成本费用进项税抵扣率明细表

常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。

2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。

进项抵扣税率：16%。

3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。

包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。

（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。

提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。

交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。

铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。

邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。

4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。

进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。

5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。

进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。

税率为：6%。

7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。

8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。

进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。

附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》
【表格说明】
1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率。

供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用
发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。

2.按现行税收政策规定，金融保险服务、传统服务、不动产租赁和销售、土地使用权转让仍适用营业税。

本表“是否可抵扣”一列均填写为“待定”增值税适用税率暂以“*”表示。

3.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。

建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的项目及其税率和建筑业相关的哪些成本费用可以抵扣进项税，税率是多少？从小规模纳税人处取得的发票不能抵扣进项税，除了从小规模纳税人处取得的税局代开专用发票，可以抵扣3%进项税。

从增值税一般纳税人处取得的增值税专用发票可以依票面显示税率抵扣进项税。

建筑业和房地产业取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，可以抵扣进项税的成本费用类别及税率如下：序号可抵扣进项税的成本费用类别税率1工程专业分包11% 2劳务分包待定3钢材、管材、钢管及其他金属材料、水泥、沥青及其制品、燃润料、汽油、柴油、木材及竹制品17%4地材（砂、碎石、片石、土、生石灰）指以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）3%5商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）3%6混凝土外加剂、土工及防水材料、金属制品（铜制品、铝制品、合金制品）、锚具类制品（预应力锚具、锚杆）、火工材料（硝铵炸药、乳化炸药、雷管）、桥梁结构件（支座、伸缩缝）结构件、机械配件、小型机具、电气件17%7材料运费、二次搬运费（货物运输业增值税专用发票）11% 8材料加工费、修理及配件费、安装拆卸设施费17% 9周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）17% 10工程用设备租赁（包括船舶、吊车、挖掘机、塔吊等）17% 11适用一般计税方法的电费17% 12适用一般计税方法的自来水13%13购买固定资产（设备、车辆、船舶等）17% 14安全生产用品、生活用品、办公用品、物料消耗17% 15试验检测费、监理费、测量费、技术服务费、环境检测费6%16会议费（增值税专用发票）、审计、咨询、中介费、绿化费、出版复印费、培训费中技术培训6%17电话费、网络费中的基础电信业务11% 18电话费、网络费中的增值电信业务6% 19工地宣传费用购买的条幅、展示牌等17% 20广告服务6%。

进项计算表格
"进项计算表格"通常指的是用于计算企业或个人在税务上可抵扣的进项税额的
表格。

在增值税的语境下，进项税额是指企业或个人在购买商品或接受服务时支付的增值税额，这些税额可以在计算应纳税额时进行抵扣。

在这个表格中，每一行代表一个可抵扣的进项税额的项目。

你需要填写发票编号、
发票日期、商品/服务描述、单价、数量、总价、税率和进项税额。

最后，你可以计算所有项目的进项税额的总和，这将是你可抵扣的总进项税额。

请注意，这只是一个简单的示例，实际的进项计算表格可能需要根据具体的税务规定和企业的实际情况进行调整。

在填写表格时，请确保你遵循了相关的税务法规和指导。

政府工作报告明确“建筑业”税率大调整：16%降至13%、10%降至9%！政府工作报告说，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减一、可抵扣增值税进项税的项目发票要求1、各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2、业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3、收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4、增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子：管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。

管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

增值税成本费用进项税
抵扣率明细表
SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-SANYHUASANYUA8Q8-SANYUA16
成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。

二、主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。

2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。

3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。

4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。

供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。

5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。

三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。

抵扣表明细。

增值税进项抵扣税率明细⼤全按照⽬前的税务政策，我们将增值税各项⽬抵扣税率做⼀汇总整理，希望减轻你的⼯作量，对您有帮助噢，需要涉税服务请直接联系我们。

⼀、分包⼯程⽀出，应按照分包商的纳税⼈资格和计税⽅法的选择来区分。

1.1 分包商为⼩规模纳税⼈，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为⼀般纳税⼈1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。

1.2.2 劳务分包（清包⼯除外），进项抵扣税率为11%。

1.2.3 清包⼯（1）清包⼯（分包⽅采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包⼯（分包⽅采取⼀般计税），进项抵扣税率为11%。

⼆、⼯程物资，由于⼯程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专⽤发票的适⽤税率也不尽相同。

⼀般的材料物资适⽤税率是17%，但也有⼀些特殊情况：2.1 ⽊材及⽵⽊制品，进项抵扣税率为13%、17%。

属于初次⽣产农产品的原⽊和原⽵，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，⽽⾮增值税专⽤发票，但同样可以抵扣进项税，适⽤税率为13%；⽽经过加⼯的属于半成品或成品的⽊材及⽵⽊制品，取得的发票是增值税专⽤发票，适⽤税率⼀般是17%。

2.2 ⽔泥及商品混凝⼟，进项抵扣税率为17%、3%。

购买⽔泥和⼀般商品混凝⼟的税率通常为17%；但以⽔泥为原料⽣产⽔泥混凝⼟，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂⼟⽯料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。

在商贸企业购买的适⽤税率是17%；但从⽣产企业购买，⽣产企业⾃产的建筑⽤砂、⼟、⽯料以及⾃产砂、⼟、⽯料连续⽣产砖、⽡、⽯灰可以选择简易征收，适⽤税率为3%三、机械使⽤费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。

购买机械设备取得的增值税专⽤发票，可以⼀次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。

租赁设备，⼀般情况下适⽤税率为17%；但是若出租⽅以试点实施之前购进或者⾃制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税⽅法计算缴纳增值税，使⽤征收率为3%。

企业所得税扣除标准表企业所得税是指企业按照国家税法规定，依法缴纳的税收。

在税法中，对企业所得税的扣除标准进行了明确规定，企业需要按照规定的标准进行申报和缴纳。

在实际操作中，了解企业所得税扣除标准表对企业财务管理和税务申报具有重要意义。

下面将详细介绍企业所得税扣除标准表的相关内容。

首先，企业所得税扣除标准表主要包括应税所得、准予扣除的成本、费用、损失、准予加计扣除的项目等内容。

应税所得是指企业在一定期间内取得的应税所得额，按照国家税法规定，应税所得需要按照规定的税率进行计算缴纳企业所得税。

准予扣除的成本、费用、损失是指企业在取得应税所得时，可以在计算应税所得额时予以扣除的成本、费用、损失等项目。

准予加计扣除的项目是指国家对某些项目给予特殊政策，允许企业在计算应税所得额时加计扣除的项目。

其次，企业所得税扣除标准表根据企业所得税法律法规的规定进行制定。

企业需要按照国家税法规定的标准填写企业所得税申报表，申报企业所得税。

在填写企业所得税申报表时，企业需要按照企业所得税扣除标准表的要求，合理计算应税所得额，正确申报企业所得税。

企业所得税扣除标准表的制定，有利于规范企业的税务申报行为，保障国家税收的正常征收。

再次，企业所得税扣除标准表的内容涉及到企业的财务管理和税务申报。

企业需要认真了解企业所得税扣除标准表的相关内容，合理安排企业的财务成本、费用和损失，合理利用准予加计扣除的项目，降低企业的税负，提高企业的经济效益。

同时，企业需要严格按照企业所得税扣除标准表的要求，合规申报企业所得税，遵守国家税法规定，维护国家税收秩序。

最后，企业所得税扣除标准表是企业所得税申报和缴纳的重要依据。

企业需要认真了解企业所得税扣除标准表的相关内容，合理计算应税所得额，正确填写企业所得税申报表，依法缴纳企业所得税。

同时，企业需要加强内部管理，建立健全的财务制度和税务管理制度，规范企业的财务和税务行为，确保企业的合规经营和持续发展。

成本法核定扣除企业实际耗用农产品进项税额调整表
单位：元（保留小数点后两位）
1.本表第3-10栏数据填报说明：纳税人实行核定扣除期实际不满一个年度的，以企业实际纳入核定扣除期起至该年度结束的数据为准；
2.本表第2栏，根据纳税人调整所属年度内，按照核定扣除方法实际申报抵扣的农产品进项税额填报；
3.本表第3、4、6、9栏数据按照企业实际情况填写；
4.本表第5、10栏数据保留小数点后4位，第5位四舍五入。

5.本表第7栏中的“扣除率”，为纳税人销售货物（或服务）的适用税率，如：餐饮企业为6%。

6.农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。

7.“生产（营业）成本”，是指按照《企业会计准则》和《小企业会计准则》规定，应计入企业“产品成本”或“营业成本”的相关费用；
8.“当期主营业务成本”，是指剔除农产品进项税额前，从库存商品科目结转到主营业务成本科目时，主营业务成本科目借方发生额；
9.“当期主营业务成本”、“生产成本”，不包括其未耗用农产品的产品的成本；
10.本表一式二份,纳税人和主管税务机关各留存一份。