_其他税收法律制度

初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。

A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。

已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。

第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124003、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。

A.隐瞒虚报的成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.重置成本价D.房地产评估价格4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元5、下列属于契税纳税义务人的有（）。

A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0B.3C.4.5D.57、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A.事业单位转让自用房产B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。

已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。

初级经济法基础-其他税收法律制度(九)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：24，分数：60.00)1.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为______。

∙ A.最惠国税率∙ B.协定税率∙ C.特惠税率∙ D.暂定税率（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核关税的税率。

对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。

2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是______。

∙ A.净吨位每吨∙ B.整备质量每吨∙ C.每米∙ D.购置价格（分数：2.50）A. √B.C.D.解析：[解析] 本题考核车船税的计税依据。

机动船舶的计税依据为净吨位每吨。

3.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

∙ A.5∙ B.10∙ C.7∙ D.15（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核契税的纳税期限。

纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

4.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。

加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。

则应缴纳的印花税为______。

∙ A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元∙ B.10×0.5‰+1000×1‰=10005万元∙ C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元∙ D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元（分数：2.50）A.B.C.D. √解析：[解析] 本题考核印花税的计算。

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。

（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）A、45000×（5％+3%）B、（45000+1000）×（5％+3%）C、（45000+15000）×（5％+3%）D、（45000+1000+5000）×（5％+3%）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税3、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼4、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。

A、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人5、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。

已知关税税率10%。

则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。

A、100×10%=10B、（100+5）×10%=10.5C、（100+7）×10%=10.7D、（100+5+7）×10%=11.26、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。

在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。

耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。

【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。

【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。

关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。

我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。

2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。

具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。

（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。

【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。

【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。

（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。

第二部分：财经法规专题一：税收法律制度（税法）第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的作用：1.税收是国家组织财政收入的主要形式。

2.税收是国家调控经济运行的重要手段。

3.税收具有维护国家政权的作用。

4.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

（二）税收的特征：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

（三）税收的分类：1.按征税对象，可以分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。

2.按照征收管理的分工体系，可以分为工商税类、关税类。

3.按照税收的征收权限和收入支配权限，可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。

4.按照计税标准，可以分为从价税、从量税和复合税。

二、税法及构成要素（一）税法的分类：1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。

2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

3.按照税法法律级次划分，分税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

（二）税法的构成要素：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

1.征税人：包括各级税务机关、财政机关和海关。

2.纳税义务人3.征税对象：它是区别不同类型税种的主要标志。

4.税目：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目5.税率：税率是税法的核心要素，我国现行的税率主要有：（1）比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。

（2）定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，而不采用百分比的形式。

（3）累进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，数额越大税率越高，一般适用于对所得额的征税。

累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种6.计税依据：计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。

（1）从价计征：计税金额是从价计征应纳税额的计税依据（2）从量计征：计税数量是从量计征应纳税额的计税依据。

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。

当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）元。

A、3600B、4020C、4200D、42602、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。

该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。

A、5000B、7000C、8000D、100003、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。

该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A、（34＋12＋10＋4）×7%＝4.20B、（34＋12＋10）×7%＝3.92C、（34＋12）×7%＝3.22D、34×7%＝2.384、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A、军队用于出租的土地B、寺庙内宗教人员的宿舍用地C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D、市人民政府办公用地5、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。

A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶6、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。

A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地7、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。

该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。

税收法律制度税收法律制度是指通过法律手段对国家税收进行规范和管理的一套制度体系。

它是国家财政收入的重要来源，对于维护国家财政稳定、调节社会财富分配、推动经济发展具有重要作用。

税收法律制度的健全与完善，对于保护纳税人权益，提高财政征管效率，促进经济可持续发展具有重要意义。

一、税收法律体系概述税收法律体系包括宪法、法律、行政法规和地方性法规等法律文件。

宪法将税收的基本原则和权利义务关系进行了核心规定，其他法律文件对税收的具体规定和实施提供了法律基础。

其中，税收法是税收法律体系中的基本法律，对税收的一般原则、税种划分、纳税义务、纳税人权益等进行了明确。

二、税收法律体系的特点1. 有序性：税收法律体系按照法律层级划分，从宪法到税收法律再到行政法规和地方性法规，形成了有序的法律层级体系。

2. 公正性：税收法律体系旨在实现税收的公正性原则，保护纳税人的合法权益，防止税务机关滥用职权、乱收费等现象的发生。

3. 稳定性：税收法律体系的稳定性是税收法律的重要特点，它保障了纳税人在税收征管中的可预知性和合法性，提高了税收征管的效率。

4. 权利义务的平衡：税收法律体系中的权利义务关系是平衡的，既保障了国家的税收利益，又保护了纳税人的合法权益。

三、税收法律制度的重要性1. 维护财政稳定：税收法律制度的完善可以有效控制税收的流动性，维护国家的财政稳定。

2. 调节社会财富分配：税收法律制度通过税收的公正分配，可以促进社会财富的合理分配，实现社会公平和进步。

3. 促进经济发展：税收法律制度对经济发展具有引导作用，通过税制的合理调整，可以激励创新、增加投资、促进就业等，推动经济持续增长。

4. 保护纳税人权益：税收法律制度规定了纳税人的权益保护机制，保障了纳税人的合法权益，提高了纳税人对税收征管的信任度。

四、税收法律制度的存在问题及改进方向1. 复杂性：税收法律制度的法规繁多、内容繁杂，给纳税人和税务机关带来一定的操作成本。

应加强税收法律的整合和统一，简化税收程序，提高征纳一体化的效率。

第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。

【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。

A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。

A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。

A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。

【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

税收程序法的主要制度1.表明身份制度表明身份制度,是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度。

这一制度不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

《税收征管法》第五十九条规定:“税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。

”2.回避制度回避制度,是指税务人员同所处理的税务事务有利害关系的,应由税务机关另行指定其他税务人员处理该事务的制度。

这是实现公正原则的一项重要制度。

《税收征管法》第十二条规定:“税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。

”3.职能分离制度职能分离制度,直接调整的不是税务机关与纳税人的关系,而是税务机关内部的机构和人员的关系。

该制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离,使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使。

该制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益。

《税收征管法》第十一条规定:“税务机关负责征收管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。

”4.听证制度听证制度,是指税务机关在作出影响纳税人合法权益的决定之前,向纳税人告知决定理由和听证权利,纳税人随之向税务机关表达意见,提供证据以及税务机关听取其意见,采纳其证据的程序所构成的一种法律制度。

听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心,对于行政程序的公开公正和公平起到重要的保障作用。

《中华人民共和国行政处罚法》首次确立听证制度,其第四十二条规定:“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。