建筑安装公司财务核算涉税风险应对

浅谈建筑企业税务风险防控一、税务风险的主要表现建筑企业的税务风险主要表现为以下几点：1.税收政策不稳定：由于国家对于建筑行业的税收政策一直在不断调整，导致企业难以把握准确的纳税政策，容易发生误报、漏报等风险。

2.巨额税款缴纳风险：建筑项目往往金额巨大，对应的税款也相对较高。

如果企业未能正确计算税款，或者延误缴纳，可能导致巨额滞纳金的产生，对企业财务造成较大影响。

3.偷逃税行为风险：由于建筑业务特点以及不规范的管理，存在一定的偷逃税行为的风险。

虚开发票、逃避税收检查等非法行为。

4.税务处罚风险：如果企业在纳税过程中存在违规行为，很可能被税务机关处罚，造成重大经济损失，甚至可能被吊销营业执照。

1.加强税法法规学习：建筑企业应重视税法知识的学习，了解最新的税收政策和法规变化，做到心中有数。

2.完善内部管理制度：建筑企业应建立健全内部管理制度，明确工作职责和权限，加强内部监管，防止违规行为的发生。

3.加强财务管理：建筑企业应加强财务管理，做到账务清晰、账目真实，确保纳税情况的准确性。

4.合理规避税务风险：建筑企业可以通过合理的税收筹划，合法地减少税款负担。

采用合适的纳税方式、合理利用税收优惠政策等。

5.加强对税务政策的了解：建筑企业应密切关注税收政策的变化，及时调整自身经营策略，以适应新的纳税要求。

6.加强与税务机关的沟通与合作：建筑企业要与税务机关保持良好的沟通与合作关系，及时解决纳税过程中的问题，避免因沟通不畅而引发的纳税风险。

7.建立风险防范机制：建筑企业应建立完善的税务风险防范机制，明确责任和流程，及时发现和纠正纳税中的问题，防范税务风险。

税务风险对于建筑企业来说非常重要，它不仅直接影响企业的经济利益，还可能对企业形象和可持续发展造成重大影响。

税务风险直接关系到企业的经济利益。

如果企业没有正确把握税收政策，无法准确计算纳税金额，可能导致巨额税款缴纳风险，对企业的财务造成严重影响。

税务风险还可能导致企业形象受损。

浅谈建筑施工行业财税风险与防范应对阿波建筑施工行业作为我国传统行业的重要支撑，在我国经济体系中占有重要地位。

建筑施工行业的建筑产品本身具有不同于其他行业企业产品的固定性、多样性、形体大、寿命长等特征，其建筑产品特色又决定了施工生产具有流动性、单件性、长期性以及受自然条件影响大等特点。

在此行业背景下，在建筑施工企业的一般性经营活动中，可能会出现不可预测、不可控的情况，而不可避免导致财税风险。

近年来，随着市场更迭和新冠疫情的冲击，建筑施工行业内部的竞争愈发激烈，行业面临的财税风险也随之加剧，而建筑施工企业的财税风险又与工程项目的整体运行息息相关。

基于此，本文结合建筑施工行业新态势，探析建筑施工行业面临的主要财税风险问题及防范应对策略，以期提升建筑施工企业的财税风险管控能力，为建筑施工企业的良性运转提供参考。

一、建筑施工行业态势与财务核算体系特点建筑施工行业作为我国经济增长的支柱产业之一。

其建筑产品本身具有不同于其他行业企业产品的固定性、多样性、形体大、寿命长等特点，建筑产品特色又决定了施工生产具有流动性、单件性、长期性以及受自然条件影响大等特点。

施工企业（也称建筑业企业、建筑施工企业）通常是指从事建筑施工、设备安装和其他专门工程施工的企业，即施工企业通过施工生产组织，把各种建筑材料建造安装成为各类工程产品。

施工企业主要包括各类土木建筑公司、设备安装公司、机械化施工公司、基础设施公司、电力建设公司、市政工程公司、装修和装饰工程公司等。

根据住房和城乡建设部印发的《建设工程企业资质管理制度改革方案》（建市[2020]94号）的规定，建筑业企业资质分为综合资质、施工总承包资质、专业承包资质和专业作业资质等四个序列。

施工企业经营方式，一般按照合同取费方式的不同，施工企业的具体经营方式分为总价承包、单价承包和成本加成承包三种；按照建筑材料提供方式的不同，施工企业的具体经营方式分为包工包料、包工不包料和包工部分包料等三种。

高效应对建筑业会计年终总结中的税务风险在建筑业，年终总结是一个重要的工作，它不仅可以帮助企业了解过去一年的业绩和问题，还可以分析并制定未来的发展策略。

然而，对于建筑业的会计部门来说，年终总结还涉及到一些税务风险。

本文将介绍如何高效应对建筑业会计年终总结中的税务风险。

一、合规管理在建筑业的会计年终总结中，合规管理是非常重要的一环。

首先，建筑企业应该熟悉并遵守国家和地方的税收法规和政策，确保会计处理符合相关要求。

其次，建筑企业要建立健全的内部控制制度，保证财务数据的准确性和完整性。

此外，企业还要定期进行风险评估，及时发现和解决问题，确保会计年终总结的合规性。

二、认真记录在会计年终总结中，认真记录与细致辨别是非常重要的。

建筑企业应该详细记录各项收支，包括成本、收入、费用等相关数据。

同时，要对各项数据进行准确辨别，确保不会出现遗漏或错误。

此外，也要注意分类记录，明确各项数据的性质和用途，便于后续的总结和分析工作。

三、审慎披露在会计年终总结中，审慎披露是必不可少的一步。

建筑企业应当及时向税务机关和其他相关部门报送财务报表和相关资料，确保披露的信息真实、准确、完整。

同时，要求企业内部的财务人员和审计人员必须具备专业知识和技能，能够准确判断和处理各项情况，并做好相关披露工作。

四、合理规划在会计年终总结中，合理规划是非常重要的一环。

建筑企业应该根据实际情况和税收政策，合理规划资金的使用和分配。

同时，要结合企业的实际情况，合理使用税务优惠政策，减少税务风险。

在规划过程中，要充分考虑经济利益和税务合规要求，确保企业的可持续发展。

五、积极配合在会计年终总结中，积极配合税务部门的工作是非常重要的。

建筑企业应该及时向税务机关提供准确、完整的资料，积极响应税务部门的要求和调查。

与税务部门的沟通和配合是解决问题和降低风险的关键，要保持积极主动的态度，不断完善自己的管理和服务水平。

六、合理避税在会计年终总结中，合理避税是建筑企业应该重视的一点。

建安企业成本会计核算涉税风险应对党召兵、党博文国地税合并“三定方案”完成后。

纳税人可以明显感觉到税务稽查部门无论是机构设置还是人员配备，都比合并前加强了。

有的地级市税务机关甚至设置了三个税务稽查局。

合并后的税务机关依托大数据技术，会更容易发现纳税人海量的涉嫌税收违法线索，其中有很大部分涉税违法线索会转变成税收违法案件，需要税务稽查部门查处。

纳税人若不及时作经营理念转变，不寻求符合税收征管要求的经营模式变革，会在短期内被淘汰掉。

建筑安装工程施工企业（以下简称“建安企业”），无论从目前经营模式，还是税务机关征管方法改变分析，涉税风险可能会在2019年大范围集中爆发。

建安企业涉税风险爆发，还容易引发作为工程发包方的房地产开发企业、煤矿与矿山企业、公路工程等业主单位涉税、涉法风险。

建安工程承包经营模式目前，建安企业工程承包经营模式有自营与挂靠两种。

1.自营模式建安企业自营工程，就是施工企业自行组织材料物资购进，组织人员施工。

2.挂靠模式挂靠工程，是指不具备建筑施工资质或资质较低的单位或个人，以有资质或较高资质的建筑施工企业名义承揽的建筑安装工程。

建筑安装工程承包经营成果，挂靠人上交完被挂靠人管理费后，归挂靠人所有。

建安企业所得税征收管理方法与成本核算建安企业所得税征收方式有查账征收与核定征收两种。

1.查账征收（1）查账征收，是纳税人根据财务数据，自行申报纳税，税务机关在征期结束后检查。

查账征收，适用于财务核算准确，能正确计算应纳税额的纳税人。

（2）成本核算建安企业，购进材料物资、支付人工费、机械费等，索取合法票据，依据《企业会计准则》记入成本费用。

2.核定征收（1）核定征收，是在纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款一种征收方法。

（2）适用条件①依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；③擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；◎发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

建安企业税务风险及对策分析卓永兆深圳市建艺装饰集团股份有限公司摘要：本文以我国建安企业的税务管理作为主要研究对象，深入分析与研究目前我国建安企业在发展过程中存在的税务风险问题，并根据这些问题提出了一系列解决措施。

目的是为相关人员的工作提供一定的借鉴与参考，提高建安企业对税务风险的规避和管理能力。

关键词：建安企业；税负风险；对策研究；内部控制；财务管理引言：建安企业的自身性质特征决定了其税务管理工作的复杂程度。

因此要想有效规避税务风险，企业的相关负责人应对现有工作目标及任务内容进行分层次分析，不断转变自身的管理思维和模式，利用先进技术手段的扶持来完善对建安企业的税务风险管理工作，只有这样才能尽可能减少税务风险，对企业的后续发展起到推动作用。

一、建安企业现有税务风险（一）税务风险管理不到位建安企业又被称为建筑安装企业，内部业务项目的组成结构较为复杂，其中包括分包经营项目、自营项目、挂靠项目等，这种业务结构增加了管理人员的工作的难度，使整个税务风险管理提高到了一个新的层次。

我国实行“营改增”后，由于许多中小建安企业财务管理者的税务风险意识较为薄弱，因此很可能会出现偷税漏税的行为，这种违法行为的出现常常使整个企业处于风口浪尖之中，阻碍了建安企业的高质量发展。

除此之外，由于内部财务管理人员的自身素质不高，且在工作中更多依赖自身经验，建安企业的税务风险管理工作也并未真正落到实处。

不仅如此，建安企业在人员配置上也存在着不合理之处，一些同时拥有总分机构的建安企业只在总部设立相应的税务部门，忽视了对分部的税务管理。

此外，相关人员在进行税务管理工作时，并未形成系统化阶段性思维观念，并未考虑该项目工程的生命周期对税务管理的影响，从而导致整个税务管理工作出现偏差，加剧了建安企业的税务管理风险。

（二）建安企业税收执行存在偏差现阶段，我国部分建安企业在税收执行上还存在着一定的偏差，这种偏差会影响企业税务管理的实施效果，从而加剧企业的税务风险。

建筑安装企业财务风险控制措施探讨摘要：企业在运营过程中，资产的投入和流动是不可避免的，这使得企业财务运作风险也将必然存在。

为此，在企业运营过程中，如何防范和降低财务风险，已经成为企业良好运营当中需要密切关注的一个问题。

本文通过对建筑安装企业财务风险的类型和成因进行分析，对如何降低和回避建筑安装企业财务风险提出了几点建议。

关键词：建筑安装企业财务风险控制措施建筑安装企业的工程实施需要要大量的资金投入，工程承包、材料采购、工人工资都需要建筑安装企业投入大量的资金。

而企业在运营过程中的资金流动是带有风险性的，一旦企业出现资金回笼不良或者其他财务问题，将会对企业的正常运作和工程项目的建设产生严重的影响。

为此，建筑安装企业搞好项目的管理工作，进一步的控制建筑项目的财务风险对于建筑安装施工企业具有重要意义。

一、施工企业财务风险类型及其成因1、资金筹备的风险建筑安装业的建设项目施工进行需要的资金量不是一个小的数目，通常情况下，建筑安装企业为了保证自身资产的稳定和流动资金的充足储备，在进行项目建设的前期阶段会对新项目进行筹资，我国大部份的建筑安装企业的筹资来自于银行的贷款，然而随着国家对于建筑业的相关文件和政策上的调控，建筑项目的资金贷款限制条件逐渐增多，同时筹集的资金数目也相对有限，这在相当的程度上制约了建筑安装企业的项目承包和企业发展。

在这基础上，项目启动资金和后续资金的周转问题对于整个建筑安装企业的资金链条增添了隐患。

同时，随着建筑企业自身的发展和经营规模的扩增，在发展阶段如果财务状况不良，会对企业造成后果相当严重的财务危机。

2、垫款的问题在我国建筑行业，一些地区和项目的建设过程中，工程的建设呈现出业主、监理单位、承包方和施工单位这种三级关系。

这种多环节的承包方式使得工程的建设和验收工作需要反复进行，大大延长了项目建设和相关程序的工序时间。

同时承包方和建设方由于工程验收手续的繁杂，工程款往往不能够及时的结算，这就需要施工方和承包方在进行工程建设时进行工程款项的垫付。

第1篇一、引言安装工程公司主要从事各类建筑安装工程，包括电气、管道、通风、空调等工程。

在施工过程中，涉及到材料采购、人工成本、设备租赁、工程结算等多个环节。

因此，安装工程公司的会计处理较为复杂。

本文将从以下几个方面对安装工程公司的会计处理进行阐述。

二、会计核算科目设置1. 资产类科目（1）原材料：用于核算公司购买的原材料，如钢材、水泥、砂石等。

（2）低值易耗品：用于核算公司购买的低值易耗品，如工具、劳保用品等。

（3）固定资产：用于核算公司拥有的固定资产，如施工设备、运输车辆等。

（4）在建工程：用于核算公司尚未完成的在建工程。

2. 负债类科目（1）应付账款：用于核算公司购买原材料、设备等产生的应付账款。

（2）短期借款：用于核算公司短期借款。

（3）长期借款：用于核算公司长期借款。

3. 所有者权益类科目（1）实收资本：用于核算公司股东投入的资本。

（2）盈余公积：用于核算公司提取的盈余公积。

（3）未分配利润：用于核算公司未分配的利润。

4. 收入类科目（1）主营业务收入：用于核算公司从事建筑安装工程取得的收入。

（2）其他业务收入：用于核算公司从事其他业务取得的收入。

5. 费用类科目（1）主营业务成本：用于核算公司从事建筑安装工程产生的成本。

（2）其他业务成本：用于核算公司从事其他业务产生的成本。

（3）期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。

三、会计处理流程1. 材料采购（1）借：原材料贷：应付账款（2）材料入库借：原材料贷：库存现金/银行存款2. 人工成本（1）借：主营业务成本贷：应付职工薪酬（2）支付工资借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款3. 设备租赁（1）借：在建工程贷：银行存款（2）设备折旧借：管理费用贷：累计折旧4. 工程结算（1）借：应收账款贷：主营业务收入（2）收到工程款借：银行存款贷：应收账款5. 费用结转（1）借：主营业务成本贷：原材料、低值易耗品、固定资产折旧等（2）借：期间费用贷：管理费用、销售费用、财务费用等四、会计报表编制1. 资产负债表资产负债表反映了公司在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。