【推荐】企业应收、预付账款的清理问题

往来款项清理中的问题一、往来款管理问题及定性依据（一）应收账款超期限挂账表现：一是应收账款超过一定期限并确认无法收回的一直挂账，未及时做核销处理。

二是单位对应收账款缺乏有效管理，很容易造成账款无法追回而导致经济损失。

定性依据：《政府会计制度》规定：单位应当于每年年末，按收回后是否需上缴财政对应收账款进行分类检查，并分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备。

对有合法证据证明确实不能收回的应收账款，按照规定程序报经批准后予以核销，被核销的应收账款要在备查簿登记。

单位产生应收账款时，会计人员应及时登记入账，与应收账款直接相关的业务经办人员应负责该笔欠款的跟踪与催收工作。

如果欠款长期无法追回，且追回可能性不大时，会计人员应向上级领导申请并获得领导批准后，对该笔应收账款进行核销，不能超期限挂账。

（二）会计移交不全面，监督不到位表现：单位内部财务人员轮岗更换，移交人在进行业务交接时常常流于形式，接交人没有积极主动履行自身的责任，监交人对于交接业务的监管意识不到位，致使后期往来款项的清理工作困难重重。

定性依据：《会计基础工作规范》规定：会计人员调动工作或者离职时，办理好会计工作交接，有利于分清职责，保障会计工作的有序进行。

移交人对其经手的会计业务所形成的会计资料的真实性、完整性负责。

对尚未结清的往来款项要逐项列清明细，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

负责监督交接的会计机构负责人防止敷衍了事，切实起到鉴证和监督的作用。

（三）预算编制不科学，在往来科目中隐匿收支，对往来款不清理不对账不核销，财务数据失实表现：一是将超出当年预算数的支出，年末暂挂往来待来年继续列支。

二是将开展专业业务活动及辅助活动或经营活动所取得的科技服务收入及上级拨入专项资金在往来科目核算，且未纳入当年预算，为降低决算中预决算差异率，在往来科目中列收列支，致使决算报表中无法反映单位的真实收支及结转结余情况。

定性依据：新《预算法》第七十二条规定“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。

会计如何做好年终往来账清理➤前言所谓往来账，就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。

往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。

因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

一、应收款项的清理应收款项主要包括应收账款、预收账款和其他应收款，因此清理工作也主要是围绕这些会计科目进行的。

➤应收账款的清理一般来说，应收账款是往来账清理的重点和难点，作为债务单位有时不愿意给予配合。

应收账款的清理工作应有销售部门积极配合，且应与销售部门的绩效考核相联系，否则有时该项将会很难开展。

应收账款清理按以下步骤进行：1.财务部及时计算出正确的应收账款余额并制作出对账函财务部负责往来账的会计，应及时按照清理工作方案确定的时间点作出客户应收账款账务处理，并按公司标准格式分客户制作出对账函，然后由职务不相容的其他财务人员核对无误后加盖公司印章。

2.及时发出对账函，积极催促客户回函对于对账函，根据具体情况分别以信函或专人上门送达等方式发出。

财务部将对账函的发出情况及时通报给销售部门，由销售部门及时通知到各销售人员，销售人员必要时应提醒催促客户及时核对对账函，商请客户及时回函。

客户如果是将确认的对账函直接交给销售人员的，销售人员应在第一时间将回函交到公司财务部。

3.财务部及时检查回函情况对于客户回函，财务部应及时检查回函情况，一般有三种情况：一是回函了且确认了对账函的数据；二是回函了但是不认可对账函的数据；三是没有回函。

财务部此时应将工作重点放在第二种和第三种情况。

对于客户已经回函但是不认可对账函数据的，财务部应先从企业内部查明原因。

对于这种情况，一般存在几种可能：1.将不属于该客户的应收账挂在了该客户名下；2.将该客户前期回款错误地记载了其他客户名下；3.客户反馈支付了货款，但是我方尚未收到；4.客户认为对账函中发生额对应业务的计价错误；5.客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物。

清理应收账款的实施方案
以下是 8 条关于清理应收账款的实施方案：
1. 立刻与客户沟通，就像朋友间唠嗑一样，直接问问他们啥时候能还钱！比如说：“老张啊，那笔货款你打算啥时候结一下呀？”这样明确地去询问，既能表达我们的在意，又能让客户清楚地知道我们需要他们行动。

2. 建立一个清晰的账款清单，就如同给自己列个详细的购物单一样。

把每一笔账都列清楚，谁欠了多少，啥时候欠的，一目了然！比如“这一笔 5 万的是小李上个月欠下的。

”这样我们随时能掌握情况。

3. 给客户设定明确的还款期限，这可不是开玩笑的呀！可以说：“王总，这周五之前这笔钱你得给我结清喽！”让客户明白时间的紧迫性。

4. 对长期拖欠的客户，我们可不能客气，得采取点措施，好比治病得下猛药！直接上门拜访，当面沟通：“你看这都拖了这么久了，你也该给个说法呀！”让他们正视这个问题。

5. 设立一些奖励机制呀，对于按时还款的客户，给点小优惠小惊喜，这不是皆大欢喜嘛！可以跟客户说：“你要是早点结清，下次合作给你个折扣哟！”这样能鼓励他们尽快还钱。

6. 组建一个专门的催收小组，大家齐心协力来解决这个难题，就像一个团队要去攻克一个难关一样！成员之间互相配合：“你负责联系这个客户，我来整理资料。

”
7. 加强内部管理，确保销售和财务之间信息畅通无阻，别这边都不知道那边在干啥！可以说：“销售那边要及时把新的账款情况反馈给财务呀！”这样能提高效率。

8. 定期审查我们的应收账款制度，就跟定期给身体做检查一样，发现问题及时调整！看看是不是有不合理的地方：“这个流程是不是可以再优化一下呢？”
我的观点结论就是：只要我们认真去落实这些方案，积极主动地去清理应收账款，就一定能够取得好的效果！。

清理应收账款措施和解决方法清理应收账款是企业资金管理中非常重要的一环，有效的清理措施和解决方法有助于提升企业的经营效益。

以下是一些建议的清理应收账款的措施和解决方法：1. 制定明确的信用政策：设立明确的信用政策有助于规范客户信用，减少坏账风险。

要审慎选择合作客户，并设立明确的信用额度和还款期限。

2. 加强客户关系管理：与客户保持密切的沟通，了解客户的经营状况和付款能力。

建立良好的客户关系，有助于及时解决潜在的付款问题。

3. 提高发票及时性：发送发票的速度和准确性对于促使客户及时支付至关重要。

采用电子发票系统和提前通知客户的方式，可以加快资金周转。

4. 采用先付款或预付款方式：对于信用较差或风险较大的客户，可以采取先付款或预付款的方式，以减少应收账款的形成。

5. 设立奖惩机制：制定奖励措施鼓励提前支付或提高信用额度，同时对迟付或拖欠的客户采取适当的惩罚，以促使客户更加守时支付。

6. 积极催收措施：及时采取催收措施，包括电话催收、邮件通知、法律手段等。

建立专业的催收团队，确保应收账款得到妥善处理。

7. 转让应收账款：可以考虑将应收账款转让给专业的应收账款管理公司或金融机构，以获取即时的资金，并由其负责催收。

8. 优化库存管理：合理控制库存水平，避免因库存积压导致资金困难。

优化供应链管理，减少不必要的存货成本。

9. 借助科技手段：利用财务软件、电子支付等科技手段，提高财务管理效率，降低人工操作错误的可能性，促进资金流动。

10. 谨慎处理逾期账款：对于逾期账款，要采取果断的措施，可以考虑适度的折扣、提供灵活的付款计划或与客户协商达成解决方案，以尽快收回欠款。

以上措施和解决方法的选择应根据企业的实际情况和行业特点进行灵活调整，以最大程度地降低应收账款风险，确保企业的资金安全。

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企业应收、预付账款的清理问题
一、对长期挂账大额欠款，符合下列条件之一的，无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失。

根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条的规定：“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

”
作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时，企业同时应该准备下列相关文件：
国家税务总局公告2011年第25号第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以。

往来款项管理中存在的问题及清理工作遇到的困难如下：
1. 管理意识淡薄，领导不重视。

导致企业呆账、坏账越来越多，企业资产流失严重。

2. 财务部门监督管理不到位。

财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往
来账款的跟踪管理。

即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。

3. 利用“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”等账户隐藏收入。

效益较好的企业，为了少
交税，或平衡收支，或为下一年度留“口袋”，把收入挂在“预收账款”或“应付账款”里，不做收入处理，人为调减利润。

此外，往来款项管理中存在的问题及清理工作遇到的困难还有利用“预付账款”、“待摊费用”等账户将成本费用挂账等。

应收账款清理情况汇报一、背景介绍随着公司业务的快速发展，应收账款的管理成为了我们面临的一个重要问题。

为了优化公司资金流，提高资产质量，我们开展了应收账款清理工作。

以下是我们的工作汇报。

二、应收账款现状在我们的应收账款清理工作开始之前，我们首先对公司的应收账款进行了全面的清查。

我们发现，公司的应收账款存在以下问题：1. 应收账款余额较大，占用了公司大量的流动资金，影响了公司的正常运营。

2. 部分应收账款账龄较长，存在一定的回收风险。

3. 应收账款的客户群体较为分散，管理难度较大。

三、清理措施针对以上问题，我们采取了以下措施：1. 建立应收账款催收制度，明确了催收责任人和催收流程，加大了催收的力度。

2. 对长期未回收的应收账款进行了分类，对于存在回收风险的应收账款采取了相应的风险控制措施。

3. 加强了客户信用管理，对新客户进行信用评估，并对老客户进行定期信用审核，以降低坏账风险。

4. 通过与客户的协商，采取了多种收款方式，如分期付款、债务重组等，以加快应收账款的回收。

四、清理成果通过我们的努力，应收账款清理工作取得了以下成果：1. 应收账款余额明显降低，公司的资金流得到了明显的改善。

2. 长期未回收的应收账款回收率有所提高，公司的资产质量得到了提升。

3. 客户信用管理得到了加强，公司的坏账风险得到了有效控制。

4. 收款方式更加灵活多样，与客户的合作关系得到了进一步加强。

五、未来计划虽然我们已经取得了一定的成果，但我们将继续加强应收账款的管理工作。

未来，我们将采取以下措施：1. 进一步完善应收账款管理制度，提高管理效率。

2. 定期对客户进行信用评估，及时发现和解决潜在问题。

往来款项清理方案一、背景介绍在企业经营过程中，难免会涉及到各种款项的往来。

款项的清理工作对于企业的财务管理至关重要。

只有对款项进行有效清理，才能确保企业的资金流动性、提高财务效益，同时也能够规范企业的财务管理流程。

因此，制定一套合理有效的款项清理方案显得尤为重要。

二、制定款项清理方案的目的1. 确定款项清理的范围和目标，明确清理的重点。

2. 规范企业的财务管理流程，提高财务效益。

3. 优化企业的资金流动性，减少资金占用成本。

4. 保障企业的合规经营，防范风险。

5. 提高企业的经营决策能力，为企业的发展提供有力支持。

三、款项清理方案的具体步骤及方法1. 确定款项清理的范围和目标：明确要清理的款项种类，如应收账款、应付账款、预付款项等，并设定清理的目标，如清理欠款、减少应收账款余额等。

2. 收集款项清理所需数据：收集与款项清理相关的各类数据，如账户余额、应收账款明细、应付账款明细等。

3. 对数据进行分析和筛选：根据清理目标，对收集到的数据进行分析和筛选，找出存在问题的款项，并进行分类和归档。

4. 制定清理方案和措施：根据筛选出的款项问题，制定相应的清理方案和措施，如与欠款方进行沟通协商、调整付款计划等。

5. 实施款项清理方案：根据制定的方案和措施，逐步实施款项清理工作，并及时跟进执行情况。

6. 监控和评估清理效果：建立款项清理的监控机制，定期评估清理效果，及时进行调整和改进。

四、款项清理方案的注意事项1. 注意保护企业的合法权益，与欠款方进行合理沟通和协商，确保达成双方满意的解决方案。

2. 注意款项清理的时效性，确保清理工作能够按时完成。

3. 注意与相关部门的协同合作，确保款项清理工作的顺利进行。

4. 注意款项清理过程的记录和归档，以备后续查阅和审计需要。

五、款项清理方案的效益和意义1. 提高资金利用效率，减少资金占用成本。

2. 降低企业的经营风险，保障企业的合规经营。

3. 提高企业的财务管理水平，为企业的发展提供有力支持。

往来款清理方案第1篇往来款清理方案一、背景随着我国市场经济体制的不断完善，各类企业、机构在经营活动中，往来账款管理的重要性日益凸显。

为降低企业经营风险，提高财务管理水平，确保资金安全，现就我公司往来账款清理工作制定如下方案。

二、目标1. 规范往来账款管理，确保往来账款的真实性、准确性和完整性。

2. 降低坏账损失，提高资金使用效率。

3. 提升财务管理水平，为企业持续发展提供有力支持。

三、组织架构1. 成立往来账款清理小组，负责组织、协调和监督清理工作的开展。

2. 小组成员由财务部、业务部门及相关职能部门的负责人组成。

四、清理范围1. 对公司所有往来账款进行清理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

2. 对账龄超过一定期限的往来账款进行重点清理。

五、清理流程1. 收集资料：收集与往来账款相关的合同、协议、发票、收据等原始资料。

2. 对账：与往来单位进行对账，确认往来账款的真实性、准确性和完整性。

3. 分析：分析往来账款的形成原因、账龄、逾期原因等，为制定清理措施提供依据。

4. 制定措施：根据分析结果，制定相应的清理措施，如催收、协商、诉讼等。

5. 执行：按照制定的措施，开展往来账款清理工作。

6. 跟踪：对清理进展进行持续跟踪，确保清理效果。

六、清理措施1. 催收：对逾期未付的往来账款，通过电话、函件等方式进行催收。

2. 协商：与往来单位协商，争取达成延期支付、分期支付等协议。

3. 诉讼：对恶意拖欠、拒不支付的往来单位，依法采取诉讼手段予以追讨。

4. 坏账处理：对确认无法收回的往来账款，按照相关规定及时进行坏账处理。

七、责任与考核1. 明确各部门在往来账款清理工作中的职责，确保工作落实。

2. 对往来账款清理工作实行月度考核，将清理进度和效果纳入相关部门和人员的绩效考核。

八、培训与宣传1. 定期组织财务知识和往来账款管理培训，提高员工业务水平。

2. 加强往来账款管理重要性的宣传，提高全体员工的风险意识。

预付账款清理情况汇报尊敬的领导：根据公司财务部门的要求，我对预付账款清理情况进行了汇报。

首先，我将对预付账款的清理情况进行详细的说明，然后针对存在的问题提出解决方案，最后对未来的工作做出规划。

目前，公司的预付账款清理工作已经取得了一定的进展。

在过去的一个季度里，我们对所有的预付账款进行了全面的清查和核对，发现了一些存在问题的账目。

经过认真分析和核实，我们已经成功清理了一部分账款，并及时与相关供应商进行了结算，确保了公司资金的安全和合理使用。

然而，也存在一些问题需要解决。

首先，部分预付账款的时间跨度较长，需要及时与供应商进行沟通，尽快结清欠款，以免影响公司的资金流动。

其次，部分预付账款的用途不够清晰，需要与相关部门进行沟通，明确款项的用途，避免出现不必要的误解和纠纷。

最后，我们需要建立健全的预付账款管理制度，加强对预付账款的监管和核查，确保资金的安全和合理使用。

为了解决上述问题，我们将采取以下措施，首先，加强与供应商的沟通，催促其尽快结清欠款；其次，加强内部部门之间的沟通，明确预付账款的用途和支付计划；最后，建立健全的预付账款管理制度，加强对预付账款的监管和核查，确保公司资金的安全和合理使用。

未来，我们将继续加强对预付账款的管理和监管，确保公司资金的安全和合理使用。

同时，我们也将加强内部部门之间的沟通和协作，健全公司的财务管理制度，提高公司的整体运营效率和管理水平。

总之，预付账款的清理工作是一项重要的财务管理工作，需要我们高度重视和认真对待。

我们将继续加强对预付账款的管理和监管，确保公司资金的安全和合理使用，为公司的稳健发展和长远发展打下坚实的财务基础。

谢谢！。

企业往来款项清理计划一、企业往来款项清理计划的重要性 (1)1.1 财务健康的反映 (1)1.2 风险防控的关键 (2)二、往来款项的分类与梳理 (2)2.1 按性质分类 (2)2.2 按账龄分类 (2)2.3 往来客户与供应商的梳理 (2)三、应收账款的清理措施 (3)3.1 加强内部管理 (3)3.2 积极催收策略 (3)四、应付账款的清理策略 (3)4.1 合理安排付款 (3)4.2 核对与协商 (4)五、其他应收款和其他应付款的清理 (4)5.1 其他应收款清理要点 (4)5.2 其他应付款清理要点 (4)六、利用信息技术辅助清理 (4)6.1 财务软件的功能应用 (5)6.2 数据挖掘与分析技术 (5)七、人员培训与责任落实 (5)7.1 相关人员的培训 (5)7.2 责任的明确与落实 (5)八、往来款项清理的监督与持续改进 (6)8.1 监督机制的建立 (6)8.2 持续改进措施 (6)一、企业往来款项清理计划的重要性1.1 财务健康的反映企业的往来款项涵盖了应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等众多项目。

这些款项的存在状况直接反映了企业的财务健康程度。

例如，应收账款的大量积压可能预示着企业在销售政策或收款能力上存在问题。

如果企业有过多逾期未收回的应收账款，会影响企业的资金流动性，导致企业资金周转困难，进而影响正常的生产经营活动。

而应付账款的不合理管理，可能损害企业与供应商的关系，影响企业的信誉和供应链的稳定性。

通过清理往来款项，可以准确把握企业的财务状况，为企业决策提供可靠依据。

1.2 风险防控的关键往来款项中的风险不可小觑。

应收账款存在坏账风险，如果长期不清理，可能出现客户破产、失联等情况，导致企业无法收回款项。

其他应收款中也可能存在员工借款长期未归还等问题，容易滋生舞弊风险。

对于应付账款而言，不合理的拖欠可能面临法律诉讼风险。

通过有计划地清理往来款项，企业能够及时识别这些风险，采取相应的措施进行防范和化解，如对应收账款及时催收、对应付账款合理安排支付等，保障企业的稳健运营。

预付账款清理工作计划(实用10篇)（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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应收、预付账款的清理问题如何进行账务处理年终会计应对企业的应收应付账款、预收预付账款早做清理准备工作.下面对无法收回的应收、预付账款的问题,如何进行账务处理做些简单的阐述.一、对长期挂账大额欠款,符合下列条件之一的,无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失.根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2016〕57号)第四条的规定:”企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;(二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;(三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件.”作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时,企业同时应该准备下列相关文件:国家税务总局公告2016年第25号第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:(一)相关事项合同、协议或说明;(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明.帐务处理: 对于无法收回的应收账款,记入”管理费用--坏账损失”.二、应收账款超过二年未收回的,可能无法收回,应尽早做处理.应收账款逾期超过两年以上,可能无法收回,即使起诉,法院也不予以支持.《民法通则》规定:向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年,法律另有规定的除外.诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算.诉讼时效因提起诉讼当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断.从中断时起诉讼时效期间重新计算.超过诉讼期间,当事人自愿履行的,不受诉讼时效的限制.所以企业在日常财务管理中,应随时对应收账款的账龄进行检查,对没有经济往来,且账龄超过一年以上的应收账款应进行账务处理,对这类应收账款应通过书面催收.让对方签字盖章确认,一定要表明是催收.只要对方重新承诺还款日,即是”对原债务的重新确认”,诉讼时效即可重新起算.口头催收不能让诉讼时效中断.必须白纸黑字.三、未收到货款时不能先开发票,小心对方赖账在企业之间的经济往来活动中,销售方先开具发票,购货方收到发票后再支付货款,这是非常常见的做法.但是这种做法隐藏着被赖账的风险.法律规定:《发票管理办法》第三条本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.如果款项未收到,应在开具发票时可由对方开具收到发票的收条,要特别注明”款项未收到”,或在发票背面写上”给付发票时款项尚未支付”并由对方签字.这样,如果对方赖账,起诉也有了保障,防止对方赖账.。

企业往来款项清理方案一、清理的必要性和清理审计内容公司股东会的决定清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高执行率的重要措施，通过内部人员组织专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。

此次往来款项清理范围公司自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部柱来和外部往来1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。

具体包括应收各项经营收入、等款项预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

以年月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”使务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整。

二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项1、由于认识不到位：会计人员对本职职责理解不透彻，乏自我理财的积极性，财务管理意识弱依性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加。

2、往来账目不清晰形成原因。

由于单位往来账长期不清理，加之公司股东和财务入员变更、会计资料移交不完整等原因，采购人员和销售人员收到银行承兑也没有及时交到财务，没有做到资金明晰，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目。

3、单位内控制度不健全。

对往来账款未实行责任追究制，股东、业务人员离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约東，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

三、清算工作步骤第一阶段、核对清理阶段各由领导、财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面理工作，---------为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。

如何正确处理预付款与应收账款预付款和应收账款是企业运营中常见的财务概念，正确处理预付款和应收账款对企业的经营和财务状况具有重要影响。

本文将从不同角度探讨如何正确处理预付款与应收账款，以提升企业的财务管理水平。

一、了解预付款和应收账款的定义和特点预付款是指企业为获取商品或服务向供应商提前支付一定金额的货款或服务费用。

预付款在交易完成之前支付，通常用于购买特定商品或定制服务，属于企业对供应商的预支付。

预付款的特点是提前支付，交付商品或服务的时间延后。

应收账款则是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户延期支付货款或服务费用所形成的账款。

应收账款是企业应收取的交易款项，归公司所有，但尚未到期收款的一种账目。

应收账款的特点是先交付商品或服务，然后客户延后支付。

二、正确处理预付款1.明确支付目的和金额：在支付预付款之前，要清楚预付款的目的和金额，确保支付金额合理且符合实际需求。

与供应商协商确定预付款金额，并在合同或协议中明确约定预付款的使用范围和条件。

2.核实供应商信誉度：在向供应商支付预付款前，要仔细评估供应商的信誉度和实力，确保供应商有能力按时交付商品或提供服务。

可以参考供应商的过往业绩、资质证书、市场声誉等方面进行评估，降低支付预付款带来的风险。

3.建立预付款管理制度：企业应建立科学完善的预付款管理制度，对预付款的申请、审批、支付及使用进行规范化管理。

通过制度来确保预付款的合规、合理、安全使用，防止预付款的滥用和风险。

4.妥善保管预付款凭证和合同：企业在支付预付款后，要妥善保管相关的凭证和合同，包括支付凭证、合同、发票等，以备日后核对和索取款项。

同时，要建立预付款的台账和跟踪机制，时刻掌握预付款的使用和退款情况。

三、正确处理应收账款1.建立合理的信用销售政策：企业在销售商品或提供服务时，要根据客户的信用状况和支付能力制定合理的信用销售政策。

对于信用较好的客户，可适当延长账期；对于信用风险较高的客户，可采取提前收款或分期收款等方式进行控制。

一、工作背景近年来，我国企业应收账款问题日益突出，不仅影响了企业的资金周转，还增加了企业的财务风险。

为切实解决这一问题，提高企业资金使用效率，降低财务风险，特制定本专项清理工作方案。

二、工作目标1. 全面清理企业应收账款，摸清底数，明确责任；2. 加快应收账款回收，降低坏账风险；3. 优化企业信用管理体系，提高资金使用效率。

三、工作内容1. 组织领导成立应收款专项清理工作领导小组，负责统筹协调、监督指导专项清理工作。

2. 全面排查（1）对企业应收账款进行全面排查，包括账龄、金额、客户、合同等；（2）对排查出的逾期应收账款进行分类，分析原因，制定回收计划；（3）对存在争议或纠纷的应收账款，积极寻求法律途径解决。

3. 加快回收（1）针对不同类型应收账款，采取差异化回收策略；（2）加强与客户的沟通，明确还款期限，督促客户按时还款；（3）对恶意拖欠的客户，采取法律手段进行追讨。

4. 优化管理（1）完善信用管理体系，对客户进行信用评级，降低信用风险；（2）加强合同管理，确保合同条款明确、合法；（3）提高财务人员业务素质，加强应收账款管理。

四、工作步骤1. 第一阶段（一个月）：成立专项清理工作领导小组，制定工作方案，开展全面排查；2. 第二阶段（两个月）：针对排查出的逾期应收账款，制定回收计划，实施催收措施；3. 第三阶段（三个月）：对回收情况进行总结，完善信用管理体系，优化应收账款管理；4. 第四阶段（持续）：建立长效机制，确保应收账款管理工作常态化。

五、工作要求1. 各部门要高度重视，加强协作，确保专项清理工作顺利开展；2. 严格执行工作方案，确保工作进度和质量；3. 加强宣传引导，提高全体员工对应收账款管理的认识；4. 建立健全考核机制，对工作成效显著的单位和个人给予表彰和奖励。

六、预期效果通过实施本专项清理工作方案，预计可实现以下效果：1. 应收账款回收率显著提高；2. 坏账风险得到有效控制；3. 企业资金使用效率得到提升；4. 企业信用管理体系更加完善。

CULTURE 企业应收账款管理存在的问题及应对方法赵常慧 北京北燃实业集团有限公司审计部摘 要 文章主要对财务管理过程中涉及的应收账款存在的问题，以及如何通过业财融合等方式解决问题进行探讨。

通过从财务视角来展现应收账款的管理困境、应收账款存在大额款项给企业造成的资金压力和潜在风险，以及可能存在的管理层舞弊行为，明确应收账款管理在企业经营管理过程中的重要性。

关键词 应收账款 管理 问题 应对方法中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2023）24-033-04一、应收账款管理的背景及定义（一）应收账款管理的业务背景当前，企业面临着激烈的市场竞争，迫使部分企业选择赊销的方式销售自身产品与服务，进而使得销售方企业形成应收账款。

而应收账款的管理实际上涉及业财融合，甚至还涉及管理层的舞弊风险管理。

需要从财务以及企业销售和业务管理的全过程去探讨，而不能仅仅局限在财务领域。

应努力通过管理制度的健全以及内控体系的完善等方式规避和控制风险的发生。

（二）应收账款的定义应收账款是指，企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

应收账款的产生毫无疑问与销售的发生密切相关，也可以理解为因销售业务而产生的一项债权关系，而应收账款也会对销售业务真实性、公司的坏账准备计提的准确性以及公司的资产质量情况乃至利润产生影响，因此在相关审核审查中也会成为关注管理层舞弊的重点。

应收账款管理是指根据企业的应收账款发生情况以及可能存在的潜在舞弊风险情况，对应收账款利用信用政策或强化内控等方式进行管理，以实现企业效益最大化的行为[1]。

（三）应收账款的积极作用应收账款有其重要的积极作用。

其主要功能表现为：1.增加销售以实现市场比重的增加。

应收账款伴随的就是赊销，而一定信用政策下的赊销行为可以有力促进销售实现，是实现扩大市场占有率的有效方式，往往被新兴企业所采用，是迅速开拓市场的有效手段。

一、方案背景为了加强企业应收账款管理，维护企业合法权益，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合我企业实际情况，特制定本专项整治方案。

二、整治目标1. 摸清企业应收账款现状，明确清欠工作重点。

2. 提高应收账款回收率，降低坏账风险。

3. 建立健全应收账款管理制度，规范业务流程。

4. 提升企业信誉，增强市场竞争力。

三、整治范围1. 企业内部应收账款进行全面清查。

2. 对外合作项目应收账款进行梳理。

3. 应收账款管理制度执行情况进行检查。

四、整治步骤（一）宣传发动阶段（1周）1. 组织全体员工学习相关政策法规，提高清欠工作认识。

2. 通过会议、宣传栏等形式，广泛宣传清欠工作的重要性。

（二）自查自纠阶段（2周）1. 各部门、各项目对所属应收账款进行全面自查，建立清欠台账。

2. 对自查发现的问题，制定整改措施，明确责任人。

（三）重点整治阶段（3周）1. 对重点客户、重点项目的应收账款进行梳理，制定清收方案。

2. 加强与客户的沟通协调，督促客户按时付款。

3. 对拒不履行付款义务的客户，采取法律手段维护企业权益。

（四）总结提升阶段（1周）1. 对清欠工作进行总结，分析原因，提出改进措施。

2. 建立健全应收账款管理制度，完善业务流程。

五、组织保障1. 成立企业清欠专项整治工作领导小组，负责统筹协调清欠工作。

2. 明确各部门、各项目的责任，确保清欠工作落到实处。

3. 加强监督检查，对清欠工作不力的单位和个人进行问责。

六、工作要求1. 提高认识，高度重视清欠工作。

2. 加强协调，形成工作合力。

3. 严格制度，规范业务流程。

4. 注重实效，确保清欠工作取得实效。

七、时间安排本专项整治方案自发布之日起实施，为期3个月。

八、预期效果通过本专项整治方案的实施，力争实现以下目标：1. 应收账款回收率提高20%。

2. 坏账风险降低30%。

3. 建立健全应收账款管理制度，规范业务流程。

浅析企业预付账款管理存在的问题及应对策略2300字摘要：预付账款是企业与供应商保持稳定合作关系的基础，也是企业财务管理工作中的重要内容之一，加强企业的预付账款管理工作对企业的运营管理与发展具有重要意义。

笔者结合自身的预付账款实际工作的经验，就企业预付账款管理现状进行分析，并为完善预付账款管理工作提出科学有效的建议。

关键词：企业；预付账款管理；问题；对策预付账款指的是企业根据采购合同或者相关协议的要求，预先支付给供货商账款的行为。

我国企业在原则上是不允许采用渔夫张狂的方式进行采购物品，但是部分商品的市场状况良好，导致其必须采用预付账款的形式进行采购。

为了将预付账款控制在安全合理的范围内，就需要做到严格审批、会计以及及时做账，并针对此进行监督考核。

加强预付账款的管理为企业提供了真实有效的数据，并保证企业的预付账款始终处于一个安全可控的范围之内。

一、建立与完善企业预付款管理体系（一）构建完善的企业预付款控制体系当企业与供应商的双方相关人员签订预付款业务合同过后，交给财务管理部门备查。

认真控制预付款的额度，以此节约货币资金，如果合同还未签订是不可进行预付款。

（二）构建账龄分析体系传统的分析体系是从预付款的明细中找出预付款工作中存在的不足，但是预付款的明细数据庞大，这项工作的难度高。

因此，选用账龄分析法能够有效的帮助企业排查出在与预付款工作中存在的异常现象，并对异常问题进行科学的分析，分析出当前的预付款工作中的管理问题。

能够有效的为之后的预付款管理工作打下坚实的基础。

（三）明确预付款对不同部门的管理职责在预付款管理流程执行的时候，要明确预付款针对不同部门不同岗位之间的管理职责，将每个付预款执行流程的每一阶段的责任都分配下去，避免出现问题时权利与责任不清楚的现象发生，从而影响企业的资金安全。

明确对不同岗位的责任有利于提高预付款管理的工作效率，提高企业的资金利用率以及资金的周转速度。

（四）建立健全预付款责任机制建立或者完善企业的预付款责任机制。