海翔药业：关于公司内部控制的鉴证报告

内部控制鉴证报告（2009）京会兴核字第6-75号山西美锦能源股份有限公司全体股东：我们审核了后附的贵公司管理层按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。

一、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、管理层的责任贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对 2008年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。

三、注册会计师的责任我们的责任是对贵公司管理层作出的上述认定独立地提出鉴证结论。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

四、鉴证结论我们认为，贵公司按照《内部会计控制规范——基本规范（试行）》标准，于 2008 年12 月 31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。

北京兴华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：张恩军中国·北京中国注册会计师：吴亦忻二零零九年四月十八日。

(2015—2016学年第2学期)重庆理工大学研究生课程论文课程论文题目：我国医药制造业上市公司内部控制制度设计与实施情况比较研究——以精华、海翔、鹭燕为例课程名称内部控制与风险管理课程类别□学位课□非学位课任课教师宋蔚蔚所在学院会计学院学科专业MPAcc姓名学号52150648114提交日期2016年4月7日我国医药制造业上市公司内部控制制度设计与实施情况比较研究——以精华、海翔、鹭燕为例吴珍臻摘要:医药制造业是高风险行业，防范风险成为企业管理的必要组成，也是内部控制机制建立的动力，内部控制的建立是与风险管理的要求相互并存的,医药制造业亟需建立良好的内部控制体系。

本文以精华制药、海翔药业、鹭燕医药三家上市医药制造企业为例，通过对其2015年的内部控制自评报告、内部控制审计报告、年报等相关资料进行分析比较,结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等相关文件，从三家企业内部控制制度的涉设计与实施情况两个维度,深入研究医药制造企业上市公司内部控制制度的有效性。

关键词：内部控制制度；医药制造业;设计与实施一、引言医药制造企业生产特殊商品,维护人类生命健康、关注生态环境、商业伦理、承担对利益相关者责任.该行业商品种类繁多、业务量大、时效性强、销售模式特殊、国家管制较多，因此面临的风险显著高于其他行业。

医药制造行业从原材料的采购，到药品的研发、制造、临床试验、保管、销售整个产业链条周期长、环节多，几乎每个环节都存在重大风险点，如:普遍面临的主导较为集中的系统性风险、医疗体制改革及国家对中西医注射剂质量管理趋严的政策性风险、原料药材质量控制以及价格波动风险、销售渠道风险、药品不良反应风险、生产经营的季节性波动风险、核心技术泄漏风险、环境污染风险。

最近发生的问题疫苗事件正是由于涉事企业涉嫌虚构疫苗销售渠道，导致涉案疫苗流入非法渠道，毒害儿童生命健康.因此,完善医药制造企业内部控制的设计和实施，对关键风险点进行有效的风险防控，关注企业社会责任伦理道德,维护各方利益相关者的权益，是我们亟待解决的问题。

内部控制鉴证报告在企业经营管理中，内部控制是一个至关重要的部分。

它旨在帮助企业有效地管理风险和确保业务活动的合理性、安全性和有效性。

为了验证企业的内部控制是否符合标准和建议，许多企业决定进行内部控制鉴证。

内部控制鉴证报告作为鉴证的最终结果，对于企业的经营决策和外部利益相关者的信心起到至关重要的作用。

内部控制鉴证报告主要由独立的第三方鉴证机构编制。

这个机构会根据一定的鉴证方法和标准，对企业的内部控制进行全面的评估和审查。

通过对内部控制的测试、实地考察以及审核企业内部文件，鉴证机构能够形成一个客观、准确的内部控制鉴证报告。

内部控制鉴证报告一般包括以下几个方面的内容。

首先是对企业内部控制的总体评价，鉴证机构会根据鉴证结果对企业的内部控制制度和流程进行综合评估，包括其理论基础的合理性、流程的严密性和制度的完备性等。

其次，报告还会详细列出可能存在的风险和问题，并提供相应的改进意见和建议。

鉴证机构会根据实际情况对内部控制存在的问题进行分类和分析，然后提供具体的解决办法，帮助企业解决可能存在的风险和困难。

此外，内部控制鉴证报告还会对企业内部控制的合规性进行评估。

鉴证机构会检查企业是否根据相关法律法规制定了相应的内部控制制度，并判断企业内部控制是否符合法律法规的要求。

内部控制鉴证报告对于企业经营管理具有重要的意义。

首先，它可以帮助企业发现和解决内部控制存在的问题和风险。

通过对内部控制的全面鉴证，企业可以及时发现可能存在的问题和风险，并采取相应的措施进行改进，以保证企业的正常运营和发展。

其次，内部控制鉴证报告可以提高企业的信誉度和市场竞争力。

作为独立第三方编制的报告，它可以为外部利益相关者提供一个客观、准确的评价。

这不仅可以增加外部利益相关者对企业的信心，也可以提高企业在市场上的竞争力。

最后，内部控制鉴证报告对于企业的合规运营非常重要。

鉴证机构会对企业的合规制度进行评估，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。

这对于企业保持良好的企业形象、避免违法行为具有积极的促进作用。

上市公司2019年度内部控制评价报告公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷是√ 否2.财务报告内部控制评价结论有效□ 无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷是√ 否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素适用√ 不适用自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿（合集五篇）第一篇：上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿附件三：上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿填写说明：董事对公司内部控制的自我评估应完成工作底稿，形成评估依据。

公司应最晚于董事会审议公司年度报告会议通知发出时，将本底稿交给各董事。

该底稿应由董事亲自填写。

公司应为董事填写工作底稿有关内容提供便利。

本工作底稿构成董事会会议记录的一部分。

董事在审议内部控制自我评估报告之前，应至少关注以下内容并形成工作底稿：1.公司是否已经建立内部控制制度并形成书面文件？是□否□2.检查监督部门设臵情况（1）公司是否已确定一个或多个专门职能部门（以下简称“检查监督部门”）负责内部控制的日常检查监督工作？是□否□如是，请说明该部门名称。

（2）如已确定检查监督部门，公司是否根据相关规定以及公司情况配备专门的内部控制检查监督人员？是□否□如是，请说明配备人数。

（3）检查监督部门负责人的任免由谁决定？3.检查监督部门报告情况（1）检查监督部门是否定期直接向董事会或其下设审计委员会等专业委员会报告内部控制检查监督工作情况。

是□否□如是，请说明本年度报告次数。

（2）本年度检查监督部门发现的问题都有哪些？（3）检查监督部门对发现的问题是否提出过解决建议？是□否□如是，请说明具体建议。

4.截至评估报告编报之日，公司对检查监督部门发现的问题已采取的更正或改进措施有哪些？5.公司是否聘请过中介机构协助本公司建立健全内部控制制度？是□否□6.独立董事内部控制评估过程中的工作（1）董事会审议本年度年报前，独立董事是否与财务总监、财务部门负责人及报表编制人员进行过沟通？是□否□（2）在与上述人员进行沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？是□否□（3）本年度独立董事是否就年报审计问题与会计师事务所进行过沟通？是□否□（4）在与会计师事务所沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？是□否□（5）在与会计师事务所沟通过程中，独立董事知悉公司内部控制存在的问题有哪些？（6）本年度公司是否发生过对已披露财务信息进行更正或补充的情况？是□否□如是，请说明发生的次数和基本情况。

企业内部控制规范体系及配套指引篇一：企业内部控制基本规范及配套指引word版企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范................................................................................................. .. (4)第一章总则................................................................................................. (4)第二章内部环境................................................................................................. .. (5)第三章风险评估................................................................................................. .. (6)第四章控制活 (7)第五章信息与沟通................................................................................................. .. 8第六章内部监督................................................................................................. .. (8)第七章附则................................................................................................. (9)企业内部控制应用指引................................................................................................. .. (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则................................................................................................. .. (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则................................................................................................. (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则................................................................................................. (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总 (15)第二章安全生产................................................................................................. .. (15)第三章产品质量................................................................................................. (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则................................................................................................. (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则................................................................................................. . (19)第二章筹资................................................................................................. . (19)第三章投资................................................................................................. . (20)第四章营运................................................................................................. . (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则................................................................................................. . (22)第二章购买................................................................................................. . (22)第三章付 (23)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章第二章第三章第四章总则................................................................................................. .......... 24 存货管理................................................................................................. ... 24 固定资产管理.............................................................................................25 无形资产管理.............................................................................................25企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则................................................................................................. . (27)第二章销 (27)第三章收款................................................................................................. (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则................................................................................................. . (29)第二章立项与研究.................................................................................................29第三章开发与保护.................................................................................................30企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则................................................................................................. . (31)第二章工程立 (31)第三章工程招标................................................................................................. (32)第四章工程造价................................................................................................. (32)第五章工程建设................................................................................................. (33)第六章工程验收................................................................................................. (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则................................................................................................. . (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监36企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则................................................................................................. . (37)第二章承包方选择.................................................................................................37第三章外包业务实施.............................................................................................38企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则................................................................................................. . (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则................................................................................................. . (42)第二章预算编制................................................................................................. (42)第三章预算执行................................................................................................. (42)第四章预算考核................................................................................................. (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则................................................................................................. . (44)第二章合同的订立.................................................................................................44第三章合同的履行.................................................................................................45企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第一章总则................................................................................................. . (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则................................................................................................. . (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引................................................................................................. (50)第一章总则................................................................................................. (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引................................................................................................. (52)第一章总则................................................................................................... . (52)第二章计划审计工作...............................................................................................53第三章实施审计工作...............................................................................................53第四章评价控制缺陷...............................................................................................54第五章完成审计工作...............................................................................................54第六章出具审计报告...............................................................................................55第七章记录审计工作...............................................................................................56附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

公司代码：600221、900945 公司简称：海航控股、海控B股海南航空控股股份有限公司2019年度内部控制评价报告海南航空控股股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否2.财务报告内部控制评价结论√有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

内部控制鉴证报告沪众会字(2010)第2902号上海海得控制系统股份有限公司全体股东：我们接受委托，按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》及相关规范对后附的贵公司管理层在2009年12月31日作出的与财务报表相关的内部控制有效性的评估报告进行了鉴证。

一、管理层对内部控制的责任按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计和审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。

《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计和审阅以外的鉴证业务》要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作以对企业在所有重大方面是否保持了有效的内部控制获取合理保证。

鉴证工作包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性。

鉴证工作还包括实施我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。

三、内部控制的定义内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

四、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在错误或舞弊导致的错报未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

五、鉴证意见我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。

上海众华沪银会计师事务所有限公司 中国注册会计师 周正云中国注册会计师 方志刚中国·上海 二〇一〇年四月二十日附件：上海海得控制系统股份有限公司关于2009年度内部控制自我评价报告上海海得控制系统股份有限公司关于2009年度内部控制自我评价报告公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

企业内部控制审计报告范文3篇财务审计报告就是指财务审计工作人员依据审计计划对被财务审计企业执行必需的审计证据，就被财务审计事宜做出财务审计结果，明确提出审计报告意见和审计建议的书面形式文档。

文中是我为大伙儿梳理的企业内部控制审计报告范文，仅作参考。

企业内部控制审计报告范文篇一：财务审计時间：xx年4月14日-xx年4月16日财务审计关键：会计账务处理的规范化、经济发展业务流程的真实有效财务审计結果：根据近几天对企业集团下级单位的帐务财务审计，最先对企业的总体架构和业务流程特性拥有一定的了解，另外也发觉了各企业的一些难题，关键包含会计账务处理和经济发展业务流程的规范化(难题见配件)。

审计报告意见：1、标准来往学科(其他应收款、其他应收款)的实际应用，此次财务审计全过程发觉，企业集团各下级单位来往学科应用错乱，不容易明确体现出具体经济发展业务流程迈向和债务关联，非常容易造成操作过程全过程中的经济发展风险性;2.企业集团各下级单位资产激发经常，资金分配欠缺目的性和综合性，一部分经济发展业务流程欠缺相对应责任人审核，非常容易造成资产监管风险性;3.会计在开展实际会计账务处理全过程中，会计分录的实际应用十分不标准，在一定水平上危害了花费的真正体现;4.一部分经济发展业务流程初始票据缺乏、不标准，不可以做为初始入帐根据，但会计在实际业务流程操作流程中以此入帐，缺少财务核算的精确性;5.企业集团各下级单位均存有擅自调帐的事宜并欠缺合理的帐务调节审批意见，对于此类情况应当严格严禁;6.平时经济发展业务流程中的超大金额购置应当采取措施的询价采购方式，在具体财务审计全过程中发觉一部分业务流程额度高过价格行情，对于此类情况应当保证有效合理监管，维持企业利益的另外防止财产失效外流;此次内部控制审计是在未彻底了解公司业务基本上开展的，财务审计规范是根据公司企业会计准则和本人过去工作经历，具体步骤全过程中的财务审计忽略无可避免，但此次财务审计实际操作是在较全方位、用心、细心的状况下开展的，财务审计难题真正体现了企业集团的各类经济发展业务流程得与失，另外也为之后内控制度给予实际操作基本。