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企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它通过制定合理的管理制度和流程，规范企业内部运作，确保企业的正常运营和发展。
然而，在实践中，企业内部控制存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：
一、控制意识不足。
一些企业管理人员对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的控制意识和控制策略，导致企业内部控制薄弱，管理效果难以保障。
二、控制制度不完善。
一些企业内部控制制度设计不合理，缺乏操作性和有效性。
同时，企业内部控制制度与外部法律法规不协调，导致企业管理混乱。
三、监督和内部审计不到位。
一些企业对内部控制的监督和内部审计力度不够，监控机制不完善，严重影响企业内部控制的执行和效果。
针对上述问题，企业应采取以下对策：
一、加强内部控制意识建设。
企业应加强对内部控制的宣传和培训，提高企业管理人员对内部控制的意识和认识，树立有效的控制意识，强化控制策略。
二、完善内部控制制度。
企业应结合自身实际情况，制定完善的内部控制制度，确保制度的操作性和有效性。
同时，企业应与外部法律法规相协调，完善企业管理体系。
三、加强内部控制监督和内部审计。
企业应建立健全内部控制监
督机制，加强对内部控制的监督和内部审计力度，发现和纠正控制缺陷，确保内部控制的执行和效果。
公司治理视角下对内部控制研究
公司治理视角下的内部控制研究应该从企业的治理结构入手，探究企业内部控制系统
与公司治理结构之间的关系。
企业的治理结构包括董事会、监事会、高级管理人员等，而
内部控制则是这些角色履行职责的重要手段之一。
公司治理结构对内部控制的建立和实施
起到重要的引导作用，通过对企业治理结构与内部控制之间的关系进行研究，可以提高企
业治理效果，减少内控风险。
公司治理视角下的内部控制研究应该关注内部控制的主要内容和构成要素。
内部控制
的主要内容包括控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等。
这些内容构成了一个完整的内部控制体系，对企业的经营管理起到重要的指导和保障
作用。
通过研究内部控制的主要内容和构成要素，可以帮助企业更好地建立和完善内部控
制体系。
公司治理视角下的内部控制研究应该关注内部控制的实施和效果。
内部控制的实施是
企业内部控制体系能否发挥作用的关键环节，而内部控制的效果则是企业内部控制体系是
否能够达到预期目标的评价指标。
通过研究内部控制的实施和效果，可以帮助企业更好地
提高内部控制的质量和效能，进一步改善公司治理水平。
从公司治理的视角来研究内部控制，有助于企业更好地提高运营效率、规范经营行为，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
未来的研究可以进一步深入探究公司治理与内部控
制之间的关系，提出更具体和可操作的指导意见，推动企业内部控制工作的不断发展和完善。
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
企业内控管理制度中的问题分析及对策探讨企业内控管理制度是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营风险、财务风险、信息安全风险等方面。
一个有效的内控管理制度可以帮助企业规范自身的经营行为，提高管理效率，降低经营风险，保护企业的利益。
在实际操作过程中，很多企业在内控管理制度方面存在各种问题，这些问题不仅限制了内控体系的发挥，还可能给企业带来严重的损失。
本文将对企业内控管理制度中的问题进行分析，并提出相应的对策探讨。
一、企业内控管理制度存在的问题1. 内控制度不够完善很多企业在内控制度的建立和完善方面存在欠缺，导致内部控制不够完备，监督和管理手段不够有效，不能有效控制各项风险，导致企业面临各种潜在风险。
即使企业建立了相对完善的内控制度，但在实际执行中由于各种原因导致内控制度执行不到位，管理者和员工对内控制度的认识和执行程度参差不齐，造成内控制度失效。
3. 缺乏有效监督和反馈机制一些企业内控制度建立后，缺乏有效的监督和反馈机制，导致内部控制体系运行不畅，监督不到位，容易出现各种问题。
4. 内部控制环境薄弱企业内部控制环境薄弱，导致内部控制不足，容易发生企业内部员工、管理层的不当行为，给企业带来严重的经营风险。
5. 信息系统和数据安全问题企业信息系统和数据安全问题较为突出，网络攻击、数据泄露等问题容易发生，造成企业严重损失。
二、对策探讨企业要从内控制度的完善入手，要结合企业实际情况，建立相对完备的内控制度，在内控制度中明确各项风险的管控要求，确保各项风险都有相应的控制措施。
2. 加强内控制度执行企业要建立有效的监督和反馈机制，对内控制度的执行情况进行跟踪监督，及时发现问题，及时反馈和整改，保证内控制度的有效运行。
企业要加强内部控制环境的建设，优化组织结构和管理方法，加强对企业内部各项控制要素的管理，确保企业内部控制的有序运行。
企业要加强对信息系统和数据的安全保护，加强信息系统的防护能力，完善数据备份和恢复机制，提高信息系统和数据的安全级别。
企业内部控制问题及对策研究企业内部控制是指企业为规范经营行为和保护企业资产，确保经济责任履行，提升运营效率，保障企业利益的一系列制度和措施。
在企业发展过程中，可能会出现一些内部控制问题，本文将就企业内部控制问题及对策进行研究。
一、企业内部控制问题分析1.物资管理问题：企业在物资管理方面存在着准备不足、计划不周、库存超额等问题。
这些问题会导致资金占用过多，资金周转困难，影响运营效率和企业利益。
2.财务管理问题：企业在财务管理方面存在着会计凭证不准确、会计记录不完整、财务报表失真等问题。
这些问题会导致企业无法准确判断经营状况，影响经营决策和投资者信任。
3.人员管理问题：企业在人员管理方面存在着岗位职责不明确、员工纪律性差、人员流动频繁等问题。
这些问题会导致企业人力资源的低效利用，员工士气下降，影响工作效率和企业形象。
二、企业内部控制对策1.加强财务内部控制：建立健全内部财务管理制度，明确会计凭证的填制规范和时间要求，加强预算控制和审计监督，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.优化物资管理：建立科学的物资采购、入库、领用等流程，合理控制库存水平，通过信息化手段进行库存管理，提高物资利用率，减少资金占用。
3.加强人员管理：建立明确的岗位职责和工作责任制度，加强员工培训和绩效考核，提高员工工作意识和纪律性，稳定人员队伍，减少人员流动，提高工作效率和稳定性。
4.加强监督检查：建立内部控制监督机制，加强对企业各项制度和流程的监督检查，发现问题及时纠正，防范风险，确保内部控制的有效执行和持续改进。
5.建立风险管理体系：建立风险管理制度，明确责任分工和报告程序，加强对各种风险的识别、评估和应对，制定应急预案，做好风险防范和应对工作。
三、总结企业内部控制是企业管理的重要环节，对于规范经营行为、保护企业利益具有重要意义。
通过加强财务内部控制、优化物资管理、加强人员管理、加强监督检查和建立风险管理体系等对策，可以有效解决企业内部控制问题，保证企业的正常运营和发展。
企业内控管理制度中的问题分析及对策探讨1. 引言1.1 研究背景企业内控管理制度是企业管理的重要组成部分，对于公司的稳健经营和风险控制起着至关重要的作用。
随着市场环境的不断变化和企业规模的扩大，企业内控管理制度在实践中也面临着各种问题和挑战。
对此，加强对企业内控管理制度的问题分析和对策探讨是当前急需解决的课题之一。
在这个背景下，本文将对企业内控管理制度中存在的问题进行深入研究，提出相应的对策和建议，旨在为企业提供更加有效的管理措施，促进企业的可持续发展。
通过对企业内控管理制度中的问题进行系统研究和分析，可以更好地指导企业管理实践，提升企业的运营效率和风险控制能力，为企业的长期发展打下坚实的基础。
1.2 研究目的企业内控管理制度中的问题分析及对策探讨引言企业内控管理制度是保障企业健康发展的重要保障，然而在实际运行过程中，往往会出现各种问题，影响企业的正常运转和发展。
本文旨在通过对企业内控管理制度中存在的问题进行深入分析，探讨相应的对策和解决方案，旨在提高企业内控管理的水平，确保企业的稳步发展。
本研究的目的主要包括以下几个方面：1. 分析企业内控管理制度存在的问题，深入剖析问题的根源和成因，以便更好地制定对策和解决方案。
2. 探讨加强内部控制意识培训的重要性及具体实施方法，进一步增强员工对内控的认识和重视程度。
3. 研究建立健全内控管理制度的关键环节和步骤，探讨如何建立一套适合企业实际情况的内控管理体系。
4. 探讨定期内部审计与监督的必要性，分析如何通过内部审计和监督机制来提高内控的有效性和法律合规性。
通过以上目的的研究，旨在为企业提供更科学、更有效的内控管理解决方案，促进企业内控水平的提升，确保企业的可持续发展。
1.3 研究意义企业内控管理制度是企业管理的重要内容之一，对于企业的经营发展和风险防范至关重要。
本文旨在分析企业内控管理制度中存在的问题，并提出相应的对策探讨，以期为企业内控管理提供更有效的指导和建议。
内控制度方面存在的问题及对策一、问题分析内控制度作为企业管理的基石，对于组织的稳定运行和风险控制起着关键作用。
然而，在实际操作中，很多企业发现其内控制度存在种种问题。
本文将从四个方面深入分析这些问题，并提出有效的应对策略。
1. 内部流程不完善很多企业在建立内控制度时仅注重表面层面，缺少全局视野和系统性思考。
他们过于依赖人工操作，流程可能繁琐冗长或者相互之间存在遗漏环节，导致有效信息传递受阻。
2. 缺乏明确责任分工缺乏明确责任与权限分配是一个常见的问题。
不同岗位之间责权不清晰、职责交叉、职能冲突等都会导致信息传递中断、风险集中以及错误决策的产生。
3. 文档化不规范许多企业在撰写各项规章制度时存在文档化不规范问题，包括格式统一性差、术语定义混乱等。
这会给员工获取准确数据造成困难，增加工作人员理解成本和操作风险。
4. 外部环境变革内控制度的有效性往往受到外部环境的影响。
特别是企业规模扩大、行业竞争激化时，原有的内控制度可能无法与现实情况适应。
此外，法律法规的调整、税务政策等因素也会对内控制度带来挑战。
二、改进对策为了解决上述问题并提高内控制度的有效性，企业需采取以下几方面对策：1. 优化流程设计重新审视企业各项运营流程，并进行优化调整。
尽量简化繁琐环节，缩短信息传递周期，提升执行效率。
同时，借助信息系统技术实现自动化操作和数据共享。
2. 明确责任分工建立明确的职责分工机制，并通过组织架构调整来避免职能重叠和冲突产生。
每个岗位都要明确其在内控体系中所承担的责任以及具备相关权限，并建立健全相应考核机制以保证执行到位。
3. 规范文档管理加强文档编写过程中对格式统一性和术语规范性的要求。
制定相应的文档编写流程，确保规章制度明晰、易读、易懂，并及时与变化不断的企业环境保持同步更新。
4. 外部环境监测加强对外部环境变化的预警和监测，建立与政府机构、专家学者沟通交流机制。
根据最新法律法规和市场趋势调整内控制度，确保其与现实情况紧密契合。
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是指为了确保企业的资源得到充分有效的利用，防止财务风险和经营风险的发生，保证企业财务报告的真实、准确和完整，而建立的一套制度和方法。
在实际的经营过程中，企业内部控制可能存在着一些问题，下面将对常见的问题及对策进行分析。
问题一：制度设计不完善企业内部控制的制度设计是确保控制系统有效运作的基础。
不完善的制度设计可能导致职责不明确，流程混乱，容易出现错误和漏洞。
常见问题包括制度缺失、制度不完整、职责不清等。
对策：公司应按照规范的流程建立完整的制度，并明确每个岗位的职责和权限。
定期进行内部审计，及时发现制度存在的问题并加以改进。
问题二：人员素质不高企业内部控制的有效性很大程度上依赖于人员的素质。
人员素质不高可能导致操作不规范，过度依赖个人，存在舞弊的风险。
对策：公司应通过培训、考核等方式提高员工的素质和技能。
建立岗位职责和权限的清晰制度，减少人为因素对内部控制的影响。
问题三：内部监管不力内部监管是保证内部控制有效运作的关键环节。
缺乏有效的内部监管可能导致制度不落地、执行不到位，容易发生违规行为。
对策：公司应建立严格的内部监管机制，包括内部审计、风险管理、内部报告等环节，建立奖惩机制激励员工遵守制度。
问题四：技术支持不足随着信息化程度的提高，企业对技术的依赖程度越来越高。
技术支持不足可能导致信息系统出现故障，信息安全得不到保障。
对策：加强对信息技术的投入，提高企业的信息化水平。
建立完善的信息系统，确保系统的安全性和稳定性。
问题五：缺乏风险意识企业内部控制的目的是减少风险的发生，一些企业可能缺乏风险意识，对潜在风险没有充分的预防和控制。
对策：公司应建立健全的风险管理制度，包括对各种风险进行评估和应对措施的制定。
加强对员工的风险教育和培训，提高风险意识。
企业内部控制存在的问题是多方面的，需要从制度设计、人员素质、内部监管、技术支持和风险意识等方面进行改进和提升。
只有加强内部控制，企业才能够有效地管理风险，提高经济效益。
公司治理视角下的内部控制问题研究-基于内部会计控制的探索摘要：内部控制系统的运行效果与公司治理结构有着密切的关系。
从表象看，各大，公司信息失真及其财务丑闻的迭出无不与内部控制弱化有关，但更深的研究发现，内部控制系统的局限性不仅要依靠内部控制系统本身的完善，更要依赖公司治理结构的完善。
内部控制系统局限性的克服，不能仅仅依靠内部控制机制本身的完善，还必须依赖公司治理机制的有效运行。
关键词：公司治理；内部控制；监控机制一、科学的公司治理机制是实施内部控制的基本条件内部控制作为企业监控机制的重要方式，一直被业界人士所关注，其理论和实务也随着市场竞争的加剧以及企业所有权与管理权的分离而不断丰富和发展。
但是，企业内部控制方面存在的问题仍不可忽视，如管理不严、控制弱化、成本摊销随意，备用金长期挂账等，甚至有人为了达到转移国家资产、偷逃税款、粉饰业绩、谋取小团体利益等目的，授意、指使、强迫有关人员违规办理经济事项以谋取个人利益。
采用欺诈手段向信息使用者提供假信息，给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。
尤其在美国“安然”事件，以及中国“银广厦”事件、蓝田股份事件等一系列财务丑闻曝光后，内部控制的研究人士不得不把视角转到以公司治理为切人点上来研究内部控制。
因为，公司治理机制是实施内部控制的基本前提条件，离开了特定的公司治理环境研究内部控制不会产生具有实质性变革意义的结果。
从两者的关系人手研究内部控制很有必要，其研究的范围包括：公司治理与内部控制到底有什么内在联系?不同公司治理机制对内部控制有什么影响?如何通过公司治理手段来克服内部控制的局限性，如何才能在特定的公司治理环境下完善内部控制机制并使其达到最佳控制目的?现代公司制度的核心是公司法人治理结构，其基石是公司产权结构上的资本所有权与经营权的分离，这种分离使得经营者有可能利用私人信息的优势谋取个人利益；也造成了所有者和经营者之间的信息不对称，导致各相关利益主体的地位及其所拥有的信息量的不同，最终决定了契约各方力量的不对等，导致决策过程中的矛盾冲突。
公司治理角度下内部控制问题及对策研究%笪叶陈毅1，黄明哲2%（1.%石家庄经济学院，河北石家庄050031；2.%中国劳动关系学院，北京100048%）眼摘要演在欠佳的市场管理环境下成长起来的中国企业要进入国际市场，参与全球竞争，加强公司治理下内部控制成为至关重要的课题。
文章基于公司治理的视角，结合巨人公司与新华制药案例揭示当前我国企业内部控制建设中存在董事会独立性差、内控监督失效、内控机构缺少自主性等问题。
从公司治理结构、内部控制环境等层面透析问题根源，针对困境提出企业通过优化内部控制体系、加强内外监督及提高会计人员素质等措施，使内部控制制度化，防范舞弊、减少损失并提高资本再生力。
眼关键词演公司治理；内部控制；对策[中图分类号]F271.5[文献标识码]A[文章编号]1673-0461（2014）12-00３１-0６2014年１２月第36卷第１２期Ｄｅｃ.2014Vol.36No.１２美国安然、世通财务丑闻曝光导致《萨班斯-奥克斯利法案》出台，为使我国内部控制制度更加规范，明确内部控制责任主体，系列政策和法规经由相关部门制定出台。
但由于内部监督乏力导致企业面临严重财务损失，如中航油、银广夏、东方电子等重大舞弊案拾贝皆是。
2004南方集团发生严重违反财经纪律事件，造成17.94亿巨大损失。
2013年山东新华制药公司被出具国内第一份关于内部控制审计的否定意见，表明我国内部控制审计开始真正地独立。
在我国建立市场经济体制的今天，企业要进入国际市场与狼共舞，参与全球竞争，必须苦练内功，加快建立严格的内控制度，保证信息质量，对防范风险，增强投资者信心，保护相关者合法权益，杜绝商业欺诈，提升企业核心竞争力，实施可持续发展战略具有非常重要的现实价值。
一、公司治理与内部控制辨识及对接（一）公司治理内涵界定及特征所谓公司治理是在企业法人财产的委托代理条件下，规范股东大会、董事会、监事会、经理层等利益主体间权责利关系的制度安排，亦称公司治理结构。
它构建激励和约束经营者的合理机制，促进经营者实现股东利益最大化，可分为内部治理与外部治理。
与内部控制关系紧密的是内部公司治理，它是由所有者、董事会、监事会和经理人员组成的特定的制衡结构，旨在控制与约束经营者行为的制度设计。
公司治理结构是对各方关系制约平衡的框架制度，目的在于实现公司经营的最佳状态，将公司所有权和经营权有效分离，发挥公司权利配置，对内部人员实施激励和约束并协调各方关系的作用，防范代理人的道德风险和逆向选择问题。
上市企业整体可比作人体，各个部分如同有机统一体。
如图1所示，董事会是企业的“大脑”，负责下达命令制定决策；经理辖制的各部门是企业的“五脏六腑、四肢”负责自行总经理布置的具体任务；总经理则是企业的“心脏”，全面主持公司经营事务；公司治理结构是企业的“神经系统”，通过神经系统企业各个部门得以建立高效的联系。
监事会是企业的“免疫系统”，通过对全盘活动的监督防止风险的发生；想要使控制目标在不同层次保持一致并实现企业决策的科学性及经营事务的高效运营，法人治理结构的科学建立是关键。
完善公司治理是各种所有制企业提高竞争力的实际需要，也是中国经济转型的必然选择。
（二）内部控制概述及功能内部控制是企业董事会及经理阶层为确保企当代经济管理CONTEMPORARY ECONOMIC MANAGEMENTＤＯＩ：10.13253/ki.ddjjgl.2014.12.00５收稿日期：2014-06-24网络出版网址：/kcms/doi/10.13253/ki.ddjjgl.2014.12.005.html网络出版时间：2014-10-3016:32:59基金项目：国家自然科学基金项目《企业公民、信用治理及其评价体系研究———基于企业社会责任的视角》（70772008）；河北省社会科学项目———河北高校学科拔尖人才选拔与培养计划资助《企业信用治理结构、评估系统与机制创新研究》（CPRC049）；河北省重点学科（石家庄经济学院企业管理重点学科、会计学重点发展学科）资助。
作者简介：叶陈毅（1965-），男，湖北蕲春人，博士后，石家庄经济学院会计学院教授，会计研究所所长，研究方向为财务管理；黄明哲（1973-），男，安徽全椒人，博士，中国劳动关系学院文化传播学院副教授，研究方向为新闻传播学、文化哲学、经济管理。
业财产安全完整、提高财务信息质量，实现企业目标，制定和实施的具有职能的系列控制方法、措施和程序。
具体来讲，它是在公司治理解决股东、董事会、监事会和经理之间的权责利划分后，作为经营者的董事会和经理为了保证受托责任的顺利履行，以及经济资料的真实可靠，增强经营效率，对企业经营和财务报告过程的控制。
内部控制决定着公司生存和持续兴旺，影响到投资者的利益，涉及到资本市场的稳健发展。
我国企业内控标准体系先后历经内部牵制、会计控制与全面风险控制这三个发展阶段。
2008年财政部、证监会、审计署等部委联合发布《企业内部控制基本规范》，表明我国企业规范发展、规避风险的内控指南初步建立。
为反映目前商业和运营环境的变化，美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会（COSO ）5月14日正式发布《2013年内部控制———整体框架》。
环境变化体现在更重视治理问题与以风险为基础的方法；商业模式日趋复杂；日新月异的报告要求，且不限于财务报告本身。
目前中国内控框架借鉴的是COSO 发布的原版《整体框架》，要求公司严格编制与公布内部控制自我评价报告，势必会影响到我国企业内控建设。
自COSO 发布1992年版本框架后，企业能更积极顺应新时代需求。
内部控制作为公司治理的关键环节与重要措施，在企业发展过程中发挥着不可替代的作用。
企业的最根本目的就是赢利，追求利益最大化是所有企业的宗旨和最终目标。
内部控制的基本目标是实现企业的长远发展和企业利益最大化，具体目标是在实现企业利益最大化前提下确保企业信息真实与资产安全完整；遵照国家法令规范经营行为；提高企业经济效益与管理水准；预防与化解风险，杜绝舞弊发生。
（三）公司治理和内部控制的互动联系当前中国经济环境复杂莫测，企业在经济全球化的背景下面对挑战多样化。
处于健康发展中的企业需要构建科学合理的内部控制，从而规范内部行为，防范风险发生，良好的现代法人治理结构亦是不可或缺的重要内容。
公司治理与内部控制两者之间的紧密链接关系体现如下：图1公司治理结构拟人化示意图1．公司治理与内部控制统一于企业目标的实现过程实现利益最大化是企业最终目标，还要保证长远利益达到可持续发展。
只有避免虚假信息、财务报表重大差错等风险才能确保资产安全和完整，帮助企业实现发展目标。
而公司治理可实现公司股权的合理调整，遏制大股东权利，提高管理和决策的正确性长远性，指导企业健康高速发展。
可见公司治理与内部控制目标一致。
2．公司治理是内部控制的前提和基石内部控制落到实处唯有依托科学有效的公司治理机制。
有缺陷的公司治理结构往往导致大股东和高级管理者的行为失去约束，内控制度难以起到应有作用。
由于代理人机会主义倾向和道德观念薄弱可能给企业带来巨大经济损失。
只有建立合理的公司治理结构内部控制才可高效运行，切实约束高级管理者和董事们的行为。
3．内部控制与公司治理都遵循相互制衡的原则纵观内控发展历史，企业内部各方关系和权利互相约束、牵制始终成为内部控制的关键。
内部控制制度中指定的所有规定、原则都体现内部牵制这一核心思想。
公司治理遵循的制衡原则是处于所有权和经营权分离的层面。
科学合理的公司治理结构，可牵制大股东权利，各方关系共同参与公司治理和决策，避免出现董事会专权现象。
如上所述，内部控制与公司治理是相辅相成、缺一不可的嵌合联系。
公司治理是内部控制的制度环境与重要基石，对内部控制发挥制约作用，因董事会是现代公司治理的核心。
公司治理的改进与完善，内部控制才能切实执行，不然仅是徒有形式；当然高效的内部控制亦有助于公司治理的健全和现代企业制度的建立。
二、公司治理角度下我国内部控制存在的问题（一）董事会独立性弱化，“内部人”控制现象严重史玉柱创立的巨人集团，在资金极度短缺的情况下，跨行业经营，贸然投资巨人大厦。
但国家在巨人大厦未建成之时出台紧缩银根政策，资金短缺的巨人集团靠贷款维持建设的计划骤然落空，基础建设占用巨人集团所有的自有资金，私人间借款面临到期，巨人大厦最终没有耸立出世。
巨人集团大小决策由史玉柱一人做主，董事会没有实质作用。
而山东新华制药被信永中和出具否定意见内部控制审计报告的原因是其内控制度存在重大缺陷，表现为其在高层管理层授信及其额度管理失效，造成对山东欣康祺医药有限公司及与其有担保关系方应收款项竟达6亿余元人民币，使其遭受重大的经济损失。
董事会存在最重要的作用在于限制董事行为，让公司决策更有利于长期利益，降低可能出现的各种风险。
（二）内部控制机制运行缺乏得力的监督内控制度的建设不能仅着眼是否存在，能否执行这些目标上。
在我国，绝大多数企业制定完整的内部控制制度。
但以文字形式出现的规章制度无法自行完成，内部牵制、控制的内控目标，需要具有执行效力的机构实施有效的监督。
由于内控环境欠佳、意识淡薄等原因，我国企业内部控制的运行情况不容乐观。
一些企业虽然内部控制能够运行，但执行过程机械。
缺乏监管的情况下，企业内部控制制度流于形式，其执行情况及程度无法量化，容易造成制度的虚设。
（三）财务机构独立性较差，监管评价与技术手段滞后近几年相继发生的企业信息失真，财务舞弊造假的事件，使人们对企业信息失真问题愈加关注。
诚然事件发生的部分原因是财务人员自身处于利益动机导致的。
但由于内部控制执行乏力，内部监督评价体系不完善，企业经营负责人为获取私利，指使财务人员造假。
即便财会人员坚持原则，遵照财务制度工作，但在制度的漏洞下，业务人员很难在原单位立足下去。
想要保证财会工作的公开透明，使内部控制有效执行，就要解决财务机构独立性问题。
目前一些企业内财务机构的状态是，在工作上受企业领导者管理，在经济上财会人员依赖于企业。
（四）财务人员利用职务违法操作，内控自我评价体系失效部分企业的财务管理领导、业务人员利用内部控制上的漏洞，非但没有加大内部控制力度，反而利用职务收受贿赂、挪用贪污公款，甚至与外勾结，开具虚假凭证、发票非法占用企业资金，给企业的经营发展带来较大的负面影响。
2011年12月欣康祺制药骗贷案发生前，新华制药对于公司内部控制自我评价报告始终为标准的无保留意见，公司尚未觉察到内控的缺陷，换言之新华制药的内控自我评价体系只是徒有形式而已。
（五）内控制度设立流于表面，执行力不强内部控制制度的设计归根结底是要真抓实干落地到位，是为了能切实提高企业管理效率和经营效果防止舞弊和风险的发生。
我国很多企业并不缺少相应的制度规章，然而这些制度仅仅流于形式，只是着重文字上的编写。
