税务会计复习题答案

税务会计复习题

1. 某商场（增值税一般纳税人）2003年5月份发生以下业务：

（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，税款68万元，同时，为这批货物支付给运输单位的运输费用8万元。）

（2）购进一批货物100 000元，取得的专用发票上注明的税金17 000元。

（3）零售一批空调，取得零售收入175 500元。

（4）批发一批货物不含税销售额200 000元，因对方提前10天支付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收190 000元。

（5）向某粮食加工企业购进面粉1500袋，大米2400袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为35万元。

（6）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票

【要求】根据上述资料，计算该商场当月应纳的增值税额。并作出相应的会计处理

2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2003年7月发生如下业务：

（1）购进一批货物200 000元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项60 000元，取得销货方开具的专用发票上注明的全部税金34 000元。

（2）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。

（3）当月购进10台空调用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款20 000

元，税款3 400元，款项已付清，空调已安装完毕投入使用。

（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。

（5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。

（6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。

税务会计复习题

一、单项选择题

1、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ B ）。

A、0元和20元 B、0元和40元C、18元和40元 D、以上说法都不对

解析：甲不纳税。乙应纳税=400*10%=40

2、某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ A ）元。

A、25000 B、25880 C、27594 D、35240

解析：计税销售额=29250/（1+17%）=25000

3、进口货物的增值税应由（ B ）征税。

A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关

4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ C ）。

A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟

5、企业销售不动产应缴纳（ B ）。

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税

6、纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（ A ）。

A、机构所在地 B、劳务发生地 C、运输业务所经地 D、以上任选一地

7、某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（ A ）元。

A、60 B、150 C、100 D、90

8、某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ A ）元。

A、0 B、100 C、50 D、150

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、转让无形资产

D、出租不动产

2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：

A、企业所得税的基本税率为15%

B、企业所得税的基本税率为20%

C、企业所得税的优惠税率为10%

D、企业所得税的优惠税率为25%

3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。

A、城市

B、县城

C、工矿区

D、农村

4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

A、1000 B、5000

C、10000

D、20000

5、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A. 销售货物

B. 提供应税劳务

C. 销售无形资产

D. 企业内部自用自销产品

6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。该公司应纳增值税额为多少？

A. 22万元

B. 15万元

C. 45万元

D. 50万元

7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；

（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；

（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；

（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。 该企业1月份应缴纳的增值税为（ ）万元。

A. 13

B. 15

C. 18

D. 21

8、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；

(完整word版)税务会计复习习题

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第一章 税务会计概论

一、单项选择题

1。税务会计的核算基础是( ）。

A.权责发生制 B。收付实现制

C。权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种

3。税务会计模式的选择关键取决于（ ）.

A.税收法律 B。财务会计制度 C.国家制度 D。会计目标与税务目标的差异程度

4.下列有关税收会计的表述,错误的是（ ）。

A。税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关

B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。

C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。

D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。

二、多项选择题

1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（ ）.

A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。

B。税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。

C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.

D。税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.

2.税务会计与财务会计的区别有（ )。

A.目标不同 B。对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同

3.下列属于税务会计核算对象的是（ ）.

A。税款的计算与核算 B。税款的缴纳、退补与减免

C。税收滞纳金与罚款、罚金 D。税款入库与退库

4.税务会计的基本前提是（ ）。

A。纳税主体 B。持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度