税务会计复习题(带答案)
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税务会计复习题
一、计算及分录题
（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材
料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，
取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A
材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支
付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要
求编制会计分录。
借:原材料-A200000+3000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07
贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07
借:原材料-825000+1000*0.93
应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07
贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07
（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发
票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经
验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93
应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07
贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07
（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税
额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银
行。要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000
贷：主营业务收入500000
销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）
应交税费-应交增值税（销项税额）85000
结转成本的略（因为无数据）
（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品
实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银
行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。
借：银行存款58500*1.17
贷：主营业务收入58500
应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17
借：主营业务成本40000
贷：库存商品40000
借：原材料8500
应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17
贷银行存款8500*1.17
这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：
根据课件的做法应该：
借：银行存款50000
原材料8500
贷：主营业务收入48555
应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17=9945
借：主营业务成本40000
贷：库存商品40000
（五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单
位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。
要求编制会计分录。
收入应为：50*6000*1.1=330000元
视同销售
借：应付股利330000*1.17
贷：主营业务收入330000
应交税费-应交增值税（销项税额）330000*0.17
借;主营业务成本300000
贷库存商品300000
（六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000
元。税率17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700
元。要求编制会计分录。
答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税
金，不计算收入
借：在建工程贷方和
贷：原材料–甲50000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)50000*0.17
库存商品-A700*5
应交税费-应交增值税（销项税额）1000*5*0.17
（七）BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110
元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率
为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。
答：自然灾害税金不需要转出，可以继续抵扣；因管理不善导致损
失税金应转出
借：营业外支出22000
其他应收款2000*1.17
贷原材料—乙22000
原材料-甲2000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）2000*0.17
（八）AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押
金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340
元。要求编制会计分录。
借银行存款1000
贷其他应收款1000
借：其他应收款2340
贷;其他业务收入2000
应交税费-应交增值税（销项税额）340
（九）SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000
元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款
200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制
会计分录。
借：固定资产70000
应交税费-应交增值税（进项税额）11900
固定资产200000
应交税费-应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款315900
注：1.自2009年1月1日起，企业（增值税一般纳税人）购进（包
括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产
发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行
条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税
专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应
当记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，2009年10月份发生如下经济业务，
要求：编制各项业务的会计分录。
1．销售卷烟200箱，以50箱卷烟对丁公司投资，该卷烟的含税售
价35100元/箱，。成本价18000元。适用的消费税比例率为56%，
定额税率为150元/箱。款已存入银行。2．发出烟叶一批，委托B
厂加工成烟丝，发出烟叶的成本为200000元，支付加工费80000
元，税额13600元。B厂没有同类烟丝的销售价格，烟丝消费税率
为30%。加工完成后，收回烟丝，售出其中的一半，不含税售价为
250000元，另一半为生产卷烟领用。
三、某房地产开发公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅
楼一栋，建造成本共计3200000元，当地税务部门规定成本利润率
为7%。本期出售商品房1800平方米，商品房价款共计4240000元
（其中648000元的预收款已于上年预交营业税）。同期对外转让一
项专利权，取得转让收入50000元，该项专利权的账面价值为
40000元，累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%，房地产开发
企业的营业税率为5%，收入的款项已存入银行。要求：计算该公司
10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。
1、建安房屋修建公司12月份营业收入有：房屋修建工程收入280
000元，招待所住宿收
入24000元；歌舞厅门票收入12000元；该公司各项业务分别设
账，分别核算。
要求：1、分别计算各项业务应交的营业税2、编制会计分录
1、房屋修建应纳税=280000*3%=8400元
招待所收入应纳税=24000*5%=1200元
歌舞厅门票收入=12000*20%=2400元
2、借：银行存款280000
贷：主营业务收入280000
借：营业税金及附加8400
贷：应交税费-应交营业税8400
借：银行存款24000
贷：其他业务收入24000
借：营业税金及附加1200
贷：应交税费-应交营业税1200
借：银行存款12000
贷：其他业务收入12000
借：营业税金及附加2400
2、.某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业
务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，
（1）月初用银行存款解缴上月应交增值税40000元；
（2）销售体育器材取得不含税的销售额500000元，收取增值税
85000元，款项已存入银行；
（3）为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30000元，同类产品
售价为50000元；（4）本月采购材料支付价款336470元，发生
允许抵扣的进项税额57200元，材料已验收入库，计划成本为330
000元，款项通过银行支付；
（5）用银行存款预缴本月应纳增值税6000元。（6）月末结转未
交增值税。
要求：1编制各经济业务并会计分录；2月末结转未交增值税。
1、应交税费-未交增值税40000
贷：银行存款40000
2、借：银行存款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费-应交增值税（销项税额）85000
3、借：营业外支出58500
贷：主营业务收入50000
应交税费-应交增值税（销项税额）8500
借：主营业务成本30000
贷：库存商品30000
4、借：原材料330000
应交税费-应交增值税（进项税额）57200
材料成本差异6470
贷：银行存款393670
本月应交增值税=85000+8500-57200=36300元
5、借：应交税费-应交增值税（已交税金）6000
贷：银行存款6000
6、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）30300
贷：应交税费—未交增值税30300
3.某城市市区的百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部，附
设宾馆，该商场能正确
核算各自的收入。2009年12月发生下列业务：
l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35800
元；
2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的
汽车价款245700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽
车已办理登记注册，并交付使用；
