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应税筹划策略之增值税筹划一、引言在当今社会，企业在经营过程中面临的税收问题愈发复杂，税负逐年增长，因此税务筹划显得尤为重要。
其中，增值税筹划是企业在税务管理中常用的一种筹划方式。
本文将从增值税筹划的定义、目的、筹划原则、常用策略等方面进行探讨，以帮助企业更好地进行税务规划。
二、增值税筹划的定义增值税筹划是指企业为了合法合理地减少增值税负担，采取一系列的计税方式、结构安排和交易方式等运用，以达到降低税收负担的目的。
三、增值税筹划的目的1.降低税负率：通过合理利用法律法规的税收优惠政策，降低企业应缴纳的增值税税额；2.优化企业税务结构：通过筹划，优化企业的财务结构，提高利润水平；3.遵守税法合规：筹划过程中需严格遵循相关法律法规，确保筹划方案的合法性。
四、增值税筹划的原则1.合法合规：增值税筹划需遵循法律法规，不得违法逃税；2.风险可控：筹划方案应考虑未来可能发生的税收风险；3.税务效益：筹划方案应全面考虑企业的实际情况，追求最大税务效益。
五、增值税筹划的常用策略1.分拆筹划：通过分拆或重组企业，实现分开征税、限制抵扣等方式降低税负；2.物流管理筹划：优化物流管理，降低库存成本，减少应税交易额；3.合同筹划：合理制定合同条款，避免重复征税；4.区域筹划：利用不同地区税率差异，实现税负调整；5.投资筹划：合理运用投资和资本结构等方式，减少税负。
六、结语在经济全球化的今天，税收筹划已成为企业经营管理中不可或缺的一环。
增值税筹划，作为税收筹划的重要方式之一，需要企业对税收政策和法规保持敏感，灵活运用筹划方案，降低税负，提高经营效益。
希望本文的探讨能为企业在增值税筹划方面提供有益的参考，促进企业可持续发展。
增值税税收筹划一、增值税的筹划空间增值税是对商品生产和流通中各个环节的新增价值或商品附加值进行征税，相应的规定也较多。
对于会计来说筹划点也较多。
(一)利用纳税人身份进行增值税税收筹划在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业产品成本，使企业所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣。
两者互有利弊，这为税收筹划提供了一定的空间。
(二)选择企业的销售方式销售环节的筹划也是十分重要的，在实际经济活动中，企业不一定从事增值税规定的项目，也不一定单一从事营业税所规定的项目，总要按照经营活动的需要兼营或混合经营不同税种或不同税率确定的应税项目，有时为搞促销还会出现销售折扣等。
这里的规定很多，也很复杂，应根据不同选择方式降低企业的税负。
(三)利用国家的优惠政策政府为了调整国家的产业结构，制定了不少的优惠政策，如国家对农业生产者的优惠政策、国家对废旧物资的优惠政策以及出口退税政策等，只要企业运用得当就会降低税负。
(四)利用合理的费用抵扣政策税法中对销售额中的价外费用作了严格的规定，以防止企业以各种名目的收费减少销售额逃避纳税。
但是有些费用是允许从销售额中扣除的。
如符合条件的代垫运费，企业可以在这些方面多做文章来降低企业的税负。
二、具体的税收筹划(一)利用纳税人身份进行税收筹划由于增值税对一般纳税人和小规模纳税人实行差别待遇，通过对企业的分立合并，加强企业会计核算手段，为小规模纳税人和一般纳税人的筹划提供了可能。
纳税人进行筹划的目的在于减少税负支出来降低现金流出量，但是并不是所有小规模纳税人向一般纳税人的转变，都会带来税负的降低。
因为转换必然要增加企业成本，如果转换的收益，不足抵扣这些成本的增加，则应保持小规模纳税人的身份，那么如何把握好纳税人身份转换的平衡点呢?举例说明：设我国某增值税纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务以及进口货物的业务成本为100单位人民币，该业务的成本利润率为X，设从小规模纳税人向一般纳税人身份的转变所需要增加的成本为Y，则当企业作为一般纳税人的时候其现金流量F1为应纳增值税额与增加的成本Y之和。
