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增值税的会计核算练习题1题目：增值税的会计核算练习题一、基础知识增值税是一种在生产和流通环节对产品或服务增值部分所征收的税费。
在会计核算中，增值税的核算涉及到进项税额、销项税额、应交税金等多个科目。
下面，我们通过一个具体的例子来演示增值税的会计核算过程。
二、练习题假设你是一家商品销售公司的会计，某月发生了以下业务：1、购进商品，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为10000元，税额为1600元，价税合计11600元。
2、将购进的商品销售出去，销售收入为20000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为18000元，税额为2880元，价税合计20880元。
3、为某客户修理设备，收取修理费用5000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为4769元，税额为769元，价税合计5538元。
根据以上业务，请进行相应的增值税会计核算。
三、答案及解析1、购进商品的核算借：库存商品 10000 应交税金——应交增值税——进项税额 1600 贷：银行存款或其他应付款 11600解析：购进商品时，按照发票上的价款计入库存商品科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——进项税额科目。
2、销售商品的核算借：银行存款或其他应收款 20880 贷：主营业务收入 18000 应交税金——应交增值税——销项税额 2880解析：销售商品时，按照发票上的价款计入主营业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
3、收取修理费用的核算借：银行存款或其他应付款 5538 贷：其他业务收入 4769 应交税金——应交增值税——销项税额 769解析：提供修理服务并收取费用时，按照发票上的价款计入其他业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
四、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的会计核算主要涉及到进项税额、销项税额、应交税金等科目，其中进项税额和销项税额是对应关系。
会计收入增值税收入试题及答案一、选择题1. 根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C3. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时间B. 收到货款时间C. 合同约定的付款时间D. 货物交付时间答案：D5. 增值税的纳税期限通常为？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A二、判断题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）2. 增值税的纳税人必须开具增值税专用发票。
（错）3. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。
（对）4. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的性质进行调整。
（错）5. 增值税的纳税义务人必须在规定期限内申报纳税。
（对）三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答：增值税是一种间接税，其基本特点是以商品或劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
增值税的特点是税负公平、税基广泛、税收中性、易于征收管理。
2. 简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。
答：一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额的抵扣，适用于规模较大、经营活动较为复杂的企业。
小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不享受进项税额抵扣，适用于规模较小、经营活动较为简单的企业。
四、计算题某企业为增值税一般纳税人，2023年3月的销售额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为30万元。
请计算该企业3月应缴纳的增值税额。
解：应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税额= 200 × 13% - 30 = 26 - 30 = -4（万元）答：由于进项税额大于销项税额，该企业3月不需要缴纳增值税，且可以抵扣下期的销项税额。
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐；(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000；(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元；(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元.请计算本月应缴增值税。
2、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）X年X月购销情况如下：请计算应纳增值税税额。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
增值税会计习题(有答案)增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税通常纳税人，适用于的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货使用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已采用防伪税控系统。
2021年4月30日，“揽税费――揽增值税”账户借方余额2000元。
2021年5月企业出现的主要经济业务如下（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
筹钱：原材料――甲材料100000揽税费――揽增值税（进项税额）17000袋：应付账款117000（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
筹钱：库存商品100000揽税费―――揽增值税（进项税额）17000贷：实收资本90000资本公积27000（3）向农业生产者供货退税农产品一批，缴付收购价30万元，缴付给运输单位的运费5万元，获得有关的合法票据，农产品环评入库。
借：原材料264500（3000000×87%+50000×93%）揽税费―――揽增值税（进项税额）42500（300000×13%+50000×7%）贷：银行存款350000（4）5月18日，雇用外单位维修本单位机床，获得增值税专用发票一张，标明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款缴付，发票已通过证书。
借：制造费用、管理费用2500应交税费―――应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925（5）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购得工业锅炉烟气脱硝设备一套，接到增值税专用发票1张，标明价款400000元，增值税68000元，款项Rampur，供货方免费加装、调试完，交付使用。
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税会计一、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税人。
A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 ( )。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金 C．收取的销项税额 D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过 ( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A． 30 B． 100 C． 80 D． 2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税额为( )元。
A． 51 B． 145． 29 C． 170 D． 685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值 22 万元，支付加工费 8 万元，甲企业代收代缴消费税 3． 33 万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A．按 8 万元加工费为依据计算缴纳增值税 B．按 11． 33 万元为依据计算缴纳增值税C．按 33． 33 万元为依据计算缴纳增值税 D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是 ( )。
A．年应税销售额 200 万元的个体工商户B．年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在 1000 万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在 50 万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为 ( )。
A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税(一张票或红票)B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8 ．某生产企业属增值税小规模纳税人， 2009 年 6 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82 400 元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 72 100 元(原值为 140 000 元)。
该企业上述业务应缴纳增值税 ( )元。
A． 2 400 B． 3 778． 08 C． 3 800 D． 4 5009．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为 ( )。
A． 3％ B. 4％ C． 6％ D． 2％10．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料．用于本单位或本企业的建筑工程的，应在转移使用时缴纳 ( )。
A．增值税 B．营业税 C. 消费税 D．城市维护建设税11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A. 年应税销售额 60 万元的汽车修理厂B. 年不含税销售额 90 万元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 .D. 年不含税销售额为 50 万元以下的成品油加油站12．某自行车厂某月自产的 10 辆自行车被盗，每辆成本为 300 元(材料成本占 65％，每辆对外销售额为 420 元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为 ( )元。
A． 331． 5 B． 510 C． 610． 3 D． 71413．下列属于增值税混合销售行为的有 ( )。
A 电话局提供电话安装的同时销售电话机 B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装14．下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。
A 赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务B．直接收款方式销售的，为发货当天C．预收货款方式销售的，为收款的当天 D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天15．某一般纳税人购进原材料发生非正常损失，其成本价 85 万元，其中免税农产品 15 万元，应转出的进项税是( )万。
A．14． 45 B． 14． 14 C． 13． 85 D． 11． 0516．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款 8． 7 万元，其中赠送客户部分价值 6． 1 万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是 ( )万元。
A、 1． 48 B． 1． 14 C． 1.04 D. 0． 4417．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩 (如以一定比例、金额、数量计算 )的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定 ( )。
A．冲减当期增值税进项税额 B．计算销项税额 C．征收营业税 D．计入营业外不征流转税18．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是 ( )。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D．家具城销售家具并为顾客有偿送货19．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是 ( )。
A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利B．某商店为厂家代销服装D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售20．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140． 4 万元(含税)，当期发出包装物收取押金 4． 68 万元，当期逾期未归还包装物押金为 2． 34 万元，该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
A． 20． 4 B． 20． 74 C． 21． 08 D． 20.8021．下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 ( )。
A．生产过程中出现的报废产品 B．用于返修产品修理的易损坏配件C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．纳税人的交际应酬费22．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 ( )。
A． 7％ B． 10％ C． 13％ D． 17％23．下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有 ( )。
A．购进固定资产的进项税额 B．企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额C．自用小汽车所含的进项税额 D．纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额24 ．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起， ( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A． 30 B． 45 C． 60 D． 9025．天宏工厂委托渔阳木器厂加工产品包装用木箱，发出材料 15 000 元，支付加工费 3 500 元和增值税额 595 元。
天宏工厂支付加工费和增值税额时，正确的会计分录为 ( )。
A 借：委托加工物资 3 500 B．借；在途物资 3 500应交税费—一应交增值税(进项税额) 595 应交税费——应交增值税(进项税额) 595贷：银行存款 4 095 贷：银行存款 4 095C．借：周转材料 3 500 D．借：委托加工物资 4 095 应交税费一一应交增值税 (进项税额) 595 贷：银行存款 3 500 贷：银行存款 4 095 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 59526．小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为 ( )。
A．借：原材料等 C．借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税贷：银行存款等贷：银行存款等D．借：原材料等B．借；原材料等贷：银行存款等贷：银行存款等应交税费一应交增值税(进项税额转出)27．现金折扣即税法上的销售折扣，应在购货方实际付现时才能确认折扣额。
现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记 ( )科目。
A．销售费用 B．营业税金及附加 C．财务费用 D．管理费用28．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下： (1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； (2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定； (3)按组成计税价格确定，其计算公式如下 ( )。
A．组成计税价格＝成本× (1 一成本利润率)B．组成计税价格＝成本÷ (1+成本利润率)C．组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税D．组成计税价格＝成本× (1 十成本利润率)29．纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时，正确的会计分录为 ( )。
A．借：应交税费一一应交增值税 (已交税金) C．借：应交税费一—已交增值税贷：银行存款贷：银行存款B．借：应交税费——未交增值税 D．借：应交税费——应交增值税 (未交增值税) 贷：银行存款贷：银行存款30．按规定可以免征增值税的是 ( )。
A．古旧图书 B.销售钢材 C. 巳销售农产品 D. 出口货物二、多项选择题1．以下属于增值税特点的是 ( )。
A．不重复征税 B．既普遍征收又多环节征收C．同种产品最终售价相同，税负就相同 D．采用税款抵扣制2．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同 ( )。
A 一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B．两者纳税期限不同，一般纳税人为 1 个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同C．一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票3．某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中 ( )可以按规定从销项税额中抵扣A．从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B．购买固定资产计算的进项税额C. 购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额D. 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证4．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定，正确的是 ( )。
A．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D．进口货物，为货物到岸的当天5．下列实行 4％征收率征收增值税的企业或货物是 ( )。
A．典当业销售死当物品 B．一般纳税人销售旧货 C．古旧图书D．单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车6．对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售桶的是 ( )。
A．白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．米酒7. 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理、修配劳务”征收增值税的是 ( )。
