关于我国房地产税收法律制度探析论文

毕业设计（论文）中文题目：我国现行房产税的探讨学习中心：红旗大学专业：会计学姓名： 1学号：指导教师： 12016年 3 月10 日远程与继续教育学院北京交通大学毕业设计(论文)许诺书本人声明：本人所提交的毕业论文《我国现行房产税的探讨》是本人在指导教师指导下独立研究、写作的功效。

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论文作者： 1 （签字） ___2015_____年__12__月__15_日指导教师已阅：___1________（签字）___2015____年__12__月__20__日毕业设计(论文)成绩评议毕业设计(论文)任务书本任务书下达给： 2014 级专升本会计学专业学生 1设计（论文）题目：我国现行房产税的探讨一、设计（论述）内容1.何谓房产税，其性质、征收原理如何2.我国征收房产税的大体条件与税收环境3.我国现行房产税存在的问题及原因4.应如何解决现行房产税存在的问题二、大体要求1.论文观点要明确，逻辑要清楚，要理论联系实际，重点要突出。

2.论文结构要合理，内容要充实，层次要清楚，论述要充分；认真调查研究，普遍搜集资料，尝试创新。

3.概念要准确，数据靠得住，结论正确，文笔流畅，表达准确，论文字数在万字左右，参考文献要在7篇以上。

4.独立完成，严格依照学校对论文的格式要求，遵守进度安排写作，及时与指导教师沟通。

三、重点研究的问题1.我国征收房产税的大体条件与税收环境2.我国现行房产税存在的问题及原因3.应如何解决现行房产税存在的问题四、主要技术指标1.举例说明现行房产税的征收情形2.我国现行房产税存在问题的相关数据五、其他要说明的问题下达任务日期：2015 年12 月20 日要求完成日期：2016 年03 月10 日答辩日期：年月日指导教师：1开题报告题目：我国现行房产税的探讨报告人：1 2015 年 12月21 日一、文献综述房产税是以衡宇为，按衡宇的计税余值或为，向产权所有人征收的一种。

房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。

一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。

第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。

第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。

预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。

房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。

（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。

2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。

前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。

目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。

《房地产企业税制改进政策研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，房地产市场在国民经济中的地位日益重要。

然而，房地产企业在运营过程中所面临的税制问题也逐渐凸显出来，这在一定程度上影响了企业的健康发展。

因此，对房地产企业税制进行改进，不仅有助于优化企业运营环境，还能促进房地产市场的稳定发展。

本文将对房地产企业税制改进政策进行研究，以期为相关政策的制定提供参考。

二、当前房地产企业税制存在的问题1. 重复征税问题严重：房地产企业在开发、销售、持有等环节均需缴纳多种税种，导致重复征税现象严重，增加了企业的税收负担。

2. 土地增值税征收不合理：土地增值税的征收标准不够科学，导致部分企业为规避税款而采取不当手段，影响了市场秩序。

3. 税收优惠政策不够完善：现有税收优惠政策覆盖面较窄，未能充分照顾到不同类型、不同规模的房地产企业，导致政策效果不尽如人意。

三、房地产企业税制改进政策建议1. 优化税收结构，降低税收负担（1）简化税种：合并部分重复征收的税种，降低企业税收负担。

（2）调整税率：根据企业规模、项目类型等因素，制定差异化的税率，使税收政策更加科学、合理。

（3）完善税收抵扣制度：允许企业在一定范围内抵扣开发成本、贷款利息等支出，减轻企业税收负担。

2. 调整土地增值税征收政策（1）科学制定征收标准：根据土地价格、项目类型、地区差异等因素，制定科学的土地增值税征收标准。

（2）加强土地增值税征收管理：加大对偷逃税款的处罚力度，确保税收政策的公平、公正。

3. 完善税收优惠政策（1）扩大税收优惠政策覆盖面：针对不同类型、不同规模的房地产企业，制定差异化的税收优惠政策。

（2）加强政策引导：通过税收优惠政策引导企业向绿色、环保、节能等方向发展，促进房地产市场健康发展。

四、政策实施建议1. 加强政策宣传与培训：通过多种渠道宣传税收政策，提高企业对政策的理解和执行力。

同时，加强对企业的培训，提高企业财务人员的税务专业水平。

我国现行房地产税制体系存在的问题与对策研究中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)10-000-01摘要在我国现行税制体系中，房地产税收占重要的比例，并在调节经济和组织财政收入发挥积极作用。

房地产税制体系包括土地取得、房地产开发、销售、持有、使用、转让等征税环节。

随着市场经济的发展，房地产税制也逐渐暴露出一定问题，本文就我国现行房地产税制体系存在的问题提出探讨，并提出相应解决对策，为房地产税制改革提出参考建议。

关键词地产税收政策税制改革一、我国现行房地产税制体系我国现行房地产税制渗透到房地产行业的各个环节，包括：房产税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、契税、印花税、营业税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税和教育费附加。

这11项税收可分为以下五类：其中房产税、城镇土地使用税，属于房地产财产税类；土地增值税、房地产企业所得税属于房地产收益税类；耕地占用税、城市维护建设税是房地产资源税类；营业税属于房地产流通环节税类；契税、房地产印花税属于房地产行为目的税类。

税收政策原则重房地产转让，轻房地产保有，随着市场经济的发展，房地产税制逐渐暴露出一些问题，还需要不断完善改进。

二、现行房地产税制体系存在的问题1.现有税率不合理现行土地增值税实行30%，40%，50%和60%的四级超额累进税率，远远高于其他国家和地区，过高的税率提高了纳税人缴税的机会成本，增加了税收的征管成本，不但加剧逃税现象，更扭曲了决策者本来的调节意图。

城镇土地使用税和耕地占用税税率偏低，难以起到合理用地和保护耕地的作用。

随着经济的不断发展，地价必将持续上涨，而从量计征方式，使纳税人税负过轻，因此很难起到抑制土地投机的作用。

2.存在重复征税以自用和出租房产为例，出租房屋的税负明显偏高。

出租房屋，除了按租金的1.2%征收房产税以外，还要征收5%的营业税及城市维护建设税和教育费附加，名义税率最高可能达到37.6%，税负重并且存在重复征税，相当不合理。

房产税毕业论文房产税是指政府依据税收法律法规，对个人、企业或组织拥有的房产实行的税费征收制度。

房产税的征收对于调节房地产市场、促进经济发展、优化收入分配等方面具有重要意义，是国家财政收入的重要来源。

本文将从历史背景、房产税征收的意义、相关政策及实践情况等方面阐述房产税的相关问题。

一、历史背景我国的房产税起源于民国时期。

1949年以前，国民党政府制定了《房产税条例》和《地产税条例》，实行过一段时间的征收，但由于各种原因房产税被废除。

1990年代初，我国开展改革开放以来经济飞速发展，房地产市场的活跃和房价的上涨也引起了国家管理层的重视。

1992年，《京津地区房地产税暂行条例》落实实施，成为我国重新开始征收房产税的标志性事件。

1994年，国务院印发了《城镇房产税试点策划纲要》，开始试行城镇房产税。

2003年，国家财政部确定了《关于实行财产税的方案》，其中确定了房产税的征收范围、税率与计算方式等，意在将房产税纳入财产税的体系中。

二、房产税征收的意义1.优化收入分配当前，我国的收入分配不够平等，房产税可以通过调节房产的税率和税负，减少高收入人群的税负，提高低收入人群的税负。

例如，对无房或只有一套住房的居民减免税率，对多套房产的人群适当增加税率，就可以落实房产税的优化收入分配的目的。

2.促进经济发展房产税的征收可以引导资金流向生产和经济建设领域。

因为房地产这个市场属于静态市场，大量的资金进入房地产市场会导致其他领域的资金缺乏，从而影响经济的健康发展。

因此，房产税的征收不仅可以降低投机投资的热情，也会提高其他领域的投资热情。

3.城市规划与调控目前，我国大城市的房价已经处于一个比较高的水平，对居民的生活质量和生活成本都产生了不小的影响。

通过对房产征税，政府可以限制住房投资和房产的过度消费，从而促进城市规划和调控。

三、相关政策及实践情况1.房产税征税范围《财产税法》明确规定，个人房产税的征收范围是居民家庭所占用的房地产，不包括投资性房地产，也就是说仅征收自住房的房产税。

上海彷也发BIJM产税IM度: SEttBWH析与治理改革耀议文/任敏敏［摘要］从《房产税改革暂行条例》到沪渝的房产税改革试点，不断深化的房地产税法改革表明了中国房地产行业经历了从改革试点政策到税收立法的转变。

本文从我国房产税的制度变迁出发，归纳出征收房产税的目向，并着重分析其争议的调控房价功能。

同时，本文针对我国房产税的征收困境，剖析存在的问题，并针对问题提出治理改革建议。

［关键词］房产税；财政；住房保障;税收法定原则一、问题的提出近年来，随着人民物质生活水平的不断提升，房地产行业正迅速崛起。

究其原因，一方面是当前的家庭结构与以往相比，正逐步向核心型转化，由此导致人民的购房需求不断地增加，另一方面是投资性房产在过去十年成为热门的金融工具，房产的投资属性日渐显现。

然而，火热的房地产市场暴露出许多问题：一线城市的高房价压垮新一代的潜在购房者；二、三线城市的房屋供大于求，各个地区之间存在严重的不平衡；"炒房"使越来越多的真正具有需求的购房者无力购置房子，难以解决住房问题。

为了解决住房这一重要的民生问题，我国采取多项调控政策稳定房地产市场，房产税改革也逐渐成为完善我国税制的手段之一。

(-)我国房产税的制度变迁房产税是以房产为征税对象、按照房产价值或者房租收入为计征依据的一种税种.与其相近的概念为房地产税,房地产税泛指与房地产有关的税种,如我国的土地增值税、城镇土地使用税.耕地占用税等。

房产税只是房地产税中的一项税种。

据统计，世界上有130余个国家与地区在征收房产税，且多数国家与地区都将其作为地方政府的主要收入来源与调节分配的重要工具。

1949年以来，房产税的改革主要经历了四个阶段.第一阶段为制度初创期.从20世纪50年代提出《全国税政实施要则》、《城市房地产税暂行条例》到1973年的工商税制改革，由于房地产属国家与集体所有，房地产税仅在名义上存在，没有完整施行.第二阶段为正式确立期.1986年，国务院发布《房产税暂行条例》是正式开征房产税的标志。

《我国房产税立法问题研究》篇一一、引言随着社会经济的发展和城市化进程的加快，我国房地产市场日益繁荣。

然而，房产税作为调节房地产市场、促进社会公平的重要手段，其立法问题一直备受关注。

本文旨在研究我国房产税立法的现状、问题及未来发展方向，以期为相关政策的制定和实施提供参考。

二、我国房产税立法的现状目前我国房产税立法体系主要由《中华人民共和国房产税暂行条例》及其他相关法规、政策构成。

房产税的征收对象主要是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，计税依据为房屋的计税价值或租金收入。

在税率方面，采取的是分级累进税率，根据房屋的用途、所在地、面积等因素确定。

此外，还有一些地区试点了空置税、奢侈税等创新税种。

三、我国房产税立法存在的问题尽管我国房产税立法取得了一定成果，但仍存在以下问题：1. 立法层次较低：目前我国的房产税主要依据的是行政法规和政策，缺乏高位阶的法律支撑，导致其权威性和稳定性不足。

2. 征收范围和标准不统一：不同地区、不同城市之间的房产税征收范围、标准存在较大差异，影响了税收的公平性和合理性。

3. 税收优惠政策过多：过多的税收优惠政策导致税收流失，同时也削弱了房产税的调节作用。

4. 缺乏有效的监管和执行机制：部分地区存在征收管理不规范、执法不严等问题，影响了房产税的征收效果。

四、解决我国房产税立法问题的建议1. 提高立法层次：将房产税立法提升到法律层面，制定《中华人民共和国房产税法》，提高其权威性和稳定性。

2. 统一征收范围和标准：根据房屋的用途、所在地、面积等因素，制定全国统一的征收范围和标准，确保税收的公平性和合理性。

3. 优化税收优惠政策：对现有的税收优惠政策进行优化和调整，减少税收流失，强化房产税的调节作用。

4. 加强监管和执行力度：建立健全的监管和执行机制，加强对房产税征收管理的规范性和执法力度，确保税收的及时、足额征收。

五、未来发展方向未来，我国房产税立法应朝着以下方向发展：1. 逐步扩大征收范围：随着社会经济的发展和城市化进程的加快，逐步扩大房产税的征收范围，将更多类型的房屋纳入征税范围。

房产税毕业论文房产税：探索与实践引言：随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速推进，房地产市场成为了一个备受关注的热点话题。

然而，伴随着房地产市场的繁荣，也带来了一系列问题，如房价过高、投资投机、资源浪费等。

为了解决这些问题，越来越多的人开始关注房产税这一政策工具。

本文将围绕房产税展开探讨，分析其背景、现状和前景，并结合国内外的实践经验，提出一些建议。

一、背景分析1. 房产税的概念和作用房产税是指针对房地产领域征收的一种税收，旨在通过调节房地产市场，实现资源优化配置和社会公平正义。

房产税的征收可以有效遏制房价过高、抑制投机炒房行为，同时为政府提供财政收入，用于社会福利和公共设施建设。

2. 房产税的国际经验在国际上，许多国家和地区已经实施了房产税。

例如，新加坡的房产税制度被广泛认为是成功的典范，通过不同的税率和税基，实现了对不同类型和价值的房产进行差别化征税。

此外，英国、澳大利亚、日本等国家也都有相应的房产税制度，并取得了一定的效果。

二、现状分析1. 我国房地产市场的问题我国房地产市场存在着房价过高、投资投机、资源浪费等问题。

一方面，房价的不断上涨使得普通居民难以负担，尤其是年轻人购房压力巨大；另一方面，大量资金涌入房地产市场，导致投机行为泛滥，加剧了市场的不稳定性；同时，过度依赖房地产开发也造成了资源的浪费和环境的恶化。

2. 房产税的必要性面对房地产市场的问题，引入房产税成为了必然选择。

首先，房产税可以通过调节供需关系，有效控制房价上涨，提高市场的稳定性；其次，房产税可以遏制投机行为，减少资源浪费，推动经济的可持续发展；最后，房产税征收还可以为政府提供财政收入，用于社会福利和公共设施建设。

三、前景展望1. 房产税的挑战与困境引入房产税也面临着一些挑战和困境。

首先，如何确定房产税的税率和税基是一个关键问题，需要平衡税收目标和市场需求；其次，如何确保征收机构的公正性和透明度，避免征收过程中的腐败和不公；最后，如何处理好与其他税种的关系，避免重复征税和税负过重。

房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理是一个重要的话题，也是一个复杂的问题。

通过对现状分析发现，房地产业税收管理存在着诸多问题，主要包括逃税漏税问题、监管不力和税收征管不完善等。

这些问题的存在主要受到政策执行不到位、信息不透明、监管制度滞后等影响因素的影响。

为了解决这些问题，可以采取加强监管力度、完善税收政策、提高透明度和加强合作等解决思路。

我们建议应该加强税收管理部门的监管和执法力度，加大对税收逃漏行为的打击力度，提高税收征管水平，完善税收政策，加强与相关部门的协作，共同推动房地产业税收管理的规范化和健康发展。

通过这些努力，可以有效解决房地产业税收管理所面临的问题，促进经济可持续发展。

【关键词】关键词：房地产业、税收管理、现状分析、存在问题、影响因素、解决思路、建议措施、思考、结论1. 引言1.1 房地产业税收管理面临的问题与思考房地产业作为国民经济的支柱产业之一，在国家税收体系中扮演着重要的角色。

随着房地产业的迅速发展和税收管理体制的不完善，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。

如何更好地管理和规范房地产业的税收，成为了当前税收管理领域急需解决的重要问题。

房地产业税收管理面临的问题主要表现在税收征管的不规范性、逃税漏税现象严重、税收管理体制不够完善等方面。

部分房地产企业存在偷税漏税问题，严重影响了税收的正常征收。

由于房地产业的特殊性，税收管理难度较大，容易出现管理漏洞和监管盲区。

税收管理体制的不完善也制约了税收管理效果的提升，需要进一步加强对税收政策的研究和完善税收管理机制。

影响房地产业税收管理的因素主要包括政策规定的不明确、监管手段不够灵活、征管人员素质不高等方面。

要解决房地产业税收管理面临的问题，需要从政策制定、监管手段、征管人员培训等方面入手，完善税收管理体系，提高税收征管水平，有效减少税收漏税现象，确保税收的稳定增长。

房地产业税收管理面临的问题是当前税收管理领域亟待解决的难题。

关于我国房地产税收征管问题的探究陈雪姣西安外事学院【摘要】我国房地产业近年来发展比较迅速，已经成为拉动经济增长的重要引擎，其在地方经济中支柱地位日以彰显。

经济直接决定税收，税收反映经济动态，随着房地产业的快速发展，房地产业税收规模也快速扩大。

由于房地产行业本身的特性，房地产税收历来也是税收征管的难点和重点。

通过多家房地产企业进行调查和研究，结合征管实践，本论文对房地产业税收征管提出了对策和方法。

【关键词】税收征管政策一、我国房地产业税收征管存在的问题１．我国房地产税收征管的执行不到位。

目前，在土地使用权的出让和房地产开发、转让、保有诸环节分别征收营业税及城市维护建设税和教育费附加、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种。

涉及的税种较多，其中“耕地占用税”和“契税”２００７年６月才交由地税部门征收，相关的税收政策都在不断的修订完善中，税收政策不能及时、全面的送到纳税人手中。

２．我国房地产税收的监控不完善。

税务部门注重当期征收，不注重回头检查，也不重视税源普查和重点税源的稽查工作，给那些少缴、不缴、甚至偷逃税款的人有机可乘，造成税源的流失。

另外，对偷逃税的处罚不严，虽然刑法、税收征管法对偷逃税行为列有明文处罚的规定，但在实际工作中，税务部门往往以补代罚，以罚代刑，使偷逃税的人总存有侥幸的心理。

３．我国房地产税收的协作能力不强。

房地产税收的一些基础信息来源于房管、土地等部门，但由于彼此不属于同一领导部门，以及没有一个具体的法律或规章来约束相关部门对房地产业的协税护税行为。

致使部门之间协调配合乏力，遇到问题不能及时解决，不能实现信息共享，难以实现房地产行业税源的源泉控制。

二、改进的对策及建议１．制定完善的房地产税收征管政策。

我们要针对房地产企业税收政策的一些缺陷，加大改进力度，力求每项政策科学、合理、可操作性强，不留漏洞。

对自用没有同类可比价开发产品的房地产企业，要求其提供法定评估机构的评估证明严格界定拆迁补偿费，建立拆迁补偿费列支的管理和审批制度；制定房地产开发企业建筑安装计税成本的基准定额，加强审核、管理力度，有效堵塞偷逃税漏洞。

财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述我国现行房地产税制中存在的问题1、房地产开发过程和交易环节税费复杂交叉，税费混乱，费挤税现象严重。

我国目前的房地产税费体系中租、税、费混杂现象严重，具体表现在：(1)以税代租。

城镇土地使用税作为土地有偿使用的一项措施，税项中含有租的因素，征税混淆了税收与地租的界限。

(2)以费代税。

对以划拨方式取得土地的内资企业征收城镇土地使用税，对外资企业免征此税，但外资企业须缴纳土地使用费(场地占有费)，造成以费代税，致使内外资企业间税费并存。

(3)以费挤税。

目前，我国涉及房地产业的各种收费项目名目繁多，且费项总数远多于税项总数。

仅从房地产开发企业的收费项目上看，有的地方各种收费(如城市基础设施配套费、商业网点费等)多达50多项。

从收费比例上看，各项收费占销售收入的35%左右，相当于经营成本及费用的70%.收费过多，造成了多方面的消极影响：一是导致房地产的高成本和高价格，严重扭曲了房地产商品的真实价值，直接加重了消费者的负担;二是使房地产开发者和消费者都对政府行为的规范性和稳定性产生怀疑，从而影响房地产开发规模和房地产市场繁荣;三是抑制了真正意义上税收的培育和成长，“费大于税”的状况使得国家税收政策难以发挥其作为经济杠杆的调节作用;四是收费权力属于基层部门，较为分散，且缺少约束，容易形成一种竞争收费的态势，直接扭曲了收费的性质，变成了部门创收，更容易孳生腐败。

据调查，我国城市涉及城建和房地产业的收费有几十项，其中有经过中央和省级相关部门批准的合规收费，也有一些不合规收费。

其原因一方面是由于房地产税收体系不完善，所筹集的税收收入过少，而房地产税作为财产税的重要组成部分，其收入的重要性对于地方政府是不言而喻的，房地产收入的不足必然使地方财政捉襟见肘，而由于税收管理权限的过于集中，地方政府通过调整税收制度来增加收入几乎没有可能;另一方面政府通过基金、收费等形式筹集收入又是被允许的。

第1篇摘要：本文以我国个人所得税为例，对房地产税收政策进行经济分析。

通过分析个人所得税在房地产税收政策中的作用，探讨房地产税收政策对房地产市场、消费者及政府财政收入的影响，并提出相应的政策建议。

一、引言房地产税收政策是调节房地产市场、维护社会公平和实现国家财政目标的重要手段。

在我国，个人所得税是房地产税收政策的重要组成部分。

本文将从个人所得税的角度，分析房地产税收政策的经济影响。

二、个人所得税在房地产税收政策中的作用1.调节房地产市场供需关系个人所得税通过调整购房者的税负，影响购房者的购买力。

当个人所得税税率降低时，购房者的税负减轻，购买力增强，有利于房地产市场需求的增加；反之，当个人所得税税率提高时，购房者的税负增加，购买力减弱，有利于房地产市场需求的减少。

2.调节收入分配个人所得税在房地产税收政策中具有调节收入分配的作用。

通过调整个人所得税税率，可以降低高收入者的购房成本，提高低收入者的购房能力，从而实现收入分配的公平。

3.增加政府财政收入个人所得税作为房地产税收政策的一部分，有助于增加政府财政收入。

通过提高个人所得税税率，可以增加政府对房地产市场的调控力度，实现财政收入的稳定增长。

三、房地产税收政策对经济的影响1.对房地产市场的影响（1）促进房地产市场平稳发展。

房地产税收政策通过调节房地产市场供需关系，有助于抑制房价过快上涨，促进房地产市场平稳发展。

（2）优化房地产资源配置。

房地产税收政策有助于引导资金流向住房消费，优化房地产资源配置。

2.对消费者的影响（1）降低消费者购房成本。

通过调整个人所得税税率，可以降低购房者的税负，降低消费者购房成本。

（2）提高消费者购房能力。

房地产税收政策有助于提高低收入者的购房能力，实现社会公平。

3.对政府财政收入的影响房地产税收政策有助于增加政府财政收入。

通过提高个人所得税税率，可以增加政府对房地产市场的调控力度，实现财政收入的稳定增长。

四、政策建议1.优化房地产税收政策，降低购房者税负。

中国房地产税收制度改革研究近年来，中国的房地产市场经历了快速的发展与蓬勃的增长，而随之而来的也是各种房地产问题的产生与日益突出。

为了解决这些问题，中国政府一直在积极推进房地产税收制度的改革，旨在促进市场平稳健康发展、限制投机行为、优化资源配置。

本文将从房地产税收制度的必要性、改革方向以及实施挑战等方面展开论述。

首先，房地产税收制度的改革对中国来说具有迫切的必要性。

中国的房地产税收制度需要与时俱进地调整，因为现行的房地产税收制度在多个方面存在一些问题。

例如，目前的土地出让金与土地使用税制度，增加了企业的负担，且与市场实际需求存在偏差；此外，现行的房产税是基于建筑面积的，容易导致税负失真和滋生黑市交易。

因此，改革房地产税收制度是必要之举，可以更好地适应市场发展变化，提高税收的科学性和公平性。

其次，房地产税收制度改革的主要方向包括：一是建立完善的土地出让金与土地使用税制度，以合理调控土地供应，降低企业负担。

二是建立健全的房产税制度，以房地产市场供需关系为基础，科学合理确定税率，提高税收的科学性和公平性。

三是建立健全的房地产契税制度，对不同类型的房地产交易征收不同的契税，以防止投机行为。

四是加强房地产相关税收制度的监管与执行力度，严厉打击偷漏税行为，提高税收的实际收入和效益。

然而，房地产税收制度改革的实施面临着一些挑战。

首先是立法与政策制定的挑战，需要制定相应的税法和配套政策，以确保税收制度在实施过程中能够得到具体细化和完善。

其次是信息收集与管理的挑战，改革需要大量的信息收集和数据管理工作，以便科学合理地确定税收政策和税负水平。

再次是社会稳定和经济发展的挑战，一些税收改革可能会对房地产市场产生一定的波动影响，需要适度控制风险，保持市场的稳定与健康发展。

为了顺利推进房地产税收制度的改革，我们可以借鉴其他国家的经验，并结合中国的国情进行适当的改进。

例如，可以借鉴新加坡的房地产税收制度，通过合理调节土地出让金、房产税和契税等，实现对房地产市场的有效调控。

摘要：随着房地产业迅速蓬勃发展，房地产税制度的弊端日渐显现。

我国的房地产税制体系改革已经成为改革中的焦点，科学的财税体制是维护市场稳定发展、促进社会公平的制度保障。

因此在改革的过程，从法学的角度建立完善的房地产税法律体系是刻不容缓的。

关键词：房地产税;改革;立法我国的房地产税发展历史悠久，最早可以追溯到夏朝的贡法。

现今的房地产税是指以围绕房地产为计税依据的税的总和，是伴随着房地产的开发、交易、保有和所得而征收的一系列税的综合性概念。

它的税源稳定，调节范围较广，针对房地产开发、交易等环节都有不同的税种调节。

房地产税也是世界各国税收法律体系中的重要内容，具有取得财政收入、调节收入分配和调节经济运行三大主要功能。

因此在深化改革的大背景下，房地产税改革牵动着政治、经济、社会的方方面面。

一、房地产税基本理论在研究房地产税法律制度之前，我们需要厘清与房地产税相关的几个概念。

一是房产税，在我国通常是指1986年国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》中所规定的房产税，是房地产税的一个部分。

二是财产税，以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。

在国外也称物业税，是政府最主要的收入来源之一。

房地产税在我国也被划到财产税之中。

房地产税具有如下特点，一是税源可靠，由于房地产税是以房地产为核心展开的，因此它的价值不会随着经济的波动出现太大的变化。

二是税基稳定，房地产税税基具有宽泛的基础，它的征收范围包括了房产的开发、交易、保有等环节，且都有与之对应的税种，组成了一个综合性体系。

三是调节范围广，房地产税是一个税系，是一系列税的综合性概念。

其征收的范围涵盖了房产的开发、交易、保有等多个阶段的各种税，税种的多样性同时也拓展了房地产税的调节范围。

四是征收复合成本高。

房地产税征收庞大且分散，涉及十一个税种和多个行政部门，因此给征税工作带来了一定的难度。

二、我国房地产税法律制度的问题分析随着经济的不断发展，我国房地产业也取得了巨大的发展，为我国的财政收入做出了很大的贡献。

有关我国现行房地产税收制度改革的思考摘要：我国现在实行的房地产税收制度在税制有很多的问题，怎样使得房地产税收可以更好的适应房产市场的发展，只要我们加大力度推进房地产税收制度改革，提高房地产税收行政效率，保证我购买者的利益，实现房地产合理发展。

关键词：国家实行现行房地产税收制度改革思考一、我国房地产业税收制度的发展历程住房问题是各国都要面临的问题，怎样良好的解决住房问题给与人们理想的居住环境，满足人们赖以生存的空间和日常生活基础，都是与我国房地产有直接的关系。

自1979年我国深入进行城镇住房制度改革以来，城镇居民住房都由货币为准，住房大多数单位提供的，很少是由个人购买的，但是全市加快了住宅建设，发展十分迅速。

从1999年开始我国开始对房地产税收也开始进行了各种节税，2000年暂停征收固定资产投资方向调节税。

进入新世纪以来，国家房改政策的出台，居民购买房地产的能力增强，房地产业发展迅速，成为国民经济中的一个新的增长点，我国房地产业税收由发展开始走向了成熟。

二、现行房地产税收制度存在的问题（一）税收项目多，程序复杂在现行房地产税收制度中，税收的种类十分多样，有房产税、营业税、个人所得税、土地增值税、营业税等各种税等。

现行的房地产交易的法律法规都是在20实际初年制定的，那时的税收设计相对税负较轻，以转让出租以主。

而在过去的十多年里，房地产业发生了较大的变化，房产业房产成倍增长，价格比与当初涨了很多倍。

房改的居住和私有度都有了大幅度提升，而出租仿佛已成为城镇居民的投资渠道了。

而房地产交易税收制度的发展大大落于房地产的发展，亦逐渐被不符合我国地产业的发展。

在房地产买卖中，卖方要要缴纳的税十分繁多，不仅给房地产的买卖带来巨大的不便，也使纳税人的负担也比较高，不利于房地产的发展。

（二）税率较高，税收负沉重在商品房和二手放买卖中，购房需要缴3%纳契税，5%固定资产投资调节税等。

在买卖二手房的同时，单位售房或个人售出高档住宅要有6%附加税。

房地产税收论文房地产税收作为国家调控房地产市场和筹集财政收入的重要手段，一直以来都备受关注。

在我国经济发展的进程中，房地产行业占据着举足轻重的地位，而房地产税收政策的制定和实施对于房地产市场的稳定、资源的合理配置以及社会公平的实现都具有深远的影响。

房地产税收的种类繁多，常见的包括房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税等。

这些税种在征收对象、税率、计税依据等方面各有不同，但都旨在对房地产市场的各个环节进行调节和规范。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

其目的在于增加房产持有成本，抑制投机性购房需求，促进房地产资源的合理利用。

在一些国家和地区，房产税的征收较为成熟，有效地稳定了房地产市场，同时为地方政府提供了稳定的财政收入来源。

然而，在我国，房产税的改革和推广仍处于探索阶段，面临着诸多挑战，如房产评估体系的不完善、税收征管的难度较大等。

城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收的一种税。

该税种的设立旨在促进土地的合理使用，避免土地资源的闲置和浪费。

但在实际执行过程中，由于税率较低，对土地使用者的约束作用相对有限。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

土地增值税在调节土地增值收益分配、抑制房地产投机炒作方面发挥了重要作用。

然而，土地增值税的计算较为复杂，征纳双方在增值额的确定等方面容易产生争议，这在一定程度上影响了税收政策的执行效果。

房地产税收政策的制定和调整需要综合考虑多方面的因素。

首先，要与国家的宏观经济政策相协调。

在经济过热时，通过提高房地产税收抑制房地产投资和投机，防止房地产泡沫的形成；在经济低迷时，适当降低房地产税收，刺激房地产市场的需求，促进经济的复苏。

其次，要充分考虑房地产市场的供求关系。