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. .跨境贸易人民币结算业务指南目录跨境贸易人民币结算操作指引 (2)一、报关 (2)二、结算及相关业务办理 (2)（一）交单及审核 (2)（二）人民币资金的清算和结算 (3)（三）国际收支申报与外债登记 (4)（四）跨境贸易人民币结算相关的购售和融资业务 (4)（五）收付汇核销手续 (5)三、出口退税 (5)办理跨境贸易人民币结算业务注意事项 (6)一、跨境贸易人民币结算业务适用围 (6)二、企业初次办理跨境贸易人民币结算业务 (6)三、商业银行初次办理跨境贸易人民币结算业务 (6)四、主报告银行的确定及其职责 (6)五、建立跨境贸易人民币结算台账 (7)六、来料加工贸易项下出口超比例收入人民币业务的办理 (7)七、跨境贸易人民币结算逾期未收货款的办理 (8)八、跨境贸易出口人民币收入留存境外的办理 (8)跨境贸易人民币业务清算须知 (9)一、参与清算银行 (9)1、境外参加银行 (9)2、境结算银行（又称境参加行） (9)3、境代理银行 (9)4、港澳清算银行 (10)二、清算模式 (11)1、港澳清算行模式 (11)2、代理行清算模式 (11)三、清算流程 (11)1、汇入汇款 (11)2、汇出汇款 (12). .跨境贸易人民币结算操作指引一、报关（一）试点企业如符合《跨境贸易人民币结算试点管理办法》的有关规定，且进出口的货物以人民币进行跨境贸易结算，在进出口海关申报环节，进口货物报关单“币制”栏填报“人民币”即可；出口货物报关单“币制”栏填报“人民币”，“批准文号”栏免于填报外汇核销单编号。
（二）试点企业可以跨地区以人民币申报出口货物，无须向海关提供外汇核销单。
二、结算及相关业务办理（一）交单及审核1、企业交单：企业办理跨境贸易人民币收付业务时，应如实填写《跨境贸易人民币结算出口收款说明》或《跨境贸易人民币结算进口付款说明》，提交证明其贸易真实性背景的单证（合同、发票），并连同下列材料及国际结算规定的有效凭证和商业单据一并提交境结算银行：对预收预付人民币资金超过合同金额25%的，提供相应的贸易合同原件及复印件。
跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税政策国务院常务会议2022年4月8日正式决定，在上海和广州、深圳、珠海、东莞等城市开展跨境贸易人民币结算试点。
同年7月，中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等6部委共同制定了《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（以下简称《办法》），国家税务总局随即下发《关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知》（国税函〔2022〕470号），对试点地区开展跨境贸易人民币结算试点有关出口退税问题予以明确。
经国务院批准，2022年6月，6部委又联合下发了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》（银发〔2022〕186号），增加18个省(自治区、直辖市)为试点地区。
根据《中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局银监会关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》（银发〔2022〕203号）文件规定，2022年9月我省被列为跨境贸易人民币结算试点地区。
我省正式启动跨境贸易人民币结算试点工作，对于全省出口企业规避汇率风险、节省结汇成本、加快结算速度、方便贸易往来，提升出口商品竞争力具有十分重要的意义。
江西省国家税务局下发关于推进跨境贸易人民币结算试点工作有关事项的通知（赣国税函〔2022〕260号）。
江西省国家税务局以赣国税函〔2022〕296号转发《国家税务总局关于跨境贸易人民币结算试点企业评审以及出口货物退（免）税有关事项的通知》（国税函〔2022〕494号）。
一、试点企业评审工作（一）按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告2022第10号，以下简称《管理办法》）有关规定，试点企业应具备以下条件：1.财务会计制度健全，且未发生欠税的；3.近2年未发现企业从事“四自三不见”等不规范业务；4.近2年未发生偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税等涉税违法行为；5.近2年未发现虚开发票（含农产品收购发票）和使用虚开的增值税专用发票申报出口退税等问题；6.评审期间未涉及有关税务违法案件检查。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知银发〔2011〕145号中国人民银行上海总部，天津、沈阳、南京、济南、武汉、广州、成都分行，总行营业管理部，重庆营业管理部，呼和浩特、长春、哈尔滨、杭州、福州、南宁、海口、昆明、拉萨、乌鲁木齐中心支行，大连市、青岛市、宁波市、厦门市、深圳市中心支行，国家开发银行、各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：2009年7月跨境贸易人民币结算试点工作启动以来，跨境人民币业务进展顺利。
2010年6月，跨境贸易人民币结算试点范围扩大到二十个省（区、市）。
2011年1月，境外直接投资人民币结算试点启动。
为进一步便利银行业金融机构（以下简称银行）和企业开展业务，统一规范业务操作流程，有效推动跨境人民币结算试点工作的深入开展，根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告〔2009〕第10号发布）、《境外直接投资人民币结算试点管理办法》（中国人民银行公告〔2011〕第1号发布），现就跨境人民币业务办理有关事项通知如下：一、银行可按照有关规定，通过境内代理银行、港澳人民币业务清算行或境外机构在境内开立的人民币银行结算账户办理跨境贸易、其他经常项目、境外直接投资、境外贷款业务和经中国人民银行同意的其他跨境投融资人民币结算业务。
境内代理银行代理境外参加银行与境内其他银行，境内结算银行与港澳人民币业务清算行之间需通过大额支付系统办理跨境资金划转。
在办理经常项下人民币资金划转时，暂使用大额支付系统汇兑支付报文（CMT100）中的“60-出口贸易结算”和“62-进口贸易结算”。
在办理资本项下人民币资金划转时，暂使用大额支付系统汇兑支付报文（CMT100）中的“70-内地机构境外发行债券结算”和“71-内地机构境外发行债券兑付”。
待第二代支付系统上线运行后，再按新的业务种类予以分类处理。
二、依法开展各类跨境人民币业务的银行应当首先按照《人民币跨境收付信息管理系统管理暂行办法》（银发〔2010〕79号文印发）接入人民币跨境收付信息管理系统，并应当及时、准确、完整地向人民币跨境收付信息管理系统报送所有人民币资金跨境收付信息及有关业务信息。
跨境贸易与投资人民币结算业务发展现状、存在问题及对策建议自2010年6月包括在内的18个省(省、直辖市)被列入第二批跨境贸易人民币结算试点范围以来，跨境贸易和投资人民币结算业务一直在有序推进着，较好地满足了涉外企业规避汇率风险及节约汇兑成本等需求，但在业务开展过程中存在的一些影响跨境贸易与投资人民币结算工作的问题及因素引发了我们的深入思考。
一、跨境贸易与投资人民币结算业务发展现状（一）跨境贸易与投资人民结算环境建设情况一是积极建立省跨境贸易与投资人民币结算试点工作机制。
成立以商务、海关、财政、税务、人民银行、银监等职能部门为成员单位的省跨境贸易与投资人民币结算工作领导小组。
通过建立省试点工作机制，明确了各成员单位之间的职责划分，加强了成员单位之间的协调配合，有效推进了跨境人民币业务开展。
二是建立各项政策制度确保跨境人民币结算业务的合规、有序开展。
为保证跨境贸易与投资人民币结算业务的顺利开展，自试点至今，以总行出台的各项政策法规为指引，结合经济金融发展特点及跨境贸易与投资人民币结算业务推广实际，研究制定了以下各项跨境贸易与投资人民币结算政策及制度：《跨境直接投资人民币结算试点暂行办法》、《跨境贸易人民币结算业务操作指引（试行）》及《跨境贸易和投资人民币结算重点企业联系制度》等政策制度，这些政策的制度为顺利推进跨境人民结算业务奠定了坚实的基础。
（二）跨境贸易与投资人民币结算业务发展情况及特点1.业务发展情况自2010年6月被纳入第二批跨境贸易人民币结算试点范围历来，跨境人民币结算业务一直保持着顺畅、高效的发展态势。
自试点至今，已与哈萨克斯坦、塔吉克斯坦、蒙古、香港、澳大利亚、阿联酋等27个国家和地区开展了跨境人民币业务，累计结算量已达304.48亿美元。
目前开展的跨境贸易与投资人民币结算业务的种类有信用证、托收、电汇、保函等多种形式，结算方式涵盖代理行、清算行和NRA账户等多种模式。
2.业务发展特点（1）人民币结算业务发展迅速，带动效应明显。
＃＃银行跨境贸易人民币结算业务说明一、跨境贸易人民币结算业务介绍1、什么是跨境贸易人民币结算跨境贸易人民币结算是指对外贸易中以人民币计价、报关、结算的进出口贸易结算行为，业务种类包括进出口信用证、托收、汇款(包括预收预付款和货到付款)等多种结算方式。
2、出台背景受国际金融危机影响，美元、欧元等主要国际结算货币汇率大幅波动，我国及周边国家和地区的企业在使用第三国货币进行贸易结算时面临较大的汇率波动风险。
同时，随着我国与东盟国家及内地与港澳地区的贸易、投资和人员往来关系迅速发展，以人民币作为支付手段的呼声越来越高。
在当前全球金融危机的影响不断扩散的情况下，为顺应国内外市场和企业的要求，保持我国与周边国家和地区的贸易正常发展、为企业提供更多便利，国务院于2009年4月8日决定在上海市和广东省广州、深圳、珠海、东莞4城市先行开展跨境贸易人民币结算试点工作，境外地域范围暂定为港澳地区和东盟国家。
（最近央行对人民币跨境贸易结算政策做出新的调整,将不再限制人民币贸易结算的境外地域,试点的城市所有企业只要具有外贸经营资格,都可以开展跨境贸易人民币结算。
）3、对试点银行和企业的要求（1）银行方面准入条件：加入人民币跨境收付信息管理系统（要求总对总加入），并具有国际结算能力、为试点企业开户或为境外商业银行开立同业往来账户的境内商业银行可以为试点企业提供跨境贸易人民币结算服务。
操作要求：按照人民银行规定，对交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进行合理审查。
境内结算银行应当按照反洗钱的有关规定，采取有效措施，了解客户及其交易目的和交易性质，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人，妥善保存客户身份资料和交易记录，确保能足以重现每项交易的具体情况。
对于人民币跨境贸易结算项下涉及的国际收支交易，按照有关规定办理国际收支统计申报。
按照外债统计监测的有关规定对人民币跨境贸易项下涉及的居民对非居民的负债办理外债登记，但不纳入外债管理。
跨境贸易人民币结算业务的办理流程及相关政策规定作者：冷静来源：《对外经贸实务》2012年第04期2009年7月我国正式启动跨境贸易人民币結算试点，在接下来的两年多时间里中国人民银行、国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局等中央机构以及地方政府相关部门先后出台了一系列配套政策，对跨境贸易人民币結算各环节所涉及的问题进行了规定和解释。
随着各项制度安排和操作规程的逐步明确，跨境贸易人民币結算量迅速上升，除试点银行、企业数量以及境外涉及区域不断扩大外，业务种类也由以贸易結算为主扩大到其他经常项目和部分资本类业务。
本文将以进出口业务流程为基础，对办理跨境贸易人民币結算业务各环节有关的注意事项以及政策规定进行解读。
一、企业出口申请結算试点资格与银行开户的规定（一）申请资格有意向办理跨境贸易人民币結算的企业应该首先获得试点企业的资格，向开户银行提出申请，由银行向人民银行等主管机构推荐为“跨境贸易人民币結算试点企业”候选，待人民银行等机构核准后，取得资格。
省级人民政府负责协调当地人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局和银监会等有关部门，在总量控制的前提下，选择国际結算业务经验丰富、遵守财税、商务、海关和外汇管理各项规定，资信良好的企业参加试点。
从具体操作来看，由于业务种类不同，涉及的环节不同，目前试点企业制度主要针对的是出口货物贸易，即办理出口货物贸易人民币結算必须取得试点资格，但不涉及退税的企业可以自行决定是否采用人民币結算。
对于进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目結算，所有企业均可直接采用人民币。
根据国家税务总局的规定从事出口货物贸易被评审为试点的企业，必须同时符合以下条件：（1）财务会计制度健全，且未发生欠税的；（2）办理出口货物退（免）税认定2年以上，且日常申报出口货物退（免）税正常、规范，能按税务机关要求保管出口退税档案资料；（3）近二年未发现企业从事“四自三不见”等不规范业务；（4）近二年未发生偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税等涉税违法行为；（5）近二年未发现虚开发票（含农产品收购发票）和使用虚开的增值税专用发票申报出口退税等问题；（6）评审期间未涉及有关税务违法案件检查。
跨境贸易人民币结算存在问题及建议作者：方成岩来源：《时代金融》2011年第30期【摘要】当前跨境贸易人民币结算试点已扩至全国范围，开展跨境贸易人民币结算对转变我国经济金融发展方式具有积极的现实意义，人民币能够在国际贸易和金融中广泛使用，关系到我国宏观调控和货币政策的重大利益。
本文通过对跨境贸易人民币结算推广中存在问题的探索，提出相关改进措施及建议。
【关键词】跨境贸易人民币结算问题建议一、跨境贸易人民币结算试点的历程随着我国对外开放程度不断提高，进出口贸易呈现迅猛发展势头。
随着国际货币关系风险的日益增加，用人民币进行国际结算成为我国进出口企业规避汇率风险的重要手段之一。
使用人民币进行国际结算，既可以此规避风险，节约相关财务费，同时锁定了企业进出口成本，减少资金流通环节。
人民币计价结算的呼声越来越高。
2009年4月8日，国务院正式决定在上海和广东省的四个城市（广州、深圳、珠海、东莞）率先开展跨境贸易人民币结算试点工作。
2010年6月22日，中国人民银行等六部委联合发布了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》，将跨境贸易人民币结算试点地区扩大至包括辽宁省在内的20个省（自治区、直辖市）。
2011年8月，人民银行、财政部、商务部、海关总署、税务总局和银监会六部委再次联合发布《关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》，明确规定了河北、山西、安徽、江西、河南、湖南、贵州、陕西、甘肃、青海和宁夏省(自治区)等11个省（自治区）的企业可以开展跨境贸易人民币结算业务，同时扩大吉林省、黑龙江省、西藏自治区、新疆维吾尔自治区等4个省（自治区）出口企业出口货物贸易人民币结算的境外地域范围，允许从毗邻国家扩展为境外所有国家和地区。
以此为始，试点由点及面，在全国范围推行开来。
二、开展跨境贸易人民币结算中所遇到的的问题1. 出口试点企业名单管理制约了跨境贸易的发展出口试点企业资格审核环节过多。
由于试点企业地方多部门推荐，然后由人民银行会同财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等部门审核，涉及部门多，审核过程漫长。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知银发〔2011〕145号中国人民银行上海总部，天津、沈阳、南京、济南、武汉、广州、成都分行，总行营业管理部，重庆营业管理部，呼和浩特、长春、哈尔滨、杭州、福州、南宁、海口、昆明、拉萨、乌鲁木齐中心支行，大连市、青岛市、宁波市、厦门市、深圳市中心支行，国家开发银行、各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：2009年7月跨境贸易人民币结算试点工作启动以来，跨境人民币业务进展顺利。
2010年6月，跨境贸易人民币结算试点范围扩大到二十个省（区、市）。
2011年1月，境外直接投资人民币结算试点启动。
为进一步便利银行业金融机构（以下简称银行）和企业开展业务，统一规范业务操作流程，有效推动跨境人民币结算试点工作的深入开展，根据《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行财政部商务部海关总署国家税务总局中国银行业监督管理委员会公告〔2009〕第10号发布）、《境外直接投资人民币结算试点管理办法》（中国人民银行公告〔2011〕第1号发布），现就跨境人民币业务办理有关事项通知如下：一、银行可按照有关规定，通过境内代理银行、港澳人民币业务清算行或境外机构在境内开立的人民币银行结算账户办理跨境贸易、其他经常项目、境外直接投资、境外贷款业务和经中国人民银行同意的其他跨境投融资人民币结算业务。
境内代理银行代理境外参加银行与境内其他银行，境内结算银行与港澳人民币业务清算行之间需通过大额支付系统办理跨境资金划转。
在办理经常项下人民币资金划转时，暂使用大额支付系统汇兑支付报文（CMT100）中的“60-出口贸易结算”和“62-进口贸易结算”。
在办理资本项下人民币资金划转时，暂使用大额支付系统汇兑支付报文（CMT100）中的“70-内地机构境外发行债券结算”和“71-内地机构境外发行债券兑付”。
待第二代支付系统上线运行后，再按新的业务种类予以分类处理。
二、依法开展各类跨境人民币业务的银行应当首先按照《人民币跨境收付信息管理系统管理暂行办法》（银发〔2010〕79号文印发）接入人民币跨境收付信息管理系统，并应当及时、准确、完整地向人民币跨境收付信息管理系统报送所有人民币资金跨境收付信息及有关业务信息。
跨境贸易人民币结算存在的问题与解决办法作者：李清成雅君来源：《对外经贸实务》 2012年第4期李清成雅君河北经贸大学随着我国经济发展和综合实力的提高，人民币从2009 年7 月开始在贸易跨境结算中使用，历经两年的时间，到2011 年8 月贸易跨境人民币结算的试点由5 个扩大至全国，境外地域也扩至全球。
但是这个过程中也暴露出了贸易跨境人民币结算中的一些问题，对解决这些问题的研究有着十分重要的意义。
一、跨境贸易人民币结算现状及意义随着中国经济实力的增强和金融地位的提高，人民币在外汇市场表现稳健，吸引力逐渐增强，我国政府也借此机遇开始实施跨境贸易人民币结算并在“十二五”规划中提出要扩大人民币在跨境贸易结算中的使用。
2009 年7 月开始在上海、广州、深圳、珠海、东莞等5 个城市开始试点跨境贸易人民币结算。
2010 年6 月跨境贸易人民币结算的国内试点范围扩大至20 个，境外结算地区由港澳、东南亚地区扩展至所有国家。
2011 年8 月23日，中国人民银行、财政部、商务部等6 部门联合发布《关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》，跨境贸易人民币结算的国内范围扩大至全国。
从2009 年7 月我国开展跨境贸易人民币结算试点以来，我国人民币的贸易结算累计突破2万亿。
跨境贸易人民币结算的实施，一方面有利于提高人民币的国际知名度，提高我国的金融地位，而且推进了人民币的区域化和进入SDR 篮子的进程，促进人民币成为多元储备货币体系中的一极，对于国际货币体系的改革具有重大意义。
另一方面在金融危机、欧债危机，全球经济缓慢复苏的背景下，跨境贸易人民币结算有利于促进贸易便利化，最重要的是可以帮助我国企业有效应对外汇波动带来的风险，并可以帮助企业减少兑换环节，降低财务成本，提高了企业的经济效率和效益。
对于境外外贸企业来说，选择币值相对稳定的人民币作为结算货币，一定程度上能防范汇率风险，而且使用和持有人民币，能够分享中国经济稳定发展的成果。
货物贸易跨境人民币结算存在的问题及管理建议作者：陈咏晖来源：《时代金融》2013年第33期【摘要】本文作者长期从事外汇管理工作，立足于从外汇管理角度对货物贸易跨境人民币结算面临的问题和影响因素进行分析，并提出管理建议。
【关键词】货物贸易跨境人民币建议随着跨境人民币业务快速发展，人民币在货物贸易跨境收支中的比重进一步提高，但由于人民币不可自由兑换和本外币差异化管理的现实，货物贸易跨境人民币结算业务仍存在需要解决的问题，本文立足于外汇管理角度对一些问题进行分析研究。
一、跨境贸易人民币结算面临的问题（一）人民币跨境贸易结算扩大结售汇差额一是人民币跨境收入大于支出，减少当期贸易项下顺收顺差，加大资金流入压力。
出口贸易采用人民币代替外币结算，意味着企业出口结汇减少，进口贸易采用人民币结算，意味着企业进口购汇减少，当出口贸易人民币结算业务金额大于进口贸易人民币结算金额时，就会导致结汇的替代作用大于购汇的替代作用，导致贸易结售汇差额缩小。
二是人民币跨境贸易融资推高当期顺收顺差。
如进口方面，人民币远期信用证的开立、人民币存款质押及海外代付所产生的延期付款，减少当期的购汇支付。
（二）转口贸易人民币业务隐含风险由于转口贸易真实性较难判断，部分企业根据境内外利差和汇差的变化，通过伪造虚假合同，虚构转口贸易业务，利用信用证进行本外币交叉套利或跨境融资，加之银行履行监管职责偏弱，在业务竞争压力和利润动机的多重驱动下，银行存在借助转口贸易业务扩大存贷款规模、赚取高额手续费的行为。
在这种情形下，部分转口贸易采取本外币交叉结算，通过规避现行转口贸易外汇收入“先支后收”外汇管理政策，致使转口贸易货物流与资金流不匹配，货物不入境，无相应的货物进出口报关单，真实性难以审核，可能成为异常资金跨境流动的途径。
（三）货物贸易项下人民币融资业务出现“资本化”趋势目前由于资本项目还没有实现完全可兑换，通过资本项下向境外融资等业务仍受到限制。
货物贸易外汇管理改革后，人民币业务监管比较宽松，在境外人民币存量规模不断累积的情况下，境外人民币资金价格相对便宜，且企业以贸易方式较易获取，促使部分企业借助经常项目渠道进行融资，尤其是通过多次叙做90天以上人民币远期信用证和海外代付，将短期融资行为长期化，致使经常项下人民币融资“资本化”趋势更为突出。
