下载文档原格式
建筑施工企业税务管理摘要：本文重点探讨了建筑施工企业税务管理的必要性、特点、风险以及存在的问题，并对应提出了针对性的管理对策。
论文首先强调了税务管理在建筑施工企业的重要性，然后深入分析了企业税务管理的特点和面临的风险，接着针对现有问题，详细阐述了相关对策，包括强化税务管理机制，建立预警体系，加强监督以及强化队伍建设。
本研究提供了有价值的建议，有助于建筑施工企业更好地进行税务管理，应对税务风险，从而保障企业的健康发展。
关键词：建筑施工企业；税务管理；优化措施1 建筑施工企业税务管理的现状分析1.1 宏观经济环境中的税务管理在全球化日益深入，复杂性与不确定性并存的宏观经济环境下，税务管理的重要性日益凸显。
税务作为企业的一项重要经营活动，其管理的优劣，直接影响企业的经营效率和效益，甚至决定企业的生存和发展。
建筑施工企业作为经济活动的重要参与者，其税务管理工作的严谨性和规范性，对企业自身的发展，对社会的稳定，甚至对国家的财政收入都具有着不可忽视的影响。
在经济全球化的大背景下，税务管理成了建筑施工企业必须面对的重要课题，而且对其经营管理具有深远的影响。
1.2 建筑施工企业税务管理的挑战与机遇建筑施工企业面临着日益严峻的税务管理挑战。
首先，税法法规的频繁变动，使得企业必须持续跟踪税法动态，以适应不断变化的税收环境；其次，企业税收负担的重压，使得企业在保证税收合规的前提下，尽可能地降低税收成本，提高经济效益；最后，税务风险的存在，可能会对企业的经营活动，甚至企业的生存和发展构成威胁。
然而，这些挑战同样也为建筑施工企业提供了机遇。
通过提升税务管理能力，企业可以更好地应对税收环境的变化，优化税收成本，降低税务风险，从而提升企业的竞争优势。
1.3 税务管理对企业财务健康的影响税务管理是确保企业财务健康，稳定发展的重要环节。
合规有效的税务管理，不仅可以帮助企业减少不必要的税收支出，而且可以有效防范税务风险，降低企业经营过程中的不确定性和风险。
建筑施工企业税务风险及其防范建议【摘要】＂营改增＂对建筑施工企业来说,既是机遇也是挑战,不仅减轻了重复征税给企业带来的税负，也对行业转型升级和组织结构优化有深远的意义和影响，并带来了涉及供应商的选择、物资设备采购方式、财务业务流程、合同管理规定等与优化税务风险管控体系有关的一系列管理革新举措。
站在新的契机上，如何适应税制变化，做好税务风险管控是建筑企业必须要重点考虑的问题。
本文通过解析影响增值税销项和进项的主要原因，分析潜在的税务风险，对防范税务风险提出几点建议，更好的利用国家税收政策为企业创造价值，进一步提升建筑施工企业的整体管理水平和市场竞争力。
关键词：施工企业、税务风险、防范建议1 分析目前施工企业普遍存在的税务风险1.1 合同管理疏漏存在的涉税风险1.1.1 供应商选择不当在施工企业缴纳营业税时，当期应纳营业税额=当期收入*税率，税率是一定的，纳税额始终如一，所以，无论与一般纳税人还是从小规模纳税人合作，发生的含税成本都是一样的，不会对施工企业税负造成影响。
但“营改增”后，当期应纳增值税额=当期收入/（1+增值税税率）*增值税税率-进项-预缴。
公式中，在项目所在地预缴的2%的增值税是固定的，那么施工企业只有通过取得进项以抵扣自身的税收负担和压力。
根据增值税征收体系来说，各合作方之间通过发票可抵扣制度，形成相互之间紧密连接的完整抵扣链条，施工企业与各合作方之间形成紧密连接的可抵扣链条，才能使各合作方之间能够以此为基础相辅相成共同发展，实现国家为施工企业降税减负的政策优惠。
而施工企业承建的工程项目较为分散，还有不少项目地域较为偏僻，在材料采购上普遍所面对的材料供应商及材料品种“散、杂、小”，如砖瓦、白灰、砂石、土方及零星材料基本上由个体户、杂货店、小规模纳税人供应，难以取得发票或取得的发票不是增值税专用发票，无法进行税额抵扣，且施工企业劳动密集，普遍人工成本占总成本比例较高，施工队多数没有资质无法提供发票。
建筑工程企业税务风险防范与管控措施V V 李修翠税法及相关制度的改革更新，对企业经营发展模式产生了较大影响，建筑工程企业在追求效益最大化的过程中，若对税收法律法规不熟悉，或者在生产经营中存在不规范行为，则会增加企业的税务风险，而且还会导致企业经济利益遭受损失。
由于建筑工程企业项目具有周期长、规模大和范围广等特点，涉税事项相对复杂，集中管理难度较大。
而且新税制的推行也在一定程度上提高了税务风险问题的发生率，这就需要建筑工程企业在发展期间加强对税务风险防范和管理工作的重视，结合现实情况构建完善的税务风险防控体系，降低各类风险的影响，为建筑工程企业各项业务活动的顺利开展提供保障。
一、建筑工程企业涉税情况和税务风险管理的重要性（一）建筑工程企业涉税现状分析建筑工程企业项目的建设规模比较大，涉及的建设内容比较多，前期需要投入较多成本，由于不同建筑项目的施工特点不同，经营周期以及工程建设期间各类资源资金的核算管理方式存在差异，所以整体的涉税情况也十分复杂。
在市场经济体系不断变化和新会计制度推行的影响下，企业出现税务风险问题的因素比较多，建筑工程企业税务风险出现的概率有所增加。
同时，受到宏观环境因素的影响，建筑工程企业没有及时掌握税收政策的变化内容，实际发展中经常会出现税收筹划不合理的问题。
（二）建筑工程企业加强税务风险管理的重要性建筑行业是关系到社会经济发展的重要产业，建筑企业的发展运营情况直接影响行业整体发展，在经济体制不断变化的过程中，税务政策也随之改变，国家加大了对企业税务的监管、处罚力度，多种新政策的出台使得税务执法越来越严格，建筑工程企业在这种发展形势下需要做好税务风险管理才能降低各类风险问题的发生率。
另外，建筑工程企业传统的税务风险管理模式比较简单，采用的方式方法较为落后，不能满足新时期企业税务管理工作的开展需要，因此需加强税务风险防控和针对性管理，有利于企业内部稳定发展环境的良好构建。
二、建筑工程企业税务风险管理问题（一）对税务风险的认识不足部分建筑工程企业在经营发展过程中关键是以提高企业经营利润和实现效益最大化为主要目标，缺乏对财务管理和业务活动开展期间税务风险管理工作的重视，缺乏完善的管理机制，对于税务风险的认识度不足，没有结合新时期建筑企业纳税环境的变化情况而进行针对性的优化和调整，从而增加了税务风险的发生率。
浅谈施工企业税务筹划管理摘要：施工企业纳税人根据相关税法规定完成合理的税务筹划，确保经营活动在有序进行的基础上严控税务风险、降低税务成本，延缓税务现金流支出、获得最大的经营利润。
税务筹划具有前瞻性，需要在熟悉税收相关法律、法规，并在合法合规的范围内开展税务筹划管理工作，本文通过分析施工企业税务筹划管理的特点及重要性、针对税务筹划管理存在问题的分析，提出针对性的税务筹划管理措施，引导施工企业重视税务筹划管理，提升施工企业经营利润。
关键词施工企业税务筹划管理引言随着施工企业承接项目数量多，涉及水电、市政、房建、铁路、水环境等多个领域，施工企业的规模越来越大，企业也更加注重通过精细化管理提高盈利水平，同时也注重加强对全部项目税务筹划进行管理达到提升整个施工企业经营利润的目的。
一、税务筹划管理的目的税务筹划管理是企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、筹资等活动的事先筹划和安排，选择对自己发展有利的税收优惠政策，在此基础上，对企业各项经济活动进行事前规划、事中控制及时纠偏、事后分析总结推广，尽可能地节约税务成本，以获得最大的经营利润。
二、施工企业税务筹划管理的特点及重要性（一）施工企业税务筹划管理的特点施工企业中标项目数量多标的物特殊管理模式多样化，成本费用高涉及范围广、占用资金大且存在垫资风险、主要成本为人工费、材料费、机械使用费以及各项非生产性费用，税务管理难度大、可使用的税收优惠政策少且施工项目大部分为跨区域甚至跨国，涉及核算管理范围广，因人员管理水平有差异可能导致税务风险。
（二）施工企业税务筹划管理的重要性纳税是一个企业应尽的义务，但纳税将会导致企业收益下降，在利润最大化的经营目标下，如何合理地降低企业的成本将成为经营者重点关注的热点。
在不违反法律法规的前提下，施工企业在进行科学税务筹划管理中，也提早对中标项目的经营活动进行梳理和管控，提高业务流程的规范性、合法性以及可控性，规避多缴税、盲目纳税等问题，达到节约资金占用，延缓税收缴纳，降低税务成本，控制税务风险，目前施工企业项目数量多，从开工到竣工决算之间的时间跨度大，税务成本占比大，主要涉及增值税和附加税、企业所得税、个人所得税、印花税以及部分小税种等，管理难度大，任何一个子项目的税务出现问题都可能导致整个施工企业的税务信用受影响，特别是最近几年税务稽查越来越多，使得施工企业不得不重视通过税务筹划管理，控制税务风险，降低税务成本，整体提高施工企业的盈利水平。
建筑施工企业税务风险控制对策建筑施工企业在进行税务管理时存在一定的风险，需要采取一系列的对策来进行风险控制。
以下是建筑施工企业税务风险控制对策的具体措施：1. 加强内部控制制度建设：建立健全完善的内部控制体系，明确责任分工、审批权限，规范企业各项税收管理流程，确保税务操作与法规规定的一致性。
2. 建立风险预警机制：通过建立税务风险预警机制，及时发现和防范潜在风险，减少税务风险的发生。
可以利用信息技术手段实现对企业税务风险的监控和预警。
3. 加强人员培训和教育：加强员工对税务法律法规的培训和教育，提高员工的税务法律法规意识和纳税义务意识，使员工在日常工作中能够主动遵守税务法规，防范税务风险。
4. 定期进行风险评估：建筑施工企业应定期组织税务风险评估，对企业的税务风险进行识别、评估和管理，及时发现和解决潜在的税务风险问题，保持企业的良好纳税记录。
5. 正确执行税务筹划：根据税收优惠政策和法律法规的规定，合法进行税务筹划，减少税务风险的发生。
但要遵循税收优惠政策的规定，不得采取违法行为，避免出现税务风险。
6. 主动配合税务机关的检查和调查：建筑施工企业应当保持与税务机关的良好沟通，主动配合税务机关的检查和调查工作，及时提供相关的纳税记录和报表，避免税务机关的执法行为对企业造成不利影响。
7. 遵守税收合规原则：建筑施工企业应严格遵守税收合规原则，如按规定申报纳税、按时缴纳税款、保持完整、真实、准确的财务记录等，以防止涉税风险的发生。
建筑施工企业应坚持依法诚信经营，加强税务风险的管理和控制，优化税务结构，提高税务合规水平，有效降低税务风险的发生概率，确保企业的持续稳定发展。
建筑工程领域中施工企业的税务计划1. 引言本文档旨在为建筑工程领域中的施工企业提供一份详细的税务计划。
税务计划在企业运营中起着至关重要的作用，可以帮助企业合理避税，降低税收负担，提高企业的经济效益。
本文档将介绍建筑工程领域中施工企业的税务计划的主要内容，包括税收政策、税收筹划、税务申报和管理等方面。
2. 税收政策在制定税务计划之前，施工企业需要了解相关的税收政策。
根据我国税法规定，建筑工程领域中的施工企业应缴纳的税费主要包括企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
施工企业应按照税法规定，按时足额缴纳各项税费，避免因欠税而产生的法律风险。
3. 税收筹划税收筹划是税务计划的核心部分，其目的是在法律允许的范围内，通过合理的财务安排和税务规划，降低企业的税收负担。
税收筹划主要包括以下几个方面：1. 选择合适的纳税人类型：根据企业的实际情况，选择合适的纳税人类型，如小规模纳税人、一般纳税人等。
2. 优化收入确认方式：合理选择收入确认方式，如完工百分比法、一次性确认法等，以降低企业所得税的负担。
3. 控制成本和费用：合理控制成本和费用，包括人工成本、材料成本、设备折旧等，以降低企业的税前扣除额。
4. 利用税收优惠政策：了解和掌握国家和地方政府的税收优惠政策，如减免税、税率优惠等，合理申请享受税收优惠。
5. 优化税务申报：合理安排税务申报时间，避免因延迟申报而产生的滞纳金等费用。
4. 税务申报和管理税务申报和管理是施工企业税务计划的重要组成部分。
企业应按照税法规定，按时足额申报纳税，并建立健全税务管理制度，确保税务申报的真实性、准确性和合规性。
1. 税务申报：企业应按照税法规定，按时提交税务申报表，包括所得税申报表、增值税申报表等。
2. 税务核算：企业应建立健全税务核算制度，准确记录和核算税收款项，确保税务申报的真实性和准确性。
3. 税务风险管理：企业应关注税务风险，及时了解税收政策的变化，避免因税收政策变动而产生的税务风险。
建筑施工企业税务风险管理分析1. 简介1.1 背景建筑施工企业作为一种特殊的行业，由于涉及到大量的人力、物力和财力投入，所以在税务方面也存在一定的风险。
为了维护企业的合法权益，保证税务合规，建筑施工企业需要进行税务风险管理分析。
本文将对建筑施工企业税务风险管理进行详细的分析和探讨。
1.2 目的本文的目的是通过对建筑施工企业税务风险进行分析，帮助企业了解税务风险的来源、特点和应对策略，以便采取相应的措施降低风险，确保企业的税务合规。
2. 建筑施工企业税务风险分析2.1 税务风险的来源建筑施工企业税务风险主要来源于以下几个方面：1.纳税申报风险：建筑施工企业在纳税申报过程中可能存在遗漏、误报或者虚假申报等情况，导致税务部门的审查和处理。
2.税务优惠政策风险：建筑施工企业在享受税务优惠政策时，可能存在不符合政策要求或者不合规的情况，导致税务部门的处罚。
3.外汇管理风险：建筑施工企业在进行国内外合作、项目投资或者人员派遣等活动时，存在涉外收付款、外汇结算等外汇管理问题，可能导致外汇违规行为。
4.税务风险的新形势：随着国家税收政策的不断调整和完善，建筑施工企业需要及时了解最新的税务法规和政策，避免因此带来的风险。
2.2 税务风险的特点建筑施工企业税务风险具有以下几个特点：1.高风险性：建筑施工企业涉及的税务问题通常涉及金额较大，一旦发生问题，可能会导致严重的经济损失。
2.复杂性：建筑施工企业税务问题往往涉及多个税种、多个主体之间的关系，因此需要综合考虑不同税种和主体的纳税义务和权益。
3.法律性：建筑施工企业需要严格遵守国家税收法律法规和相关政策，否则将承担法律责任。
4.可预见性：建筑施工企业税务风险通常是可以预见的，企业可以通过合规和风险管理措施来降低风险。
2.3 税务风险管理策略为了降低税务风险，建筑施工企业可以采取以下几种策略：1.加强内部税务管理：建筑施工企业应建立健全内部税务管理体系，包括完善的会计核算制度、税务档案管理制度、税务风险监控制度等，确保税务合规。
建筑施工行业的财务风险及对策建筑施工行业是一个繁荣的行业，但同时也存在着巨大的财务风险。
对于建筑公司来说，财务风险是必须要面对的问题，它不仅会直接影响企业的经营状况，更可能导致企业破产。
因此，如何有效的应对建筑施工行业的财务风险是一个关键问题。
一、建筑施工行业存在的财务风险1. 资金流问题建筑施工行业的项目资金量庞大，而资金的流入和流出并不是同步的。
如果项目在开始时就面临资金流不进来的问题，那么将对项目的正常进行产生很大影响。
而资金流出方面，施工中的建材、劳务、机械设备等都需要预付款，这也会导致建筑施工行业的现金流量面临很大的压力。
2. 质量问题建筑工程的质量问题比比皆是，一旦出现严重的质量问题，将会给客户带来极大的损失。
这不仅会导致维修和赔偿的费用，还会让企业的声誉受到影响，在业内造成很大的负面影响。
3. 变更和索赔问题建筑施工项目往往存在着变更和索赔问题。
这主要是由于客户的需求发生变化或者工程实施过程出现了变化。
但如果企业不能处理好这些问题，将导致工程进度拖延和成本的提高，对企业的经营状况造成很大的负面影响。
4. 税务问题建筑施工行业是一个面对税收压力比较大的行业。
企业必须合理规划税务策略，避免公司面临税务风险的问题。
二、应对建筑施工行业的财务风险的对策1. 合理规划资金流建筑施工公司应根据企业项目的特点，合理规划好企业的资金流。
对于项目中需要预付款项的问题，可以通过加强供应商的沟通，把货物先放到建筑现场，然后把款项付给供应商等方式来解决。
2. 引入风险控制机制企业应该建立起有效的风险控制机制，通过完善的合同管理机制、内部审计制度来规避风险。
同时，建筑施工公司在签订合同时，应尽可能给客户提供详细的施工方案，避免因方案不清晰导致的索赔风险。
3. 投保保险建筑施工公司可以通过购买保险的方式来分散风险。
在项目之前，企业应该购买合适的保险，例如工程一切险、人身意外险等，来避免在项目运营过程中遇到意外事故时，对企业和项目造成的财务风险。
财税金融1引言2023年1月1日“金税四期”正式上线，先在广东、上海、内蒙、四川、厦门、陕西、重庆、青岛、大连、天津等10个省市试点，2024年将在全国范围内全面实施。
“金税四期”在金税三期的基础上加强了“非税”业务的监控，在信息共享、信息核查、“云化”打通等多个方面做出了不同程度的升级，实现“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
后疫情时代，建筑施工企业面临着前所未有的挑战，有效的税务管理作为企业内控的重要组成部分，在规范企业行为，降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面起到了积极的作用，企业税务管理人员唯有守正创新，不断提升自身管理水平，才能让企业在竞争激烈的市场中屹立不倒。
2“金税四期”对企业税务管理的影响2.1税收监管方面税收是国家宏观调控的手段，也是财政收入的主要来源，涉及社会生产、流通、分配、消费等各个领域，能够综合反映国家经济的运行质量和效率。
数据化时代，企业透明度会更高，“金税四期”除了能够采集到企业收入、成本、费用、利润水平等财务信息外，还能监控到一些非财务信息，它能够实现各政府部门、银行等金融机构的信息共享，能够实现对企业有关责任人个人信息、纳税状态、企业注册信息的查询等，通过“云化”打通，实现对企业全流程、全业务的监管。
纳税人生产经营的五维即实现数字化闭环，主体流、业务流、合同流、资金流、发票流相互印证。
2.2税务登记方面“金税四期”实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等金融机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员情况、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
在税务登记环节，“金税四期”在建立之初就考虑到了收集数据的需要，设计了财务报表等相关表格，企业办理完税务登记后，系统将自动收集与企业相关的各项数据。
2.3发票管理方面金税盘即将被取消，企业无需再针对金税盘交年费，只要有网络，能登陆网页，就可以随时随地开发票，如果需要增额扩版，也不再需要烦琐的手续，企业无需再申领发票和验旧，发票内容更加简洁，提高了开票效率，降低了企业经营成本。
建筑施工企业税务风险控制对策1.合规经营：建筑施工企业应严格遵守国家和地方税收法规，按照法规规定申报纳税，避免存在偷税、逃税等行为。
2.准确申报：建筑施工企业要保证准确申报各项税种，真实反映企业的经营状况。
尽量避免漏报、错报、虚报等问题，避免引起税务部门的关注和调查。
3.合理避税：建筑施工企业可以通过合理的税收筹划来降低税务风险。
可以合理利用税收优惠政策，减少税负；可以合理分配企业利润，降低所得税应纳税额；可以合理选择税收核算方法和政策适用。
4.完善内部控制：建筑施工企业应建立完善的内部控制制度，保证税务工作的顺利进行。
内部控制制度应包括税务管理、税务申报、税务审核等环节，确保申报的准确性和合规性。
5.加强税务培训：建筑施工企业可以加强对员工的税务培训，提高员工对税收法规和政策的了解和应用能力。
员工的税务意识和税务素质都能够得到提高，有效的降低税务风险。
6.与税务部门积极合作：建筑施工企业应与税务部门保持良好的沟通和合作关系。
及时了解相关政策和法规的变化，及时配合税务部门的税务稽查和调查工作，积极主动地接受税务部门的指导和管理。
7.及时应对税务风险：建筑施工企业应及时应对出现的税务风险，将风险控制在可控范围内。
一旦发生税务纠纷或者税务争议，应及时请专业律师或税务顾问提供法律和税务支持，协助企业解决问题。
建筑施工企业税务风险控制对策需要从多个方面综合考虑和处理，包括合规经营、准确申报、合理避税、完善内部控制、加强税务培训、与税务部门积极合作等。
只有通过各种措施的综合运用，才能够有效地降低税务风险，确保企业的稳健经营。
工程施工企业涉税问题与管理策略工程施工企业在运营过程中，涉及多种税种，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
税收政策的变化以及税务管理的规范，对工程施工企业的财务管理提出了较高的要求。
本文主要分析了工程施工企业涉税问题，并提出了相应的管理策略。
一、工程施工企业涉税问题1. 增值税管理风险：根据财税[2016]36号文件，建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间孰先的原则确认。
在实际操作中，可能会出现工程量已确认但发包方尚未付款的情况。
此时，如果未及时开具增值税发票并申报缴纳增值税，可能会面临税务稽查的风险。
2. 企业所得税风险：工程施工企业通常采用内部承包责任制和项目经理负责制，可能导致企业所得税的计算和申报存在一定的复杂性。
同时，企业所得税的优惠政策也在不断更新，企业需要及时了解并正确运用相关政策，以确保合规。
3. 个人所得税风险：工程施工企业中的个人所得税主要涉及农民工的工资收入。
由于农民工的流动性大，个人信息不完整，企业可能面临个人所得税的申报和缴纳问题。
4. 发票管理风险：发票是企业核算成本、申报税款的重要依据。
然而，工程施工企业在采购原材料、租赁设备等环节，可能存在发票管理不规范的问题，导致企业面临税务风险。
二、工程施工企业涉税管理策略1. 加强增值税管理：企业应根据合同约定的付款时间，及时开具增值税发票并申报缴纳增值税。
如果发包方不接收增值税发票，应进行无票收入纳税申报，避免后期税务稽查被查补税款并被处罚。
2. 优化企业所得税管理：企业应合理运用所得税优惠政策，合规计算和申报企业所得税。
同时，企业应加强内部管理，完善成本核算体系，确保企业所得税的准确申报。
3. 规范个人所得税管理：企业应与农民工签订正式劳动合同，完整记录其工资收入信息，依法申报和缴纳个人所得税。
同时，企业可以积极探索与税务部门合作，实现个人所得税的代扣代缴。
4. 强化发票管理：企业应建立健全发票管理制度，加强对发票的领取、使用、保管和销毁等环节的管理。
建筑施工企业税收风险及防范对策探讨摘要：税务工作的开展既是建筑施工企业必须要履行的工作内容也是国家经济发展的有力支撑，正因此，加深对税务风险防范措施路径的探讨，对于推动建筑施工企业的健康稳定发展有着重要影响。
基于此，本文对建筑施工企业生产经营税收管理特点、存在的风险以及建筑施工企业税收的防范对策进行了分析。
关键词：建筑施工企业；税收风险管理；筹划；策略1 建筑施工企业生产经营税收管理特点1.1 经营模式特殊、税收风险大一般情况下，在我国建筑市场招投标是大部分施工企业获取工程项目承包权的主要方式。
对于相关部门来说，普遍会针对限制准入投标资质、规范分包经营管理方面给出明确严格的规定，那么在最初选择核算模式时，负责建筑工程的施工企业便可能会面临一定的税收风险。
与此同时，大部分建筑工程项目的施工建设往往涉及较长的建设周期，以及庞大的资金结算量。
无论是多样化的拨付款项方式，还是不同的工程结算方式，建筑施工过程中均会带来不确定性的税收风险。
1.2 生产流动性强、税收管控难在建筑工程实际施工中，往往难以准确认定项目作业的具体生产经营场所。
对于大部分大型建筑施工项目而言，其普遍会涵盖跨区域经营的作业模式，涉及较广的覆盖范围。
在工程项目施工所在地不同的情况下，无论是执行标准，还是解读税收相关的政策法规，都不可避免地存在一定差异，这使得建筑施工企业税收风险防控工作的实践与落实具有较大难度。
2 建筑施工企业税收存在的风险2.1 税收管控能力不足，人员专业水平有待加强企业税收风险的管理与税收从业人员的专业素养有密切关系。
有些从业人员专业基础知识不扎实，能力有限，处理复杂的涉税业务时，他们时常顾此失彼，分析企业税收情况不全面，预测税收结果不准确，难以为企业管理层的决策提供可靠的依据。
并且，近年来国家为了加强税收管理，频繁调整税收相关政策，提高了对税收从业人员的工作要求。
然而，有些从业人员没有关注新的税收政策，没有及时更新税收知识，导致偶然发生的涉税风险。
第1篇随着我国经济的快速发展，工程施工企业作为国民经济的重要支柱，对国家经济的贡献日益显著。
然而，工程施工企业在经营过程中，面临着各种各样的税务风险。
本文将分析工程施工企业税务风险的主要表现，并提出相应的防范措施。
一、工程施工企业税务风险的主要表现1. 税收政策变动风险税收政策是国家对经济进行宏观调控的重要手段。
随着国家税收政策的调整，工程施工企业需要及时了解政策变动，确保企业税务合规。
一旦企业未能及时适应政策变化，就可能面临税收风险。
2. 财务管理风险工程施工企业的财务管理涉及成本核算、收入确认、税收申报等多个环节。
由于工程施工项目周期长、资金占用大，财务管理难度较大。
如果企业财务管理不规范，就可能存在税务风险。
3. 采购、销售环节风险工程施工企业在采购、销售环节中，容易出现发票管理、合同签订、货款结算等问题。
这些问题可能导致企业面临增值税、企业所得税等税收风险。
4. 人工成本风险工程施工企业的人工成本占比较高，涉及个人所得税、企业所得税等税种。
如果企业未能合理计算人工成本，就可能存在税务风险。
5. 税收筹划风险税收筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税收筹划需要遵循国家法律法规，否则可能面临税务风险。
二、工程施工企业税务风险的防范措施1. 加强税收政策学习，及时了解政策变动企业应关注国家税收政策动态，组织员工学习相关政策，确保企业税务合规。
2. 规范财务管理，提高财务管理水平企业应建立健全财务管理制度，加强成本核算、收入确认等环节的监管，确保财务数据的真实、准确。
3. 严格采购、销售环节管理，降低税务风险企业应加强发票管理，确保发票真实、合法；规范合同签订，明确双方权利义务；加强货款结算管理，降低税务风险。
4. 合理计算人工成本，降低税务风险企业应根据国家法律法规和政策，合理计算人工成本，避免因人工成本过高而引发税务风险。
5. 合规进行税收筹划，降低税负企业应在遵守国家法律法规的前提下，开展税收筹划，降低税负，提高经济效益。
第一章总则第一条为了加强施工项目税务管理，规范税收征管行为，提高税收征管效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规，结合施工项目实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有施工项目，包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程等。
第三条施工项目税务管理应当遵循以下原则：（一）依法治税，诚信纳税；（二）权责明确，责任到人；（三）加强沟通，协同配合；（四）优化服务，提高效率。
第二章组织机构及职责第四条成立施工项目税务管理领导小组，负责施工项目税务管理的统筹规划、组织实施和监督检查。
第五条施工项目税务管理领导小组下设办公室，负责日常税务管理工作，具体职责如下：（一）组织制定施工项目税务管理制度；（二）负责施工项目税务核算、申报、缴纳等业务；（三）协调税务部门与施工项目之间的沟通；（四）对施工项目税务管理进行监督检查；（五）对税务管理过程中发现的问题进行整改。
第六条施工项目税务核算人员负责以下工作：（一）按照国家税收法律法规和公司内部管理制度，进行施工项目税务核算；（二）负责施工项目税务申报、缴纳等业务；（三）协助税务部门开展税务检查；（四）对税务管理过程中发现的问题提出整改建议。
第三章税务核算及申报第七条施工项目税务核算人员应当严格按照国家税收法律法规和公司内部管理制度，对施工项目进行税务核算。
第八条施工项目税务核算主要包括以下内容：（一）增值税核算：包括进项税额、销项税额、应纳税额等；（二）企业所得税核算：包括应纳税所得额、应纳税额等；（三）其他税种核算：根据项目实际情况，核算其他税种。
第九条施工项目税务申报应当及时、准确、完整。
第十条施工项目税务申报主要包括以下内容：（一）增值税申报：包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表等；（二）企业所得税申报：包括企业所得税纳税申报表、企业所得税明细表等；（三）其他税种申报：根据项目实际情况，办理其他税种申报。
关键词：电力施工企业；混业经营；涉税风险一、电力施工企业行业特色及现状电力施工企业属于建筑业大类下的安装服务类企业，以提供建筑安装劳务为主业，并兼营产品销售，电力技术服务等业务，在电网辅助业务中处于核心地位，近年来更是涉足电力充电桩建设、综合新能源开发及太阳能光伏发电等新领域，涉及的工程类别包括输变电项目及配网项目的总包工程、甲供工程及清包工程，不同于传统的建筑行业，电力施工企业一般是混业经营，即在提供建筑劳务的同时销售电力设备及提供相关技术支持，若发包方明确以甲供材形式签订合同，则可与发包方签订甲供材施工合同或清包工劳务合同。
［1］二、原营业税体制下的混合销售（一）计税依据在原营业税体制下，电力施工企业属于营业税的纳税范围，建筑业营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，包括向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。
发包（建设）方从非电力施工企业购买设备，委托电力施工企业安装，设备款不含在营业额中计税，但设备材料不管是甲供还是电力施工企业购买，都应包含在营业额中计征营业税，且电力施工企业是该营业税的纳税义务人。
（二）混合销售下的税收筹划电力施工企业与发包（建设）方签订的总包施工合同，包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力的价款，但不包括发包（建设）方提供设备的价款，是一项典型的建筑安装业混合销售行为。
从纳税角度分析，甲供设备可以不计入营业额，从而具备了纳税筹划的条件。
即对电力施工企业而言，是否将设备价值计入营业额，主要取决于电力施工企业自身的税负，应根据增值税与营业税税负3%孰低原则确定。
首先，当一个工程项目设备的增值税实际税负大于3%时，签订的工程合同金额应包括设备价款，即所说的总包方式，不建议甲供设备，也无须将工程分别签订设备销售和工程安装两个合同。
其次，当一个工程项目设备的增值税实际税负小于3%时，建议甲供设备，工程合同金额不包括设备价款。
具体可通过设备代购或者单独成立一家设备销售公司的方式，设备由名义上的第三方采购。
施工企业主要税务风险管控摘要:在激烈的市场竞争中，企业的经营风险无处不在，而税收风险更是建筑企业不可回避的客观问题，探究企业税务风险的管理手段，有效的降低税务风险成为了企业运作中的重要内容，它是保证提高企业经营活力，提高企业市场竞争力的关键。
关键词:建筑企业;税收风险;营业税;增值税建筑业的经营特点是工程量大，工程周期长，投入成本高等，这就造成施工企业的税务风险提高，许多建筑企业由于不深入研究税收法的优惠政策，不按照当地税收要求进行缴税，造成自身税款缴费提高，增加工程的整体造价，严重的影响了自身的经济效益。
可见，建筑企业建立完善的税收管理体系，有效的降低税收风险非常重要，它是提高企业经营活力的重要内容，施工企业一定要加以重视。
本文首先介绍了和建筑施工企业相关的税种种类及计税中的常见问题，然后提出了降低工程施工企业税务风险的有效办法。
一、建筑施工企业相关的税种种类及计税中的常见问题建筑工程企业涉及的税种种类较多，主要包括营业税、增值税、所得税、个人所得税等，本文就是根据建筑企业所涉及的主要税种加以介绍，分析一下各税种的税务风险问题。
(一)营业税的计税对于建筑企业来说，营业税就是他们的建安税，它是建筑企业必须上缴的主要税种之一，由于建筑企业承包的工程地域跨度大，各地方税务部门对营业税缴费的管理又不一，再加上国家对营业税缴费政策的不断完善，往往给建筑企业上税带来了难度，一些纳税人如果只是按照以前的纳税方法进行缴费，往往会违反本地区的纳税要求，违背国家的税法政策，这不仅影响了财务部门的工作效率，更会由于错过纳税时间而造成纳税滞纳，从而产生不必要的滞纳金。
还有些建筑企业由于纳税不及时而上了黑名单，不仅享受不到相应的地方优惠政策，更会给自己带来巨额罚款。
可见，建筑企业一定要重视各地区的缴费政策和要求，否则就会给自身带来不必要的税务风险。
1、营业税纳税义务的发生时间根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号)第十二条、第二十四条和第二十五条规定，我认为建筑业营业税纳税义务发生时间可以归纳如下：第一，纳税人提供建筑业应税劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;第二，纳税人提供建筑业应税劳务过程中，如果合同规定了付款日期的，则不论届时是否收到款项，均以该日期确定纳税义务发生时间;第三，纳税人提供建筑业应税劳务，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
这里需要区分，工程完工前实际收到的款项应按照实际收到的款项当天确定其纳税义务发生时间，工程完工后按照取得竣工结算单的当天确定纳税义务发生时间，按照结算总价减除实际已收到款项确定计税营业额。
可见，新的营业税条例及实施细则突破了“结算工程价款的当天”和“根据工程形象进度按月确定纳税义务发生时间”的规定。
从实践操作上征管双方都便于理解和执行。
在实际缴税中，建筑企业首先要深刻分析新税法的政策要求，然后多和当地税务主管部门交流，保证纳税申报的合理性和合法性，从而避免发生税务风险。
需要注意的是，对于合同规定工程款没有按约定日期到账的，也要及时进行纳税缴费，否则就会按照纳税滞纳处理，这是许多建筑企业极易忽略的问题。
2、营业税计税的注意事项第一，甲供材的税款计税“甲供料”指的是由建筑企业出资购买并转交给工程安装方使用的材料，这样做的目的就是为了节约成本和提高工程质量。
在实际工程作业中，“甲供材”的现象比较普遍，但是国家税法对甲供料问题的规定也不够明确，我认为，施工企业在预算时施工造价未包含开发企业的甲供材料金额，甲供材料金额也没有作为施工企业的计税基数。
那么，甲供材料金额的建安税金应由甲方承担。
如果在包工包料的情况下，材料及税金都是在施工的预算造价中，那么甲方取得的建安发票也是包含了材料及税金的。
因此说，存在甲供材料的情况下，甲方承担的甲供税金(不管是甲方缴纳还是乙方缴纳)应该随甲供材料计入成本，即甲供税金可税前扣除。
第二，材料价差的计税目前，随着市场经济的发展，各种建筑材料的价格都是在不断地调整和变化，因此，建设单位的材料预算与实际采购价格相差很大，当采购价格多出部分不在税收规定范围内时，就要进行纳税申报，这是建筑企业必须遵守的。
例如：工程预算清单报价钢材为4500元/吨，在合同履行过程中，如果钢材价格上涨为5000元/吨，显然已超过了原投标价，这时就要根据差价500元/吨补差价计税。
第三，混合销售的计税预制构件是以混凝土为基本材料预先在工厂制成的建筑构件，以供施工现场装配。
它是建筑工业化的物质基础。
一般常见的有预制混凝土楼盖板、桥梁用混凝土箱梁、工业厂房用预制混凝土屋架梁、涵洞框构、地基处理用预制混凝土桩等。
如果建筑企业在合同中签订预制和安装的地点不同，就需要交纳营业税和增值税两种税款。
根据《增值税暂行条例》及实施细则、《营业税暂行条例》及实施细则规定：“从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为非增值税应税劳务，缴纳营业税。
”因此，我们要判断混合销售行为。
第一、应判断提供混合销售行为的一方是从事货物生产、批发或者零售的纳税人还是除此之外其他单位和个人，由此判断是应当缴纳增值税还是缴纳营业税;第二、应判断是否是销售自产货物并提供建筑业劳务的行为，如果是，此情况要分别核算其销售额和营业额，分别缴纳增值税和营业税。
(二)增值税计税的注意事项混合销售是建筑企业税务风险中的重要内容，有效的界定增值税和营业税是有效减少税款的关键。
因此，在签订合同时，施工企业要注意承包工程是属于劳务费还是销售费，这样才能做好税款类别的辨别工作，从而了解到工程税款的造价，认清工程的实际经济效益，从而做出是否承包工程的判定。
进项税额抵扣是货物供应商最常用的避税手段，如果施工企业在购买材料时不加以注意，造成材料费发票数额过低，运输费发票数额过高，必然会给自己带来税务风险，当税务机关对其进行核实时，如果发现确实不合理问题，就会进行税款追缴，如果数额巨大，更会加重处罚。
增值税发票作假是最常见的客观现象，如果纳税人缺乏发票真假的识别能力，必然会给自己带来税务风险，因此，从事采购工作的工作人员一定要提高辨别发票真伪的能力，这样才能保证企业免受经济损失。
二、企业所得税计税的注意事项审核票据的真实性。
施工企业外购材料和外包工程很多，许多发票都要进行鉴别，否则就会带来极大的税务风险。
第一，建筑外购材料较多，识别发票真假非常重要。
尤其是数额较大的，更要加强鉴别，如果条件允许，建筑企业要把该项工作交给专人负责，大额票据必须跟相应的税务机关进行沟通进行识别。
第二，分包企业的票据类型较多，更要加以鉴别。
为了保证工程质量和工程效率，建筑施工企业的许多工程都分包给一些小的工程企业，一般的做法是，首先总承包企业支付分包企业工程款，然后分包企业以开收据的方式来进行结算，等工程结束后总承包企业再用收据换取发票，这样的结算方式对总承包企业和分包企业来说都很方便，都很利于税款缴纳。
但是由于一些分包企业得到工程款后不积极开具发票，总承包企业可以采取比例支付工程款的方式进行约束，这样可以保证分包工程款票据的收取。
账龄较长的应付款要及时调整。
施工企业的工程较大，分包工程更多，在实际工作中往往出现账龄较长的应付款没有进行支付，税务法对这样的税款缴费比例是有新的规定的，因此，账龄较长的应付款要尽量减少，如果实际情况确实如此，就要根据税务法要求进行税率调整，否则就会带来税务风险。
合理利用技术开发费的抵扣政策。
国家颁布了《财政部国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》后，许多企业没有引起足够的重视，没有认识到技术开发费抵扣政策的优惠力度，造成税款费用多缴。
其实，该政策对缴税企业来说优惠力度是很大的，它允许缴费企业抵扣实际发生额的50%，而且抵扣金额不足的部分可以结转抵扣，这对长期投资技术开发项目的企业来说优惠明显，只要企业做好技术开发费用的记录工作，根据税法优惠政策要求进行税费抵扣，就能够得到很大的纳税实惠，减免很多税款。
三、个人所得税计税的注意事项异地员工的个人所得税缴费问题。
随着经济发展，建筑安装企业规模不断扩大，跨地区作业日益频繁。
各省税务机关根据《国家税务总局关于印发<建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法>的通知》(国税发〔1996〕127号)有关规定，分别对跨省作业的建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题进行了明确。
其内容包括：“跨省异地施工单位代扣的施工人员工资、薪金所得个人所得税，应向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。
同时，《公告》明确规定，对实行全员全额扣缴明细申报的单位，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
”税务机关不得对异地建筑员工个人所得税缴费情况进行查账。
建筑企业的异地建筑人员在当地已经进行个人所得税申报并缴费的，其管辖建筑企业的所在地税务机构不得对其重复征收个人所得税。
个人所得税缴费以实际工资发放的次月为期限。
在实际工作中，个人所得税缴费都是每月按时缴费。
但是，建筑企业由于资金和异地施工的影响，往往不能及时的进行工资发放，如果出现数月并发的情况，缴费时间就按实际工资做基数进行个人所得税缴费，这样才能保证正常缴费。
四、降低工程施工企业税务风险的有效办法建筑施工企业的税务风险无处不在，如果不加以重视，就会给自己带来不必要的经济损失。
根据本人多年来的经验，我认为只有深入了解国家税收政策，理解各地区的税收要求，就能够有效的降低税务风险，保证施工企业纳税的合法化。
下面，我介绍一下规避税务风险的有效办法。
(一)了解地方的税务政策和环境施工企业一定要认真解读税务法的新政策和规定，了解当地税收的环境特点，这样才能在材料采购中合理的进行税前抵扣，减少企业税款的支出，为企业减少工程造价。
例如：沙石料很难获得发票，必须要到当地税务主管机关代开增值税专用发票，建筑公司可以抵扣3%的进项税金，否则不可以抵扣进项税金不可以在企业所得税前进行扣除。
当然建筑施工企业可以到具备一般纳税人资格的沙石厂采购沙石料，这样则可以获得17%的增值税抵扣。
(二)转包收入实行代扣代缴营业税如果施工企业在转包时，采用代扣代缴的方式来降低营业税，可以达到为自己节税的目的。
例如：A施工企业承建一栋厂房，总价款2000万元，那么A施工企业应纳营业税为60万元，而当A施工企业又将部分工程转包给B施工企业，支付转包费1000万元，而如果A施工企业实现代扣代缴营业税，那么则A施工企业应纳营业税为30万元，从而有效的为企业节税30万元。
(三)企业内部成立专门的税务风险管理部门建筑施工企业建立税务风险管理部门并由专人负责管理，这样有利于明确税务管理的责任，有利于企业税款的计算和申报，从而提高了企业税务管理的效率，有效的减少了税务风险。
