节税：企业职工食堂的财税处理

公司食堂账务处理单位内部食堂为单位员工提供服务，不对外经营。

该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。

借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)支付食堂经费补贴借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)收取员工饭费借：银行存款贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)借：管理费用(销售费用等)——职工福利费扩展资料：会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。

会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

把所有的会计科目分成资产类和负债类。

凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”。

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。

返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。

通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

职工食堂费用会计处理
职工食堂的费用会计处理，可以根据企业的实际支付情况进行计量计算，并进行会计
处理。

一、企业直接支付职工食堂费用
（1）收入类费用记入“销售费用”项下；
（2）支付职工食堂费用记入“职工薪酬支出”项下（此项费用称为职工食堂补贴）；
（3）凭收据入账，收付小计结转“应交税金”。

二、政府补贴职工食堂费用
（1）补助款记入“其他收入”或者政府补贴的对应科目；
（2）支出记入“职工薪酬支出”。

（1）费用记入“工资支出”或者“个人支出”；
（2）就职工食堂费用给予职工报销或者补发工资，记账时须先借“应付职工薪酬”，入账时贷“职工薪酬支出”或“工资支出”。

以上就是关于职工食堂费用会计处理的简要介绍，以上会计处理的要点并不能涵盖所
有的情况，具体情况仍需结合企业的实际情况具体分析。

希望能为您提供一些帮助。

职工食堂财务管理及会计核算暂行办法第一章总则第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。

第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。

内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。

第二章财务管理第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条规范食堂财务管理。

职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收”、谋福利。

应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。

第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。

第六条建立食堂内部控制制度。

食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。

出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。

经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。

明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。

第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。

第三章物资采购与管理第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。

第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。

一般采购必须实行双人采购。

第十一条建立物资采购验收制度。

综合说说内部职工食堂的账务处理公司内部食堂经常有同学咨询关于企业内部食堂的会计和税务处理问题，比如如何列支相关费用，如何与企业结算，如何取得票据等等，今天大白菜会计学堂和你综合说一说！一、内部食堂提供餐饮服务是否经营行为？是否需要缴纳增值税？单位内部职工食堂（不包括由第三方承包经营并与企业结算的食堂，下同），只为本企业员工提供餐饮服务，也不以营利为目的，因此属于单位内部行为，不是经营行为，不需要缴纳增值税。

二、内部食堂在企业算是一种什么费用？如何税前列支？《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

根据上述规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”列支。

该实际支出的福利费在企业所得税汇算清缴时，一并应按税法规定的扣除比例-工资总额的14%进行调整。

【《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工食堂餐费问题财税政策提示职工食堂餐费问题财税政策提示职工午餐问题是每个企业都要涉及的。

受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐馆合作的方式提供午餐。

无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。

国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。

财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条同样将自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。

同时，财企〔2009〕242号文件第二条第二款特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。

实务处理中，很多纳税人会有这样的疑问：与职工食堂相关的补贴或支出，除了因员工就餐支付的伙食性补贴外，食堂本身购置餐具等支出是否属于职工福利费？如何界定自办食堂？列支的票据如何掌握？未统一供餐而按月发放给职工个人的午餐费补贴属于工资，那员工个人凭发票报销的餐费是否属于职工福利费？结合现行政策，本文就纳税人关注的这些问题一一进行解释。

一、与职工食堂相关的补贴或支出包括哪些？与职工食堂相关的补贴或支出的内容，现行法规中并没有进一步细化，通常理解为补贴的对象或者补贴资金流入方向为职工食堂，就可以认定为是与职工食堂相关的补贴或支出。

二、如何界定自办食堂？我国现行《企业所得税法》采取法人所得税制，《企业所得税法》下的自办职工食堂身份的界定应该遵循这一原则。

也就是说，自办职工食堂应该只是法人企业内部的一个服务机构，本身不具备企业法人资格。

三、列支的票据如何掌握？实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。

与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。

通常有以下三种情形：1.依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。

国有企业食堂的财务核算流程1.引言1.1 概述国有企业食堂作为国家资产的一部分，负责为企业员工提供饮食服务。

随着国有企业管理水平的不断提高，食堂的财务核算流程也日益重要。

本文将对国有企业食堂的财务核算流程进行详细介绍。

概括而言，财务核算流程是指食堂对其经济业务进行记录、分析和总结的过程。

这个过程包括了食堂收入、支出、盈利和财务状况等方面的核算工作。

通过进行财务核算，食堂能够全面了解自身的经营状况，为决策提供数据支持，同时也能够监控食堂的财务运作，确保财务活动的合规性和透明度。

在国有企业食堂的财务核算流程中，有一些关键要点需要特别注意。

首先，准确记录并分类收入来源是财务核算的基础。

食堂的收入主要包括餐费收入、饮食补贴收入等，不同来源的收入需要分别核算。

其次，支出的记录和管理同样重要。

食堂的支出主要包括食材采购、人员工资、设备维修等方面的费用，要确保支出的准确性和合理性。

此外，食堂的盈利情况也需要进行核算和分析，明确食堂的经营效益和盈利能力。

最后，食堂的财务状况需要及时总结和报告，为相关管理部门提供必要的财务信息。

本文将详细介绍国有企业食堂财务核算流程的要点，包括收入的核算方法、支出的管理方式、盈利的分析途径以及财务报告的准备和提交等。

通过对这些要点的阐述，旨在帮助读者全面了解国有企业食堂的财务核算流程，提高食堂的财务管理水平，进一步优化食堂的经营效益。

1.2 文章结构本文将围绕国有企业食堂的财务核算流程展开详细介绍。

主要分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分包括概述、文章结构和目的三个小节。

在概述部分，将对国有企业食堂的财务核算流程进行简要概括，介绍其重要性和背景。

文章结构部分（本小节）将详细陈述整篇文章的大纲，给读者一个整体的框架。

目的部分将明确本文的写作目的，即通过深入分析国有企业食堂的财务核算流程，探讨其影响因素和解决方案，以期提升整体财务管理水平。

正文部分主要介绍国有企业食堂财务核算流程的要点。

一、总则为了规范职工食堂的财务管理工作，确保食堂财务的合规、透明和有效，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

二、财务组织架构1. 职工食堂应设立财务部门，负责食堂的财务管理工作。

2. 财务部门应配备专职或兼职的财务人员，负责食堂的会计核算、资金管理、成本核算、预算编制及执行等工作。

三、财务管理制度1. 账户管理（1）职工食堂应单独设立账户，独立核算，不得与其他部门账户混淆。

（2）财务人员应严格按照国家相关法律法规和公司财务管理制度进行账务处理，确保账务真实、准确、完整。

2. 资金管理（1）职工食堂的资金收入和支出应严格按照国家相关法律法规和公司财务管理制度执行。

（2）财务人员应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规使用。

3. 成本核算（1）职工食堂的成本核算应按照国家相关法律法规和公司财务管理制度进行，确保成本的真实、准确。

（2）财务人员应定期进行成本分析，对成本控制不力的环节提出改进措施。

4. 预算编制及执行（1）职工食堂应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算，经公司审批后执行。

（2）财务人员应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，确保预算目标的实现。

5. 会计核算（1）财务人员应按照国家相关法律法规和公司财务管理制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。

（2）财务人员应建立健全会计档案，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。

6. 财务报告（1）职工食堂应定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，并向公司财务部门报送。

（2）财务人员应确保财务报告的真实、准确、完整，不得隐瞒、篡改财务数据。

四、监督与考核1. 公司财务部门对职工食堂的财务管理工作进行监督，确保财务制度的执行。

2. 公司定期对职工食堂的财务管理工作进行考核，考核结果作为财务人员绩效考核的依据。

五、附则1. 本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

2. 本制度的解释权归公司财务部门所有。

企业食堂避税方案企业食堂对于员工的生活质量和工作效率很有帮助，但是随着税收政策的变化，企业需要寻找避税方案，以减少财务负担。

本文将介绍企业食堂避税的相关政策和方案。

1. 企业食堂的税收政策企业食堂对于企业来说，在税收政策上也有着相关规定。

根据相关政策，企业食堂在如下情况下可以免税：•公司食堂自产自销的食品，不交增值税和消费税。

•提供给所有员工的伙食费以每日30元为标准，按员工人数的10％免除公司所得税。

•提供给公司管理层的伙食费（仅限公司正式员工参加员工餐厅），以每人每天55元为标准，按员工人数的10％免除公司所得税。

•在企业内部使用的餐饮服务，不交营业税。

2. 企业食堂避税方案2.1 开设自己的企业食堂企业可以考虑在公司内部开设自己的企业食堂，使用自己的资金进行投资并自行经营。

这种方式可以避免使用与第三方供应商合作的费用，从而将成本控制在一定范围内。

2.2 租赁企业食堂如果企业没有足够的资金来开设自己的企业食堂，则可以选择租赁现有的企业食堂。

租赁的方式可以减少固定资产的投资，从而减少成本支出。

2.3 节约开支企业食堂的经营成本很大程度上取决于经营者的管理方式和食品采购条件。

因此，企业可以在食品的采购上节约开支，比如采用集中采购、大量采购或直接从生产厂家采购等方式。

2.4 使用先进科技企业食堂可以采用先进的技术提高效率和降低成本。

比如，自助餐厅使用自助结算系统，自动出餐机第一次避免人工出餐等，都可以减少人工成本，提高效率。

2.5 省去浪费企业食堂可以采用“先进的准备、规划和节约”的概念来节约开支。

例如，对于公司餐厅的食品菜单出现浪费或过剩食材的现象，可以在出餐之前提前估计就餐人数和就餐口味，降低浪费成本。

3. 总结企业食堂对于员工的生活和工作效率很重要，同时对于企业来说也是一种经济成本。

因此，企业需要掌握相关税收政策，寻找合适的避税方案，以减轻财务负担。

通过开设自己的企业食堂、租赁企业食堂、采用节约开支、投入先进科技和省去浪费等方式，企业可以降低食堂运营的成本，实现更好的财务效益。

用于职工宿舍的空调该在哪里列支？用于职工集体福利的固定资产应当一面做固定资产增加，一面还要将相应的法定公益金转入一般盈余公积的任意盈余公积。

用于职工个人福利的费用（如职工医疗保险、医务经费、福利部门人员工资、困难职工生活补助）在应付福利费列支。

这两点中级职称考试用书已经讲的很清楚了。

账务处理:属于职工集体福利借:固定资产(低值易耗品)贷:银行存款(现金)同时:借:盈余公积--法定公益金贷:盈余公积--任意盈余公积职工食堂费用的会计与税务处理讨论对这个问题我认为要从二个方面进行分析，一是单纯分析食堂费用如何核算，不考虑企业对职工就餐是否收取费用。

二是免费或有偿提供就餐的情况。

其中第一个方面是决定第二个方面的基础。

我们先来确定企业会计制度是如何规定的，根据企业会计制度的会计科目使用说明：支付的职工医疗卫生费用、职工困难补助和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资等在应付福利费的借方反映。

按此说明很难说清食堂费用是否应在此科目核算。

本人又查找一些资料，对职工福利费的相关规定是这样的：职工福利制度是指企业职工在职期间应在卫生保健、房租价格补贴、生活困难补助、集体福利设施，以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受的待遇和权益，这是根据国家规定，为满足企业职工的共同需要和特殊需要而建立制度。

职工福利的资金来源，主要是从企业提出的职工福利费和住房补助基金。

中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区,职工福利费的开支范围1、职工医药费；2、职工的生活困难补助；3、是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇；4、集体福利的补贴；5、包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体主办福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等；其他福利待遇：主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。