青海省2017年内审师《经营分析技术》:电子数据交换考试题
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国际内审师《经营分析与信息技术》通关练习题(63)在某电子数据互换系统中,以下哪种控制能够最好地保证所支付价格与协议价格保持一致?Ⅰ、将订购数量与发票上显示的数量进行电子匹配;Ⅱ、保证只有经过授权的公司和员工才能访问系统中的价格文件;Ⅲ、实施系统控制,就系统中进行的所有价格变化生成相关报告;Ⅳ、要求在输入价格变化之前,必须就此类价格变化获得卖方和公司采购经理的授权。
A、只有Ⅰ是对的;B、只有Ⅱ和Ⅳ是对的;C、只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的;D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对。
答案:B解题思路:答案A、C、D均不正确。
见题解B。
答案B正确。
将订购数量与发票上显示的数量进行电子匹配;要求在输入价格变化之前,必须就此类价格变化获得卖方和公司采购经理的授权。
这样的控制能够最好地保证所支付价格与协议价格保持一致。
通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性?A、例外报告B、故障弱化保护C、备份和恢复D、数据文件安全性答案:B解题思路:答案A、C、D均不正确。
见题解B。
答案B正确。
某个点的计算机停止运行后,其他点的计算机仍可继续运行的能力称为故障弱化保护,这是分布式系统的一个优势。
数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构?A、数据定义语言B、数据控制语言C、数据操纵语言D、数据查询语言答案:A解题思路:答案A正确。
数据定义语言(DDL)用于定义(即:决定)数据库的结构。
答案B、C、D均不正确。
见题解A。
诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量,这是因为很难确认以下哪项内容:A、行业标准;B、恰当数量的投入单位;C、恰当数量的输出单位数量;D、工作人员具体的职责。
答案:C解题思路:答案A、B、D均不正确。
见题解C。
答案C正确。
精算师和会计师等公司信息工作人员的恰当数量的输出单位数量很难确认。
数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能?A、图形输出能力B、数据字典的访问C、数据有效性检查器D、范例查询界面答案:C解题思路:答案A、B、D均不正确。
2017年上半年青海省内审师《分析技术》:经营过程分析考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在选择培训内部审计人员的指导策略时,首席审计执行官首先考虑A:组织的目标B:学习内容C:预算约束D:学员的学习愿望2.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A:政策与程序的符合程度。
B:预算程序。
C:组织目标的完成程度。
D:资源与基金运用报告的正确性。
3.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作;B:可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;C:审计师可以在很远的地方进入交易记录;D:如果需要,审计师可以更改公司数据。
4.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是A:公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C:员工积累大额的旅行预付款。
D:旅行预付款没有及时清理。
5. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?A:质量成本增加,订货成本降低B:缺货成本增加,储存成本降低C:采购成本增加,缺货成本降低D:采购成本增加,质量成本降低6. 假设公司将存货的平均水平降低到3天,对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A:计划在原材料耗尽时的实际存货。
B:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C:从一开始就保证供应商适当的资格,并且一直保持这种资格。
D:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
7. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款,那么,以下哪项程序最有助于提供进一步的证据?A:应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票,从这些发票中选取样本,并追踪至收货报告等辅助文件。
国际内审师《经营分析与信息技术》练习题(48)电子数据交换系统EDI可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍,要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始A 、画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图B、为EDI系统购买新的硬件C、选择可靠的翻译,通讯软件供应商D、将交易格式,数据标准化答案:A解题思路:答案A正确。
实施EDI不能简单复制现有的作业流程,只有通过大力改进现有流程并与EDI相结合,才能获得显著的效果,一个低效的处理流程在实施EDI后仍然是低效的,只是速度较快而已。
答案B、C、D均不正确。
见题解A。
一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担,下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标A 、程序化终止B、冗余硬件C、活动日志D、交易出错日志答案:C解题思路:答案A、B、D均不正确。
答案C正确。
活动日志提供了对用户行为的审计踪迹。
要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域,可以应用以下哪种技术A 、存在性检验B、检验数位C、相关性检验D、格式检验答案:D解题思路:答案A、B、C均不正确。
见题解D。
答案D正确。
格式检验检查字符内容的特征,长度,或某个数据字段的符号。
用以连接异构网络的设备称为A 、网关B、网桥C、路由器D、集线器答案:A解题思路:答案A正确,网关在两种或多种不同的协议簇之间进行翻译,从而使两种不同类型网络的连接成为可能。
网关通常由软件来实现。
答案B、C、D均不正确。
见题解A。
以下哪种做法能够使公司成功地重新设计岗位安排.从而达到调动雇员积极性的目的?A、创建自动工作小组;B、通过增加类似于正在开展的工作的任务扩充岗位内容;C、在员工之间实行轮岗制度,从而为他们提供工作的多样性;D、改变不同岗位的内容.从而满足每位雇员寻求发展的需要;答案:D解题思路:答案A、B、C均不正确。
见题解D。
答案D正确,成功地重新设计岗位安排应该改变不同岗位的内容。
从而满足每位雇员寻求发展的需要从而达到调动雇员积极性的目的。
国际内审考试《经营分析技术》试题及答案国际内审考试《经营分析技术》试题及答案“国际注册内部审计师考试”考试科目共同4科,必须在2年内通过,每科80个单项选择题,75分为通过,即答对75%,考试时间为两天,上下午各考一科,一科考试时间为3.5个小时。
下文为大家分享的是《经营分析技术》试题及答案,仅供参考!1、为发现不合格产品技术规格的产品而发生的质量成本指?A、预防成本B、鉴定成本C、重新加工成本D、失败成本答案:B解体思路:A、不正确。
预防成本是指那些为防止生产出不合格的产品而发生的成本。
B、正确。
鉴定成本是指那些为检查不合格的产品而发生的成本,例如检验设备的维修成本、破坏性测试成本。
C、不正确。
重新加工成本是一种失败成本,是在发现不合格产品并对其进行修复时发生的成本。
D、不正确。
失败成本是在修理不合格产品时发生的成本。
2、在全面质量管理是运用团队是重要的,这是因为A、管理得很好的团队会具有较高的创造性,与个人相比,他们能够更好地解决复杂问题。
B、团队能更快地做出决策,因而有助于降低周期时间。
C、员工在团队中比独立工作更有动力。
D、运用团队工作方式取消了对监督的需要,从而使得公司组织机构更加精简,获利能力提高。
答案:A解题思路:A、正确。
团队工作方式可以运用团队所具有各种知识和技能。
B、不正确。
与个人决策相比,通常团队决策周期更长。
C、不正确。
虽然在团队中工作,员工更有动力,但不总是直接转化为质量改善。
D、不正确。
虽然团队可能会降低对监督的需求,但并不会取消监督。
3、以下哪项是ISO9000:2000质量管理体系标准的一个要素:A、提高员工满意度将会提高生产率的原则。
B、董事会和管理层对于控制在组织内重要性的态度和措施。
C、对目标不能实现这一风险的评估。
D、要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。
答案:D解体思路:A、不正确。
这不是IS9000标准的要素。
个个管理原则构成了ISO9000标准的基础,IS认为遵循这8个原则会提高员工满意度。
国际内审师考试《经营分析技术》试题及答案2017国际内审师考试《经营分析技术》试题及答案试题一:1、预算通常被分为计划文件和控制工具。
所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是:计划信息必须:A、可能运用外部数据来产生。
B、详细的。
C、可以量度。
D、可能更准确。
答案:A解题思路:A、正确。
因为计划受组织环境的影响更强烈,所以计划信息更可能应用外部数据来产生。
B、不正确。
控制信息更详细。
C、不正确。
两种类型的信息都需要计量,但是计划对计量的要求可能更小。
D、不正确。
对控制信息来说,这更可能是事实。
2、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构,恰当的内部控制要求:A、进行电汇的个人不参加银行对帐;B、分支机构的经理接收所有电汇;C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算;D、公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用;答案:A解题思路:A、正确。
对良好的内部控制来说,独立进行银行对帐是必要的。
B、不正确。
这不是一个重要的内部控制因素。
C、不正确。
不能计算外汇比率,相反外汇比率只能被核实。
同一部门的两名员工执行相同的任务不会显著增强内部控制。
D、不正确。
这不是一个重要的内部控制因素。
3、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任?A、发送工资支票;B、在整个公司进行加班时间控制;C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减;D、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时;答案:C解题思路:A、不正确。
人力资源部门的员工不应该发送支票,因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。
B、不正确。
授权加班应当由员工的直接管理者做出。
C、正确。
这项控制活动是人力资源部门的恰当责任,它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。
D、不正确。
人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。
4、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?A、制定一项关于信用卡发放的限制性政策;B、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查;C、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照;D、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出;答案:D解题思路:A、不正确。
2017年上半年山东省内审师《经营分析技术》:电子数据交换考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?A:a.生命周期法。
B:b.模拟法。
C:c.原型法。
D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
2.在计划对应收账款的内部控制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时,他注意到外部内部审计师使用否定性函证,这是因为A:运货和开票的内部控制薄弱;B:外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;C:许多账户余额较大;D:内部控制强,且所涉及的许多账户余额都很小。
2017年上半年上海内审师《经营分析技术》:电子数据交换考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?A:及时记录客户的订单。
B:已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。
D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
2.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A:测试文件上合法的签名;B:总结应收账款确认的结果;C:计算加速折旧费用的数额;D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
3.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A:a.高级语言B:b.非程序语言C:c.机器语言D:d.汇编语言4.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?A:附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督B:附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C:在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任5. 投资组合的变动还是其它原因A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析6. 在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A:主要强调整个企业的风险;B:验证附属财务和运营数据;C:审查专门项目和新计划;D:考虑企业各层面的活动;7. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
2017年四川省内审师《经营分析技术》:电子数据交换考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。
B:与审计经理讨论培训需求。
C:落实继续教育培训计划。
D:在过去两年中至少参加了一个培训班。
2.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是A:0.0577B:0.0612C:0.0316D:0.003753.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节4.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;C:要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;D:在付款总金额基础上签署合同。
5. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A:定义B:测量C:分析D:改进6. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
2017年上海内审师《经营分析技术》:电子数据交换考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券,期限为2年,年利率为10%,按直线法摊销折价时,每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____A:200元和1000元B:200元和800元C:200元和1200元D:200元和960元2.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A:对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。
B:对计算机程序的变动实施详细审计。
C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。
D:通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。
3.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?A:a.ROMB:b.CD-ROMC:c.WORMD:d.RAM4.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A:调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架;B:调查问卷容易完成;C:调查问卷在设计和应用上具有灵活性;D:完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
5. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题,但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷,因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面,确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测,以确定是否已采取纠正措施A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的B:只有Ⅰ是对的C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对6. 根据内部审计准则,内部审计部门的组织地位是A:其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成;B:如能直接向董事会报告,将更有利;C:需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算;D:由审计章程规定的独立性保证。
内审师资格考试经营分析与信息技术试题341、以下哪种方法能够以方式保护计算机程序库的安全?a、为程序安装一个日志系统b、监控对程序库介质的实物接触c、限制对程序库的物理和逻辑访问d、拒绝来自远程终端的访问42、与应用软件有关的数据进入的安全性,不能通过以下哪项实现:a、内置于软件的用户身份和鉴定功能;b、应用软件职能;c、进入控制软件中的用户身份和鉴定功能;d、数据库管理系统提供的安全职能。
43、下列有关使用内部用户数据存取控制程序保护实时处理计算机系统的数据安全性的叙述中,哪项最为准确:a、数据的进入被特定应用程序控制在特定的文件中;b、数据的进入被特定终端用户控制在特定的应用程序中;c、安全性用来于对用户名的发放和用户身份的鉴定的控制措施;d、使用这种存取控制软件将减少任何大的控制缺点。
44、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的?i.电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全ii.机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中,储存时间和纸质文件相等iii.在大型组织中,可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点a、只有i是对的b、只有i和ii是对的c、只有i和iii是对的d、只有ii和iii是对的民工45、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是a、内部加密的口令b、口令层次c、登录口令d、对等网46、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果:a、自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中;b、批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和;c、有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构;d、字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性。
47、应纳税所千里之行员与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于a、时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额b、只有永久性差异会产生递延税款c、只有时间性差异会产生递延税款d、时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记入应纳税所得额的项目48、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差,最有可能出现的结果是a、失业率和生产率上升b、失业率上升,生产率下降c、失业率下降,生产率上升d、失业率和生产率下降49、下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注?a、目标管理b、责任会计c、基准d、例外管理50、谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来:a、提高员工士气b、克服对于变革的抵制c、维护对信息的控制d、向上下级显示自己的权力51、利用以下信息问题51—52题某公司收获,打包和运输其所有产品,公司有三条打包流水线,库存成本汇总如下:打包流水线工人工资150,000 打包流水线工人工资 90,000质量控制人员工资30,000包装板条箱费用 15,000电费3,000折旧费 66,00051、包装流水线的成本可以根据以下哪项资料累计?a、按员工工作记录工资费用b、计算折旧费c、产生月度财务报表d、预测月度材料短缺额52、在报告期末,600,000个产品被打包和运输,手头没有剩余。
青海省2017年内审师《经营分析技术》:电子数据交换考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A:定义B:控制C:测量D:改进2.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该A:局限于控制的有效性B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C:以经验为基础,无偏见。
D:基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。
3.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论A:银行对账单与机构的账簿记录一致B:全年支付的发票被适当地批准和归档C:保证及时支付的控制按预期执行D:b和c4.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确5. 目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A:a.对开发过程的管理很困难。
B:b.无法使用户参与到开发过程中。
C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
6. 概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?A:a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D:d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
7. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A:对数据文件加密;B:对文件经常备份;C:从互联网上下载软件;D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。
8. 鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置9. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
10. 对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?A:董事会的职责。
B:审计执行主管的职责。
C:财务总监的职责。
D:外部审计业务合作伙伴的职责。
11. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?A:a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B:b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C:c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D:d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
12. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划;B:业务工作方案;C:内部审计活动的预算;D:内部审计活动的章程。
13. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点A:可以计算财务数据错报的准确数额;B:软件可以根据特定的标准选择抽样样本;C:可以整体测试数据;D:决策风险会增加。
14. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略15. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理16. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A:a.数据库管理系统。
B:b.实用程序。
C:c.操作系统D:d.程序库管理系统。
17. 除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
18. 内部审计师应关注舞弊的可能性,如果A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;B:每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;D:某人可以单独接触到备用金。
19. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?A:定义B:测量C:分析D:改进20. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据21. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售;B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单;D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
22. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A:必须测试每种类型的几个交易;B:在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据;C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
23. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。
C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
24. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节25. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B:向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对C:通过测试程序模拟正常业务处理过程D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理26.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作A:只有Ⅰ、ⅣB:只有ⅣC:只有Ⅱ和ⅢD:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ27.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师A:依赖内部审计部门开展审计工作。
B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
28.在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A:主要强调整个企业的风险;B:验证附属财务和运营数据;C:审查专门项目和新计划;D:考虑企业各层面的活动;29.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A:按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
30. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?A:为风险管理提供咨询。