应付利费审计程序表

应付债券审计程序表对付债券审计程序表被审计公司：页次：审计程序执行状况说工作稿本索明引号1．获得或编制对付债券及利息花费明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表相关项目进行查对。

2．实行剖析性复核。

3．抽取对付债券进行函证。

4．抽查明细账、记账凭据及原始凭据（ 1）检查年度内增添的债券，其刊行程序和受权同意能否合规①检查公司刊行债券能否经过国家相关部门的正式同意。

②检查公司刊行债券能否执行了法定的程序。

③检查公司刊行债券能否经过公司最高管理层决策，由员工代表大会和股东大会（股份公司）经过认定。

（2）咨询管理人员并获得相关凭据，检查刊行债券召募资本的使用能否切合刊行债券文件的规定。

（3）检查因国家法例政策变化而影响从前年度债券本息的偿付，能否在规按限期内予以调整。

（4）检查年度内减少的对付债券会计办理能否正确。

（5）检查年终有无到期未偿付的债券，检查逾期原由。

（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的正确性。

（7）检查汇兑损益会计办理能否合规。

（8）检查可变换债券的变换工作和会计办理能否正确。

5．检查对付债券的完好性（1）抽查相关债券刊行文件及原始凭据，检查同意刊行规模和实质刊行规模。

（2）咨询管理人员有无其余对付债券。

（3）查对刊行债券时的钱币资本收入凭据，检查对付债券记录能否完好。

（4）对照对付债券明细表与支付利息的原始凭据上的单位或项目，检查有无未登录或未计提利息的对付债券。

6．检查对付债券能否已在财产欠债表上适合表露。

检查一年内到期的对付债券是否在“一年内到期的长久欠债”项目内独自反应。

检查能否表露对付债券的利率、归还期、保证条款、隶属权益、变换条款、可变换债券的金额、对付债券溢价或折价的摊销方法等信息。

7．达成对付债券鉴定表。

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审计实质性测试-16应付款-3应付利费审计程序表
表 4－ 62索引号：
（审计机关名称）
对付利费审计程序表
审计时期
项目名称：
项目履行单位：
工作稿本
审计程序履行状况说明
索引号1．获得或编制对付利费明细表，检查：
（1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记
录一致。

（2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。

（3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审察对
这些差别进行检查剖析。

（4）履行剖析性复核，将对付利费与有关贷款、转贷款的金额进
行对照，关于异样状况的，应查明原由，并作为下一步审计的要点。

2．审察下级项目单位汇总的对付利费与上司项目单位的应收利费
能否符合，若有差别应查明原由，并作适合的调整。

3．检查应上缴上司部门的利费能否实时上缴，手续能否齐备。

对
长久挂账项目，应查明原由，并作详尽记录。

4．从明细账中抽取必定的项目，获得与之有关的记账凭据和原始
凭据，履行以下审计步骤：
（1）批阅纲要栏与金额栏，检核对付利费业务能否合规。

（2）将记账凭据与所附原始凭据进行核对，检查其内容、数目、
单价、金额能否一致。

（3）复核对付利费计算表，检查计提利费的基数能否与有关债务
账户的记录相一致，利率和费率能否与有关贷款协议、转贷协议的规
定相一致，计算过程能否正确。

5．检核对付利费能否已在财务报表及财务报表说明中进行了适合
的分类和充足的揭露。

审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。

表4 — 63 索引号:(审计机关名称)应付票据审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位: 审计程序执行情况说明工作底稿索引号1. 取得或编制应付票据余额明细表(见附表) ，检查：(1) 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。

(2) 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。

(3) 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。

2. 从明细表中抽取一定的项目，向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确。

3. 从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：(1) 审阅摘要栏与金额栏，检查与应付票据有关的物资购买或工程价款结算业务是否合规。

(2) 将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。

(3) 对照“应付票据备查簿”，检查：开出票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致。

票据到期付款时，是否转销应付票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。

4. 对于计息的应付票据，根据“应付票据备查簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。

5. 对于逾期未付的应付票据，应查明未付的原因。

6 .检查应付票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。

对有抵押的商业承兑汇票是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。

赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方： _______________________________________法定代表人： 职务： 国籍： 买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全 面履行： 第一条品名、规格、价格、数量： 单位： _______________________________ 数量： _______________________________单价： _______________________________总价： _______________________________总金额： ________________________________ 第二条 原产国别和生产厂：第三条包装：1. 须用坚固的木箱或纸箱包装。