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财经法规不定项选择题练习（一）（一）某国有企业——A企业有关事项如下(1)A企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。
(2)会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。
(3)该企业务收支活动以欧元为主，采用欧元作为记账本位币，财务会计报告也以欧元列示。
(4)该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。
(5)该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。
根据以上情况，请回答下列问题：1.针对事项(1)，下列说法中正确的是( )。
A.内部审计岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书B.内部审计岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书C.内部审计岗位不属于会计岗位，王某需要取得注册会计师证书D.内部审计岗位属于会计岗位，王某不需要取得注册会计师证书2.针对事项(3)下列说法中正确的有( )。
A.该企业编制的财务会计报告可以以欧元列示B.该企业可以采用欧元作为记账本位币C.该企业不可以采用欧元作为记账本位币D.该企业编制的财务会计报告应当折算为人民币3.针对事项(2)下列说法中正确的有( )。
A.李某可以同时负责收入账目的登记和会计档案保管B.李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管，不符合设置会计工作岗位的基本原则C.李某同时负责收人账目的登记工作和会计档案保管.达不到内部牵制制度的要求D.李某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管4.针对事项(4)下列说法中正确的有( )。
A该企业的做法不符合规定B.该企业的做法符合规定C.赵某与范某不属于直系亲属关系，赵某可以担任会计机构负责人D.赵某与范某属于直系亲属关系，赵某不能担任会计机构负责人5.针对事项(5)，下列说法中正确的有( )。
A.对于账实不符的情况，按照国家统一的会计制度的规定，会计机构、会计人员有权自行处理的。
应当及时处理，无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理B.该企业的做法不符合规定C.该企业的做法符合规定D.对于账实不符的情况，应当立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构作出处理（二）某市财政部门在2012年5月份对一家小型企业进行会计法执法检查中发现下列问题：(1)2010年12月份入账的记账凭证所附的原始凭证上的出票日期为2008年11月20日。
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。
经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
2015年该公司应纳企业所得税为（）。
A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。
A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。
摸底试题（一）多选、判断和不定项摸底试题（二）单选1-10（2023.4.20）摸底试题（一）二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。
）1.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。
A.被没收财物的损失B.延期缴纳税款被税务机关处以的滞纳金C.未经核定的风险准备金支出D.法院判处的罚金『正确答案』ABCD『答案解析』以上四个选项均属于不得税前扣除的项目。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。
2.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业取得的下列收入中，应全额计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A.利息收入B.特许权使用费收入C.股票转让收入D.不动产租赁收入『正确答案』ABD『答案解析』选项C属于财产转让收入，按收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
3.根据社会保险法律制度的规定，下列选项中关于停工留薪期说法正确的有（）。
A.在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付B.停工留薪期一般不超过12个月C.工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇D.工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇『正确答案』ABCD『答案解析』本题四个选项均表述正确。
初级会计考试经济法题型
初级会计考试经济法题型包括单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。
其中，单项选择题、多项选择题和判断题均为客观题，不定项选择题为主观题。
具体题型和分值分布如下:
- 单项选择题 (共 20 题，每题 2 分，共 40 分)
- 多项选择题 (共 20 题，每题 2 分，共 40 分)
- 判断题 (共 10 题，每题 2 分，共 20 分)
- 不定项选择题 (案例分析题，共 2 题，每题 10 分，共 20 分) 经济法考试的总时间为 120 分钟，试卷满分为 100 分，60 分及格。
考试的内容主要包括会计法律制度、支付结算法律制度、增值税、消费税法律制度、企业所得税、个人所得税法律制度、其他税收法律制度、税收征收管理法律制度、劳动合同与社会保险法律制度等。
考生们在备考时应注重理解和记忆，多看教材和多做练习题。
初级经济法基础-其他税收法律制度(九)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：24，分数：60.00)1.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为______。
∙ A.最惠国税率∙ B.协定税率∙ C.特惠税率∙ D.暂定税率（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核关税的税率。
对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。
2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是______。
∙ A.净吨位每吨∙ B.整备质量每吨∙ C.每米∙ D.购置价格（分数：2.50）A. √B.C.D.解析：[解析] 本题考核车船税的计税依据。
机动船舶的计税依据为净吨位每吨。
3.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
∙ A.5∙ B.10∙ C.7∙ D.15（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核契税的纳税期限。
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
4.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。
加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。
则应缴纳的印花税为______。
∙ A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元∙ B.10×0.5‰+1000×1‰=10005万元∙ C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元∙ D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元（分数：2.50）A.B.C.D. √解析：[解析] 本题考核印花税的计算。
经济法概论第8章税收法律制度税收法律制度是国家税收政策在法律层面的具体体现，是指由国家根据宪法、法律和法规规定，对纳税人按照一定的标准与方法征收税款，保障税收按规定执行的法律组织和程序。
在经济法概论第8章中，税收法律制度主要包括税法的基本原则、税收法律体系、税收法的规范性等内容。
本文将对这些内容进行介绍。
第一部分：税法的基本原则税法的基本原则是税法的核心，是税收制度的基础和保证税收法律制度顺利实施的基本准则。
主要包括下列几个方面：1.公平原则：税法要求税负应该按照纳税人的经济能力分配，避免出现过高或过低的税收负担。
2.简洁明了原则：税法应当简洁明了，避免繁琐复杂的规定，以便纳税人能够清楚了解自己的纳税义务。
3.稳定性原则：税法的规定不应该频繁变动，确保纳税人的税收预期和长期投资规划具有可靠性。
4.奖惩原则：税收制度应当根据纳税人的行为给予奖励或者惩罚，以达到激励和约束的作用。
第二部分：税收法律体系税收法律体系是包括宪法、法律法规和行政法规等法律规范的整体，构成国家税收法律制度的基础。
税收法律体系主要包括以下几个方面：1.宪法规定：宪法是对国家税收政策给予了基本原则和指导性的规定，保障了税收制度实施的合法性和公正性。
2.税收法律：税收法律是对税收制度和税收征管进行细化和具体规定的法律文件，包括税收总则、税收分类和税种、纳税义务和税收征收等。
3.行政法规：行政法规是各级政府根据税收法律的授权制定的具体实施细则和办法，用于规范税务行政机关的职责和权力。
第三部分：税收法的规范性税收法的规范性主要是指税收法律对纳税人和税务行政机关的约束力和适用范围。
税收法的规范性主要体现在以下几个方面：1.强制性：税收法律是国家强制性实施的法律，纳税人必须按照法定的税法规定履行纳税义务，否则将受到相应的法律制裁。
2.直接适用性：税收法律的规定适用于所有纳税人，不论个人、企业还是其他组织，都必须按照相关税法规定纳税。
3.优先地位：税收法律在法律体系中具有优先地位，一般情况下，其他法律和法规不得与税收法律相抵触。
专项二所得税法律制度四、不定项选择题1、甲公司为居民企业，2021年度相关财务收支情况如下：(1)销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。
(2)税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。
已知：甲公司2015年在境内A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A.销售商品收入400万元B.出售一栋厂房收入200万元C.国债利息收入5万元D.接受捐赠收入10万元正确答案：C解析：根据企业所得税法的规定，国债利息收入5万元属于免税收入。
销售商品收入、出售厂房收入和接受捐赠收入属于应税收入。
分数：22、甲公司为居民企业，2021年度相关财务收支情况如下：(1)销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。
(2)税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。
已知：甲公司2015年在境内A 市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A.税收滞纳金2万元B.赞助支出20万元C.被没收财物的损失15万元D.合同违约金50万元正确答案：A,B,C解析：根据企业所得税法的规定，税收滞纳金、赞助支出、被没收财物的损失不允许税前扣除，合同违约金可以税前扣除。
分数：23、甲公司为居民企业，2021年度相关财务收支情况如下：(1)销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题 1.00 分) 某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。
2012年3月6日，县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。
建材公司随后进行了陈述和申辩。
2012年3月15日，县国税局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。
建材公司认为，公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。
于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
若县国税局查明，建材公司还有偷税行为且涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，则县国税局移送此案应当接受（）依法实施的监督。
A. 县以上人民政府B. 人民检察院C. 人民法院D. 监察机关E. 国家安全机关正确答案：B,D,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分)赵某诉陈某返还借款1000 元，法院决定适用小额诉讼程序审理。
根据《民诉解释》的规定，法院决定适用小额诉讼程序审理该案后，应当向赵某、陈某告知的事项有（）。
A. 审判组织B. 举证期限C. 审理期限D. 诉讼费用交纳标准正确答案：A,C,D,3.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲市的张某为疑似新冠病毒患者，被乙市公安局依据相关规定强制隔离。
张某对公安局的行政行为不服，向省公安厅提起行政复议，复议机关经过审理改变了乙市公安局适用的规范依据，但未改变强制扣留检查的决定，张某对复议决定不服，向法院提起行政诉讼，张某（）提起行政诉讼。
A. 可以向乙市公安局所在地的中级人民法院B. 可以向乙市公安局所在地的基层人民法院C. 可以向甲市张某所在地的中级人民法院D. 可以向复议机关所在地的中级人民法院正确答案：B,4.(多项选择题)(每题 2.00 分)张某向李某借款20万元，张某以自己的轿车抵押给李某，并签订了抵押合同。
第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。
在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。
耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。
【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。
【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。
我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。
2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。
（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。
【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。
【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。
该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。
A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。
A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。
A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
初级会计资格：支付结算法律制度必看题库知识点1、单选下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。
A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利C、票（江南博哥）据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据D、票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”正确答案：A参考解析：票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。
2、判断题预算单位可以通过其零余额账户向上级主管单位划拨资金。
（）正确答案：错参考解析：预算单位不得违反规定向上级主管单位和下级单位账户划拨资金。
3、判断题汇票持票人的付款请求权被拒绝之后，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使追索权的，该项权利消灭。
（）正确答案：对参考解析：根据规定，汇票持票人的付款请求权被拒绝之后，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使追索权的，该项权利消灭。
4、单选关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是()。
A.国内信用证为不可撤销信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金正确答案：B参考解析：选项B：国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
5、单选根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是()。
A.自正式开立之日起1个工作日后B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后D.自正式开立之日起5个工作日后正确答案：C参考解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
6、单选下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
第四篇不定项选择题库在以下各小题所给出的四个选项中，请将正确选项的代码填入括号内。
1．在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A．房产税B．印花税C．车辆购置税D．城镇土地使用税2．预算法律制度是由（）构成的。
A．《预算法》B．《预算审查监督条例》C．《预算法实施条例》D．《中华人民共和国立法法》3．会计凭证是（）书面证明，是会计核算的重要资料。
A．作为记账依据B．明确经济责任C．记录经济业务发生和完成情况D．作为财务会计报告依据4．在市场经济条件下，会计工作和会计人员在企业经营管理中发挥着越来越重要的作用。
下列关于会计人员参与企业管理的表述中，正确的有（）。
A．会计人员在企业经营管理中主要发挥鉴证作用B．会计人员在企业经营管理中主要发挥决策作用C．会计人员在企业经营管理中主要发挥参谋作用D．会计人员在企业经营管理中发挥服务作用5．其他辅助类账簿包括（）。
A．租借设备、物资的辅助登记簿B．应收、应付款项的备查簿C．担保、抵押备查簿D．现金日记账、银行存款日记账6．财政部门对会计人员的管理，不包括（）。
A．会计从业资格管理B．会计专业技术资格管理C．追究违法会计人员的刑事责任D．会计人员继续教育管理7．会计档案的种类包括（）。
A．会计凭证类B．会计账簿类C．财务报告类D．其他类8．下列关于国家预算的构成的说法，正确的是（）。
A．中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成B．地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成C．中央政府预算指的就是中央预算D．各部门预算是由所属各单位预算组成9．下列有关记账本位币的基本规定，说法正确的是（）。
A．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选人民币以外的货币作为记账本位币。
B．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，可以以人民币以外的货币反映C．业务收支以人民币以外的货币为主的单位，必须选人民币作为记账本位币。
D．以人民币以外的货币为主的单位，在编制财务会计报告时，应折算为人民币反映。
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、关于契税计税根据的以下表述中，不符合法律制度规定的是〔〕。
A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据2、以下关于关税计税依据的表述中，不正确的选项是〔〕。
A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为根底的到岸价格作为完税价格B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格及原出境货物价格的差额作为完税价格C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格3、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。
该货物适用关税税率10%，那么该单位应缴纳的进口关税为〔〕元。
A、170B、110C、250D、3904、以下各项中，符合房产税纳税义务人规定的是〔〕。
A、产权属于集体的，由承典人缴纳B、房屋产权出典的，由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的，不缴纳5、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。
两人进展房屋交换，差价局部黄某以现金补偿林某。
契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为〔〕万元。
A、4.8C、2.166、以下各项中，不属于土地增值税纳税人的是〔〕。
A、以房产抵债的某工业企业B、出租写字楼的某外资房地产开发公司C、转让商业用房的个人D、转让国有土地使用权的某大学7、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发本钱6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元〔能够按工程计算分摊并能提供贷款证明〕，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。
2024年税务师-税收相关法律考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分)2016 年 5 月 5 日，因甲公司未能偿还对乙公司的到期债务，乙公司向人民法院提出对甲公司进行破产清算的申请。
甲公司自收到人民法院通知之日起的第 6 日提出异议，认为本公司未达破产界限，理由是：第一，乙公司对甲公司之债权由丙公司提供连带保证，而丙公司完全有能力代为清偿该笔债务；第二，尽管甲公司暂时不能清偿所欠乙公司债务，但其资产总额超过负债总额，不构成资不抵债。
经审查相关证据，人民法院发现：虽然甲公司的账面资产总额超过负债总额，但其流动资金不足，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期债务。
据此，人民法院于 5 月 18 日裁定受理乙公司的破产申请，并指定了管理人。
在该破产案件中，有以下情况：（1）2016 年 4 月 14 日，人民法院受理了丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷案件。
丁公司主张，因董某未缴纳出资，故应就甲公司所欠丁公司债务承担出资不实责任。
该案尚未审结。
（2）甲公司于 2015 年 4 月 8 日向某工商银行贷款 200 万元，期限为 1 年。
甲公司以其所属厂房为该笔贷款提供了抵押担保，并办理了抵押登记手续。
2016 年 5 月 20 日，经管理人同意，甲公司向工商银行偿还了其所欠的 200 万元贷款本金及其利息。
经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为 500 万元。
关于甲公司向工商银行清偿债务行为的效力，下列说法中正确的有（）。
A. 该清偿行为无效，甲公司对工商银行的清偿行为属于破产申请受理后对个别债权人的债务清偿B. 该清偿行为有效，甲公司以其厂房就其向工商银行的贷款提供了抵押担保，其在担保物市场价值内向工商银行所做的债务清偿行为有效C. 该清偿行为可撤销，是否撤销由债权人委员会来确定D. 该清偿行为效力待定，其是否有效需要经其他债权人进一步确定E. 该清偿行为效力待定，其是否有效需要经法院来进行确定2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。
2023年税务师-税收相关法律考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 根据合同法理论，定金与预付款的差异主要表现在（）。
A. 定金不具有预先支付性，而预付款具有预先支付性B. 不交付预付款不构成对主合同的违反，但不交付定金构成对主合同的违反C. 定金是一种担保方式，预付款不是一种担保方式D. 不交付定金会产生定金罚则，而不交付预付款不发生违约后果正确答案：C,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分)个体工商户甲主要从事罐装咖啡的生产、销售。
2021年3月，为担保其向A银行的50万元贷款（借款期限3个月），甲将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品等向A银行设立抵押权。
双方签订了书面抵押合同并向登记机关进行登记。
2021年5月，甲向B公司购买1台烘焙设备用于咖啡豆烘焙。
由于资金链紧张，甲选择以分期付款的方式在未来12个月内按月分期支付购买价款。
出于风控需要，B公司要求甲以所购烘焙设备向其设立抵押权，并在烘焙设备交付后的次日办理了抵押登记。
为配合B公司风控流程，甲在订立烘焙设备买卖合同过程中如实向B公司披露了自己已向A银行设立动产浮动抵押一事。
因生产设备需要升级，甲将其生产咖啡用的研磨设备卖给了旧设备回收商乙，乙对该研磨设备已经设立动产浮动抵押一事不知情。
2021年6月，甲与开设小卖部的老客户丙按照市场价订立罐装咖啡买卖合同，甲按照约定送货上门，丙收货并完成验收；按照双方交易惯例，该合同价款于送货后丙通过微信转账方式支付给甲。
甲因操作不慎，将烘焙设备损坏，，遂将烘焙设备送至丁修理厂维修；后因与丁修理厂无法就维修价款达成共识，丁修理厂将该烘焙设备留置。
几日后，对于A银行到期贷款本息和B公司当月及后续应付的烘焙设备价款月供，甲表示无力还款，A银行和B公司分别欲行使抵押权，此外，A银行分别向乙、丙表示将就其买受的标的物行使抵押权。
根据物权法律制度规定，下列关于抵押权和所有权的说法中，正确的有（）。
《税法》其他税收法律制度习题及答案解析其他税收法律制度习题一、单项选择题1.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4.某货运公司2016年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。
该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。
该公司2016年应缴纳的车船税为（）元。
A.9800B.11800C.13800D.124005.某公司2016年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A.75B.105C.120D.1806.下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7.下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。
A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8.某锰矿开采企业2016年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。
A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨9.甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（二）税收的分类（1）按征税对象划分，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
①流转税类。
包括增值税、消费税、营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
②所得税类。
包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
③财产税类。
包括房产税、车船税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
④资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调节作用。
⑤行为税类。
包括城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等，主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。
（2）按征收管理的分工体系划分，可分为工商税类和关税类。
二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的利益及义务关系的法律规范的总称。
2.税收与税法的关系税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
（二）税法的分类（三）税法的构成要素1.征税人；2.纳税义务人；3.征税对象；4.税目；5.税率；6.计税依据；7.纳税环节；8.纳税期限；9.纳税地点；10.减免税；11.法律责任。
第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1.增值税的概念增值税是对我国境内销售货物或者提供加工个、修理修配的劳务，以及进口货物的单位和个人、就其所得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款扣抵制的一种流转税。
一、不定项选择题（1-3题共用题干）2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
(2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
1．根据本题要点(1)所提示的内容，2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税( )万元。
A．3.6B．4.8C．9.6D．19.22．根据本题要点(3)所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税( )万元。
A．14.4B．19.2C．20D．20.43．2012年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。
A．24.8B．120.8C．144.8D．8.4错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:1．B；2．C；3．B 解题思路：1.(1)毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税；(2)2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税＝2000×(1－20%)×1.2%×3÷12＝4.8（万元）。
2.(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；(2)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；(3)甲企业该笔业务应缴纳房产税＝10×12×12%＋10×4×12%＋1000×(1－20%)×1.2%×1＋12＝20（万元）。
3.2012年甲企业共计应缴纳房产税＝10000×(1－20%)×1.2%＋4.8＋20＝120.8（万元）。
（4-7题共用题干）某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。
甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。
已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
4．在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A．300B．400C．700D．12005．在计算土地增值税时允许扣除的税金为( )万元。
A．10B．101C．1100D．10106．在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为( )万元。
A．7700B．8700C．8400D．102007．甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
A．3042B．3045C．3260D．3410错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:4．C；5．C；6．D；7．D 解题思路：1.(1)房地产开发费用中的利息支出为1200万元，由于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，只能按"取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本"之和的10%计算扣除；(2)允许扣除的房地产开发费用＝(3000＋4000)×10%＝700（万元）。
2.(1)房地产开发企业缴纳的10万元印花税已含在房地产开发费用中，不允许再单独扣除；(2)允许扣除的税金＝1000×(1＋7%＋3%)＝1100（万元）。
3.(1)取得土地使用权所支付的金额为3000万元；(2)房地产开发成本为4000万元；(3)房地产开发费用＝(3000＋4000)×10%＝700（万元）；(4)与转让房地产有关的税金为1100万元；(5)从事房地产开发的加计扣除额＝(3000＋4000)×20%＝1400（万元）；(6)扣除项目金额＝3000＋4000＋700＋1100＋1400＝10200（万元）。
4.(1)房地产转让收入为20000万元；(2)扣除项目金额为10200万元；(3)增值额＝20000－10200＝9800（万元）；(4)增值率＝9800÷10200×100%＝96.08%；(5)应缴纳土地增值税＝9800×40%－10200×5%＝3410（万元）。
（8-12题共用题干）某建材家居城2012年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：(1)2012年1月，申报办理了开业税务登记；(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2012年土地、房屋、车辆使用情况如下：(1)该家居城2012年初实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；(2)拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。
2012年2月底为扩大经营规模，经批准新征用土地2400平方米(非耕地)进行扩建房产，扩建投资额预计280万元，于2012年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元；(3)原有运货车10辆，每辆整备质量吨位5吨，7月份又购入货车3辆，每辆整备质量吨位2吨，当月投入使用。
已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车基准税额每吨60元，计算结果以万元为单位。
要求：根据上述资料，分析回答下列1～5小题：8．该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A．2012年1月5日B．2012年1月10日C．2012年1月15日D．2012年1月30日9．该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。
A．税务登记证件B．经办人员身份证明C．法定代表人身份证明D．财务印章或发票专用章印模10．该家居城2012年应纳的城镇土地使用税是( )万元。
A．11.25B．11.5C．10D．10.2511．该家居城2012年应纳的房产税为( )万元。
A．29.76B．22.5C．33.6D．27.612．该家居城2012年应纳的车船税为( )万元。
A．0.318B．0.372C．0.3D．0.072错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:8．D；9．ABD；10．A；11．D；12．A 解题思路：1.该公司2012年1月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
2.申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。
3.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
应纳城镇土地使用税＝(20000＋500＋2400×10/12)×5＝112500(元)＝11.25(万元)4.应纳房产税＝2800×(1－20%)×1.2%＋300×(1－20%)×1.2%÷12×3＝27.6(万元)5.应纳车船税＝10×5×60＋3×2×60×6÷12＝3180(元)＝0.318(万元)（13-16题共用题干）某企业2013年1月份发生下列事项；(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；(2)订立借款合同一份，所载金额200万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；(4)订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；(5)签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。
已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：13．该企业加工合同应缴纳的印花税为( )元。
A．270B．500C．320D．30014．该企业工程承包合同应缴纳的印花税为( )元。
A．15000B．18000C．3000D．3000015．该企业当月应缴纳的印花税是( )元。
A．18770C．18670D．1847016．下列证件中，按每件5元贴花的有( )。
A．房屋产权证B．工商营业执照C．专利证D．土地使用证错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:13．C；14．B；15．A；16．ABCD 解题思路：1.加工合同应纳印花税＝100000×0.5‰＋900000×0.3‰＝320(元)2.工程承包合同应纳印花税＝(50000000＋10000000)×0.3‰＝18000(元)3.购销合同应纳印花税＝1000000×0.3‰＝300(元)借款合同应纳印花税＝2000000×0.05‰＝100(元)财产保险合同应纳印花税＝50000×1‰＝50(元)该企业应纳印花税合计＝300＋100＋320＋50＋18000＝18770(元)4.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5元贴花。
（17-20题共用题干）2012年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：根据以上资料，回答下列小题：17．该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。
A．290B．580C．58218．该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。
A．6885B．6889.5C．8045D．8049.519．该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。
A．285.15B．286.5C．633.15D．634.5增值额与扣除项目金额的比率=955÷8045=11.87%适用税率30%应纳土地增值税税额=955×30%＝286.5(万元)20．根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的有( )。
A．取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B．房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C．房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D．从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案:17．D；18．C；19．B；20．ABC解题思路：1.房地产开发费用=300+(3000+2800)×5%=590(万元)2.准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)×5%+495+(3000+2800)×20%=8045(万元)3.转让房地产的增值额=9000－8045＝955(万元)4.从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。
