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财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
企业所得税复习思考题1对2.错3.对4.对5.错6.对7.对8.错9.对10.对I1对12.错13.对14.对15.错四、名词解释： 企业所得税:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键性税种，体现了国家与企业的分配关系。
居民企业：居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应纳税所得额：按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他组织或者个人。
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上具有相关联的关系。
五、简述题1.企业所得税的改革指导思想和原则是什么？答：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
企业所得税改革遵循了以下的原则：（1）统一税法，公平税负，有利于企业竞争； （2）有利于国家宏观调控和微观调控； （3）有利于下一步与外资企业所得税的合并；（4）简化税制，便于征管，易于操作。
2 .简述企业所得税的纳税义务人、征纳对象。
在我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下简称"企业''）是企业所得税的纳税人，应当依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。
1.某股份公司于4月注册成立并进行生产经营, 系增值税一般纳税人, 从事食用油生产销售, 该公司执行《公司会计准则》。
纳税调节后所得额为-52万元。
有关资料如下:（1）销售应税产品获得不含税收入1万元；销售免税产品获得不含税收入3000万元。
（2）应税产品销售成本4000万元；免税产品成本为1000万元。
（3）应税产品销售税金及附加200万元；免税产品税金及附加50万元。
（4）销售费用3000万元, 其中广告及宣传费2600万元。
（5）财务费用200万元。
（6）管理费用1190万元, 其中业务招待费100万元、新产品研究开发费30万元。
（7）获得投资收益40万元, 其中投资非上市公司旳股权投资按权益法确认旳投资收益30万元, 国债持有期间旳利息10万元。
（8）营业外支出800万元, 其中公益性捐赠支出100万元、非公益性捐赠50万元、违约金支出20万元。
（9）资产减值损失200万元, 为本年度计提存货跌价准备。
（10）全年提取雇员工资1000万元, 实际支付800万元, 职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额旳2%、2.5%旳比例提取。
全年列支职工福利性支出120万元, 职工教育经费提取25万元, 实际支出20万元, 工会经费计提并拨缴20万元。
公司旳期间费用按照销售收入旳比例在各项目之间分摊。
假设除上述资料所给内容外, 无其他纳税调节事项。
公司所得税税率为25%。
规定：根据上述资料和税法有关规定, 回答问题：1.该公司旳会计利润2.该公司准予税前扣除旳期间费用合计金额（涉及免税项目）3.该公司纳税调节增长额4.该公司纳税调节减少额5.该公司实际应纳所得税额1.解析: 会计利润＝（1+3000）-（4000+1000）-（200+50）-（3000+200+1190）+40-800-200=4400（万元）2.解析: （1）广告费和业务宣传费支出扣除限额=15000×15%=2250（万元）；实际发生广告费和业务宣传费为2600万元, 应调增=2600-2250=350（万元）；准予扣除旳销售费用=3000-350=2650（万元）（2）业务招待费：1500×5‰=75（万元）, 100×60%=60（万元）, 应调增=100-60=40（万元）；准予扣除旳管理费用=1190-100+60=1150（万元）（3）准予扣除旳期间费用合计=2650+1150=200=4000（万元）3.解析: （1）捐助支出；公益性捐赠限额=4400×12%=528（万元）, 公益性捐赠全额扣除；非公益性捐赠支出50万元调增所得。
一共两套试卷，试题会有重复；选课建议在本套试卷结尾，第7页。
单项选择题（共20题）【1】甲公司为A公司的母公司。
甲公司应收A公司账款600万元，当年首次计提坏账准备20万元。
应收应付抵消分录如下应收账款与应付账款抵销：借：应付账款 600 贷：应收账款 600 请问，坏账准备与减值损失抵销，下列表述正确的是（）。
借：信用减值损失 580 贷：应收账款（坏账准备） 580借：应收账款（坏账准备） 20 贷：信用减值损失 20借：应收账款（坏账准备） 580 贷：信用减值损失 580借：信用减值损失 20 贷：应收账款（坏账准备） 20【2】2005年以前，英国法院体系中最高等级的法院是（）。
最高法院上议院下议院高等法院【3】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的（）。
30%，5%60%，5%30%，3%60%，3%【4】《企业会计准则第14号—收入》第十七条规定，合同开始日，企业预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过（）的，可以不考虑合同中存在的重大融资成分。
一年九个月六个月三个月【5】英国民事法院体系中最低一级的法院是（）。
高等法院地方治安法院巡回法院郡法院【6】第一年初母公司向子公司转让无形资产一项，转让价格为820万元，账面成本为700万元。
该无形资产在后续使用期间按10年直线法摊销并计入管理费用。
请问，第一年资产处置损益的金额是（）万元。
13212108120【7】安永会计师事务所，成立于1989年，是一家总部位于（）的跨国性专业服务公司，国际四大会计师事务所之一。
美国纽约英国伦敦日本东京中国北京【8】母公司持有子公司80%的股权。
当年子公司向母公司销售商品，成本700万元，售价1000万元。
下列抵销分录正确的是（）。
借：少数股东权益 300 贷：少数股东损益 300借：少数股东损益 60 贷：少数股东权益 60借：少数股东损益 300 贷：少数股东权益 300借：少数股东权益 60 贷：少数股东损益 60【9】我国效力等级最高的法典是（）。
东财《财政概论X》综合作业
红字部分为答案！
单选题
1.以税额与征税对象价格之间的关系为标准，我国增值税属于()。
A.间接税
B.直接税
C.价内税
D.价外税
2.()直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，政府不能从中获取相应的物品和服务。
A.购买性支出
B.中央政府支出
C.转移性支出
D.地方政府支出
3.社会保障的社会功能不包括()。
A.调节投融资功能
B.社会补偿功能
C.社会稳定功能
D.社会公平功能
4.财政属于社会再生产活动的()部分。
A.生产
B.交换
C.分配
D.消费
5.现代预算制度是新兴资产阶级同封建君主进行斗争的过程中，作为一种()手段出现的。
A.经济斗争
B.政治斗争
C.政治与经济斗争
D.以上都不对
6.()又称对称补助，是因中央政府对地方财政进行补助时，同时也要求地方拿出相应的配套资金。
A.有条件补助
B.无条件补助
C.非配套补助
D.配套补助
7.以下()收入形式是国家凭借国家(政府)权力获得的。
A.税收收入
B.租金收入
C.经营利润收入
D.债务收入
8.()主要反映政府支出的经济性质和具体用途。
A.财政支出的职能分类
B.财政支出按支出级次分类。
(单选题)1: 下列税种属于财产税的有（）
A: 企业所得税
B: 增值税
C: 房产税
D: 印花税
正确答案: C
(单选题)2: 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）A: 挖潜改造支出
B: 国防支出
C: 购买性支出
D: 转移性支出
正确答案: D
(单选题)3: 下列项目属于准公共产品的是（）
A: 公共卫生
B: 国防
C: 教育
D: 食品
正确答案: C
(单选题)4: 财政补贴属于下列那类支出（）
A: 购买性支出
B: 转移性支出
C: 市场性支出
D: 等价性支出
正确答案: B
(单选题)5: 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A: 比例税率
B: 5级超额累进税率
C: 定额税率
D: 7级超额累进税率
正确答案: C
(单选题)6: 我国预提所得税的税率是（）
A: 30%
B: 33%
C: 20%
D: 25%
正确答案: C
(单选题)7: 教育属于下列产品中的（）
A: 纯公共产品。
第5章所得税制度考点：企业所得税一、企业所得税概念1.基本规定企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税实行法人所得税制。
个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
提示2：高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围企业。
（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的60％以上；（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10％；（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
提示3：对于特殊性行业涉及适用优惠税率，需满足主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业如：①西部地区鼓励类产业企业，指鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业。
②海南自由贸易港鼓励类产业，是指以《产业结构调整指导目录（2019年本）》《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业等。
3.计税依据4.税前扣除（1）基本原则①真实性、相关性和合理性原则。
企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
②区分收益性支出和资本性支出原则。
企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
③不征税收入形成支出不得扣除原则。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
④不得重复扣除原则。
除《企业所得税法》及其实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
【知识点】企业所得税不征税收入和免税收入一、不征税收入1.财政拨款（针对事业单位和社会团体）2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
（1）企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额；（2）对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
3.国务院规定的其他不征税收入：专项用途财政性资金（针对企业）（1）财政性资金企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；（2）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（3）由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税额所得额时从收入总额中减除；①满足不征税收入的条件企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
【记忆要点】文件要求核算。
②企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
（4）不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
高教出版社《纳税实务》第四版习题答案为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。
第一章企业纳税概述一、单项选择题1. B2. D3. C4. C5. C6. B7. C8. C二、多项选择题1. ABC2. ACD3. ABCD4. ABD5. ABC6. ABCD7. ABCD8. AC三、判断题1. √2. √3. √4. ×5. √6. √案例分析题1.企业需要办理变更税务登记。
税务机关的出发正确。
按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。
纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
2.A企需要办理注销税务登记。
按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
税务机关对A企的处罚正确合法。
纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
3.亏损企业也需要进行纳税申报。
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）试卷总分：100 测试时间：--单选题多选题判断题包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共10 道试题，共40 分。
）V 1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售C. 以物易物销售方式的销售净额D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额满分：4 分2. 我国增值税的基本税率是（）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0%满分：4 分3. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。
则该款项应按（）计征个人所得税。
A. 工资薪金所得B. 承包转包所的C. 个体工商户的生产经营D. 利息、股息、红利所得满分：4 分4.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A.1988B. 2016C. 2296D. 2408满分：4 分5.轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。
该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。
则该项业务的销项税额为（）元。
A.B. 68000C. 51000D. 12000满分：4 分6. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题满分：4 分7. 以下属于工资薪金所得的项目有（）A. 托儿补助费B. 劳动分红C. 投资分红D. 独生子女补贴满分：4 分8. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A. 销售自产小汽车支付的运输费用B. 外购气体支付的运输费用C. 外购职工福利用品的运输费用D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用满分：4 分9. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
