合同应收账款管理明细表

（一）总则1.为明确销售合同的审批权限，规范销售合同的管理，规避合同协议风险，特制定本制度。

2.本制度根据合同法及其相关法律法规的规定，结合本企业的实际情况制定，适用于企业各销售部、业务部门、各公司及分支机构的销售合同审批及订立行为。

（二）销售格式合同编制与审批1.企业销售合同采用统一的标准格式和条款，由企业销售部经理会同法律顾问共同拟定。

各公司应建立销售（或劳务）定价制度，包括制定价目表、折扣政策、价格审批权限等。

销售人员应按照定价制度要求向客户提报价格，并进行谈判。

与客户达成初步销售意向的，由销售人员提出销货申请，草拟销售合同条款。

各公司的业务活动除即时结清者外，应当订立书面合同；虽属即时结清，但批量、交易金额较大，或当场难以检测产品内在质量，有试用期、保质期等要求的交易，也应当订立书面合同。

具体遵循以下程序：1)订立合同应当严格执行授权审批制度。

只有经过授权的人员才能与客户签订合同，无授权的个人不得代表公司签订合同。

合同内容应符合《中华人民共和国合同法》的规定。

2)各公司销售合同中订立的货款结算方式，原则上应采用先收款后发货的结算方式；需采用赊销方式销售时，销售人员应提交对该客户的信用额度申请和客户资料，并按照赊销审批程序，由销售部门根据信用级别（新客户应通过详细的信用调查）确定结算方式、信用期限、信用额度等，交各公司财务部进行信用政策的复核和赊销额度的检查，最终根据信用管理制度规定权限审批后方可签订销售合同。

对于首次合作客户或对没有十足把握的客户，原则上不得赊销。

2.企业销售格式合同应至少包括但不限于以下内容。

1)购销双方全称、签约时间和地点。

2)产品名称、单价、数量和金额。

3)运输方式、运费承担、交货期限、交货地点及验收方法应具体、明确。

4)回款方式及回款期限，超期限滞纳金。

5)免除责任及限制责任条款。

6)违约责任及赔偿条款。

7)具体谈判业务时的可选择条款。

8)发货回执单要求对方盖）、签字，我方销售经办人、销售负责人签字，自发货后一周内交与各公司财务部备案存档。

第1 条目的。

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第2 条合用范围。

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第3 条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

第4 条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

第5 条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

第6 条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

第7 条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律再也不发货和赊销。

第8 条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

第9 条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

第10 条销售业务员在与客户签订合同或者协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第11 条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

第12 条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

第13 条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

应收账款管理制度一、引言应收账款是企业经营的重要资产之一，对企业的现金流和利润能力具有重要影响。

为了有效管理和控制应收账款，提高企业的资金利用效率，保障企业的经营安全，制定一套完善的应收账款管理制度势在必行。

二、目的与适用范围应收账款管理制度的目的是规范企业的应收账款管理程序和方法，明确各个部门的职责和权限，确保应收账款的及时回收，减少坏账损失。

本制度适用于企业内部所有涉及应收账款的业务活动。

三、应收账款管理职责与权限1. 财务部门负责制定应收账款管理政策，并监督各部门的执行情况；2. 销售部门负责与客户签订销售合同，并确保及时收取货款；3. 业务部门负责与客户进行往来业务的跟进，并及时上报客户的付款情况给财务部门；4. 制造部门负责按照合同约定的交货日期准时交付产品，并提供发票和相关支持文件；5. 客户服务部门负责处理客户的咨询和投诉，并及时向销售部门和财务部门汇报。

四、应收账款管理流程1. 订立销售合同：销售部门与客户沟通后，根据客户需求订立销售合同，并明确货款支付条件；2. 准时交货与发票开具：制造部门按照合同约定的交货日期准时交付产品，并提供发票和相关支持文件；3. 客户催款和回款：销售部门和业务部门定期与客户进行沟通，催促客户按时支付货款，并及时上报付款情况给财务部门；4. 坏账处理：财务部门定期对应收账款进行核查，发现有可能成为坏账的账款，及时报备给上级领导，并进行适当的准备坏账准备金；5. 应收账款的回收与核销：财务部门根据客户的付款情况进行应收账款的回收和核销，确保账款和实际收款一致；6. 应收账款的分析和报告：财务部门负责对应收账款情况进行分析和报告，及时向企业管理层提供相关数据和建议。

五、应收账款管理的风险控制1. 客户信用评估：销售部门在与客户签订合同之前，应对客户的信用状况进行评估，避免与风险较高的客户进行往来业务；2. 建立严格的应收账款管理流程：规范应收账款的管理流程，并确保各部门按照流程操作，减少错误和失误的发生；3. 建立严格的应收账款跟踪机制：财务部门应定期对应收账款进行核查，及时发现和处理异常情况，并采取相应措施；4. 与客户建立良好的沟通协调机制：及时与客户进行沟通，了解客户的付款意愿和能力，协商解决付款问题，避免与客户产生纠纷；5. 加强内部控制和审计监督：及时发现和处理内部控制不严的问题，加强对应收账款管理的审计监督，确保制度的有效执行。

收款欠款报表excel模板篇一：Excel 应收应付款表格Excel 应收应付款表格第1节、到期示意表的提醒功能尽管非常用心，非常在意，你也不可能清楚记得每一件事。

但电脑还可以自动对重要的事情进行提示。

比如，到期应付款项，可以自动填充颜色来提醒财务人员，更方便查看。

就上面例子，按照给定日期，自动对将要到期的汇票项填充颜色以提醒使用者，更醒目更直接。

步骤01调用上例工作表打开上例工作表，将文件另存为新文件，删除不用的F 列，同时删除G5、G6单元格内容，并去掉G6的填充色。

步骤02使用条件格式选中A2:E2单元格区域，点击“开始”→“样式”→“条件格式”→新建规则，填出“新建格式规则”对话框。

在“选择规则类型”中选择“使用公式确定要设置格式的单元格”，然后在“编辑规则说明”的编辑框中输入公式：“=($D2-$G$2<=30)*($D2-$G$20)”。

步骤03设置单元格格式公式输入完成后，点击下方的“格式”按钮，弹出“设置单元格格式”对话框，在“填充”选项卡中，选择一个填充颜色，然后按“确定”按钮返回“条件格式”对话框。

再次按确定按钮，完成条件格式的设置。

步骤04复制条件格式选中A2:E2单元格区域，点击工具栏中的“格式刷”按钮，当光标改变形状，变成空心十字加格式刷的形状时，按住Shift键不放单击E20单元格，现在，格式全部复制到A1:E20单元格区域了。

步骤05高亮区分的到期提示项现在，条件格式设置完成了，表中30天内到期的记录项就会自动填充橘黄色显示出来，非常醒目。

第2节、承兑汇票到期示意图在公司财务工作中，长期会使用承兑汇票，承兑汇票到期后需要用现金偿还。

这张到期示意图，可以清楚显示到期偿还的金额，还有到规定日期还剩余多少天数。

相关人员从这张表可以随时掌握承兑汇票的现状。

步骤01新建表格并录入数据启动Excel2007新建一个工作簿，将Sheet1改名为“到期示意表”。

在第一行单元格输入标题，并完成A2:E20单元格区域的数据录入。

应收账款管理制度范本为了加强对于公司应收账款的有效管理，保证公司资金流动安全，需要制定并实施相应的管理制度。

店铺为你整理了应收账款管理制度范本，希望你喜欢。

应收账款管理制度范本一第一章总则第一条目的为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。

第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。

第六条公司计划财务部(一)负责应收账款的核算和监控;(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;(三)负责坏账处理的财务操作;(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;(五)监控、协调和支持催收工作;(六)负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条营销中心(一)负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准;(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;(三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条业务员(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;(三)对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

应收账款管理制度第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，涉及应收账款的管理、催收、核销和坏账处理等工作。

第三条公司应收账款管理应遵循合法、规范、及时、准确的原则，确保公司资金的安全和流动。

第二章应收账款的确认与计提第四条销售部门在发出商品或提供服务时，应及时编制应收账款确认表，确认收入的实现和应收账款的产生。

第五条财务部门根据销售部门的确认表，进行应收账款的会计处理，按约定时间计提坏账准备。

第三章应收账款的风险控制第六条销售部门在签订合同时，应明确付款条款，确保合同约定的付款期限、付款方式等合理可行。

第七条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估客户信用状况和付款能力，对风险较大的账款采取相应的风险控制措施。

第四章应收账款的催收与管理第八条销售部门应负责应收账款的日常催收工作，财务部门应提供必要的支持。

第九条对于逾期未付款的客户，应采取电话、邮件、上门等方式进行催收，并记录催收情况。

第十条对于长期未付款或信誉较差的客户，公司可依法采取诉讼等手段维护自身权益。

第五章坏账处理与核销第十一条财务部门应建立坏账审批制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。

第十二条坏账的处理应严格按照公司内部审批程序进行，确保合法、合规。

第六章信息披露与内部控制第十三条公司应定期对外公布应收账款的情况，确保信息披露的真实、准确、完整。

第十四条公司应建立健全内部控制制度，防止应收账款的管理出现漏洞和风险。

第七章附则第十五条本制度自发布之日起实施，解释权归公司财务部门所有。

第十六条公司可根据实际情况对本制度进行调整和修订。

（注：本制度仅供参考，具体内容请根据公司实际情况进行调整和完善。

）。

利⽤EXCEL表格实现应收账款的⽇常管理利⽤EXCEL表格实现应收账款的管理在市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争，企业为了抢先占领市场，扩⼤销售，可能采取赊销⽅式，增加销售收⼊，同时，当前不少企业都存在资⾦紧张的状况，致使形成⼤量的应收账款。

应收账款是企业在经营过程中发⽣的债权，如果不能及时收回，⼀⽅⾯影响企业⽣产经营所需的资⾦，引起资⾦周转减缓，降低企业资⾦利⽤效率；另⼀⽅⾯应收账款按规定提取坏账准备，收不回来的还会形成坏账损失。

因此，对应收账款的管理和控制就成为企业财务管理的重要内容之⼀。

本⽂就如何利⽤EXCEL表格建⽴应收账款辅助账户，实现对应收账款的⽇常管理，介绍⾃⼰的⼀些做法。

⼀、利⽤EXCEL表格设置应收账款的台账1、应收账款台账的构造应收款台账包括按客户设置的销售台账和企业财务管理部门定期编制的应收款明细表，它详细反映了企业内部各部门与客户之间应收款项的发⽣、增减变动、余额及其账龄等财务信息，是销售业务发⽣全过程的信息载体。

建⽴健全应收款台账是整个应收款管理过程中最基础的⼯作。

⽬前企业主要是通过“⼆账⼀表”(即应收账款明细分类账、应收账款明细表和应收账款账龄分析表)对应收账款进⾏管理。

这种管理⼿段具有其局限性：⾸先，应收账款明细分类账是三栏式账户，其中⽇期、凭证号、摘要仅与当期发⽣额有关，对某⼀客户全部余额是在何时产⽣、因何产⽣、该由谁负责等有⽤的管理信息却不得⽽知。

其次，应收账款明细表都是在期末编制，反映的是企业期末的状况，对某⼀笔具体款项的收回帮助甚微。

第三，应收账款账龄分析表⼀般是⽤来分析坏账准备应该计提的⽐例，也只有期末才会编制，⽽此时坏账风险已经积累到了⼀定程度。

为了克服上述局限，加强对应收账款回收的控制，笔者认为：应收账款的台账应当分为：每⼀客户应收账款明细表和总应收账款汇总表。

应收账款明细表主要是详细地记录业务交易的内容，包括赊销合同审批情况（包括审批⼈、经办⼈）；合同的相关内容（包括合同编号、付款期限、付款⽅式、付款地点、违约责任等）；赊销业务的发⽣情况（包括财务确认销售时的时间、记账凭证字号、经济内容、⾦额）；货款回笼情况（包括收回货款的时间、凭证号）；账龄、货款逾期时间、信⽤等级评定以及⽤应收账款进⾏投资、融资、贴现、证券化的备查登记（或者事项）。

账款合同（13份范本）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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应收款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强集团公司（以下简称集团)应收款项管理，防范经营风险,减少应收款项占用,加快资金周转，提高资金使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《企业所得税法》以及其他相关法律法规,制定本办法。

第二条本办法所称应收款项,包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款四个方面的内容。

第三条本办法适用于集团所有公司。

第二章应收款项管理的责任分工第四条应收账款的管理实行统一领导、分级管理的体制。

应收账款的管理部门为公司的财务部门、市场营销(业务部门)、法务部门．第五条财务部门应收款项的管理职责:(一)集团财务部门牵头负责应收账款的统一管理，拟订应收账款管理办法,定期监督、检查、分析、研究应收账款的制度执行情况、应收账款的清收情况以及应收账款管理过程中存在的问题，并督促协调业务部门和法务部门解决存在的问题;(二)各公司财务部门具体负责账务处理、账龄分析、出具对账函、数据传递、监控督办协调工作、信息反馈以及应收账款的预警工作,组织年终全面清查、核对各项应收款项。

第六条市场营销部门(业务部门)应收款项管理的职责:（一）集团市场营销部牵头组织研究并拟订应收账款的清收措施、考核办法，协调正常款项清收过程中存在的具体问题；（二)各公司市场营销部门(业务部门)负责客户资料管理、应收账款台账管理、与客户对账工作、款项催收工作，业务员考核管理.第七条法务部门应收款项管理的职责：(一)集团法务部负责组织集团各公司清欠工作和业务部门维权(诉讼时效)工作，建立“风险预警和客户黑名单制度”，同时负责移交拖欠客户的工作和拖欠客户经济纠纷的法律诉讼工作；(二)各公司法务部门具体负责本公司业务部门移交拖欠客户的清欠工作和拖欠客户经济纠纷的法律诉讼工作。

第八条各公司财务部门、市场营销部（业务部门）和法务部门共同负责客户信用额度的确定。

第三章应收账款管理第一节客户资信管理第九条市场营销部门（业务部门）应建立客户电子信息档案系统（见附件1)，业务经理为该档案的最终责任人,客户信息档案包括: 客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及经历背景、客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉；产品是否具有较好的市场前景;客户的生产经营规模和预计采购产品品种、规格和规模怎样;客户历史上有无债务纠纷以及形成原因；客户企业采购和财务部门负责人的基本情况;客户分支机构、关联企业的基本情况等.第十条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集,应在与客户发生交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档，以后应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况,不断收集、健全客户信用资料,建立客户信用档案。

合同结算科目设置及账务处理合同结算,本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债,在此科目下设置"合同结算-价款结算"科目反映定期与客户进行结算的金额,设置"合同结算-收入结转"科目反映按履约进度结转的收入金额•资产负债表日,"合同结算"科目的期末余额在借方的,根据其流动性,在资产负债表中分别列示为"合同资产"或"其他非流动资产"项目;期末余额在贷方的,根据其流动性,在资产负债表中分别列示为"合同负债"或"其他非流动负债"项目.合同结算1.企业可以设置"合同结算"科目(或其他类似科目)，以核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。

(1)设置"合同结算-价款结算"科目反映定期与客户进行结算的金额(2)设置"合同结算-收入结转"科目反映按履约进度结转的收入金额2.资产负债表日，"合同结算"科目的期末余额借方余额：根据其流动性，在资产负债表中分别列示为"合同资产"或"其他非流动资产"项目贷方余额：根据其流动性，在资产负债表中分别列示为"合同负债"或"其他非流动负债"项目3.主要账务处理(1)实际发生借：合同履约成本合同成本贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款等借：合同结算—收入结转(2)确认收入贷：主营业务收入并结转成本借：主营业务成本贷：合同履约成本(3)合同预计借：主营业务成本损失贷：预计负债【或反分录】(4)结算合同借：应收账款价款贷：合同结算一价款结算(5)实际收到借：银行存款合同价款贷：应收账款工程结算是什么科目？工程结算科目为建造承包商专用的会计科目.本科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额•本科目应当按照建造合同进行明细核算.企业向业主办理工程价款结算时,按应结算的金额,借记"应收账款"等科目,贷记本科目•合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的"工程施工"科目对冲,借记本科目,贷记"工程施工"科目.本科目期末贷方余额,反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额.工程结算是工程项目承包中的一项十分重要的工作.全名为工程价款的结算,是指施工单位与建设单位之间根据双方签订合同(含补充协议)进行的工程合同价款结算.工程结算又分为:工程定期结算、工程阶段结算、工程年终结算、工程竣工结算.合同履约成本1.企业为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。