建筑安装公司财务核算涉税风险应对

浅谈建筑企业税务风险防控一、税务风险的主要表现建筑企业的税务风险主要表现为以下几点：1.税收政策不稳定：由于国家对于建筑行业的税收政策一直在不断调整，导致企业难以把握准确的纳税政策，容易发生误报、漏报等风险。

2.巨额税款缴纳风险：建筑项目往往金额巨大，对应的税款也相对较高。

如果企业未能正确计算税款，或者延误缴纳，可能导致巨额滞纳金的产生，对企业财务造成较大影响。

3.偷逃税行为风险：由于建筑业务特点以及不规范的管理，存在一定的偷逃税行为的风险。

虚开发票、逃避税收检查等非法行为。

4.税务处罚风险：如果企业在纳税过程中存在违规行为，很可能被税务机关处罚，造成重大经济损失，甚至可能被吊销营业执照。

1.加强税法法规学习：建筑企业应重视税法知识的学习，了解最新的税收政策和法规变化，做到心中有数。

2.完善内部管理制度：建筑企业应建立健全内部管理制度，明确工作职责和权限，加强内部监管，防止违规行为的发生。

3.加强财务管理：建筑企业应加强财务管理，做到账务清晰、账目真实，确保纳税情况的准确性。

4.合理规避税务风险：建筑企业可以通过合理的税收筹划，合法地减少税款负担。

采用合适的纳税方式、合理利用税收优惠政策等。

5.加强对税务政策的了解：建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时调整自身经营策略，以适应新的纳税要求。

6.加强与税务机关的沟通与合作：建筑企业要与税务机关保持良好的沟通与合作关系，及时解决纳税过程中的问题，避免因沟通不畅而引发的纳税风险。

7.建立风险防范机制：建筑企业应建立完善的税务风险防范机制，明确责任和流程，及时发现和纠正纳税中的问题，防范税务风险。

税务风险对于建筑企业来说非常重要，它不仅直接影响企业的经济利益，还可能对企业形象和可持续发展造成重大影响。

税务风险直接关系到企业的经济利益。

如果企业没有正确把握税收政策，无法准确计算纳税金额，可能导致巨额税款缴纳风险，对企业的财务造成严重影响。

税务风险还可能导致企业形象受损。

浅谈建筑施工行业财税风险与防范应对阿波建筑施工行业作为我国传统行业的重要支撑，在我国经济体系中占有重要地位。

建筑施工行业的建筑产品本身具有不同于其他行业企业产品的固定性、多样性、形体大、寿命长等特征，其建筑产品特色又决定了施工生产具有流动性、单件性、长期性以及受自然条件影响大等特点。

在此行业背景下，在建筑施工企业的一般性经营活动中，可能会出现不可预测、不可控的情况，而不可避免导致财税风险。

近年来，随着市场更迭和新冠疫情的冲击，建筑施工行业内部的竞争愈发激烈，行业面临的财税风险也随之加剧，而建筑施工企业的财税风险又与工程项目的整体运行息息相关。

基于此，本文结合建筑施工行业新态势，探析建筑施工行业面临的主要财税风险问题及防范应对策略，以期提升建筑施工企业的财税风险管控能力，为建筑施工企业的良性运转提供参考。

一、建筑施工行业态势与财务核算体系特点建筑施工行业作为我国经济增长的支柱产业之一。

其建筑产品本身具有不同于其他行业企业产品的固定性、多样性、形体大、寿命长等特点，建筑产品特色又决定了施工生产具有流动性、单件性、长期性以及受自然条件影响大等特点。

施工企业（也称建筑业企业、建筑施工企业）通常是指从事建筑施工、设备安装和其他专门工程施工的企业，即施工企业通过施工生产组织，把各种建筑材料建造安装成为各类工程产品。

施工企业主要包括各类土木建筑公司、设备安装公司、机械化施工公司、基础设施公司、电力建设公司、市政工程公司、装修和装饰工程公司等。

根据住房和城乡建设部印发的《建设工程企业资质管理制度改革方案》（建市[2020]94号）的规定，建筑业企业资质分为综合资质、施工总承包资质、专业承包资质和专业作业资质等四个序列。

施工企业经营方式，一般按照合同取费方式的不同，施工企业的具体经营方式分为总价承包、单价承包和成本加成承包三种；按照建筑材料提供方式的不同，施工企业的具体经营方式分为包工包料、包工不包料和包工部分包料等三种。

高效应对建筑业会计年终总结中的税务风险在建筑业，年终总结是一个重要的工作，它不仅可以帮助企业了解过去一年的业绩和问题，还可以分析并制定未来的发展策略。

然而，对于建筑业的会计部门来说，年终总结还涉及到一些税务风险。

本文将介绍如何高效应对建筑业会计年终总结中的税务风险。

一、合规管理在建筑业的会计年终总结中，合规管理是非常重要的一环。

首先，建筑企业应该熟悉并遵守国家和地方的税收法规和政策，确保会计处理符合相关要求。

其次，建筑企业要建立健全的内部控制制度，保证财务数据的准确性和完整性。

此外，企业还要定期进行风险评估，及时发现和解决问题，确保会计年终总结的合规性。

二、认真记录在会计年终总结中，认真记录与细致辨别是非常重要的。

建筑企业应该详细记录各项收支，包括成本、收入、费用等相关数据。

同时，要对各项数据进行准确辨别，确保不会出现遗漏或错误。

此外，也要注意分类记录，明确各项数据的性质和用途，便于后续的总结和分析工作。

三、审慎披露在会计年终总结中，审慎披露是必不可少的一步。

建筑企业应当及时向税务机关和其他相关部门报送财务报表和相关资料，确保披露的信息真实、准确、完整。

同时，要求企业内部的财务人员和审计人员必须具备专业知识和技能，能够准确判断和处理各项情况，并做好相关披露工作。

四、合理规划在会计年终总结中，合理规划是非常重要的一环。

建筑企业应该根据实际情况和税收政策，合理规划资金的使用和分配。

同时，要结合企业的实际情况，合理使用税务优惠政策，减少税务风险。

在规划过程中，要充分考虑经济利益和税务合规要求，确保企业的可持续发展。

五、积极配合在会计年终总结中，积极配合税务部门的工作是非常重要的。

建筑企业应该及时向税务机关提供准确、完整的资料，积极响应税务部门的要求和调查。

与税务部门的沟通和配合是解决问题和降低风险的关键，要保持积极主动的态度，不断完善自己的管理和服务水平。

六、合理避税在会计年终总结中，合理避税是建筑企业应该重视的一点。

建筑安装企业涉税风险管理案例
总结词
全面性、预见性、可持续性。
详细描述
建筑安装企业涉税风险管理是企业防范涉税风险的重要 手段。企业在风险管理过程中需遵循全面性、预见性和 可持续性的原则，确保涉税事项的正确处理。例如，企 业需建立健全的内部控制制度，涵盖税务管理、税务筹 划和税务执行等环节。同时，企业还需关注税收政策的 变化，及时调整风险管理策略，防范涉税风险。此外， 企业还需建立涉税风险预警机制，及时发现和解决潜在 涉税风险。
加强与税务机关的协调配合
积极响应税务机关的各项要求和检查，加强与税务机关的协调配 合，降低涉税风险。
制定涉税风险应急预案
1 2
分析可能出现的涉税风险
针对可能出现的涉税风险进行深入分析，制定 相应的应急预案。
建立快速响应机制
在涉税风险出现时，能够迅速响应并采取有效 的应对措施，避免风险扩大化。
3
对应急预案进行定期演练
规避税收风险
企业应通过及时调整经营策略、合理运用税收政策等方 式，规避涉税风险。
合理利用各种税收优惠及政策
了解并申请税收优惠政策
企业应了解国家及地方税收优惠政策，根据自身情况申请相应 的税收优惠政策。
合理规划税收结构
企业应根据自身经营情况和税负情况，合理规划税收结构，降低 税收负担。
规避双重征税
企业应通过合理规划税收结构、运用国际税收协定等方式，规避 双重征税风险。
风险评估
采用适当的评估方法，对识别出的 涉税风险进行评估。
风险应对
根据评估结果，制定相应的应对策 略，以降低或规避涉税风险。
03
建筑安装行业涉税风险控制措施
建立健全内部控制体系
建立内部审计制度

建安企业成本会计核算涉税风险应对党召兵、党博文国地税合并“三定方案”完成后。

纳税人可以明显感觉到税务稽查部门无论是机构设置还是人员配备，都比合并前加强了。

有的地级市税务机关甚至设置了三个税务稽查局。

合并后的税务机关依托大数据技术，会更容易发现纳税人海量的涉嫌税收违法线索，其中有很大部分涉税违法线索会转变成税收违法案件，需要税务稽查部门查处。

纳税人若不及时作经营理念转变，不寻求符合税收征管要求的经营模式变革，会在短期内被淘汰掉。

建筑安装工程施工企业（以下简称“建安企业”），无论从目前经营模式，还是税务机关征管方法改变分析，涉税风险可能会在2019年大范围集中爆发。

建安企业涉税风险爆发，还容易引发作为工程发包方的房地产开发企业、煤矿与矿山企业、公路工程等业主单位涉税、涉法风险。

建安工程承包经营模式目前，建安企业工程承包经营模式有自营与挂靠两种。

1.自营模式建安企业自营工程，就是施工企业自行组织材料物资购进，组织人员施工。

2.挂靠模式挂靠工程，是指不具备建筑施工资质或资质较低的单位或个人，以有资质或较高资质的建筑施工企业名义承揽的建筑安装工程。

建筑安装工程承包经营成果，挂靠人上交完被挂靠人管理费后，归挂靠人所有。

建安企业所得税征收管理方法与成本核算建安企业所得税征收方式有查账征收与核定征收两种。

1.查账征收（1）查账征收，是纳税人根据财务数据，自行申报纳税，税务机关在征期结束后检查。

查账征收，适用于财务核算准确，能正确计算应纳税额的纳税人。

（2）成本核算建安企业，购进材料物资、支付人工费、机械费等，索取合法票据，依据《企业会计准则》记入成本费用。

2.核定征收（1）核定征收，是在纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款一种征收方法。

（2）适用条件①依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；③擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；◎发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

维普资讯
在财务管理工作 中 ，只有 充分 了解财务风险 的基本 债现 象并未缓解 。建筑 安装企 业资本 积累严重不足 ，有 特 征和产 生 原 因 ，才 能采取 针 对性 措施 ，防 范和 化 解
的建筑 企业 资产 负债率 达８ ０％以上 。一 旦市 场份 额缩
径 排除风 险。 其目的是保证财务机制的正常运行， 提高企业 经济效 益。
关键词 ： 财务风 险 ；成 因；防范 ；技术方 法 中图分类号 ：４６ ７ Ｆ ０ ． 文献标识码 ： Ｃ 文章编 号 ：０ ２ ３ ０ （０ ６ ９ ０ ０ — ３ １０ — ６ ７ ２ ０ ）０ — ０ ７ ０
维普资讯
２ ０ 年９ 第 ０６ 月
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浅谈建筑安装企业财务风险的成因及其防范
王丽娟
（ 疆建 工安 装 工程 有 限责 任 公 司 ， 乌鲁 木 齐 新 ８ ０ １） ３０１
讼。在财务结构 中出现 的 “ 四高 ”现 象 ，必然构成 建筑
安装企业很高的经营风险和财务风险 ，对企 业的持 续经
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１３ ．不确定性 。即财务风险虽然可以事前加以估计和 营能力构成威胁。究其原 因，固然有市场环境 变化 、竞
控 制 ，但 由于影 响财务活动结 果的各种 因素不断发生变 争加剧 、结构调整及技术进步等外部原 因和历史遗 留问 化 ，因此事前 不能准确地确定财务风险的大小 。 １ ． ４共存性。即风险与收益并存且成正 比关系，～般 来说 ，财务活动的风险越大 ，收益也就越 高。 题 ，但 更大程度上还是 由于企业内部管理 不力造成 的。 ２３企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。 ． 财 务风险是客观 存在的 ，只要有财务活动 ，就必 然

建安企业税务风险及对策分析卓永兆深圳市建艺装饰集团股份有限公司摘要：本文以我国建安企业的税务管理作为主要研究对象，深入分析与研究目前我国建安企业在发展过程中存在的税务风险问题，并根据这些问题提出了一系列解决措施。

目的是为相关人员的工作提供一定的借鉴与参考，提高建安企业对税务风险的规避和管理能力。

关键词：建安企业；税负风险；对策研究；内部控制；财务管理引言：建安企业的自身性质特征决定了其税务管理工作的复杂程度。

因此要想有效规避税务风险，企业的相关负责人应对现有工作目标及任务内容进行分层次分析，不断转变自身的管理思维和模式，利用先进技术手段的扶持来完善对建安企业的税务风险管理工作，只有这样才能尽可能减少税务风险，对企业的后续发展起到推动作用。

一、建安企业现有税务风险（一）税务风险管理不到位建安企业又被称为建筑安装企业，内部业务项目的组成结构较为复杂，其中包括分包经营项目、自营项目、挂靠项目等，这种业务结构增加了管理人员的工作的难度，使整个税务风险管理提高到了一个新的层次。

我国实行“营改增”后，由于许多中小建安企业财务管理者的税务风险意识较为薄弱，因此很可能会出现偷税漏税的行为，这种违法行为的出现常常使整个企业处于风口浪尖之中，阻碍了建安企业的高质量发展。

除此之外，由于内部财务管理人员的自身素质不高，且在工作中更多依赖自身经验，建安企业的税务风险管理工作也并未真正落到实处。

不仅如此，建安企业在人员配置上也存在着不合理之处，一些同时拥有总分机构的建安企业只在总部设立相应的税务部门，忽视了对分部的税务管理。

此外，相关人员在进行税务管理工作时，并未形成系统化阶段性思维观念，并未考虑该项目工程的生命周期对税务管理的影响，从而导致整个税务管理工作出现偏差，加剧了建安企业的税务管理风险。

（二）建安企业税收执行存在偏差现阶段，我国部分建安企业在税收执行上还存在着一定的偏差，这种偏差会影响企业税务管理的实施效果，从而加剧企业的税务风险。

应 当要 适 应 当前 的形 势 。 并 采 取 一 些 切 实 可行 的 对 策 及 措 施 ， 全 面加 强
企 业 财 务 方 面 的 相 关 制 度 和 有 效 方 法 是 否 能 落 实 到 实 践 中 、能 否
达 到 理 想 的高 度 ，企 业 的 管 理 者 对 财 务 方 面 的 认 识 和 态 度 是 很 重 要 关
间， 从起始 的收集工 程资料 到竞标 到中标 再到工程的施工 ． 这其 中的从
起始材料得收集 ， 到工 程 项 目 的设 备 修 缮 和 改 进 。 以 上 这 些 都 需 要 较 多 的 资金 投 入 。 但 是 资 金 的 回 收 又需 要 较 长 的 时 间 ， 成 为 影 响 资 金 周 转 不 顺 的重 要 因素 。
财会研究
建筑安装企业财务管理存在的问题及对策研究
江苏摘 要： 建 筑安 装 企 业 是 建 筑 业 在 行 政 上 具 有 独 立 的 组 织 机 构 、 在 经
理． 择 取 最 优 的资 金 处 理 方 式 ， 也 就 是 可 以 使 用 合 伙 或 者 贷 款 等 融 资 的 形式 ． 其 目的 当然 是 既 要 使 筹 资 的 成 本 降 到 最 低 ， 又 要 尽 可 能 的将 筹 资
济 上 实行 独 立 的 经 营 、 核 算及 自 负盈 亏 的 生 产 单 位 。 是 在 经济 上 面具 有
一
定权 利以及 义务的法人 。 本文根据建筑安装企业的特点 。 提 出了财务
的危险系数降到最低 ， 策划多个 方案并 在其中做到 一筛再筛； 再次 ， 要
能 够 准 确 无 误 的预 算 投 资 的 报 酬 率 ，用 以保 证 投 资 的报 酬 率 一 定 要 大 于 可能 负 债 资 金 的成 本 ， 来 取 得 经 济 的最 大 效 益 ； 此外 ， 对 于 可 能 负 债 的花 费 。 要认真的管理 ， 十分的注重信用度地叠加 ， 还贷要及时 ， 当然 也 可 以采 纳 的方 法 有 穿 插 还 贷 ， 努 力 的 夺 得 较 为 有 利 的 还 贷 条 件 。并 且 ， 不能超负荷的负债 ， 而 是 一 定 要将 负 债 掌控 在可 以接 受 的范 围 以 内 。 只 有 将 负 债 的经 营 模 式 加 以 完 全 的 利 用 ，建 筑 安 装 企 业 基 本 才 可 能 处 理 资 金 短 缺 以及 周 转 不 顺 的 问 题

建筑安装企业财务风险控制措施探讨摘要：企业在运营过程中，资产的投入和流动是不可避免的，这使得企业财务运作风险也将必然存在。

为此，在企业运营过程中，如何防范和降低财务风险，已经成为企业良好运营当中需要密切关注的一个问题。

本文通过对建筑安装企业财务风险的类型和成因进行分析，对如何降低和回避建筑安装企业财务风险提出了几点建议。

关键词：建筑安装企业财务风险控制措施建筑安装企业的工程实施需要要大量的资金投入，工程承包、材料采购、工人工资都需要建筑安装企业投入大量的资金。

而企业在运营过程中的资金流动是带有风险性的，一旦企业出现资金回笼不良或者其他财务问题，将会对企业的正常运作和工程项目的建设产生严重的影响。

为此，建筑安装企业搞好项目的管理工作，进一步的控制建筑项目的财务风险对于建筑安装施工企业具有重要意义。

一、施工企业财务风险类型及其成因1、资金筹备的风险建筑安装业的建设项目施工进行需要的资金量不是一个小的数目，通常情况下，建筑安装企业为了保证自身资产的稳定和流动资金的充足储备，在进行项目建设的前期阶段会对新项目进行筹资，我国大部份的建筑安装企业的筹资来自于银行的贷款，然而随着国家对于建筑业的相关文件和政策上的调控，建筑项目的资金贷款限制条件逐渐增多，同时筹集的资金数目也相对有限，这在相当的程度上制约了建筑安装企业的项目承包和企业发展。

在这基础上，项目启动资金和后续资金的周转问题对于整个建筑安装企业的资金链条增添了隐患。

同时，随着建筑企业自身的发展和经营规模的扩增，在发展阶段如果财务状况不良，会对企业造成后果相当严重的财务危机。

2、垫款的问题在我国建筑行业，一些地区和项目的建设过程中，工程的建设呈现出业主、监理单位、承包方和施工单位这种三级关系。

这种多环节的承包方式使得工程的建设和验收工作需要反复进行，大大延长了项目建设和相关程序的工序时间。

同时承包方和建设方由于工程验收手续的繁杂，工程款往往不能够及时的结算，这就需要施工方和承包方在进行工程建设时进行工程款项的垫付。

第1篇一、引言安装工程公司主要从事各类建筑安装工程，包括电气、管道、通风、空调等工程。

在施工过程中，涉及到材料采购、人工成本、设备租赁、工程结算等多个环节。

因此，安装工程公司的会计处理较为复杂。

本文将从以下几个方面对安装工程公司的会计处理进行阐述。

二、会计核算科目设置1. 资产类科目（1）原材料：用于核算公司购买的原材料，如钢材、水泥、砂石等。

（2）低值易耗品：用于核算公司购买的低值易耗品，如工具、劳保用品等。

（3）固定资产：用于核算公司拥有的固定资产，如施工设备、运输车辆等。

（4）在建工程：用于核算公司尚未完成的在建工程。

2. 负债类科目（1）应付账款：用于核算公司购买原材料、设备等产生的应付账款。

（2）短期借款：用于核算公司短期借款。

（3）长期借款：用于核算公司长期借款。

3. 所有者权益类科目（1）实收资本：用于核算公司股东投入的资本。

（2）盈余公积：用于核算公司提取的盈余公积。

（3）未分配利润：用于核算公司未分配的利润。

4. 收入类科目（1）主营业务收入：用于核算公司从事建筑安装工程取得的收入。

（2）其他业务收入：用于核算公司从事其他业务取得的收入。

5. 费用类科目（1）主营业务成本：用于核算公司从事建筑安装工程产生的成本。

（2）其他业务成本：用于核算公司从事其他业务产生的成本。

（3）期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。

三、会计处理流程1. 材料采购（1）借：原材料贷：应付账款（2）材料入库借：原材料贷：库存现金/银行存款2. 人工成本（1）借：主营业务成本贷：应付职工薪酬（2）支付工资借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款3. 设备租赁（1）借：在建工程贷：银行存款（2）设备折旧借：管理费用贷：累计折旧4. 工程结算（1）借：应收账款贷：主营业务收入（2）收到工程款借：银行存款贷：应收账款5. 费用结转（1）借：主营业务成本贷：原材料、低值易耗品、固定资产折旧等（2）借：期间费用贷：管理费用、销售费用、财务费用等四、会计报表编制1. 资产负债表资产负债表反映了公司在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。

2021.4(下)第12期 总第555期183财经研究MODERN ENTERPRISECULTURE建筑安装行业财务核算和税务处理举措何英 中铁十二局集团第七工程有限公司摘 要 现阶段我国市场经济稳定发展，在一定程度上带动了建筑行业的高速稳定发展，在这一背景下，建筑安装行业的发展速度在不断加快，有利于推动我国经济发展。

由于当前市场竞争加剧，为在激烈的市场竞争中占据有利地位，建筑安装行业应当不断提升财务核算以及税务处理质量，对各项经济活动进行监管，优化运营成本，实现经济效益最大化，这也是推动建筑安装行业高效发展的重要措施。

文章主要阐述建筑安装行业财务核算的主要模式，并提出优化措施，其次则分析建筑安装行业税务处理的优化措施，在此基础上，提升管理意见，保证建筑安装行业能够提升内部核心竞争力，实现战略目标。

关键词 建筑安装行业 财务核算 税务处理中图分类号：F406 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）12-183-02建筑安装行业在发展过程中，其财务核算与税务处理是管理的重要内容，提升财务核算质量，强化税务处理，有利于保证建筑安装行业资金流动的合理性，同时是实现企业经济效益最大化的重要措施，有利于实现建筑安装行业的可持续发展。

在市场经济改革背景下，建筑安装企业在发展过程中，需要结合行业发展情况以及企业实际情况，对财务核算以及税务处理进行深入研究分析，制定完善措施，提高财务核算质量与税务处理水平，实现企业发展的同时，还有利于推动建筑安装行业的长效发展。

一、建筑安装企业财务核算主要模式以及优化策略（一）建筑安装企业财务预算关键模式1.账务管理形式。

在建筑安装企业发展过程中，为从根本上保障企业账务安全，则应当对企业内部具体税收账务情况有着全面了解，使企业在现有税收制度下，实现战略目标，同时也是企业不断优化财务核算管理工作的重要过程。

建筑安装企业在发展过程中，需要结合行业发展情况以及企业发展需求，建立完善的掌握管理体系。

建安企业税务风险及税收筹划策略第 01 讲建安企业税务风险表现形式建安企业税务风险及税收筹划策略随着市场经济体制的不断完善，建安企业也步入了新的发展阶段，伴随其经济利益增加的同时，纳税义务也随之增长，企业要想实现经济效益最大化，要求在合法合规的前提下进行有效的纳税筹划。

但由于建安企业的经营业务多元化、涉税管理的复杂性、管理的不规范性都可能会导致企业存在着较大的税务风险。

因此，建安企业必须加强对税务风险管理的高度重视，采取有效措施尽可能地避免、减少税务风险，保障建安企业经营管理活动的有序进行。

目录建安企业税务风险表现形式建安企业税务风险管理策略建安企业税收筹划策略01 建安企业税务风险表现形式一、税务风险管理意识淡薄建安行业普遍存在自营项目、分包项目、转包项目、挂靠项目等行为，加上建安行业的特殊性，使得它的税收管理变得更加复杂。

“营改增”以后，出台了很多新的政策，由于很多建安企业的经营者财务意识薄弱、没有税收风险意识，往往为了少交税甚至不交税而采用一些不合法的手段逃避纳税义务。

财务人员大多停留在账务核算、税款申报的基础工作，缺乏财务管理、税务风险意识，让企业和财务人员常常处在税务风险和法律风险的前端。

二、内控流程不完善导致的税务风险目前很多中小型建安企业都由家族式或包工头发展起来的，没有一套完善的制度来控制管理企业，往往一些不相容的职务都由一个人担当，一些中小型建安企业财务会计工作相对混乱，会计核算工作没有对人对岗、落实到位而导致会计信息严重失真；部分企业没有严格落实不相容职务分离的内部控制，内部各部门、各岗位不能有效的制衡。

因为内控管理制度的缺失，导致企业的资产处于不安全状态下。

另外有些企业中的各个部门经常出现信息传递断裂的现象，企业在实施重大活动决策时财务部门又难以参与其中，不能对风险进行有效的评估。

如签订合同时，经营方式、供货方式的选择是业务部制定的，如出现税务风险，对于财务部门来说只能事后补救，就会进行一些不合规的处理，从而进一步形成比较大的税务风险，最终在财务部门集中爆发。

建筑企业面临的税务风险及对策
1.持续关注税收政策变化：建筑企业应该积极关注税收政策的变化，
包括税率的调整、减税政策的出台等。

通过及时了解政策变化，企业可以
及时调整自己的税务筹划，以最大程度地降低税务风险。

2.建立健全的税务合规制度：建筑企业应该建立健全的税务合规制度，确保企业在税务方面的运作符合法律法规的要求。

该制度应包括税务筹划、税收核算与申报、税务审计等环节，确保企业在税务方面的操作能够合规
合法。

3.跨境税务筹划：对于从事跨境业务的建筑企业来说，跨境税务筹划
是必不可少的。

企业可以通过合理安排跨境交易结构、利用税收协定等方式，减少跨境业务带来的税务风险。

4.加强内部税务管理：建筑企业应该加强内部税务管理，确保相关人
员具备税务相关的知识和技能，能够准确理解和执行税务政策。

同时，企
业应定期进行内部税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务风险。

5.密切配合税务机关的核查：建筑企业在面临税务核查时，应积极与
税务机关合作，提供真实、完整的信息，主动配合税务机关的工作。

遵守
税务机关的要求，及时完成相关事项，有效避免税务风险的进一步扩大和
对企业经营造成的不利影响。

建筑企业税务风险分析及应对措施当前，我国建筑业规模不断扩大，在经济建设中发挥着越来越重要的作用。

伴随着经济建设的高速发展，企业经营环境也发生了很大的变化，特别是税收环境的变化，使企业面临着更加严峻的挑战。

在新常态下，税收风险也成为企业必须积极防范和应对的重要经营风险。

本文将对建筑企业税收风险进行分析，并介绍建筑企业应对税收风险的措施。

一、建筑企业税收风险分析1、税收政策风险。

建筑企业的税收政策风险来源于国家的税收政策的变化，例如税率、扣税率、减免和税收基数等，如果这些政策发生变化，就会对企业税收产生重大影响。

2、征管风险。

建筑企业征管风险主要来源于新政策的出台和税务部门的监管，如国家税务总局就企业应缴税款的审查、审核和检查等严格要求，都会给企业带来很大风险。

3、技术风险。

建筑企业税收技术风险主要来源于企业对税收技术的不足，问题的沟通和决策，对税收法规政策理解不深，税收筹划技术能力不足，以及企业内部管理税务不到位等。

二、建筑企业应对税收风险措施1、加强税收策划。

企业要加强对税收技术、政策、法规的深入研究，积极针对企业实际情况制定合理的税收策划，合理利用政策优惠，降低企业的税收负担。

2、建立完善的税务管理制度。

企业要建立健全的税务管理制度，提高税务管理的规范性和合规性，特别是要建立和完善企业的税收风险防范机制，对风险情况进行评估和处理，有效防范企业所面临的税收风险。

3、建立诚信机制。

要建立健全企业税收诚信体系，把主动申报、如实申报、真实申报作为企业税收管理的基本原则，始终保持税收申报完整、顺畅、准确的状态，建立企业税收诚信的良好形象，为企业发展创造有利的环境。

综上所述，建筑企业今后经营活动中，要注意把握好税收风险，加强税收策划，建立完善的税务管理制度，建立诚信体系，有效减轻企业税收负担，为企业发展提供有力保障。

建筑安装行业的涉税风险控制策略与税务稽查应对策略一、建筑安装发票中的涉税风险控制（一）建筑安装行业发票中的涉税风险1.不符合发票开具要求的发票不能税前扣除；2.向农民购买的各种沙石料，取得的收据不能税前扣除；3.没有真实交易的行为，向税务当局代开的发票不能税前扣除；4.工地上农民工工资支出的工资清单不能税前扣除。

（二）建筑安装行业发票中的涉税风险控制策略1.必须按照发票管理办法开具和索取正规发票。

国家税务总局关于印发《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》的通知（国税发[2006]128号）第九条规定，不动产和建筑业纳税人区别不同情况分为自开票纳税人和代开票纳税人。

凡同时符合下列条件的纳税人为自开票纳税人，可以在不动产所在地和建筑业劳务发生地自行开具由当地主管税务机关售给的发票，否则需持有关资料到建筑业劳务发生主管税务机关代开发票。

（1）依法办理税务登记证；（2）执行不动产、建筑业营业税项目管理办法；（3）按照规定进行不动产和建筑业工程项目登记；（4）使用满足税务机关规定的信息采集、传输、比对要求的开票和申报软件。

不同时符合上述条件的纳税人为代开票纳税人，由其不动产所在地和应税劳务发生地主管税务机关为其代开发票。

代开票纳税人须提供以下资料到税务机关申请代开发票：（1）完税凭证；（2）营业执照和税务登记证复印件；（3）不动产销售、建筑劳务合同或其他有效证明；（4）外出经营税收管理证明（提供异地劳务时）；（5）中标通知书等工程项目证书，对无项目证书的工程项目，纳税人应提供书面材料，材料内容包括工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等；（6）税务机关要求提供的其他材料。

国税发[2008]40号文规定：对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。

国税发[2008]80号规定：企业取得的发票没有开具支付人全称的，不得扣除，也不得抵扣进项税额，也不得申请退税。

建筑安装行业税收稽查要点、方法及涉税处理根据近年来我们对几家大型建安企业进行稽查发现的问题，并综合对稽查范围外的一些建安企业进行调研的情况，发现建安行业主要在营业税的征管和发票、收据的开具和管理上存在比较突出的问题。

一、建安行业普遍存在的问题及产生的原因在稽查中发现建安企业尤其是大型建安企业普遍存在的税收问题有：1、税收入库不及时。

营业税以及相关税款未按税法规定的纳税期限入库，且时间跨度很长，不是按照税法规定的纳税期限缴税，而是由建设方、承建方的意志来决定缴税时间；2、结算前开具收据收取款项。

从收取第一笔款项到工程结算前取得的工程款均开具五花八门的收据，游离于税务机关的有效监管之外；3、当纳税人被稽查时，稽查部门对超过规定期限未入库的税款要加收滞纳金，而纳税人提出：不是不想按期缴税，而是按期每月缴税后结算时无法从系统中开出发票，现行通用的征管习惯是工程结算时一次性缴税、开具发票。

对被加收滞纳金不理解。

（一）在稽查和调研中，我们发现主管税务机关和建安企业对营业税、城建税、个人所得税等的缴纳普遍默认一种方式：开具发票时才缴税。

对于一项工程，在建设方和承建方双方最终达成统一的结算意见前，企业收款是开具收款收据（有的从税务局购买、有的从社会上购买、有的自印或开白纸条）收取工程款，企业收取的预收工程款、工程进度款、工程已竣工但未全部收齐工程款或因其他非货币方式结算工程款的，均不及时缴税，一直要等到工程结算需要开具发票时才缴税，不需要开发票时就不缴税。

有的工程从收取第一笔工程款到最后结算的时间跨度长达数年，该缴的税款也就相应延缓了数年才入库，期间收取预收工程款、工程进度款时均开具收据或白条。

1、如果是建安企业自营的工程项目，其账上或有体现收款情况，查账时还能看到这些收入。

如果是项目承包或挂靠，情况更复杂，大的建安企业内部有几十甚至上百个项目部，各企业内承包、挂靠的方式不一：有项目部另外开设账户、单独聘请财务人员、单独建立账簿的，在企业账上就不体现项目部的收入，只体现收取的管理费，单纯查企业的账根本看不到这些收入；有项目部不另外设立账户或虽另外开设账户，但不单独聘请财务人员、不单独建立账簿的，在企业本部几经周折还能看到项目部的账；各项目部办公场地的设置也五花八门。

浅谈新形势下建安企业的税务风险管理近年来，随着我国建筑安装行业的不断发展，建筑安装企业在实现经济效益的同时也面临着税务风险管理问题。

在新形势下，建安企业必须严格遵守税务法规和规定，做好税务风险管理，才能更好地推进企业发展。

一、建安企业税务风险现状在实际工作中，建安企业存在一些税务风险问题，主要包括以下方面：（一）发票管理风险。

部分企业为了方便操作，采用虚增发票数额的方式来转移资金，以追求暂时的利益，这种做法显然是违规的，在税务管理上也会带来不小的风险。

（二）财务会计风险。

一些企业为了降低税收负担，会采用不正当手段来规避税款，如虚构支出、虚报收入、不完整记账等等，这样做会导致财务数据失真，造成财务管理的混乱和不法行为的滋生。

（三）去行情化风险。

建筑安装行业涉及多个环节，从原材料采购到工程项目结算，所有环节都会带来成本支出，如果企业及从业人员在业务操作过程中不规范，容易产生侵吞企业资产的行为，严重时可能导致企业破产。

（一）正规发票管理。

企业必须开展正规的发票管理工作，对进项发票和销项发票进行正确登记和管理，严格执行报税期限。

对于异常情况要及时报备税务机关，通过投诉、举报等方式监管市场秩序。

（二）健全财务风控体系。

建安企业要建立完善的财务风控体系，加强财务内部审计，拒绝不正当的财务操作，确保财务数据的真实性。

同时，要加强对新规定的学习和实践，提高财务决策水平和法律素养。

（三）规范业务操作。

为了降低经营风险，建安企业要建立规范的业务操作流程，提高从业人员的业务素养和技能水平，加强项目管理，细化工作标准，使企业的日常运作更加规范化、标准化。

（一）加强认识，正确处理中外贸税务问题。

建安企业在涉外贸税务方面要加强认识，掌握相关税收政策和法律法规，认真履行税务义务，积极配合税务机关开展税收工作。

（二）严格执行备案和备案审核制度。

建筑安装企业在开展工程项目时，必须在建设部门进行备案，备案审核机关也对企业的资质等情况进行审核，如果企业申请不符合条件，备案审核机关会进行驳回，建筑安装企业要严格按照要求进行备案，并尽量避免出现审核驳回的情况。