利润表质量分析

公司利润表利润质量分析根据本年度利润表提供的数据，可以发现该公司利润质量分析有关的几个主要方面：一、主营业务收入及成本增减的主要影响因素：（1）销售量影响：豆油：2011年销售数量379670吨，2010年销售数量370583吨，同比增加9087吨，影响销售收入金额7867万元；棕榈油：2011年销售数量154002吨，2010年销售数量291296万元，同比减少137294吨，影响销售收入金额-111632.82万元；菜油：2011年销售数量136334吨，2010年销售数量102861吨，同比增加33473吨，影响销售收入金额29798.17万元；玉米：2011年销售数量1602818吨，2010年销售数量2170983吨，同比减少568165吨，影响销售收入金额-114256.32万元，以上品种2011年由于销量的减少共计影响销售收入减少188223.88万元。

（2）销价影响：豆油：2011年每吨平均单价8657.52元，2010年平均单价7236.92元，同比增加1420.60元，影响销售收入金额52644.91万元；棕榈油：2011年每吨平均单价7729.05元，2010年平均单价5893.56元，同比增加1835.49吨，影响销售收入金额53467.29万元；菜油：2011年每吨平均单价8902.15元，2010年平均单价7481.26吨，同比增加1420.89吨，影响销售收入金额14615.42万元；玉米：2011年每吨平均单价2010.97元，2010年平均单价1715.75吨，同比增加295.22元，影响销售收入金额64092.32万元以上品种2011年由于销售单价的增加共计影响销售增加184819.94万元。

二、企业的三项费用分析企业的销售费用及管理费用与去年相比变化不大，财务费用同比增长70.96%，主要是因为2011年国家施行紧缩的财政政策，导致银行贷款利率大幅提高导致。

4.2利润表项目质量分析2五、公允价值变动收益项目质量分析公允价值变动收益是指交易性金融资产、投资性房地产等项目的公允价值变动所形成的计入当期损益的利得（或损失）。

对该项目的质量分析，应关注以下两点：1这种收益（或损失）会影响企业利润的质量，既影响利润的含金量，也影响利润的持续性。

但它可以在一定程度上反映出这些资产项目的保值质量。

在市场不活跃或者非正常的情况下，对于投资性房地产来说，绝对客观的2公允价值难以获取，这时该项目便不可避免存在一定程度的主观因素，这样就会或多或少影响到企业利润的真实性。

六、投资收益项目质量分析投资收益是指企业对外投资所取得的收益（或发生的损失）。

一般而言，投资收益是由企业拥有或控制的投资性资产所带来的收益，主要包括两个部分：（1）投资性资产的持有收益；（2）投资性资产的处置收益。

七、营业外收入与营业外支出项目质量分析营业外收入是指与企业获取的与其日常生产经营活动没有直接关系的各种收入。

营业外支出则是指企业发生的与其日常生产经营活动没有直接关系的各项损失。

营业外收入并不是由企业常规的经营资金耗费所产生的，它和营业外收入之间不会像营业收入和营业成本那样存在着配比关系，甚至可以说它们之间一点关系都没有。

营业外收入和营业外支出均不是经营活动引起的，一般不会涉及流转税，但它们也是企业盈亏的一部分，因此应将其计入利润总额。

由于营业外收入和营业外支出通常情况下都具有“偶发性”或者说“一次性”的特点，因此，如果它们在企业的利润中占比过大，就会影响到企业利润的持续性。

八、所得税费用项目质量分析所得税费用是指企业根据《企业会计准则第18号——所得税》确认的应从利润总额中扣除的一个费用项目，它是用经过调整后的本期利润总额，乘上企业所适用的税率计算而得的。

所得税费用＝调整后的会计利润×所得税税率应交所得税＝应纳税所得额（即应税利润）×所得税税率递延所得税资产＝应交所得税－所得税费用当会计准则与税法在确认应税项目和可抵扣项目上存在不一致的规定时，它和企业实际需要缴纳的所得税额之间或多或少总会存在一些差异，因此，它既不会与利润表中的利润总额存在着固定的税率关系，也不会直接反映出企业当期实际缴纳的所得税规模。

利润质量的分析方法利润质量是指企业经营活动产生的利润的可持续性和真实性，可以反映企业盈利的稳定性和可信度。

利润质量的好坏直接关系到企业的发展和投资者的判断，因此对于企业来说，分析利润质量十分重要。

下面介绍几种常用的利润质量分析方法：1. 利润结构分析法：利润结构分析法通过比较企业的主营业务利润和非主营业务利润的占比，来评估企业利润的真实性。

通常来说，主营业务利润是企业真正的盈利来源，如果非主营业务利润的占比过高，可能暗示企业利润存在一定程度的虚假。

2. 利润波动分析法：利润波动分析法通过比较企业利润的波动情况，来评估利润的稳定性和可持续性。

通常来说，利润波动越小，说明企业盈利能力越稳定。

对于投资者来说，选择稳定的利润企业可以降低投资风险。

3. 利润品质分析法：利润品质分析法通过考察企业利润的来源和质量，来评估企业盈利能力的真实性。

通常来说，如果企业利润主要来自非经营性收入、关联交易或财务工程等非正常经营手段，那么企业的利润品质可能较低。

4. 分析利润现金流量兑现的能力：利润只是企业盈利情况的一个指标，而现金流量则更能反映企业的真实盈利能力。

分析企业的利润现金流量兑现能力可以更全面地评估企业的利润质量。

一个企业如果利润高但现金流量不足或者负面，那么其利润质量可能较低。

5. 利润质量评价模型：利润质量评价模型是通过构建指标体系，综合分析企业财务数据，对企业利润质量进行评估的数学模型。

常见的利润质量评价模型包括Jones模型、Kothari模型等。

这些模型可以很好地从财务数据中分辨出企业利润存在的潜在问题，从而提供参考意见。

需要指出的是，不同的企业和行业特点不同，对于利润质量的分析方法也会有所差异。

在实际应用中，我们可以根据企业的具体情况选择合适的分析方法进行分析。

同时，利润质量的分析也需要综合运用多种指标和方法，以获得更准确的结果。

最重要的是，分析师需要综合考虑企业的财务数据、行业背景、经营策略等因素，进行全面的分析评估。

利润质量分析方法1.利润分析方法利润分析是比较常见的利润质量分析方法，主要关注企业的利润总额、销售利润率、净利润率等指标。

这些指标可以从不同的角度揭示企业的盈利能力和健康程度。

比如，利润总额可以反映企业的规模和经营能力，销售利润率可以反映企业的销售能力和盈利能力，净利润率可以反映企业的综合盈利能力和资金运作状况。

（1）利润可持续性分析：主要关注企业利润的持续性和增长能力。

可以通过利润的年度变化情况、增长率、盈利质量等指标，评估企业的盈利稳定性和长期发展潜力。

（2）利润质量分析：主要关注企业利润的质量，即利润是否真实可靠。

可以通过分析企业的营业收入确认和计提的费用、资产减值损失等指标，评估企业的盈利质量和真实性。

（3）利润贡献分析：主要关注不同产品或业务对企业利润的贡献程度。

可以通过对产品销售额、销售利润率、贡献利润率等指标的分析，找出盈利能力较强的产品或业务，优化产品结构和经营策略。

3.利润效益分析方法利润效益分析方法主要关注企业的盈利效益和经济效益。

可以通过利润的投资回报率、资本收益率、资产收益率等指标，评估企业的盈利效益和经济效益。

比如，投资回报率可以反映企业利润对投资的回报率，资本收益率可以反映企业净利润与资本投入之间的关系，资产收益率可以反映企业利润对资产的利用效率。

以上介绍的方法只是利润质量分析的一小部分，实际上，利润质量分析是一个综合性和复杂性的工作，需要结合实际情况和目标来选择和应用相应的方法。

通过利润质量分析，企业可以全面了解自身的盈利能力和财务健康状况，及时发现问题并采取相应的措施，提高企业的盈利能力和可持续发展能力。

利润表质量分析报告案例利润表是企业财务报告的重要组成部分，它展示了企业在一定会计期间内的盈利情况。

利润表的质量分析可以帮助投资者、分析师和管理层评估企业的盈利能力以及经营状况。

下面是一份利润表质量分析报告的案例，详细分析了一个公司的利润表，并给出了相应的建议。

利润表质量分析报告1. 企业背景该公司是一家生产和销售电子产品的企业。

在过去一年的财务报告中，其利润表显示了以下几个关键指标：销售收入、毛利润、营业利润和净利润。

2. 关键指标分析2.1 销售收入公司的销售收入在过去一年中呈现稳定增长的趋势。

这表明公司的产品需求稳定，并且市场份额可能在增加。

然而，需要注意的是，销售收入增长率可能受到市场竞争和价格变动的影响。

建议：- 继续关注市场竞争和行业动态，以及与竞争对手的销售差距。

- 定期评估产品定价和销售策略，确保能够适应市场需求和变化。

2.2 毛利润公司的毛利润率很高，这表明在销售和生产方面的成本控制较好。

然而，对于毛利润率的变动需要仔细分析。

建议：- 研究成本结构变动的原因，例如原材料成本、劳动力成本等。

如果成本增加，需要评估是否有降低成本的潜在方案。

- 监控供应链的风险，以确保原材料供应的可靠性和稳定性。

2.3 营业利润公司的营业利润率也呈现稳定增长的趋势。

这表明公司的运营效率正在改善，并且企业的管理能力得到了提升。

建议：- 持续关注营业成本的变化，确保管理措施的有效性并寻找进一步的改进机会。

- 研究销售和运营效率之间的关系，以找到进一步提高利润的方法。

2.4 净利润净利润是衡量企业盈利能力的关键指标。

公司的净利润呈现稳定增长的趋势，这表明企业的盈利能力较强。

建议：- 继续关注税收、利息和其他费用的变动，以保持净利润的稳定增长。

- 研究并开发新的盈利来源，以提高净利润的增长率。

3. 建议通过利润表的质量分析，我们认为该公司的盈利能力良好，并且在产品销售、成本控制和运营管理方面取得了一定的成绩。

1.对利润表及利润质量的分析仔细考察一下报表年度之间的数据，我们就会发现该公司利润质量分析有关的几个主要方面：（1）企业的毛利率在提高。

企业上年的毛利率约为13%，本年的毛利率约为18%。

这种情况的出现，既有可能是企业扩大生产规模降低产品单位生产成本，从而改善了盈利能力的结果，也有可能是改善产品结构提高了企业产品的综合能力的结果。

仔细观察一下母公司附注中关于营业收入、营业成本的资料，企业主要的产品空调好冰箱的营业收入均有大幅度提高，其分别为29.87%和38.64%，这两种产品占总营业额的90.56%，因此对业绩的增加做出了主要的贡献。

企业的营业收入中，内销占了总营业额的58.87%，本年度增长21.5%，而外销占总营业额的41.13%，较上一年增长35.12%。

其中冰箱业务，由于冰箱的原材料的上涨和人民币汇率的提升，导致出口的毛利率相比同一期有所下降，所以冰箱的销售增长主要来自于内销业务。

而空调的销售中，由于国内的相同厂家竞争激烈，而且生产规模的相对较小，所以其毛利率不高，其主要增长来自于积极拓展的外销市场。

我们发现，本年内，企业在冰箱、材料和劳务的营业收入均有较大幅度增长。

其中冰箱业务和劳务收入是企业本年业绩的主要增长点。

但劳务收入在本年度内突然出现且数额巨大，值得提高警惕。

（2）企业销售中主营业务收入优势突出，增长了5.67亿元，而其他业务收入为4.19亿元。

且市场销售规模继续扩大。

从公司披露的信息来看，撇开毛利率因素，与上一年相比，企业的冰箱业务取得了长足的发展。

且境内业务是企业收入的主要增长点。

（3）观察企业的三项费用。

企业的销售费用增长，销售费用率为22%，比上一年略有上升。

财务费用减少，管理费用的下降。

值得注意的是，财务费用中利息支出大幅减少，汇兑损失大幅增加，表明企业目前的财务状况不佳，可能会影响到企业的未来发展。

（4）资产减值损失大幅增加，表明企业资产质量不是很高，也表明企业的管理层对现有资产未来发挥正面作用的前景缺乏信心。

第1篇摘要利润是企业财务状况和经营成果的综合反映，是企业价值的重要体现。

然而，随着市场经济的发展和企业经营环境的复杂化，利润质量成为投资者、债权人和社会各界关注的焦点。

本文旨在通过对财务报告利润质量的深入分析，揭示影响利润质量的因素，并提出相应的改进措施，以提高企业利润质量，促进企业可持续发展。

一、引言利润质量是指企业利润的真实性、可持续性和合规性。

一个高质量的利润能够真实反映企业的经营成果，有利于投资者做出正确的投资决策，有利于企业提高市场竞争力。

然而，现实中，部分企业为了追求短期利益，可能会通过粉饰报表、操纵利润等手段虚增利润，导致利润质量低下。

因此，对财务报告利润质量进行分析，对于提高企业透明度、维护市场秩序具有重要意义。

二、利润质量评价指标体系1. 盈利能力指标（1）毛利率：毛利率反映了企业产品或服务的盈利能力。

计算公式为：毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%。

（2）净利率：净利率反映了企业净利润在营业收入中的占比。

计算公式为：净利率=净利润/营业收入×100%。

2. 稳健性指标（1）应收账款周转率：应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度。

计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。

（2）存货周转率：存货周转率反映了企业存货的周转速度。

计算公式为：存货周转率=营业成本/平均存货余额。

3. 成本费用控制指标（1）费用率：费用率反映了企业成本费用在营业收入中的占比。

计算公式为：费用率=（销售费用+管理费用+财务费用）/营业收入×100%。

（2）成本费用利润率：成本费用利润率反映了企业成本费用对利润的贡献程度。

计算公式为：成本费用利润率=（净利润-营业外收支净额）/（销售费用+管理费用+财务费用）×100%。

4. 非经常性损益指标（1）非经常性损益占比：非经常性损益占比反映了非经常性损益对企业利润的影响程度。

计算公式为：非经常性损益占比=非经常性损益/净利润×100%。

第1篇一、前言利润是企业经营的最终目标，是企业价值的体现。

然而，并非所有的利润都是高质量的，高质量利润意味着企业的盈利能力可持续、稳定，并且具有较强的抗风险能力。

本报告通过对某公司近年来的财务报表进行分析，评估其利润质量，并提出相应的改进建议。

二、公司概况（此处插入公司简介，包括公司主营业务、行业地位、近年来的发展状况等。

）三、利润质量分析（一）盈利能力分析1. 毛利率分析毛利率是企业盈利能力的重要指标，反映了企业产品的盈利空间。

通过对公司近年毛利率的分析，可以判断其盈利能力的稳定性。

（此处插入公司近年毛利率数据，并进行分析。

）2. 净利率分析净利率是企业盈利能力的核心指标，反映了企业最终实现的盈利水平。

通过对公司近年净利率的分析，可以判断其盈利能力的提升空间。

（此处插入公司近年净利率数据，并进行分析。

）（二）盈利稳定性分析1. 收入稳定性分析收入稳定性是企业盈利稳定性的基础。

通过对公司近年收入的波动性进行分析，可以判断其盈利的稳定性。

（此处插入公司近年收入数据，并进行分析。

）2. 成本稳定性分析成本稳定性是企业盈利稳定性的重要保障。

通过对公司近年成本的分析，可以判断其盈利的稳定性。

（此处插入公司近年成本数据，并进行分析。

）（三）盈利质量分析1. 收入质量分析收入质量是指企业收入的可持续性和稳定性。

通过对公司近年收入质量的分析，可以判断其盈利质量。

（此处插入公司近年收入质量数据，并进行分析。

）2. 成本质量分析成本质量是指企业成本的合理性和有效性。

通过对公司近年成本质量的分析，可以判断其盈利质量。

（此处插入公司近年成本质量数据，并进行分析。

）四、利润质量评估根据以上分析，对公司利润质量进行如下评估：1. 盈利能力较强：公司近年来盈利能力较强，毛利率和净利率均呈现上升趋势。

2. 盈利稳定性较好：公司收入和成本波动较小，盈利稳定性较好。

3. 盈利质量较高：公司收入质量和成本质量均较高，盈利质量较好。

第1篇摘要：利润是衡量企业财务状况和经营成果的重要指标，其质量直接关系到企业的可持续发展和投资者利益。

本文通过对财务报告利润质量的分析，旨在揭示利润的真实性、稳定性和可持续性，为企业财务决策和投资者决策提供参考。

一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。

其中，利润是企业财务报告的核心内容之一。

然而，在实际经营过程中，企业可能会通过各种手段操纵利润，使得利润质量受到影响。

因此，对财务报告利润质量进行分析，对于揭示企业真实经营状况、保护投资者利益具有重要意义。

二、利润质量的概念及评价标准1. 利润质量的概念利润质量是指企业利润的构成、来源和持续性等方面所表现出的真实性和可靠性。

具体而言，利润质量包括以下几个方面：（1）真实性：利润反映企业实际经营成果，不受人为操纵。

（2）稳定性：企业利润波动较小，具有可持续性。

（3）合规性：企业遵守相关法律法规，不存在违规行为。

（4）相关性：利润与企业经营活动密切相关，反映企业真实经营状况。

2. 利润质量的评价标准（1）收入确认的真实性：收入确认是否符合会计准则，是否存在提前确认收入或延迟确认收入的现象。

（2）成本费用的合理性：成本费用是否符合实际情况，是否存在虚增成本费用或减少成本费用的情况。

（3）资产和负债的准确性：资产和负债的计量是否符合实际情况，是否存在资产和负债的高估或低估。

（4）盈利能力：企业盈利能力是否稳定，是否存在过度依赖非经常性损益或一次性收益的情况。

三、财务报告利润质量分析方法1. 收入确认分析（1）分析收入确认方法是否符合会计准则，是否存在提前确认收入或延迟确认收入的现象。

（2）分析收入确认的时间分布，是否存在集中确认收入的情况。

（3）分析收入确认的构成，是否存在收入构成不合理的情况。

2. 成本费用分析（1）分析成本费用构成，是否存在虚增成本费用或减少成本费用的情况。

（2）分析成本费用变动趋势，是否存在成本费用波动异常的情况。

利润表质量分析1.对核心利润实现过程的质量分析表1-1核心利润从表1-1和1-2可以看出2011-2014年核心利润逐年下降，分别占利润总额的比重为68.29%，188.84%，118.84%，72.79%。

构成了企业利润的主要来源。

1.1营业收入质量分析营业收入作为企业获取利润的主要来源，会在相当程度上决定企业利润的含金量和持续性，即利润的质量。

因此，营业收入质量分析在利润质量分析中尤为重要。

表1-3营业收入从表1-3中可知浪莎企业营业收入主要由主营业务收入组成，其他业务收入只占很小一部分。

2014年主营业务收入33052万元，同比上年减少10713万元，下降24.48%。

其他业务收入2014年14万元，同比上年下降3万元，下降17.65%。

表1-4主营业务分行业和分产品情况从表1-4可知浪莎主营业务分布在服装制造业，毛利率为13.33%，同比上年增加-5.32个百分点。

主营业务主要分为内衣，短裤，文胸和其他，其中内衣和短裤占了较大比重，毛利率同上年合计增加了-3.30个百分点。

表1- 5主营业务分地区情况从表1-5可以看出主营业务的地区分布情况，主要集中在华东地区，西北和东北较少。

行业经济不景气，营业收入下降，浪莎企业应该加大拓展东北地区和西北地区，加强出口，提高品牌的知名度，提高营业收入。

1.2费用质量分析1.2.1营业成本质量分析表1-6营业成本从表1-6可知浪莎企业营业成本只有主营业务成本，2014年为28647万元，同比上年减少7838万元，减少21.48%。

说明企业销售量下降，所以成本也下降，也有可能是因为企业及时降低了成本。

表1-7成本分析从表1-7可知浪莎营业成本的分行业和分产品情况，营业成本整体呈下降的趋势，企业应改变战略，增加销售量。

1.2.2销售费用质量分析表1-8销售费用从表1-8中可以看出2014年销售费用同比上年下降，主要系行业经济不景气，暖冬的影响，销售下降，相应的销售费用随之降低。

对利润表及利润质量的分析一、企业的毛利率较上一年略为提高了，2011年毛利率为16.6%，而2010年的毛利率为16%，造成这种情况，既有可能是企业扩大生产规模降低产品单位成本，从而改善了盈利能力的结果，也有可能是改善产品结构提高了企业产品的综合能力的结果。

仔细看数据，与2010年相比，公司的营业收入有轻微减少，减少了约2亿元，营业成本也有相同幅度的下降，减少了约3亿元。

企业毛利率在提高，换言之，企业在行业竞争中还是有一定的竞争力，且在增强。

二、企业的主营业务优势增长，市场份额持续增长。

与2010年相比，企业的营业外收入有大幅度的增长，由于企业调整投资策略后，取得良好的后果，使公司整体经营水平得到了较大提升。

从公司披露的销售业务的结构和规模来看，与2010年相比，主营业务的外国收入在国外的宏观经济环境影响下，略有下降，拖累主营业务的总收入，但国内主营业务收入仍有较大的增长。

企业的核心业务——洗衣机的销售也处于相对稳定的状态，并保持增长。

三、企业的销售费用以及管理费用都有明显的增长，与上年相比，企业的销售费用、管理费用均有大幅提高，其中销售费用增幅甚至超过了营业收入增长的幅度。

出现这种情况，可能是企业的发展和竞争激烈的市场有关，也是企业营销策略改变所带来的财务后果。

能负担巨大的销售费用，正说明企业有较强的财务实力。

四、资产减值损失规模较小，对利润影响不大。

小规模的资产减值损失，既表明企业资产质量较好，资产管理质量较高，同时说明管理层对现有资产未来发挥良好的作用充满信心。

五、企业的投资收益显著增加，主要是因为企业调整了投资的策略，并且取得了一定的成果。

与上一年度相比，投资收益有大幅增长。

这说明了企业的对外投资质量较高，有较强的分红能力。

六、企业的营业外收入增幅较大，无论是母公司，还是合并报表，2011年度营业外收入均比2010年有大幅度增长，在本年度有接近1亿元的营业外收入。

其中主要是因为政府补助和应付款的大大减少所致。