税务师题库 (14)

注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。

假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。

A．101.1B．110.1C．120.2D．102.2正确答案：A解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。

实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元) 需要调增应纳税所得额=120.4-36=84.4(万元) 视同销售对应纳税所得额的影响=120-100= 20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(300+20+84.4)×25%=101.1(万元) 知识模块：企业所得税2．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

A．销售货物给购货方的回扣B．各项税收滞纳、罚款支出C．非广告性质的赞助支出D．银行按规定加收的罚息正确答案：D解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

知识模块：企业所得税3．下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。

A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除正确答案：A解析：企业发生的福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不能在以后纳税年度结转扣除。

2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编（共155题）1、荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。

（单选题）A. 以逃税罪处理B. 以骗取出口退税罪处理C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理试题答案：C2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（）（多选题）A. 被依法吊销营业执照B. 投资人死亡且无继承人C. 投资人决定解散D. 投资人丧失行为能力E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承试题答案：A,B,C,E3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。

根据相关规定，下列说法正确的是()。

（单选题）A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利试题答案：B4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题）A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件E. 转送的案件必须属于选择管辖的复议案件试题答案：C,D5、根据《合伙企业法》规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有( )（多选题）A. 受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人B. 合伙人一律不得同本合伙企业进行交易C. 合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务D. 合伙人可以分别执行合伙事务E. 执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时,其他合伙人应当暂停该事务的执行试题答案：C,D,E6、某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。

2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分) 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。

由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。

（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发票。

（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金15000 元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。

（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费20000 元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。

其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。

该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（）元。

A. 10776.32B. 14368.42C. 12019.74D. 15000正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

2023年税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案单选题（共50题）1、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】 D2、下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】 B3、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。

A.15B.25C.20D.30【答案】 B4、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】 B5、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。

A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A6、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。

A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。

2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。

政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。

另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。

(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。

(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D2、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。

A.5B.7C.10D.15【答案】 B3、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量4、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A6、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。

则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.47、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。

2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。

A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。

当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。

（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.4D.3【答案】 D6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。

税务师考前多选题的练习题税务师考前多选题的练习题导语;考生备考期间不行三天打鱼两天晒网，应当每天都做点习题，下面是税务师考前多选题的练习题，一起来测试下吧：多项选择题1、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B、对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人非主观有意造成少缴税款，一般状况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般状况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金E、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金2、税收法律关系的毁灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。

下列( )属于税收法律关系毁灭的缘由。

A、纳税人依法如期履行纳税义务B、除法定的特别状况外,未征、少征税款超过3年C、纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后D、某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于毁灭E、由于自然灾难等不行抗拒的缘由，被迫停产3、下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。

A、国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收安排关系B、目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C、目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D、国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系E、当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则4、在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

A、国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等B、当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必需修改国内税法的某些征收管理方法C、各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D、国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响E、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区5、税收法律关系的特点有( )。

税务师职业资格税法二（契税）模拟试卷14(总分62,考试时间90分钟)单项选择题共40题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1. 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中A栋房地产价值2000万元，B栋房地产价值1000万元，C栋房地产价值1000万元。

破产企业以其中价值共3000万元的A栋和B栋房地产抵偿债权人贾某的债务2800万元，将价值1000万元的C栋房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。

债权人贾某获得房地产后，将其中价值2000万元的A栋房地产与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。

将其中价值1000万元的B栋房地产抵偿了自己所欠的债务800万元。

当事人各方合计应缴纳契税( )万元。

(适用契税税率3％，金额均不含增值税)A. 45B. 75C. 81D. 1652. 嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是( )。

A. 嘉兴公司缴纳土地增值税和契税B. 宜家公司缴纳土地增值税和契税C. 嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税D. 嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税3. 下列各项中，属于契税纳税地点的是( )。

A. 土地、房屋的所在地B. 纳税人的居住地C. 单位的注册地D. 企业的登记地4. 下列选项中错误的是( )。

A. 国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律规定政策妥善安置原企业全部职工，与原企业超过30％的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同，对其承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税B. 事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体发生变化的改制后的企业按照《劳动法》等有关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，与原事业单位全部职工签订服务年限不少于3年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税C. 以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，对承受方应按规定征收契税D. 企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，应征收契税甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。

2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A2、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D3、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。

甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。

2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B6、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A7、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D9、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。