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《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家.（√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的.（×)4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√)5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施.（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
(√）8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个.（×)11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴"演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
(×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（√）— 1 —13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
(√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√）15、“工资、薪金所得”适用5％—45%的八级超额累进税率。
（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35％的比例税率。
(×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止.(×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
(×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√）20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
(√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税.（√)23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
一、单选题1、下列关于个人所得税纳税人规定，说法错误的是（）。
A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.个人所得税纳税人由税务机关赋予纳税人识别号C.居民个人就其从中国境内和境外取得的所得依照规定缴纳个人所得税D.非居民个人就其从中国境内取得的所得依照规定缴纳个人所得税正确答案：B解析： B、纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
2、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“工资、薪金所得”的是（）。
A.劳动分红B.股权分红C.经济服务所得D.实际发生的差旅费津贴正确答案：A解析： A、选项B属于股息、利息、红利。
选项C属于劳务报酬所得。
选项D不属于所得。
3、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“劳务报酬所得”的是（）。
A.公司制企业为优秀员工发放汽车作为业绩奖励B.企业为与本企业无劳动关系的个人促销人员发放汽车作为奖励C.个体工商户以经营资金为自己购买住房D.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的正确答案：B解析： B、选项A属于工资薪金所得。
选项C属于经营所得。
选项D属于股息利息红利所得。
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入正确答案：D解析： D、选项A属于劳务报酬所得。
选项B属于工资薪金所得。
选项C属于特许权使用费所得。
5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。
A.转让债券取得的所得B.转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得正确答案：D解析： D、选项ABC均属于转让财产所得。
新个税考试题和答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪项收入不属于综合所得？（）A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的外国人C. 仅在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有所得的个人答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 财产租赁所得答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是个人所得税的税率表中的税率类型？（）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：D二、多项选择题6. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD7. 以下哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD8. 个人所得税的征收方式包括哪些？（）A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：ABCD9. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 偶然所得D. 退休金答案：ABC10. 个人所得税的计算公式是什么？（）A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点答案：C三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人。
个人所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请减免？A. 纳税人有子女教育支出B. 纳税人购买商业保险C. 纳税人有医疗支出D. 纳税人有住房贷款利息支出5. 个人所得税的申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得7. 个人所得税的免税项目包括以下哪些？A. 政府发放的抚恤金B. 政府发放的救济金C. 政府发放的奖学金D. 政府发放的退休金8. 个人所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠扣除9. 个人所得税的计算公式是？A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税项目 - 扣除项目B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 扣除项目C. 应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数D. 应纳税额 = 收入总额× 税率 - 速算扣除数10. 个人所得税的申报期限是？A. 每月15日前B. 每季度末次月15日前C. 每年3月1日至6月30日D. 每年1月1日至12月31日三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济情况的变化而调整。
（）12. 个人所得税的税率是全国统一的，不存在地区差异。
（）13. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。
（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。
答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。
答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。
答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。
（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。
个人所得税练习题一、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免 8．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资3、个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。
A．转让收入额和20%的税率 B．转让收入额和10%征收率C．转让收入额和3%征收率 D．转让收入额和2%征收率4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得5、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。
A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。
A．按偶然所得缴纳个人所得税 B．按其他所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．不征收个人所得税7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
A．20% B．30% C．40% D．50%8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
国家税收练习题1. 个人所得税问题一：个人所得税的起征点是多少？个人所得税是根据个人所得收入计算的一种税收。
在大多数国家，个人所得税都设有起征点，即超过一定收入水平的纳税人才需交纳个人所得税。
以中国为例，个人所得税的起征点是5000元。
也就是说，纳税人的年收入低于5000元时，可以免征个人所得税。
问题二：个人所得税的计算方法是什么？个人所得税的计算方法因国家而异。
一般而言，个人所得税根据纳税人的收入水平划分为不同的税率级别。
在中国，个人所得税的计算方法如下：- 首先，计算纳税人的年收入。
- 然后，根据税率表确定纳税人所属的税率级别。
- 最后，根据相应的税率级别，计算纳税人需要交纳的税款。
具体而言，中国个人所得税的税率分为7个级别，税率从3%到45%不等。
问题三：个人所得税的征收周期是多久？个人所得税的征收周期是根据国家税收政策而定的。
在许多国家，个人所得税的征收周期为一年。
在中国，个人所得税的征收周期也是一年。
纳税人需在每年4月1日到6月30日期间，向税务机关申报并缴纳上一年度的个人所得税。
2. 增值税问题四：增值税的基本原理是什么？增值税是一种按照商品或服务增值额计算的税收。
它是以商品和服务的增值额作为税基，通过在商品流通和服务交付环节收取税费的方式，实现国家财政收入的一种税收方式。
增值税的基本原理是“内扣转移税负”，也就是税务机关将纳税人从上游购进的增值税税款扣除后，将税款转嫁给下游消费者。
问题五：增值税的计算方法是怎样的？增值税的计算方法分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人计算增值税的方法是： - 首先，计算销售额和购进额。
- 然后，根据税率表确定适用的税率。
- 最后，计算增值税税款，即销售额减去购进额乘以税率。
小规模纳税人计算增值税的方法比较简单，可以采取差额征收的方式，即销售额减去一定的费用后，按照一定的比例缴纳增值税。
问题六：增值税的征收周期是多久？增值税的征收周期也因国家而异。
个人所得税考试试卷注 意 事 项考试时间：120分钟 请在试卷标封处填写姓名请仔细阅读答题要求，在规定位置填写答案。
20分）1.我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。
A.习惯性住所标准 B.时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准2.下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。
A 、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C 、在中国境内有住所的个人D 、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人 3.下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（ ）。
A 、实行混合征收 B 、超额累进税率与比例税率并用 C 、费用扣除额较窄 D 、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 4.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（ ） A ．职工的加班费补贴 B ．独生子女费补贴 C ．托儿补贴 D ．按国家规定的误餐补助5.按照税法的规定，专项扣除费用适用的范围和标准由（ ）。
A.财政部 B.海关总署 C.国税总局 D.国务院6.个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（ ）。
A ．免征个人所得税人所得税 B ．按利息、股息、红利所得项目减半征收 C ．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税 D ．按照劳务报酬征收个人所得税7.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款（ ）。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得8.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得9.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（ ）。
A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据10.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（ ）。
个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。
（）3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
（）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。
（）5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
（）6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
（）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
（）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。
（）11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
（）12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
（）13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。
（）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
（）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。
（）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
（）24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
（）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
( )26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
（）27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
（）29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。
（）30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。
（）32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
（）33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。
因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。
（）35、某个人独资企业是查帐征收户，2011年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。
（）36、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。
2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。
( )38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（）二、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免 8．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。
A．按偶然所得缴纳个人所得税 B．按其他所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．不征收个人所得税8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红11、下列属于减税项目的是（）。
A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费13、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。
A．单一所得税制 B．分类所得税制C．综合所得税制 D．混合所得税制14、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。
A．固定资产盘亏净损失 B．购置的价值为7万元的测试仪器C．个体户业主的工资 D．分配给投资者的股利15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得16、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。
A．增值税 B．消费税C．教育费附加 D．印花税 E．房产税18、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。
超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。
A．8．5％ B．15％ C．2．5％ D．5％19、个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用，（）。
A．按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除B．按70%的比例确定经营费用予以税前扣除C．由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除D．不予税前扣除22、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。
每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。
A．每天B．每周C．每月D．每季23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税24、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元25、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A．3％ B．10％ C．15％ D．30％26、提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得C．偶然所得 D．特许权使用费所得28、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。
A．个人独立从事制图取得的所得 B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得C．临时工为单位安装作业取得的所得 D．雇员取得的年终劳动分红29、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。
A．个人因从事彩票代销业务取得的所得 B．个体工商户对外投资取得的股利C．个人独资企业的投资者的所得 D．私人开的诊所的所得34、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除财产原值及合理费用的是（）。
A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用C．机器设备购进价格及运输费D．转让土地使用权所取得的价外收入37、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。
A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 1500039、个体工商户与企业联营而分得的利润( )。
A．按生产、经营所得项目征收个人所得税B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税C．按财产转让所得项目征收个人所得税D．不需要征收个人所得税三、多项选择题1、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A．工资薪金所得；B．个体工商户生产经营所得；C．财产转让所得；D．承包承租经营所得。
3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。
A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C．个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除D．个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除5、个人取得的应纳税所得，包括（）。
A．现金 B．实物 C．有价证券 D．其他经济利益8、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴D．福利费、抚恤金、救济金E．保险赔款9、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（）。
A．财产转让所得 B．财产租赁所得C．中奖所得 D．特许权使用费所得E．工资薪金所得12、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人13、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
