企业内部控制及风险管理案例分析

企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。

一、企业概况。

“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。

它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。

二、内部控制漏洞。

# （一）盲目扩张。

1. 开店决策。

老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。

没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。

比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。

2. 资金管理混乱。

为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。

他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。

甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。

# （二）人员管理失控。

1. 招聘乱象。

随着店铺增多，员工需求大增。

招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。

没有正规的面试流程，也不做背景调查。

结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。

2. 培训缺失。

新员工入职后，几乎没有像样的培训。

直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。

有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。

这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。

三、风险管理缺失。

# （一）供应商管理风险。

1. 单一供应商依赖。

“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。

这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。

企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为有效地实现组织目标，保护企业财产和利益，防范各类风险和不法行为，优化经营管理，提高经济效益而制定和实施的各项制度、规范和措施。

一个企业是否能够良好地运作，取决于其内部控制的质量和有效性。

本文将重点讨论企业内部控制的主要风险点、关键控制点以及通过案例解析来进一步理解和应用。

企业内部控制的主要风险点之一是财务风险。

财务风险是指企业面临的与财务活动和财务决策相关的风险，包括资金管理、财务报告、会计准则等方面。

关键控制点包括资金管理制度、财务报告与审计制度以及内部会计控制制度等。

以某公司为例，该公司在资金管理方面设立了严格的预算和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。

在财务报告与审计制度方面，该公司定期进行内部审计和外部审计，保证财务报告的准确性，并及时发现和解决潜在问题。

此外，该公司还建立了内部会计控制制度，保证财务数据的真实和完整。

另一个主要风险点是市场风险。

市场风险是指企业面临的与市场竞争和市场变化相关的风险，包括供需关系、市场份额、品牌形象等方面。

关键控制点包括市场调研与分析、市场营销策略和品牌形象管理等。

以某电子产品企业为例，该企业通过市场调研和分析，及时了解市场需求和竞争情况，并制定相应的市场营销策略，提高市场占有率。

此外，该企业注重品牌形象管理，通过提供优质产品和服务，树立了良好的品牌形象，增强了市场竞争力。

第三个主要风险点是生产运营风险。

生产运营风险是指企业面临的与生产运营活动相关的风险，包括生产工艺、供应链管理、质量管理等方面。

关键控制点包括生产计划与调度、供应链管理和质量管理等。

以某制造企业为例，该企业制定了完善的生产计划与调度制度，确保生产任务的顺利进行。

在供应链管理方面，该企业与供应商建立了稳定的合作关系，并进行定期评估和监控，以确保供应链的稳定性和可靠性。

此外，该企业还实施了严格的质量管理制度，包括产品检验、质量控制和售后服务等，以提供高质量的产品和满意的服务。

企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。

公司在市场上发展迅速，收入不断增长。

然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。

经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。

公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。

同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。

2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。

公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。

3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。

此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。

4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。

公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。

对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。

同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。

2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。

建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。

3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。

建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。

4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。

通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。

同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。

《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。

然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。

本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。

二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。

然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。

三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。

导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。

2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。

财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。

3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。

在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。

四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。

导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。

2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。

在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。

3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。

使得企业得以长期存在严重的经营风险。

五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。

通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。

2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。

企业内部控制与风险管理案例分析案例背景随着全球市场的扩大和企业规模的增长，企业面临的风险也越来越多。

为了保护企业的财务和声誉，高效的内部控制和风险管理变得至关重要。

本文将通过一个真实的案例来分析企业内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何建立有效的内部控制和风险管理体系。

案例分析案例描述某公司是一家领先的制造业公司，生产高科技电子产品。

该公司规模庞大，拥有多个生产部门和分支机构。

然而，由于公司的内部控制和风险管理体系的薄弱，一系列重大的风险事件相继发生，给公司造成了巨大的损失。

风险事件分析1.盗窃案件公司没有建立完善的仓库管理和盘点制度，导致仓库中的部分高价值原材料被盗。

由于没有及时察觉，导致损失较大。

2.财务造假公司的财务部门存在漏洞，造成一名员工成功伪造财务报表。

财务报表上的虚增数字导致公司被认定为利润虚报，严重影响了公司的声誉。

3.供应链风险公司依赖于某一家主要供应商，但未对供应商的财务状况进行充分了解，结果该供应商突然破产，导致公司无法及时获得所需原材料，影响了生产进程。

内部控制和风险管理缺失分析从上述案例中可以看出，公司在内部控制和风险管理方面存在以下缺失：1.缺乏完善的仓库管理制度，导致盗窃事件发生；2.财务部门的制度漏洞使得财务造假成为可能；3.对供应商的财务状况没有充分了解，导致无法及时避免供应链风险。

内部控制和风险管理的重要性上述案例表明，企业内部控制和风险管理的重要性不可忽视。

有效的内部控制可以帮助企业识别、评估和管理风险，保护企业的财务安全和声誉。

一方面，内部控制可以帮助企业建立良好的运营和管理体系，提高效率和透明度；另一方面，风险管理可以帮助企业预测和应对各种风险，降低损失和影响。

建立有效的内部控制和风险管理体系针对上述案例中的缺失，以下是一些建议来建立有效的内部控制和风险管理体系：1.建立完善的仓库管理制度，包括仓库管理流程、盘点频率和责任人等。

员工应接受培训，掌握相关仓库管理知识和技能。

内控风险案例公司内控是指公司为达成经营目标所制定的一系列制度和措施，以保障公司资产安全、财务报告的可靠性、合规运营以及风险管理的有效性。

然而，即使公司建立了完善的内控制度，也难以避免内控风险的发生。

下面，我们将以一个真实的内控风险案例为例，来探讨内控风险的成因和应对措施。

某公司在日常经营中，为了提高业绩，采取了一系列激励措施，其中包括销售人员的提成制度。

然而，由于提成制度的设计存在漏洞，导致了内控风险的发生。

具体而言，该公司的提成制度是根据销售额来计算提成，而没有考虑到销售的实际利润情况。

因此，一些销售人员为了获取更高的提成，采取了虚报销售额、恶意降低产品售价等手段，从而导致了公司的利润严重受损。

这一案例揭示了内控风险的成因之一，即制度设计不合理。

公司在制定内控制度时，应当充分考虑到各种可能的风险因素，避免制度漏洞的存在。

另外，公司在执行内控制度时，也需要加强监督和检查，及时发现并纠正制度执行中的问题。

除此之外，内控风险还可能源自人为因素。

在上述案例中，销售人员为了获取更高的提成，采取了违规操作。

这说明员工的道德风险也是内控风险的重要来源。

因此，公司在招聘和培训员工时，需要注重员工的职业道德和风险意识的培养，加强员工的内控意识教育，提高员工的风险识别和防范能力。

在应对内控风险时，公司需要采取一系列的措施。

首先，公司应当建立健全的内部控制制度，包括完善的财务管理、风险管理、内部审计等制度，以规范公司的经营行为。

其次，公司需要加强内部监督和管理，建立健全的内部审计机制，及时发现和解决内控风险问题。

最后，公司还需要加强员工的教育和培训，提高员工的内控意识和风险防范能力。

综上所述，内控风险是企业经营中不可忽视的重要问题。

公司需要深入分析内控风险的成因，加强内部控制制度的建设和完善，加强内部监督和管理，提高员工的内控意识和风险防范能力，从而有效防范和控制内控风险的发生，保障公司的经营安全和稳定发展。

《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言三鹿集团作为中国乳制品行业的领军企业，其内部控制体系的建立与执行对于企业的稳健运营和风险防范具有举足轻重的地位。

然而，近年来三鹿集团遭遇的危机，凸显了其内部控制存在的不足。

本文旨在通过对三鹿集团内部控制案例的深入分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。

二、三鹿集团内部控制现状三鹿集团的内部控制体系包括组织架构、风险管理、内部审计等多个方面。

然而，在实践过程中，其内部控制存在以下问题：1. 组织架构不够清晰。

三鹿集团的组织架构虽然庞大，但各部门之间的职责划分不够明确，导致决策执行效率低下。

2. 风险管理机制不健全。

三鹿集团在面对市场风险、政策风险等外部风险时，缺乏有效的预警和应对机制。

3. 内部审计制度执行不力。

三鹿集团的内部审计制度虽然建立，但在实际执行过程中，往往受到人为因素的干扰，导致审计效果不佳。

三、三鹿集团内部控制问题的原因分析三鹿集团内部控制问题的产生，既有企业内部管理的原因，也有外部环境的影响。

具体原因如下：1. 企业文化缺失。

三鹿集团在快速发展过程中，过于追求经济效益，忽视了企业文化的建设，导致员工缺乏责任感和归属感。

2. 管理人员素质参差不齐。

三鹿集团的管理人员队伍中，部分人员缺乏专业的内部控制知识，难以有效执行内部控制制度。

3. 法律法规及政策变化。

随着国家对乳制品行业监管的加强，三鹿集团在适应新政策、新法规的过程中，出现了内部控制不适应的情况。

四、改进建议针对三鹿集团内部控制存在的问题及原因，本文提出以下改进建议：1. 优化组织架构。

三鹿集团应明确各部门职责，建立高效的决策执行机制，提高企业运营效率。

2. 完善风险管理机制。

三鹿集团应建立完善的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险应对等环节，以应对各种内外风险。

3. 加强内部审计制度建设。

三鹿集团应加强内部审计制度的执行力度，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计效果。

中信泰富事件根源：内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出.控制环境分析：1法人治理机构不健全,董事会职能虚化.有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估.2重大决策缺乏科学性,民主性.3内控失败后补救措施有限.风险评估分析：追求杠杆交易的高利润,忽视风险.中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易.泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利.控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈.董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管.于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺.信息和沟通分析：1内部信息不流畅.2对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足.3不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息.4会计信息未得到充分体现.监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足.教训与启示：内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的.1．从企业自身的角度看1必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构.2内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道.3加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台.4提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化5借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督.2．从政府监管部门的角度看1相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管.2相关职能部门要加强对企业信息披露的监管.3形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度.新老巨人内部控制对比根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素.老“巨人”的衰落：战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目.风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态.同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重.集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷.信息与沟通：没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳.缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌.新“巨人”崛起：战略与经营目标确定：新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第二个项目,一点点往前推进.风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情,就是公司的现金流和时刻保持财务健康.锻造队伍执行力的第一步,就是从管理好现金流量开始的.倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化.信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求,在此基础上打破陈规,自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理论.启示与反思：1在公司治理和经营管理中,必须秉承“制度先行,内控优先”的理念,依靠内部控制的保驾护航.2量入为出,专注主业.3成功的企业需要有危机意识,随时防备可能的财务风险与经营风险,而始终保持充沛的现金流,是控制财务风险与经营风险的关键.4确立需求导向,充分关注目标消费者,仔细琢磨并认真满足消费者的需求,打破陈规.法兴业银行事件分析1.交易员使用多种手段逃过监管,伪造银行记录,使用伪造账户,涉嫌计算机系统欺诈.2.超出职权范围进行交易的现象在科维尔的部门相当普遍.3.监管不严,缺乏相应的财务危机意识.“只要我能盈利,我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼.”4.内部控制体系脆弱,银行和整个安全系统有着无法推卸的责任.启示：从次贷危机到法国兴业银行欺诈案,事实表明即使在金融市场高度发达的西方经济体,如何进行内部控制,如何进行风险管理也依然是一个重要课题,其制度要达到完善水平“还有很长的路要走”.中航油事件分析根源：积弊已久的国企公司治理问题,即内部控制问题.控制环境分析：1股权结构中,集团公司一股独大,股东会、董事会和管理层三者合一,决策和执行合一,最终发展成由经营者一人独裁统治.2法治观念淡薄,没有对外披露期货交易将会导致重大损失这一重大信息.3管理者素质方面,陈久霖有很多弱点,最明显的就是赌性重,其次是盲目自大.4企业文化方面,国企外部监管不力、内部治理结构不健全,尤其是董事会虚置、国企管理人过分集权.风险评估分析：1集团公司竟没有阻止其违规行为,也不对风险进行评估,由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三层“内部控制监督结构”形同虚设.2控股股东没有对境外上市子公司行为进行实质性控制,既没有督促中航油新加坡公司建立富有实际效力的治理结构,也没有做好日常的内部监管.控制活动分析：1“事实先于规则”,成为中国航油新加坡在期货交易上的客观写照.2中航油的董事会形同虚设.信息与沟通分析：中航油新加坡通过做假账欺骗上级.监督分析：1中航油新加坡董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身为董事,没有审阅过公司年报.2由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养,监事会的监督功能只能是一句空话.而内部审计平时形同虚设,这种监管等于没有.中航油新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量.我国内控环境发育不成熟主要表现在以下方面：1、受计划经济体制的长期影响,国企经营管理的理念并不成熟.2、相关法律法规的不协调、不完善.3、外部监督的乏力使企业缺少健全完善内部控制的压力.4、企业内部治理结构不完善,所有者缺位.5、人员职业道德素质不高.6、监管乏力,国企内部控制制度形同虚设,执行不力.启示和建议：一管理层更应关注企业存在的整体风险,而非一些细节控制二管理者也应该成为内控的对象三国际市场竞争需要建立一套完整的风险管理系统四对策1. 政府在实施政府监管过程中必须将内部控制制度建设作为一项重要内容2．区别不同类型企业建立符合自身特点的内部控制系统3. 完善国有企业内部治理环境①采用授权控制方式解决所有者缺位问题②确立董事会在内部控制框架中的核心地位③积极发挥内部审计的监督作用.④要增强企业风险意识,设置风险管理评估机制.。

基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例摘要：随着生活水平的不断提高，食品安全问题逐渐被大家重视起来。

然而此类问题却接连不断的出现，不仅发生在小企业中，国内最大的肉类加工厂——双汇集团也因食品安全问题面临着巨大的危机。

2011年3月15日，双汇集团被爆出销售含有“瘦肉精”的猪肉。

这一不良事件的出现，充分反映出双汇集团内部控制的过程中存在的缺陷以及企业风险管理意识的严重缺失。

本文从风险管理角度对双汇集团发生“瘦肉精”猪肉事件的原因进行剖析，以期为企业基于风险管理来进行内部控制提供几点有益的建议。

关键词：风险管理；双汇；内部控制一、瘦肉精事件介绍1、双汇集团概况双汇集团是我国最大的肉类加工基地，农业产业化国家重点龙头企业，其总公司位于河南省漯河市。

其在全国各地创建了30多个肉类加工基地和相关的配套产业，涵盖了18个省市，形成了包括饲料、养殖、屠宰、调味品生产、肉制品加工、新材料包装、商业外码、冷链物流等极其完善的产业链，每年肉类产品销量高达400万吨，还拥有上百万个销售终端。

其品牌价值超700亿元，是我国肉类产业当之无愧的领头羊。

2、瘦肉精事件回顾中央电视台于2011年3月5日在《每周质量报告》节目中报道了“健美猪真相”事件，据报道称，河南孟州、温县等地采用违禁动物用药“瘦肉精”饲养有毒猪，而双汇集团下属的济源双汇公司购买且销售了这些含有“瘦肉精”的猪肉。

“瘦肉精”是一种肾上腺类神经兴奋剂，进入动物体内后能够改变其养分的代谢途径，促进动物的肌肉生长，从而提高动物的瘦肉率。

但此类物质对人体危害很大，食用后会导致食物中毒，长期食用还会使人体患癌风险提高，后果极其严重。

该事件被报道后，济源双汇公司被立即责令停产，所有未出厂的成品及半成品就地封存。

短短十几天内双汇集团损失惨重，锐减销售额十几亿元，股票跌停，损失市值103亿元，信誉严重受损。

二、基于风险管理的内部控制视角分析事件发生的原因1、风险意识薄弱风险意识不够是双汇“瘦肉精”事情出现的最主要的因素之一。