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2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分) 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。
由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。
（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发票。
（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金15000 元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费20000 元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。
该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（）元。
A. 10776.32B. 14368.42C. 12019.74D. 15000正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
2022年税务师考试《税法二》真题2022年税务师考试《税法二》真题单选题（共59题，共59分）1.在2022年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（）。
A.并入当年综合所得计算纳税B.不作为应税所得征收个人所得税C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税2.下列车辆中，可免征车船税的是（）。
A.电车B.客货两用车C.半挂牵引车D.纯电动商用车3.依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。
A.车辆登记地B.车辆购置地C.单位的机构所在地D.个人的经常居住地4.下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工厂用地D.直接用于农业生产的土地5.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。
A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调6.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。
A.通过县政府对贫困地区的捐赠B.对中国教育发展基金会的捐赠C.对公益性青少年活动场所的捐赠D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠7.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。
A.闲置未用的仓库和办公楼B.以经营租赁方式租入的生产设备C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已提足折旧仍继续使用的运输工具8.2022 年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2022 年该营销员应缴纳个人所得税（）元。
A.9480B.16080C.19080D.280809.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（〉。
A. 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B. 纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C. 纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D. 纳税人销售应税消费品尚生产地的主管税务机关纳税正确答案：A,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)某事业单位出租办公楼取得租金收入，该事业单位应缴纳的税费有（）。
A. 契税B. 增值税C. 城市维护建设税D. 教育费附加E. 土地增值税正确答案：B,C,D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品D. 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝正确答案：D,4.(不定项选择题)(每题 2.00 分)某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，取得不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。
由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。
（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。
但实际4月20日才发出原煤。
（3）向某新能源公司销售A型选煤100000吨，含税售价为0.21万元/吨（该售价为该开采企业销售A型选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到车站所在地的不含税运输费2万元。
（4）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。
选择题：下列哪项不属于企业所得税的纳税人？A. 国有企业B. 外商投资企业C. 个人独资企业（正确答案）D. 股份有限公司根据税法规定，下列哪项收入可以免征个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 福利费、抚恤金、救济金（正确答案）D. 劳务报酬所得下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税是价外税（正确答案）B. 增值税的计税依据是含税价格C. 增值税的纳税人只包括企业D. 增值税的税率是固定的，不会调整下列哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟B. 酒及酒精C. 农产品（正确答案）D. 化妆品关于印花税的说法，下列哪项是正确的？A. 印花税只对合同征税B. 印花税的计税依据是含税价格C. 印花税是一种行为税（正确答案）D. 印花税的纳税人只包括个人下列关于关税的说法，错误的是？A. 关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收B. 关税的征税主体是国家C. 关税只对进口商品征税，对出口商品不征税（正确答案）D. 关税的征税对象是进出口货物下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 筹划性原则C. 最大化原则（正确答案）D. 风险防范原则下列关于税务行政复议的说法，正确的是？A. 税务行政复议只能由税务机关提起B. 税务行政复议的被申请人只能是税务机关C. 税务行政复议是税务机关的行政行为（正确答案）D. 税务行政复议的申请人只能是纳税人下列关于税务检查的说法，错误的是？A. 税务检查是税务机关的职权之一B. 税务检查的对象是纳税人和扣缴义务人C. 税务检查的内容包括纳税人的所有经济活动（正确答案）D. 税务检查必须按照法定程序进行。
2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共40题）1、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C2、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A.100万元（含增值税）B.100万元（不含增值税）C.130万元（含增值税）D.130万元（不含增值税）【答案】 D3、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】 C4、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】 A5、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】 C6、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A.3010B.305C.9010D.601【答案】 C7、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】 A8、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】 B9、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。
A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。
A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。
2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。
政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。
另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。
(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。
(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D2、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A.5B.7C.10D.15【答案】 B3、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量4、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A6、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。
则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.47、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。
2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。
税务师试题题库关于增值税的说法：
下列哪项不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 遗产继承
企业所得税计算基础：
企业所得税的计税依据是什么？
A. 企业固定资产净值
B. 企业利润总额
C. 企业营业收入
D. 企业员工人数
个人所得税免税项目：
下列哪项属于个人所得税的免税项目？
A. 工资薪金所得
B. 彩票中奖所得
C. 国债利息所得
D. 房屋租赁所得
消费税征税环节：
消费税的征税环节主要在哪个阶段？
A. 生产环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 消费环节
关税计税方法：
关税通常采用哪种计税方法？
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 以上都是
印花税纳税义务人：
下列哪项是印花税的纳税义务人？
A. 货物销售方
B. 不动产出租方
C. 证券交易双方
D. 服务提供方
税务行政复议机关：
对税务机关的行政行为不服，应向哪个机关申请复议？
A. 上一级税务机关
B. 人民法院
C. 同级人民政府
D. 上一级人民政府
税收征收管理法适用范围：
《税收征收管理法》主要适用于哪些税收的征收管理？
A. 增值税
B. 关税
C. 农业税
D. 以上都是。
一、单选题1.下列税法体系中属于我国税法结构类型的是（）。
A.宪法加税收法典B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规C.宪法加税收单行法律法规D.税收法典加税收法规『正确答案』C『答案解析』从目前世界各国的实际情况来看，其税法体系结构大致有：宪法加税收法典；宪法加税收基本法加税收单行法律、法规；宪法加税收单行法律、法规等不同的类型。
我国税法结构类型为宪法加税收单行法律法规。
【点评】本题考查税法的特点，有一定难度，因为很多考生没有注意这部分内容。
参见2017年教材第3页3。
熟记：我国税法结构类型为宪法加税收单行法律法规。
2.法律的效力高于行政立法的效力，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，这体现了税法适用原则中的是（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法的原则D.法律优位原则『正确答案』D『答案解析』法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。
【点评】税法的原则，基本上每年考试都会考查，但难度不大，属于基础性知识，所以大家不用担心。
本题考查的知识点参见2017年教材第6页1.法律优位原则。
3.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A.引起纳税义务成立的法律事实B.出现新的纳税主体C.国家颁布新税法D.征、纳双方权利与义务关系的形成『正确答案』A『答案解析』由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
【点评】本题考查税收法律关系的产生，比较简单。
税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
4.下列关于边际税率和平均税率的说法，正确的是（）。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多『正确答案』D『答案解析』边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。
注册税务师税法（二）模拟题2020年(3)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.下列应税消费品中，同时缴纳增值税和消费税的是( )。
A. 批发卷烟B. 批发雪茄烟C. 批发烟丝D. 批发白酒2. 2.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1．5万元／只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额139．2万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税( )万元。
(高档手表消费税税率为20％)A. 25．86B. 24．00C. 27．84D. 30．003. 3.2019年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元。
高档护肤类化妆品和高档香水的成本利润率均为5％，消费税税率为15％。
上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
2019年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
A. 11196．43B. 10191．18C. 17525．00D. 25107．434. 4.某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2019年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．57万元。
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。
A. 39．08B. 39．95C. 58．09D. 61．285. 5.下列行为中应征收消费税的是( )。
A. 啤酒屋销售自制啤酒B. 商店销售外购啤酒C. 超市销售高档化妆品D. 商店零售卷烟6. 6.纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是( )。
一、单项选择题1、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。
A、将委托加工收回的货物用于个人消费B、将外购的小汽车用于抵偿债务C、商场将购买的商品发给职工D、公司购进建材用于职工宿舍的建设2、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。
A、被保险人获得的保险赔付B、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业C、典当业销售死当物品D、单位聘用的员工为本单位修理机器3、下列选项中，不属于现代服务的是（）。
A、租赁服务B、鉴证咨询服务C、建筑服务D、文化创意服务4、“营改增”试点实施前应税服务年销售额满（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记手续。
A、50B、80C、100D、5005、下列不属于适用零税率的国际运输服务的是（）。
A、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物6、根据增值税的现行规定，下列不免征增值税的是（）。
A、个人转让著作权B、古旧图书C、技术转让D、单位销售使用过的物品7、下列各项中，属于兼营行为的是（）。
A、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机8、2017年7月1号以后，根据增值税税率的有关规定，下列属于11%低税率范围货物的是（）。
A、水果罐头B、卷帘机C、酸奶D、玉米蛋白粉9、甲房地产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份销售其开发商品房1900万元，此批商品房于2015年年底建成，相关成本为1800万元，2016年7月份甲企业应缴纳增值税（）万元。
A、4.80B、4.76C、188.29D、90.4810、甲建筑公司是注册在A市的增值税小规模纳税人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同总价1000万元，主体工程必须由甲建筑公司来完成，非主体工程甲建筑工程可以分包。
因甲建筑公司自身原因，选择将非主体工程发分包给乙建筑公司，分包价款100万元，2017年甲建筑公司应纳增值税（）万元。
A、26.21B、29.13C、89.19D、25.0011、某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（）。
A、12683.50B、13024.50C、12990D、1233912、2016年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100万美元，1美元=6.1元人民币。
该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。
A、34.53B、36.6C、103.7D、35.513、下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。
A、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额B、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C、纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后12个月内不得变更14、某汽车生产企业2016年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。
另代收牌照费1500元，代收保险3500元，还向购货方收取车辆装饰费2500元，运输费用20000元。
则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。
A、1019230.77B、1020512.82C、1023504.27D、1006410.2615、关于增值税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A、纳税人以旧换新销售货物的，应以折价款冲减货物价款后的余额计征增值税B、销售折扣可以从销售额中扣除作为计税依据C、销售折让可以从销售额中扣除作为计税依据D、采取还本销售的，以销售额减去还本成本后的余额作为计税依据16、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。
2016年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。
已知：鲜奶耗用率为60%。
则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。
A、26000B、15692.31C、13000D、12424.7817、某超市是增值税小规模纳税人，2016年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。
该超市当月应纳增值税（）元。
A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.3318、发电企业和其他事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为（）。
A、开具抄表确认单据的当天B、开具电费缴纳凭证的当天C、发行电量的当天D、电力上网并开具确认单据的当天19、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。
A、采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B、先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C、进口货物，为报关进口的当天D、将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天20、下列选项中，适用增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、进料加工复出口的货物B、来料加工复出口的货物C、非出口企业委托出口的货物D、增值税小规模纳税人出口的货物二、多项选择题1、下列项目中，应该征收增值税的有（）。
A、残疾人本人为社会提供的服务B、残疾人福利企业销售自产产品C、金融机构之间开展的转贴现业务D、担保机构为大型民营企业提供的担保业务E、军队出租空余房产2、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。
A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位E、境外个人3、北京张先生有三套住房，其中一套购于2009年2月的高档公寓于2016年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。
下列纳税处理正确的有（）。
A、出售的公寓购买超过2年，免征增值税B、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税C、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税D、出租的住宅按租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税E、出租的住宅按租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税4、下列纳税人中可以选择按小规模纳税人缴纳增值税的有（）。
A、非企业性单位B、饮食业纳税人销售非现场消费的食品C、不经常发生应税行为的企业D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业E、从事货物生产的某企业，年应税销售额为70万元5、下列自产货物中，实行增值税即征即退70%政策的有（）。
A、增值税一般纳税人生产销售的黏土实心砖、瓦B、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆C、利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力D、以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥E、以人发为原料生产的档发6、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产7、某生产企业发生的下列项目中，不属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（）。
A、将自产的货物用于个人消费B、将购买的货物用于交际应酬C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利E、将购买的货物用于免征增值税项目8、下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。
A、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫服务B、有形动产租赁服务C、仓储服务D、文化体育服务E、以清包工方式提供的建筑服务9、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。
下列属于上述合法有效凭证的有（）。
A、税务部门监制的发票B、法院判决书C、公证债权文书D、收据E、仲裁裁决书10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。
A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）C、加油站用于对外投资的成品油D、加油站本身倒库油E、加油站检测用油（回灌油）三、计算题1、位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2016年第3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。
（2）开展股票买卖业务，买入价900万元，卖出价1000万元；（3）取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元；（4）将2亿元人民币投资于某商业企业，每年收取固定利润1200万元。
（5）为电信部门代收电话费，当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元。
（6）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
（7）第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为117万元。
已知：上述收入均为含税收入。
根据以上资料，回答下列问题：<1> 、计算业务（1）应纳增值税为（）万元。
A、124.8B、120C、117.74D、113.21<2> 、该金融机构受托发放贷款业务应纳的增值税为（）万元。
A、3.40B、2.18C、1.36D、0.34<3> 、该金融机构本季度应纳增值税为（）万元。
A、204.34B、187.34C、187D、186.55<4> 、该金融机构本季度应纳城建税和教育费附加共计（）万元。
A、14.99B、18.66C、18.73D、20.43四、综合题1、某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生如下业务：（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生不含税运费8万元，已取得增值税专用发票；另外为企业老总进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。
