个人年终奖在汇算清缴时可重新选择计税方式了

个人所得税申报有哪些容易忽略的细节在当今社会，个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在申报过程中，存在着一些容易被忽略的细节。

如果不加以注意，可能会给纳税人带来不必要的麻烦甚至经济损失。

下面，我们就来详细探讨一下这些容易被忽略的细节。

一、收入的全面申报很多人在申报个人所得税时，往往只关注工资、奖金等常见的收入，而容易忽略一些其他的收入来源。

例如，兼职所得、特许权使用费、财产租赁所得等。

这些收入虽然可能不是经常发生，但也需要如实申报。

比如，您在业余时间为某公司提供了咨询服务并获得了报酬，这笔收入就应该计入个人所得税的申报范围。

再比如，您将自己的房屋出租给他人获得租金收入，这部分租金也需要申报纳税。

二、专项附加扣除的准确申报专项附加扣除是个人所得税中的一项重要优惠政策，但在申报时需要注意准确填写相关信息。

首先是子女教育专项附加扣除。

如果您有多个子女接受教育，要确保每个子女的信息都准确填写，包括子女的姓名、身份证号、就读学校等。

其次是继续教育专项附加扣除。

需要注意区分学历继续教育和职业资格继续教育，并且按照规定留存相关的证明材料。

住房贷款利息专项附加扣除也是容易出错的地方。

要准确填写贷款合同编号、贷款期限等信息。

同时，如果夫妻双方婚前分别购买了住房，婚后在选择住房贷款利息扣除时，要根据实际情况进行选择。

赡养老人专项附加扣除方面，要明确被赡养老人的身份信息，以及分摊方式等。

三、捐赠扣除的合规申报如果您在年度内有进行慈善捐赠，并且符合相关规定，是可以在个人所得税申报中进行扣除的。

但需要注意的是，捐赠必须通过合法的渠道进行，并且要取得相应的捐赠凭证。

比如，您向符合条件的慈善组织捐赠了一定金额的款项，要保存好慈善组织开具的捐赠票据，在申报时按照规定的比例进行扣除。

四、全年一次性奖金的计税方式选择对于全年一次性奖金，纳税人有两种计税方式可以选择：一种是单独计税，另一种是并入综合所得计税。

在选择计税方式时，要根据自己的收入情况进行合理的判断。

全年一次性奖金计税方式实用详解全年一次性奖金计税方式分两种：一是全部并入综合所得税计税，二是单独计税在这里一次性讲清楚如何选择第一种全部并入综合所得计税，这个就比较简单，在个人所得税APP中，在工资薪金中点开选择第一个全部并入综合所得税计税，这个时候能看到全年收入总额，每个月收入都有包括全年一次性奖金以下是举个例子详细说明假如全年综合总收入是20万其中年终奖50000全年减除费用是5000×12=60000专项扣除：30000（五险一金）专项附加扣除：36000（赡养老人、房贷、子女教育）其他项扣除：3000全年应缴纳税额：200000-60000-30000-36000-3000=71000对应下图全年应纳税所得额全年应纳税总额71000对应税率是10%全年应纳税71000×10%-2520速算扣除=4580这个数就是选择第一种全年一次性奖金并入综合计税后所缴纳的税。

第二种全年一次性奖励单独计税全年一次性奖金50000应缴多少税以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数50000÷12=4166所对应税率10%应缴纳税50000×10%-210=4790全年工资收入应缴纳税额：200000-50000-60000-30000-36000-3000=21000对应税率是3%全年工资应缴纳税21000×3%=630所有第二种方式全年一次性奖金单独计税需要缴纳税总数是4790+630=5420假如年度总收入20万其中全年一次性奖金5万如果全年一次性奖励并入综合计税应缴纳税是4580，如果单独计税所要缴纳税5420。

如何选择全年一次性奖励是并入综合计税还是单独计税的计算方式，仅供大家参考，每个人收入不同，专项扣除，附加扣除，其他扣除也有不同，所以选择不同，大家可以根据自己的实际情况选择。

注意！一定要在12月份预提年终奖！年终需要预提年终奖吗？如果今年没有预提年终奖，明年3月份实际发放了，还可以在汇算清缴的时候税前扣除吗？答复：需要在12月份之前预提2023年的年终奖，企业在2023年没有预提当年的年终奖，且实际支付时间在2023年汇算清缴结束前，不可以2023年度企业所得税汇算清缴时扣除，应在2024年度扣除。

那，什么情况下次年支付年终奖才可以在2023年所得税汇算清缴前扣除呢？根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

”也就是，如果你在当年已经预提过年终奖了，但是在次年汇算清缴结束前实际支付给了员工，是可以在汇缴年度扣除的。

从这个政策来看，其实作为我们财务人员，可以预测一下今年的应纳税所得额，看下今年是否符合小型微利企业认定标准，其他两个标准都符合，只有应纳税所得额刚好超过300万多出一点，可以拿多出的部分给员工发放年终奖，年终可以税前扣除使企业所得税降低，也是给员工的一项福利，来年更有干劲。

举例公司资产总额不超过5000万，员工人数不超过300人，年应纳税所得额是320万元，应缴纳的企业所得税=320*25%=80万，净利润=320-80=240万元。

如果给员工发放年终奖20万，应缴纳的企业所得税=300*25%*20%=15万，净利润=300-15=285万元。

最后不仅交的企业所得税少了，企业的利润反而还增加了。

政策依据：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）年终奖无论是单独计算还是并入综合所得，以下几点需要大家额外注意：注意事项1：只能用一次在一个纳税年度内，每一个纳税人，全年一次性奖金适用单独纳税的，只允许使用一次。

近日，针对年终奖个税计算方法的新政策开始实施。

根据最新政策，年终奖个税计算将延期到2024年，这也引起了广泛关注和热议。

根据之前的规定，年终奖个税的计算是按照"年终奖申报套用公式计算个人的应纳税所得额，然后按照个人所得税法计算个人应缴纳的个人所得税"。

而根据最新政策，个税计算方法将会有所改变。

首先，新政策规定，年终奖个税计算延期到2024年，这意味着今年年终奖不会立即纳税，而是可以在2024年进行计算和缴纳个税。

这一政策的重要意义在于，可以缓解年底企业财务压力，提高员工综合收入水平。

这对于广大工薪阶层来说，无疑是一项利好政策。

其次，新政策还规定了最新的个税计算方法。

根据最新政策，年终奖个税计算方法将更加灵活，更加符合个人实际情况。

具体来说，个税计算将采用分期计税的方式，即将年终奖分为多个月份进行计税，这样可以大大减轻一次性缴纳个税的负担，提高工薪阶层的收入水平。

在新政策下，个税计算的核心是分阶段、分批次计税。

具体来说，个税计算按照月度分期进行，每个月份按照工资收入总额的比例进行计税，从而达到分期计税的目的。

这样一方面可以避免一次性缴纳个税对个人经济的冲击，另一方面也可以使个人收入更加平稳，减轻了个人经济压力。

此外，新政策还对个人所得税的税率进行了调整。

根据新政策，个税税率将按照个人收入水平分为多个档次，不同档次的个税税率也有所不同。

这一调整将使个人所得税计算更加公平合理，减少了低收入群体的个税负担，增加了高收入群体的税收贡献。

总体来说，新政策的实施为年终奖个税计算带来了一系列的变化。

其中，最为重要的是计税时间的延期和分期计税的方式，这将减轻了工薪阶层的税务压力，提高了综合收入水平。

新政策的实施对于提高广大群众的获得感、幸福感无疑将起到积极作用。

同时，新政策的实施还需要加强相关部门的监管和引导，确保新政策的有效实施，最大限度地惠及员工群体。

2023年终奖个人所得税税率表一览2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)。

个人所得税热点问题汇总1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第30号)规定：“一、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

遇到劳动纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>年终奖计税方式是怎么样的又到年末，很多人开始关心自己到底能拿到多少年终奖，公司会根据当年的经济效益给员工发放年终奖，年终奖收入是需要缴纳个人所得税的，那么年终奖计税方式是怎么样的？相信很多人对此都有疑问，下面就让赢了网小编为您解答。

一、年终奖计税方式基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

二、年终奖个税上报方法网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”，分别填列对应的“收入额”等项目进行申报。

进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：(一)进行“年度奖金”申报时，必须填写“当月发放工资金额”，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。

如果实际当月有发放工资但在进行“年度奖金”申报的时候不填写或填写“正常月薪收入”为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。

(二)“年度奖金”申报仅计算年度奖金收入的税额，不包括正常月薪收入税额计算。

如果当月申报的收入包括正常月薪收入和年度奖金的，则正常月薪收入应另行按“正常月薪收入”进行申报。

(三)“年度奖金”申报中所填写的人员“当月发放工资金额”应和“正常月薪收入”申报中填写的金额一致。

三、年终奖个税计算国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

个人所得税申报有哪些常见问题个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作过程中，很多人可能会遇到各种各样的问题。

下面就来为大家梳理一下个人所得税申报中的一些常见问题。

一、收入计算不准确这是比较常见的一个问题。

有些人可能会遗漏某些收入项目，比如兼职收入、特许权使用费、租金收入等。

还有些人可能对一些特殊收入的计算方法不清楚，导致申报的收入金额不准确。

比如，对于年终奖的计税方式，存在单独计税和并入综合所得计税两种方式，选择不同的方式可能会导致纳税金额有较大差异。

如果选错了计税方式，就可能会多交税或者少交税。

二、扣除项目申报错误个人所得税有很多扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

但在申报时，容易出现以下错误：1、不符合扣除条件却进行了申报。

比如，子女教育扣除要求子女处于学前教育至全日制学历教育阶段，如果子女已经毕业参加工作，就不能再享受此项扣除。

2、扣除金额申报错误。

例如，住房贷款利息扣除，每月扣除标准是 1000 元，如果申报的金额超过了这个标准，就是错误的。

3、未及时更新扣除信息。

比如，子女教育阶段发生变化、住房贷款提前还清等情况，没有及时在申报中进行修改。

三、纳税地点错误纳税人有任职受雇单位的，以任职受雇单位所在地为纳税地点；有两处及以上任职受雇单位的，选择其中一处单位所在地为纳税地点；没有任职受雇单位的，以户籍所在地或者经常居住地为纳税地点。

有些人可能因为工作变动、异地兼职等原因，不清楚自己应该在哪里申报纳税，导致纳税地点选择错误。

四、申报时间把握不准个人所得税的申报时间有明确规定，一般是在取得所得的次年 3 月1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。

但有些人可能会忘记申报时间，或者提前申报、逾期申报。

提前申报可能会导致申报信息不准确，因为可能还有一些收入或扣除项目没有最终确定。

逾期申报则可能会面临罚款和滞纳金。

五、对税收优惠政策不了解国家为了鼓励某些行为或者照顾某些特殊群体，出台了一系列个人所得税优惠政策。

前言岁末年初，各单位大多集中在这个时间发放年终奖。

关于年终奖，如果发放的好，能省下一大笔税金；如果发放的不好，税负就会相对来说比较高。

今天就聊一聊年终奖这些事，看一看有什么税收陷阱，有什么可以规划的地方。

本次课程主要从4个方面来讲解：一、全年一次性奖金个人所得税政策详解二、全年一次性奖金的税收陷阱三、全年一次性奖金税收政策的选择四、全年一次性奖金的税收筹划第一部分全年一次性奖金个人所得税政策详解（一）全年一次性奖金的适用范围1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的全年一次性奖金。

（国税发【2005】9号）上述一次性奖金也包括年终加薪，实现年薪制和绩效工资办法的单位，根据考核情况发放的年薪和绩效工资。

从上面这句话来看，实际上无论这个奖金叫什么名目，只要是属于奖金的，都可以使用年终奖政策，但是这个政策一年只能使用一次。

2.央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励。

（国税发【2007】118号）。

这一条虽然它不是年终奖，但它是参照年终奖政策来使用的。

（二）年终奖的具体计算办法根据过渡期政策文件《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税【2018】164号），居民个人取得年终奖，在2022年1月1号之前，计算方法有一定的选择权，既可以选择单独使用年终奖政策来计算纳税，也可以选择并入当年综合所得来计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

央企负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2021年12月31日前，参照本通知执行；2022年1月1号后的政策另行明确。

单独使用年终奖政策怎么计算税款呢？具体计算步骤：第一步，找税率。

全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表找对应税率。

第二步，单独计算应纳税额。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×应纳税率-速算扣除数。

最新消息，年终奖单独计税政策延期了。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2022年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

年终奖怎么算个税？2023年12月31日 之前，你有两种选择算1、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2、直接并入综合所得计算。

最新政策是2023年12月31日之后 呢，就并入综合所得计算了。

二哥举个例子吧。

2021年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1 500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了，2021年公司发工资时候按照以下方法计算预扣预缴税额： 1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元； 2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元； 依次类推全年单位预扣预缴了540的个人所得税。

2021年12月，单位给二哥发放了3万元年终奖，这个时候年终奖怎么算个税?前面说了，有两种算法。

第一，单独计算。

首先、确定税率，30000/12=2500对应的税率为3%所以，年终奖的个税=30000*3%-0=900。

全年累计个税=540（综合所得）+900（一次性奖金）=1440如何申报呢?第一步、登录自然人税收管理系统，在综合所得申报下面有一个全年一次性奖金收入，点击进入第二步、增加二哥的收入信息，如图所示。

新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划自2022年1月1日起，中国个人所得税新政策将生效。

这项政策将改变目前的计税方式，并为一次性奖金提供了新的计税方法。

当企业向员工支付一次性奖金时，必须考虑新政策的实施，并制定与之相应的奖金计划。

根据新个税政策，个人所得税将按照分段计税的方式进行。

分段计税意味着越高的段数需要支付越高的税款。

在计算所得税时，超出31600元的部分将按照30%的比例进行计税。

一次性奖金的计税方式也根据个人的年度综合所得税一起计算。

实施新政策后，奖金计算将发生变化。

以一个月发放工资为5000元为例，如果有一次性奖金5000元，按照目前的计税方法，奖金税率为50%。

根据新政策，如果该员工的年综合所得税为31600元以下，则一次性奖金抵税后可享受起征点，不再需要支付个人所得税。

如果该员工的年综合所得税为31601元到66600元之间，则需支付30%的税款，达到66601元及以上的则需支付45%的税款。

所以如果员工已有一定的年收入，年综合所得税在一定范围内，一次性奖金的税率相对会更低。

奖金发放时间的影响在计划一次性奖金时，企业还需要考虑到奖金发放时间对税率的影响。

如果在税前发放奖金，税率将更高，因为个人必须承担更多的税款。

如果在税后发放奖金，则税率将更低，个人不必支付更多的税款。

这表明奖金发放时间可以在税率方面产生显着的影响。

奖金调整方法在考虑一次性奖金计划时，企业应考虑奖金的调整方法。

奖金调整可以通过工资结构的调整来实现，例如通过增加福利或提高工资水平来吸引和留住员工。

企业还可以通过其他福利形式，如股票期权和配股计划等方式提供奖励，并利用税务政策为员工提供更多的优惠。

这些奖励不仅可以增加员工的薪资，也可以提高员工的积极性和创造力。

结论在实施新个税政策之前，企业需了解个税政策变化，并为一次性奖金计划制定新的策略。

企业应该确定一次性奖金税前和税后发放时间，以确保最大程度地减少员工的纳税额。