加财政收入的重要经济杠杆，已经成为人们关注的热点。

文章从介绍遗产税提出的背景展开，在分析了现阶段开征遗产税的现实环境的基础上，对我国征收遗产税的必要性及可行性进行研究。

关键词：遗产税;可行性;必要性一、遗产税问题的提出背景近年来，随着经济的发展，人民生活水平日益提高，然而在社会发展的大背景下，一些经济问题也逐渐暴露，亟待引起人们的重视。

一方面，社会贫富差距问题越来越严峻，在社会主义市场经济的外部条件下，富者愈富，贫者相对愈贫。

2020年作为实现全面小康的最关键一年，解决贫富差距问题显得尤为迫切。

另一方面，“营改增”等国家税收改革政策在普遍降低民众纳税负担的同时，无疑影响了政府的财政收入，进而对社会再分配也会产生一定的阻碍。

2020年以来，受新冠疫情的影响，社会经济受到严重冲击，财政部、国家发展改革委等部门先后出台了各种税收优惠政策来改善并保障民众正常的生产生活秩序，这也会进一步影响财政收入。

此外，房产税改革的受阻，地方政府可出让土地规模的减少等问题，都严重影响了政府财政收入。

在以上的社会大背景下，遗产税作为一个国家未开征的全新的税种，再次进入公众的视线。

二、遗产税征收的现实环境遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，国外有时称为“死亡税”。

遗产税是向遗产的继承人和受遗赠人征收的一种税。

我国在中华民国建国初期就计划开始征收遗产税，南京国民党政府于 1938 年10月正式颁布的《遗产税暂行条例》。

中国早在 1940 年7月正式开征过遗产税。

1950年的《全国税收实施要则》将遗产税作为拟开征的税种之一。

而在1994年的新税制改革中，遗产税亦被列为国家可能开征的税种之一。

我国开征遗产税的困境摘要：随着社会经济高速发展，民间财富急剧增加，贫富差距越来愈大，作为调解贫富差距行之有效手段之一的遗产税的开征势在必行，正确面对实际过程中存在的问题，对进一步推动遗产税的开征意义重大。

关键词：遗产税；困境中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1006-4311（2013）16-0164-020 引言近年来，随着改革开放的不断深入及市场经济体制的不断完善，社会经济得以高速发展，民间财富急速增加，贫富差距现象日益显现，作为调解贫富差距行之有效手段之一的遗产税的开征，受到了越来越多的关注。

《遗产税制度及其对我国收入分配改革的启示》课题组研究报告认为，无论从社会公平政策、转变增长方式，还是缩小贫富差距，开始征收遗产税的时机已成熟，条件也已基本具备[1]。

虽然时机和条件基本具备，但是我们不得不面临在遗产税开征过程中存在的各种问题。

1 遗产遗产税纳税人方面的阻力虽然随着社会发展，税收体制的日益完善，我国公民整体纳税意识有了一定提高，但是从总体来看，我国公民缺乏对遗产税基本的认识和了解，不易被理解和接受，此外，受中国传统文化的影响，人们积累财富，不仅是提高生活水平，提高社会地位和个人价值的表现，更多的是留给后代。

在一定意义上，遗产税是对财产所有者死后留下的财产征税，这与他们的意愿相悖，因此财产所有者在生前会想尽办法将财产进行隐匿、分割、转移，更甚至于外流至国外低税或无税的国家[2]，甚至于会出现“有税种无税收”、“穷人更穷，富人更富”，社会财富大量流失的局面，有悖于遗产税开征的目的。

从遗产税纳税主体上来看，虽然是对极少数人征税，但多数人的态度影响着遗产税的顺利开征。

2 与遗产税开征相配套的制度不够完善2.1 个人收入申报、财产登记制度欠完善遗产税的征税税基是财产所有人（已故）留下的遗产，因此遗产税开征的基础是财产所有人个人财产状况，如何清楚的掌握个人财产状况的真实情况，迫在眉睫。

中国征收遗产税的思考遗产税是指在一位人物去世后，对其留下的不动产、动产、财产、贵重物品等的一种税收。

遗产税在许多国家和地区都实行，旨在确保社会公平和平等，促进财富再分配。

然而，尽管中国一直在研究和讨论征收遗产税，但迄今尚未实现征税。

最近几年，随着中国社会财富的迅速积累和超高净值个人的增长，关于征收遗产税的呼声也越来越高。

2018年，全国政协委员、中山大学教授李扬清在政协会议上表示，中国需要立法实施遗产税，并呼吁政府尽快推进这项工作。

然而，仍然有许多人担心征收遗产税会损害中国的经济和社会稳定。

因此，本文将探讨中国征收遗产税的可能性和利弊。

第一，遗产税可以改善财富分配的不平等现象。

在中国，富人和穷人之间的贫富差距越来越大。

征收遗产税可以确保财富再分配，减少这种现象的发生。

此外，遗产税的征收可以促进财富和财产的公平分配，防止富人在不公平竞争市场中占据主导地位。

第二，遗产税可以促进财产的有效管理。

随着人们的寿命延长，家族财产问题变得越来越重要。

许多人视财产遗留问题为按照法律规定进行分类。

而征收遗产税则是通过公正的课税方式刺激遗产的合理使用，以达到更好的管理目的。

第三，征收遗产税可以缓解社会财政压力。

遗产税可以提供政府额外的财政来源，从而用于社会福利事业、教育、医疗等公共服务的改善，增强社会的财力。

第一，遗产税可能导致个体财产权的侵犯。

在中国，有些人认为，他们应该拥有所拥有的财产权，但征收遗产税实际上会侵犯他们的财产权。

因此，若征收遗产税，需要进行合法授权和监督。

第二，遗产税可能成为商品价格上涨的原因之一。

部分人担心遗产税会影响社会经济发展，建议政府将空置房屋、扰乱市场秩序的未公开财产纳入征收范围。

然而，这种政策会增加财产持有人的心理压力并造成商品价格上涨，对生活水平的影响可能会是负面的。

第三，遗产税可能导致资金外流。

富人们可能逃避遗产税，将所拥有的财产、资产转移到海外，从而逃避纳税，导致资金外流。

结论综上所述，征收遗产税存在诸多利弊。

我国遗产税立法的三大难题及其对策作者：徐程锦来源：《法制与经济·下旬刊》2013年第12期[摘要]遗产税属于综合类型的财产税，因此，对遗产税进行征收与监管需要建立相关的制度体系。

然而我国现阶段还未实行遗产税法，主要是涉及到选择税制模式、遗产价值评估以及遗产流往国外三个方面的问题。

文章将对这三项问题进行研究分析，并提出相应的对策。

[关键词]遗产税；立法；难题；对策前言在解决社会贫富差距问题上，可以借助调整税收的方式进行有效缓解，而其中使用得最常见的方式主要是开证遗产税。

并且早在二十多年前，我国就已经开始涉及到遗产税立法问题，但是二十年转眼即逝，我国遗产税法仍未真正出台，究其原因主要是存在三方面的问题还需要进一步解决，才能促进我国遗产税法顺利建立。

一、遗产税概念与功能财产税组成部分包括遗产税，并且财产税的课税对象主要是动产与不动产两部分，而遗产税中被继承人留下的财产即是课税客体。

此外，遗产税征税对象主要是继承人继承被继承人留下的财产，所以遗产税从性质角度而言，相当于财产税。

遗产税具有多项功能，其中它具有的社会调节功能体现在一方面能够调节社会贫富差距，另一方面能够消除部分继承人不愿自力更生的现象。

因此，通过征收遗产税在一定程度上能够提高继承人自我创造财富价值的动力，还能够使社会财富得到提升，削减我国社会贫富不均衡现象，促进社会富人与穷人之间差距不断缩小，尽量保持在平等的水平线上。

遗产税具有的经济功能主要是能够增添国家财政收入，尽管这部分资金较少，但是在一定程度上对社会进行投资、消费以及储蓄过程中存在影响。

二、遗产税税制模式选择难题及其对策（一）遗产税制简介国家在进行税收法律制度构件时，其总体形式是通过税制模式体现出来的。

而税制模式选择包括选择税种以及对辅助税种进行配置两方面的问题，只有结合我国实际国情，选择适宜的税制模式，才能在经济发展的同时完全体现税收的作用。

我国在真正开征遗产税时，需要选择合适的遗产税税制模式并进行立法，然后才能建立与之相关的法律制度。

我国开征遗产税利弊分析及对策从2006年2月11日开始，我国香港特区政府决定取消遗产税，香港特区政府发言人表示，取消遗产税将吸引更多本地及海外投资者投资香港，使香港继续成为亚太地区主要的资产管理中心，提高香港作为金融中心的竞争力。

近年来，我国有关开征遗产税的讨论日渐激烈，是否立即开征、如何征收以及遗产税的税率是多少等已经引起社会大众的广泛关注，这项关系到国家社会经济发展、企业改制改革、民众私有化财产的定位和财产继承等一系列问题，属于“牵一发而动全身”重要影响事件。

树欲静而风不止，虽然社会上对香港停征遗产税的消息知道的不多。

但我国遗产税立法以及是否开征、什么时候开征已经成为人们越来越关心的话题。

本文就国际遗产税开征惯例、我国开征遗产税的利与弊进行简单的分析，并就我国如何做好遗产税问题谈点粗浅认识。

一、国外开征遗产税的基本情况近年来，西方国家掀起了一股取消遗产税的热潮，一些发达国家对已经开征200多年的遗产税进行反思，遗产税面临着停征或继续征收的矛盾和争论。

美国、加拿大和德国等一些国家正在考虑取消遗产税，另外一些国家正在逐渐降低遗产税的税率。

而我国正酝酿着开征遗产税，在征与不征的问题上也面临着两难境地。

因此，有必要说明遗产税的起源及发展历史。

（一）遗产税是西方发达国家普遍开征的税收。

遗产税是一个古老的税种，最早起源于古罗马。

1598年荷兰开始征收遗产税，英国于1694年，法国于1703年，意大利于1862年，日本于1905年，美国于1916年都相继开征了遗产税。

在西方，人们普遍认为，既然人在生前要缴纳包括个人所得税在内的各种税，那么在纳税人死亡后对其生前积累下来的财富征收一定的遗产税也是合情合理的；另外，征收遗产税是对人一生纳税情况的总结，纳税人在生前少缴纳的税，在死亡后可以通过征收遗产税作一次总的清算。

因此，西方发达国家普遍认为，征收遗产税可以调整社会财富的分配格局，可以有效抑制社会成员之间收入和财富过于悬殊，缩小贫富差距，防止社会财富逐代积累后，集中于少数人手中，体现社会公平与和谐。